Справка 1 ндфл

Справка 1 ндфл
 НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА
 ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
 ЗА ____ ГОД Nо. _______
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) _______________________
1.2. _____________________________________________ 1.3. ________________________________________________________________
 (номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ) (код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете)
1.4. ___________________________________________________________________________________________________________________
 (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента)
1.5. Сведения о лице, ответственном за введение налоговой карточки _____________________________________________________
 (должность)
________________________________________________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество)
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1. ИНН ___________________________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ _________________________________
2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете ____________________________________________
2.4. Фамилия, Имя, Отчество ____________________________________________________________________________________________
2.5. Вид документа, удостоверяющего личность __________________________________________ Код <*> ________________________
2.6. Серия, номер документа __________________________ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) __________________________
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны ______________ Индекс ______________ Код региона ___________________
Район _______________________________________________ Город ____________________________________________________________
Населенный пункт _________________________ Улица _____________________ Дом _________ Корпус _________ Квартира _________
2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) _____ реквизиты документа, подтверждающего статус ___________________________
2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________
2.11. Занимаемая должность ________________________________________________________ Дата назначения ____________________

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
(кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%)
--------------------------T---------------------T------------T-----------T---------------------T----------------¬
¦ На начало налогового ¦ Долг по налогу ¦ ¦ Перенесено¦ Долг по налогу ¦ ¦
¦ периода ¦за налогоплательщиком¦ ¦в налоговую¦за налогоплательщиком¦ ¦
¦ +---------------------+------------+ карточку +---------------------+----------------+
¦ ¦ Долг по налогу ¦ ¦ следующего¦ Долг по налогу ¦ ¦
¦ ¦за налоговым агентом ¦ ¦ года ¦за налоговым агентом ¦ ¦
+-------------------------+------T-------T----T-+----T---T---+T----T-----+T--------T-------T---+--T-------T-----+
¦Наименование (код) дохода¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------T---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Вычеты, ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмотренные+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦пунктом 28 ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 217, +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦подпунктами ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2, 3 ст. 221 +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦НК РФ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Общая сумма ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходов за +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+

¦минусом ¦ С начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычетов (п. 28 ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст. 217, п. 2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ст. 221 НК РФ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Стандартные +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦вычеты (ст. 218¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ) ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ Общая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ с начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налоговая база (с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налог исчисленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налог удержанный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Сумма налога, переданная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на взыскание в налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Возвращена налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦агентом излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦удержанная сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------

3. Право на стандартные налоговые вычеты: --¬ --¬ --¬
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -¦ ¦, 500 рублей - ¦ ¦, 400 рублей - ¦ ¦ - (в нужном поле
 L-- L-- L--
проставить любой знак);
основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________________
 --¬ --¬
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - ¦ ¦, в размере 600 рублей - ¦ ¦ - (в нужном поле
 L-- L--
проставить любой знак); количество детей ________________________________________________________________________
период действия вычета _____________________ основание для предоставления налогового вычета _____________________
документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________________
4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2, 3 ст. 221 НК РФ
вид вычета _________________________________ основание для предоставления вычета ________________________________
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности
организации (дивиденды)
----T------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦Nо.¦ Показатели ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦

+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 1 ¦Ставка, по которой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦был уплачен налог¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на прибыль (доход)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виде дивидендов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 2 ¦Сумма дивидендов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользу физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лица -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 3 ¦Сумма налога на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доход физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лица: исчисленная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по ставке 30%¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 2 х 30) /¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+

¦ 4 ¦принимаемая к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачету <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 2 х стр. 1)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦/ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 5 ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 6 ¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 7 ¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 8 ¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 9 ¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
 --------------------------------
 <*> Для налоговых резидентов.
Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
----T------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦Nо.¦Наименование (код)¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
¦ ¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 1 ¦Сумма выигрышей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦призов в целях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 2 ¦Выигрыши от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лотерей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тотализаторов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других основанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на риске игр ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+

