Справка ндфл 2 образец заполнения

Справка ндфл 2 образец заполнения

2-НДФЛ за год может выглядеть по-разному в зависимости от типов ставок по выплатам в пользу физлиц. Но даже при единообразии ставок заполнение данного документа имеет нюансы. Изучим их.

 

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов?

Указываем сведения о физлице: нюансы

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы?

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему?

Итоги

 

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Рассматриваемый документ нужен для информирования ФНС о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

  • работников;
  • подрядчиков;
  • получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогоплательщика будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.


Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Начиная с отчетной кампании за 2017 год, формуляр следует оформлять на обновленном бланке, который введен в действие с 10.02.2018  приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Ознакомиться с особенностями действующего бланка справки и загрузить его вы можете здесь.

Справки в ФНС нужно сдавать 2 видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год в таком случае — до 1 апреля следующего за отчетным года.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Срок представления такой справки 2-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи.

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы


Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

  • для оформления вычета;
  • получения кредита;
  • оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

  • 1 000–5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
  • 30 000–50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

  • штрафа в размере 10 000–20 000 руб. или дисквалификации на 1–3 года (для должностных лиц);
  • штрафа 10 000–20 000 руб. для ИП;
  • штрафа 50 000–70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000–10 000 руб. на должностное лицо.

Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов?

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).


На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке.

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Перечень кодов доходов см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то в соответствующем поле справки по возможности следует указать аналогичный по назначению идентификационный номер гражданина, который присвоен ему налоговой службой его страны.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:


  • 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
  • 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
  • 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
  • 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
  • 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
  • 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы?


При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 3 справки, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе.

По аналогичному принципу отражаются сведения о вычетах (раздел 4). Доходы суммируются (раздел 5) также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в таблице в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

4. В разделе 3 не показываются стандартные, социальные, инвестиционные имущественные налоговые вычеты. Для них предусмотрен раздел 4.

В разделе 3 могут указываться, к примеру, профессиональные вычеты.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему?


При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ в нескольких разделах 3.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

  • номера страниц (по порядку);
  • год, за который составляется справка;
  • дата составления, номер документа.

В дополнительных экземплярах отражаются данные, которые не поместились в основном. На каждом из них заполняется реквизит «Налоговый агент» (внизу документа), предполагающий простановку лицом, составляющим справку, своей подписи.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

  • все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 3, 4, 5;
  • номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
  • номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

  • номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
  • номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Образец заполнения формуляра

Скачать образец

Итоги

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

nalog-nalog.ru

Общие сведения

Справка НДФЛ-2 включает информацию о доходах и налогах всех физических лиц. Средства перечисляются работодателем государству за каждого работника. Справку можно получить только у своего нанимателя. В ней обозначаются данные с указанием реквизитов предприятия, а также официальная печать.справка ндфл 2 образец

Заказывается справка НДФЛ-2 в бухгалтерии предприятия. Налоговым кодексом РФ установлено, что она предоставляется по требованию физического лица (ст. 230 п. 3). А срок ее получения – 3 дня, не считая праздников и выходных (ст. 62 ТК РФ). Образец справки НДФЛ-2 приведен в статье.

Заполнение


Образец справки НДФЛ-2 включает сведения о доходах физических лиц. Документ состоит из нескольких разделов, содержащих следующую информацию:

  1. Личные данные гражданина, которому предоставляется бумага – Ф. И. О., ИНН, дата рождения, адрес проживания.
  2. Сведения о работодателе – наименование, реквизиты, контактные данные.
  3. Выданный доход (с обозначением подходящего кода).
  4. Размер и код вычетов.
  5. Если данных много, информацию фиксируют на нескольких листах. Их обязательно нумеруют.справка 2 ндфл

Справка по форме НДФЛ-2 передается в налоговую службу (по результатам года). Но ее выдают физическим лицам по их запросам. Образец заполнения справки НДФЛ-2 обычно есть в каждом предприятии.

Зачем требуется этот документ физическому лицу?

Обычно за справкой по форме НДФЛ-2 обращаются работающие граждане по запросам кредитных учреждений, которые проверяют платежеспособность заемщиков. Указанные сведения позволяют принять правильное решение по отношению к клиенту. Еще подобная бумага может пригодиться в нескольких случаях:


  1. Оформление и получение налогового вычета с государства. Часто предоставление документа требуется особым социальным категориям лиц, к примеру, родителю ученика, который учится в государственном высшем учебном заведении на платной форме.
  2. Принятие участия в судебных заседаниях. Тогда тоже может требоваться информация о работе и доходах.
  3. Подтверждение дохода при произведении расчета пенсии гражданина по старости, подтверждения статуса при оформлении опекунства или усыновления.
  4. С последнего места работы желательно заказать такую справку, так как новые работодатели обычно требуют такие сведения.
  5. Оформление заграничной визы в иностранных посольствах. Хотя часто достаточно зарплатной карты.
  6. Начисление пособий по безработице.образец заполнения справки 2 ндфл

Куда бы ни требовался документ, форма заполнения справки НДФЛ-2 одинакова. Ее нужно заказывать заранее. Ведь во многих банках действуют определенные сроки по сборку документации. Обычно требуется бумага о доходах за последние полгода.