¦ 3 ¦Сумма разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховой выплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по договорам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦добровольного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 4 ¦Налогооблагаемый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процент по вкладам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 5 ¦Материальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выгода по заемным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 6 ¦Вычет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотренный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 28 ст. 217 по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выигрышам и призам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в целях рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 7 ¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 6)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 2 + стр. 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 4 + стр. 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 8 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 9 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦101¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦111¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦121¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦131¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
-----------T---------------------------------------------------------¬
¦Показатели¦ Общая сумма налога ¦
¦ +--------T--------T--------------T-----T------------------+
¦ ¦Исчис- ¦Удержан-¦Долг по налогу¦Пере-¦По перерасчету за ¦
¦ ¦ленная ¦ная +--------T-----+дано ¦ предшествующий ¦
¦ ¦ ¦ ¦за нало-¦за ¦на ¦ налоговый период ¦
¦ ¦ ¦ ¦гопла- ¦нало-¦взыс-+-------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦тельщи- ¦говым¦кание¦возвра-¦зачтено в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ком ¦аген-¦в на-¦щено ¦счет нало-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦том ¦лого-¦ ¦говых обя-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вый ¦ ¦зательств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орган¦ ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦
+----------+--------+--------+--------+-----+-----+-------+----------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------+--------+--------+-----+-----+-------+----------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦30% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------+--------+--------+-----+-----+-------+----------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦35% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--------+--------+--------+-----+-----+-------+----------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+--------+--------+--------+-----+-----+-------+-----------
Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему
на праве собственности
----------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦ Наименование (код) ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации
предоставляется налоговая льгота
----------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦ Наименование (код) ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--T------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 2¦Сумма (код) вычета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 3¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Результаты перерасчета налога за ___________ год
--------------T------T------T------T-------T------T-----T-----T------¬
¦ ¦Общаяа¦Общая ¦Общая ¦Сумма ¦Сумма ¦Долг ¦Долг ¦Сумма ¦
¦ ¦сумма ¦сумма ¦сумма ¦исчис- ¦удер- ¦по ¦по ¦на- ¦
¦ ¦дохо- ¦нало- ¦дохо- ¦ленного¦жан- ¦на- ¦на- ¦лога, ¦
¦ ¦дов, ¦говых ¦дов, ¦налога ¦ного ¦логу ¦логу ¦пере- ¦
¦ ¦вклю- ¦выче- ¦вклю- ¦ ¦налога¦за ¦за ¦данная¦
¦ ¦чаемых¦тов, ¦чаемых¦ ¦ ¦нало-¦на- ¦на ¦
¦ ¦в на- ¦исклю-¦в на- ¦ ¦ ¦го- ¦лого-¦взыс- ¦
¦ ¦лого- ¦чаемых¦лого- ¦ ¦ ¦вым ¦пла- ¦кание ¦
¦ ¦вую ¦из на-¦вую ¦ ¦ ¦аген-¦тель-¦в на- ¦
¦ ¦базу ¦лого- ¦базу ¦ ¦ ¦том ¦щиком¦лого- ¦
¦ ¦ ¦вой ¦и ¦ ¦ ¦перед¦ ¦вый ¦
¦ ¦ ¦базы ¦умень-¦ ¦ ¦нало-¦ ¦орган ¦
¦ ¦ ¦ ¦шенных¦ ¦ ¦го- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦на на-¦ ¦ ¦пла- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лого- ¦ ¦ ¦тель-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вые ¦ ¦ ¦щиком¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вычеты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+------+------+------+-------+------+-----+-----+------+
¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточке за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+------+------+------+-------+------+-----+-----+------+
¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+------+------+------+-------+------+-----+-----+-------
Сведения о представлении справок:
а) налоговому органу о доходах: Nо. справки ___________ дата _________
б) налогоплательщику о доходах: Nо. справки ___________ дата _________
в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание:
Nо. справки (письма) _______________________ дата ____________________
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
__________ _________________ __________________________ ______________
 (дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

dogovor-obrazets.ru

Общая характеристика бланка как налогового регистра

Документ в настоящее время не является обязательным к применению бланком, ранее использовавшийся как карточка первичного бухгалтерского учета. Одновременно предприятия должны формировать налоговые регистры по учету НДФЛ. Предприятие имеет возможность использовать самостоятельно разработанный документ произвольной формы.

Большинство налогоплательщиков применяют 1-НДФЛ как наиболее оптимальный бланк для записи показателей о налогообложении работников. Бланк или его видоизмененная форма включаются в график документооборота и утверждается в приложении к учетной политике. Положения бланка необходимо дополнить информацией, необходимой для налогового учета:

  • Датами проведения расчетных операций в течение месяца;
  • Указанием на реквизиты документов, подтверждающих операции;
  • Величинами дохода и вычетов, полученных в периоде от другого работодателя при трудоустройстве в течение года;
  • Размерами и основаниями для предоставления социального и имущественного видов вычетов, предоставляемых работодателями сотрудникам по уведомлениям ИФНС.

Запись информации в бланк производит налоговый агент – лицо, начисляющее работнику заработную плату и иные выплаты. В качестве агента могут выступать российские организации, ИП, адвокаты и нотариусы, иностранные представительства, выплачивающие физическим лицам вознаграждения. Читайте также статью: → «Нормативная база для расчета суммы НДФЛ к выдаче на руки в 2018»

Обязательная информация в составе данных формы

Бланк должен содержать информацию о данных, позволяющих определить верность исчисления базы, налога, применения льгот, перечислений в бюджет по каждому работнику.

Сведения Описание данных
Данные предприятия, исчисляющего налог с доходов Указываются реквизиты налогового агента
Данные сотрудника Вносятся личные сведения работника и его статус как резидента
Вознаграждения работника Указываются сведения о доходах, полученных при исполнении трудового договора в денежной или натуральной форме, а также при возникновении материальной выгоды из условий деятельности
Налоговые льготы Записываются данные вычетов, предоставленных на основании права, возникшего у работника
НДФЛ Вносятся показатели исчисленного и уплаченного налога с доходов физических лиц, даты проведения операций

В форме отражаются суммы, составляющие налоговую базу по НДФЛ. Формирование данных производится по каждой ставке налогообложения, установленных в зависимости от видов доходов и принадлежности сотрудника к резидентам. Отражение информации в 1-НДФЛ производится сразу после закрытия месяца, начисления всех доходов, облагаемых налогом. Учет производится в разрезе каждого работника. Данные налогового регистра должны совпадать с информацией по справке 2-НДФЛ, формируемой по итогам года. Вы можете ознакомиться с фрагментом раздела 3 налогового регистра по НДФЛ.

Учет информации ведется по начисленным показателям, за исключением дивидендов, сведения о которых и обязанность по их обложению возникает только при фактической выплате.

Работник Т. ОАО «Престиж» является одновременно акционером общества. По итогам года работнику произведена выплата дивидендов в размере 26 000 рублей. В налоговом регистре производятся записи:

  1. Произведено отражение дивидендов с указанием даты фактической выплаты;
  2. Указан налог, удержанный с выплаты в размере 13% как резиденту РФ (после 2015 года ставка изменена с 9 на 13%).

В 1-НДФЛ доходы в виде дивидендов указываются отдельно. Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2018 году»

Информация, не подлежащая включению в состав данных документа

В документе не отражаются сведения о необлагаемых выплатах, в состав которых входят:

  • Выплаты при рождении ребенка и пособия по уходу;
  • Командировочные выплаты в виде суточных;
  • Пайковые и компенсации за поднаем жилья;
  • Иные выплаты в пределах норм, установленных региональным законодательством;
  • Суммы компенсаций, предусмотренных внутренними актами.

Выплаты, имеющие освобождение от налогообложения в пределах лимита, отражаются в 1-НДФЛ в полном объеме. Вычитаемый лимит установлен для материальной помощи, подарков, призов, суточных выплат в составе командировочных расходов.

Пример записи о выданных работнику подарка

Работник С. организации ООО «Команда» получил от работодателя подарок ко дню фирмы стоимостью 8 500 рублей. В учете вознаграждений С. и 1-НДФЛ в месяце получения подарка указываются:

  1. Стоимостная величина полученного подарка в размере 8 500 рублей;
  2. Код вычета 501 на необлагаемая НДФЛ в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В карточке отражаются полная сумма, облагаемая и необлагаемая налогом, а также код и размер вычета.

Пользователи информации карточки НДФЛ-1

Карточки 1-НДФЛ являются внутренними документами предприятия. Форма заполняется за календарный год накопительным итогом по каждому сотруднику и хранится в организации вместе с другими налоговыми регистрами. Документ представляется налоговой инспекции для контроля в период проведения проверки.

Отдельно подавать в ИФНС документ не требуется, за исключением необходимости возврата излишне уплаченного налоговым агентом суммы. Согласно абз. 8 п.1 ст. 231 НК РФ при обращении в ИФНС агент представляет выписку из налогового регистра и документы, указывающие на переплату налога. Излишне внесенные суммы могут быть возвращены предприятию или зачтены в счет уплаты одноименного бюджета по заявлению.