При больничном и декрете

В 2 случаях может понадобиться предоставление НДФЛ-2 во время беременности или декретного отпуска:

  1. Если необходим расчет пособия в социальных организациях, которое положено при уходе за ребенком.
  2. Во время увольнения бухгалтер должен рассчитать выплаты по декретному листу за последние 2 года работы.

Женщина, которая уходит в декрет, получает пособие в полном объеме ее среднего заработка. Сумма не зависит от стажа и прочих факторов. Для корректного расчета пособия надо представить справку с предыдущего места работы, если женщина трудоустроена меньше 2 лет.

С 2010 года НДФЛ-2 является главным источником расчета суммы по больничным листам. Бухгалтер должен определить среднюю зарплату на основе справки за последние 2 года. Почти в каждой госструктуре РФ подобная бумага является официальным документом, который имеет юридическую силу.

Для военнослужащих

Некоторым военным тоже требуется справка. Получить ее можно 2 способами:

  1. Можно обратиться в бухгалтерию воинской части. Процедура оформления такая же, как запрос ИП. Форму лучше всего запрашивать в письменном виде.
  2. Есть возможность сделать запрос в расчетный центр Минобороны РФ. Этот вариант является наиболее подходящим. В этом случае будет предоставлена справка установленного образца. Письменную просьбу направляют в этот орган. Но ждать получения документа придется более 3 дней. Особенно если запрос отправляется почтой.справка по форме 2 ндфл

Зачем справка нужна на новой работе?

Желательно, если сам работник передаст справку с прошлой работы на новую, так как на основе ее будет рассчитываться сумма пособия. Часто бывает так, что выплата будет больше с предоставлением НДФЛ-2, а расчет выполнен не по общим нормам.

Действующий или новый работодатель может потребовать справку для правильного выполнения подсчетов стандартных вычетов. К этим работникам относят лиц, которые имеют право на недетские и детские вычеты. В ст. 218 НК РФ указаны суммы, на которые может претендовать сотрудник.

Изменения с 2017 года

С 2017 года появилась новая форма справки НДФЛ-2. В ней произошли изменения по некоторым разделам. Рассмотрим, какие именно. Второй раздел теперь включает ИНН в стране гражданства. Эта информация обязательна для тех лиц, которые являются иностранными гражданами в компании. В этом разделе был увеличен перечень статусов налогоплательщиков и появились некоторые позиции:

  1. Работники, являющиеся добровольными переселенцами из других стран и которые считаются соотечественниками.
  2. Иностранные лица, которым присвоен статус беженца, а также иностранцы, которые имеют временное убежище в РФ.
  3. Иностранные сотрудники, которые трудятся в учреждении по патенту.заполнение справки 2 ндфл

Бывает и так, что агент, который выполняет налогообложение работника, начисляет доходы лица по разным ставкам, что не запрещается законом.

Частые ошибки

Образец заполнения справки НДФЛ-2 позволяет составить грамотный документ. Бумага может быть признана недействительной, если в ней есть ошибки, зачеркивания или пропущены поля для обязательного заполнения. При наличии неточностей надо заполнить новый бланк, точно следуя принятому образцу справки НДФЛ-2.форма справки ндфл 2 новая

К распространенным ошибкам относят следующие нюансы:

  1. Нужно внимательно заполнять раздел даты. По правилам, ее надо обозначать цифрами без прописей, к примеру, 02.01.2019.
  2. Печать ставят в особом месте бланка, то есть внизу листа левого угла. Там указана надпись «М. П». Печать должна быть яркой и четкой.
  3. Бухгалтеру нужно внимательно отнестись к заполнению справки НДФЛ-2, так как неточности могут привести к негативным последствиям. Этот специалист должен поставить свою подпись синей ручкой.

Отличия 2 и 3-НДФЛ

Налогоплательщик должен самостоятельно заполнять 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую службу региона. Этот документ считается декларацией, учитывающей доходы гражданина, кроме рабочей занятости. К примеру, 3-НДФЛ требуется после продажи недвижимости, которая была в собственности менее 3 лет. Тогда государством удерживается налог.

НДФЛ-3 нужно сдавать тогда, когда у физического лица появляется дополнительный доход. Помимо этого, с подобной справкой надо предоставлять НДФЛ-2 с постоянной работы. Последняя в этой ситуации требуется из-за того, что лицо подтверждает статус плательщика подоходного налога.

Срок действия НДФЛ-2

По ст. 23 НК РФ, справка не имеет ограничений по сроку действия. Но на практике часто бывает так, что учреждения, в которые предоставляется бумага, устанавливают временные ограничения действия документа. Почему? Причина заключается в установлении конкретного периода действия документооборота.форма заполнения справки 2 ндфл

Чтобы подтвердить платежеспособность, учреждение должно представить справку, удовлетворяющую некоторым критериям:

  1. Актуальность информации. Обычно требуют справку, в которой учитываются все суммы, которые были получены человеком и отданы государству за 6 месяцев.
  2. Принимающая сторона не должна иметь сомнений по поводу корректировки сведений.

Кредитные учреждения на период одобрения заявки по займам могут устанавливать срок действия справки. Обычно он составляет 10-30 дней. В каждом пакете документов для одобрения заявок нужно наличие сведений, относящихся к заемщику. Информация предоставляется с актуальной датой.

По индивидуальным требованиям и правилам