Форма и порядок хранения учетного регистра

Требование по ведению 1-НДФЛ на бумажном носителе с подписью ответственного лица не установлено. Допускается ведение учета в электронном виде без удостоверения ЭЦП. Хранение документа производится в течение 4 лет, установленных для архивации документов, предназначенных для подтверждения верности исчисления налогов. Отдельное указание о сроках хранения регистров в законодательстве отсутствует.

По окончании периода хранения документы подлежат утилизации. Для уничтожения документов, содержащих важные сведения личного характера о работниках, создается специальная комиссия. По факту утилизации составляются акты, включающие информацию о перечне документов, периоде их создания. При ликвидации предприятия документы налогового учета, касающиеся начислению заработной платы, в государственных архив не передаются.

Как заполняется карточка НДФЛ-1

Ведение документа осуществляется работниками бухгалтерии или другими лицами, в чьи обязанности входит начисление оплаты труда. При формировании данных используются специализированные программы. Данные ведомостей начисления используются только после закрытия месяца во избежание возникновения ошибок. При автоматическом заполнении документа и исправлении показателей ведомостей первоначальные данные изменяются программой без участия ответственного лица.

При ручном заполнении бланка в случае исправления данных ведомостей в документе производится корректировка. Неверные данные перечеркивают таким образом, чтобы исправленный текст был читаем. На свободном месте сверху или рядом с текстом производится верная запись с указанием лица, заверяющего исправление. Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в 2018»

Пошаговая инструкция заполнения формы 1-НДФЛ

Бланк содержит несколько разделов для внесения информации по разным видам назначения.

Раздел Содержание Состав сведений
1 Информация о предприятии, налоговом агенте Наименование предприятия, ОКТМО, ИНН, КПП, регистрационный номер, контактный телефон, код ИФНС
2 Сведения о работнике Ф.И.О., ИНН при его наличии, номер СНИЛС, паспортные данные, место фактического проживания, статус резидента, наличие заявленных вычетов
3 Расчет базы для налогообложения Раздел посвящен показателям налоговой базы. Данные о начисленном доходе отражаются с разбивкой по месяцам
4 Информация о полученных дивидендах Сведения раздела содержат выплаченные дивиденды, размер налога, а также задолженность по уплате
5 Сведения о налогообложении по ставке 35% Раздел содержит данные о налоговой базе, вычетах, налоге и долгах лица
6 Общая сумма налогообложения Сведения отражают итоговую величину исчисленного, удержанного налога по всем ставкам с разбивкой по показателям, а также задолженность лица
7 Доходы, облагаемые ИФНС Раздел заполняется по необходимости
8 Пересчет показателей Включаются данные по ошибкам предыдущих периодов, требующих пересчета базы или налога
9 Сведения о предоставленных справках Содержится информация о справках, выданных ИФНС и налогоплательщику, данные о лице

Особенности заполнения формы налогового регистра

В разделах, отражающих размер дохода сотрудника, данные вносятся в разрезе каждой выплаты. При учете предоставленных работникам льгот в виде вычетов применяется ежемесячный порядок учета данных. Своевременность учетных операций позволит исключить случаи превышения предельной величины предоставленной льготы. При необходимости учета большого количества льгот форма дорабатывается с учетом условий внесения данных.

В связи с изменением в законодательстве с момента издания бланка требуется внести корректировки в состав данных разделов. Предприятия должны учитывать даты получения дохода, виды налоговых льгот, порядок предоставления которых налогоплательщикам изменился с момента утверждения первоначального вида бланка.

Для автоматизации учета и ведения 1-НДФЛ применяются программы:

  • 1С: Зарплата и управление персоналом. В программе уделено внимание датам начисления дохода, удержания и перечисления налога. Сведения отражаются в регистре на основании форм первичного учета;
  • Зарплата и кадры CompSoft. Ресурс предоставляет возможность изменения настроек согласно специфике начислений предприятия;
  • ПК «Налогоплательщик», обеспечивающий расчет оплаты труда, налогообложение и формирование регистров.

Большинство программ, используемые предприятиями при расчете заработной платы, имеют в составе документов регистр на базе 1-НДФЛ для учета данных по каждому работнику.

Ответственность за отсутствие форм налогового учета

НК РФ предусмотрено наказание предприятиям за отсутствие налоговых регистров. Дополнительно на руководителя может быть наложен административный штраф за непредоставление сведений, необходимых для налогового контроля.

Основание для наложения санкции Размер штрафа
Ст. 120 НК РФ за отсутствие налогового учета 10 000 рублей
Тоже, повторно 30 000 рублей
Ст. 126 за отказ от предоставления документов 200 рублей за каждый документ
Ст. 15.6 КоАП за непредоставление информации От 300 до 500 рублей

Форма НДФЛ-1: ответы на вопросы

Вопрос № 1. Нужно ли в карточке регистра по НДФЛ отражать доходы, полученные по совместительству на другом предприятии?

Ответ: В 1-НДФЛ указываются только заработок, полученный у одного работодателя. Размер дополнительных доходов в регистре не отражаются.

Вопрос № 2. Нужно ли в 1-НДФЛ указывать величины дохода и предоставленного вычета предыдущей работы, если работник принят в течение года?

Ответ: В карточке работника содержаться данные о величине заработка и вычете другого работодателя, полученные в течение года. Карточка 1-НДФЛ должна быть дополнена соответствующей таблицей.

Вопрос № 3. Как производится формирование регистра по НДФЛ при наличии в организации обособленных подразделений?

Ответ: Формирование документов 1-НДФЛ производится в каждом подразделении отдельно.

Вопрос № 4. Как внести в карточку необходимость пересчета НДФЛ работника, сменившего статус нерезидента на резидента?

Ответ: Излишне удержанный в результате пересчета налог указывается как переплата.

Вопрос № 5. Вносятся ли в карточку 1-НДФЛ поступления, полностью освобожденные в соответствии со ст. 217 НК РФ?

Ответ: Вносятся, для контроля поступлений и льготы в случае получения в дальнейшем аналогичных выплат.

online-buhuchet.ru

Правила оформления

Форма состоит из полей, которые отражают следующие данные:

  • полученный доход физического лица за месяц или квартал, в зависимости от периода сдачи;
  • вычеты налогов, уменьшающие базу налогообложения;
  • размер удержаний НДФЛ, перечисленных в бюджет.

Приказом МНС РФ № БГ-3-04-583 от 2003 года была утверждена форма 1-НДФЛ, однако в 2011 году Приказом ФНС № ММВ-7-3/576 она была заменена на налоговый регистр, составляемый в удобной для работодателя форме. Предоставление его в налоговую службу стало необязательным условием. Но, несмотря на этот факт, практически все агенты ежемесячно составляют регистры и передают в фискальную службу для упрощения камеральной проверки.

При формировании карточки работодатели обязаны учитывать коды, идентифицирующие доходы, налоговые вычеты и статус налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством. Ежемесячное составление формы обеспечивает порядок ведения учета в бухгалтерии, а также исключает возможность расхождений произведенных расчетов.

Заполняется отчет ежемесячно отдельно на каждого сотрудника организации на основании трудового договора, либо согласно гражданско-правовым отношениям. Налогообложению и отражению в справке подлежат не все виды доходов, исключением являются, указанные в статье 217 НК РФ:

  • начисления по беременности и родам;
  • единовременные выплаты по случаю рождения ребенка, усыновления или установления опеки;
  • пособия по уходу за ребенком до исполнения им полутора лет;
  • социальные выплаты по случаю безработицы.

Разделы формы 1-НДФЛ

  • В первом разделе формируются вся информация о налоговом агенте, выступающем как юридическое лицо, имеющее наемных работников. Отображается ИНН компании, код ИФНС по месту регистрации, код ОКТМО, наименование.
  • Раздел второй отображает полную информацию о налогоплательщике, выступающем как физическое лицо. Заполняются личные данные (ФИО), код ИНН, код свидетельства о пенсионном страховании, паспортные данные, дата рождения, гражданство, место прописки, фактический адрес проживания, статус налогоплательщика (если резидент РФ ставится цифра 1, если не резидент – 2) и иные важные сведения.
  • Раздел третий формирует данные расчета базы налогообложения и суммы начисленного НДФЛ. Ставки налога на доходы с физических лиц по установленным законодательствам правилам рассчитываются для резидента РФ – 13%, для не резидента (гражданина иного государства) – 30%. Также в этом разделе выводятся суммы долга на начало налогового периода, числящихся за предприятием и налогоплательщиком в разрезе.
  • В четвертом разделе выводятся расчеты по суммам начисленных дивидендов при их наличии и по ставкам налогообложения. Для резидентов составляет 9%, для не резидентов – 30% от суммы дивидендов.
  • В пятом разделе заполняются суммы призов, выигрышей, выплаты добровольных страховок, проценты по депозитам и др. В строке исчисленный налог отображается сумма НДФЛ по каждому виду дохода отдельно, который составляет 35%. После чего производится расчет начисленного и удержанного налога, выводится долг или излишне удержанная сумма.
  • Раздел шестой отображает итоговые суммы по ставкам налогообложения за отчетный период.
  • Раздел седьмой – итоговые данные по полученным доходам.
  • Раздел восьмой – корректировка ошибок, допущенных в предыдущих периодах.
  • Раздел девятый отображает данные по справке 2-НДФЛ, дату заполнения и реквизиты.

Как написать заявление на справку 2-НДФЛ

Налоговое законодательство не обязывает вести ежемесячный учет доходов и налоговых вычетов, но и не дает ограничений работодателям 1-НДФЛ 2016 бланк скачать с интернета и заполнять регистры по установленной форме.

Как оговаривает статья 230 НК РФ предприятия, выступающие юридическими лицами, обязаны заполнять регистры налогового учета. Для этого подойдет справка по форме 1-НДФЛ, которая является образцом ведения налогового регистра.

lawcount.ru

0964_nalogovaya_kartochka__forma_1ndfl_obrazec.jpg (16.77 Kb)Доход и налог на него для физического лица фиксирует налоговая карточка – форма 1-НДФЛ (образец). Этот документ должны вести все агенты, которые ведут учет физических лиц. Однако в 2011 году ее заменил регистр налогового учета и два последующих года налоговая карточка 1-НДФЛ не использовалась.

Налоговый регистр

Данный регистр призван выполнять те же функции, что и налоговая карточка 1-НДФЛ, но разрабатывается он самостоятельно агентами – отечественными организациями, предпринимателями, нотариусами, а также представительствами иностранных организаций. То есть всеми теми, кто предоставляет налогоплательщикам доход.

Заполнение регистра

Заполняется регистр теми же агентами. Проходит эта процедура точно так же, как и заполнение налоговой карточки 1-НДФЛ. В нем указываются на только доходы, но и вычеты по налогу от этих доходов. Так же как и налоговая карточка 1-НДФЛ регистр должен содержать информацию, которая помогает определить физическое лицо, статус, уровень и вид дохода налогоплательщика, коды и суммы налогов, даты выплаты, вычета и перечисления налогов, а также реквизиты документа, который подтверждает весь этот процесс.

Некоторые индивидуальные предприниматели могут вести единый регистр для всех сотрудников, если их численность небольшая — налоговая карточка 1-НДФЛ такого не позволяла. И не зря. Все-таки налоговая карточка отражала все индивидуальные особенности доходов налогоплательщика, чего общий регистр не позволяет сделать. Поэтому форма 1-НДФЛ предусмотрена все-таки для личного оформления, так как в нее входят данные о физлице, которому выплачиваются средства, с которых удерживается доход.

Различие регистра по учету НДФЛ и формы 1-НДФЛ

Налоговая карточка является основой для разработки данного регистра агентами. Тем не менее, если вам знакомо заполнение налоговой карточки 1-НДФЛ, вы можете обратить внимание, что в ней не предусмотрены отдельные поля для той информации, которую закон сегодня требует предоставлять в обязательном порядке. Например, налоговая карточка не содержит данных об облагаемом нерезидентами доходе, имущественных и социальных вычетах, реквизитах платежки и даты перечисления НДФЛ.

В то же время отдельные графы в свете нового законодательства являются бесполезными. Например, доходы физлица при покупке имущества. Поэтому если за основу берется налоговая карточка – форма 1-НДФЛ (образец), не следует слепо копировать ее положения.

Скачать Налоговая карточка – форма 1-НДФЛ (бланк) (11200)

Налоговая карточка – форма 1-НДФЛ — образец

5833_nalogovaya_kartochka__forma_1ndfl__obrazec.jpg (251.26 Kb)

bbcont.ru

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Этот раздел включает в себя основные сведения о налоговом агенте (организации), а точнее, такие данные, как:

  • ИНН и КПП организации, выступающей налоговым агентом по НДФЛ;
  • код ИФНС, в которую будут подаваться сведения о налогоплательщике (как правило, это налоговая, в которой зарегистрирована организация — налоговый агент);
  • наименование налогового агента и его ОКТМО.

Целесообразно в этот раздел также добавить ОГРН фирмы и ее телефон.

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ. На него представляются такие данные:

  • ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
  • Ф. И. О.;
  • дата рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, и его код;
  • гражданство с указанием кода страны;
  • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2018 года можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этот раздел 1-НДФЛ целесообразно добавить:

  • даты получения доходов;
  • даты удержания налога;
  • даты уплаты налога в бюджет;
  • сведения о платежном документе на перечисление налога;
  • сведения о налоговых вычетах по их видам (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный), кодам, суммам за каждый месяц налогового периода и основаниях их применения;
  • сведения о величине фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранными гражданами, принимаемой в уменьшение суммы исчисленного налога;
  • сведения об основаниях для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей (реквизиты уведомления из ФНС, заявление налогоплательщика, реквизиты документа об уплате фиксированных авансовых платежей).

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

В этом разделе 1-НДФЛ содержатся сведения о начисленных и выплаченных дивидендах, а также об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ и о долгах по налогу. Этот раздел в разрабатываемом регистре можно не использовать, так как вся эта информация может быть указана в разделе 3 по соответствующему коду дохода.

Разъяснения ФНС РФ о порядке отражения дивидендов в отчетности по НДФЛ читайте в материале «Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

В этом разделе приводятся все доходы, облагаемые по ставке 35%.

Таблица ведется по каждому коду дохода, учитывается вычет в сумме 4 000 руб., предусмотренный п. 28 ст. 217 НК РФ. Затем формируется налоговая база, далее указывается сумма налога, исчисленная и удержанная, а также долги по налогу.

Нелишним будет указать в этом разделе 1-НДФЛ и даты получения дохода, удержания налога, дату уплаты налогов с данными о платежном документе.

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

В этом разделе подводится итог по всем ставкам НДФЛ, рассчитанным в предыдущих разделах по итогам налогового периода (года).

Упраздним в 1-НДФЛ недействующие ставки, оставим только актуальные на сегодня: 13, 30 и 35%. В разделе указывается общая сумма налога за год — исчисленная, удержанная, переданная на взыскание в налоговый орган. Также учитывается пересчет за предшествующие налоговые периоды, показываются долги на конец периода.

Данный раздел рекомендуется дополнить:

  • датой получения дохода;
  • датой исчисления налога;
  • датой удержания налога;
  • сроком перечисления налога;
  • датой фактического перечисления налога;
  • КБК и ОКТМО, по которому перечисляется налог.

Подробнее о действующих ставках НДФЛ читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?».

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Здесь организация указывает по каждому коду отдельно доходы, выплаченные физическому лицу за каждый месяц, налогообложение которых осуществляется налоговым органом. Но, следуя ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удерживать НДФЛ со всех выплат физическому лицу. Поэтому наличие данного раздела все же не совсем целесообразно.

Подробнее о налоговых агентах читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

В этой части 1-НДФЛ учитываются выявленные ошибки в текущем налоговом периоде за предыдущие налоговые периоды и расписываются показатели предыдущих форм 1-НДФЛ по прошедшим годам; делается перерасчет, в ходе которого исправляются выявленные ошибки. В разделе указываются результаты пересчета НДФЛ по всем выявленным ошибкам предыдущих лет.

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

В этой части 1-НДФЛ указываются предоставленные справки 2-НДФЛ в налоговый орган и выданные сотруднику на руки, а также номер и дата выданной справки.

Когда справка 2-НДФЛ должна быть представлена работнику и в ИФНС, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

В конце справки 1-НДФЛ стоит подпись сотрудника, проверившего правильность заполнения карточки 1-НДФЛ на каждого работника.

Итоги

Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст. 230 НК РФ организация должна вести налоговые регистры, которые ей необходимо разработать самостоятельно. Для упрощения создания налоговых регистров целесообразнее всего скачать форму 1-НДФЛ, доработать ее согласно приведенными нами рекомендациями по каждому разделу и заполнить полученный регистр по каждому физическому лицу, которому организация выплатила доход.

Прочитать о ведении налогового регистра по НДФЛ и скачать его образец можно в нашей статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

nalog-nalog.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector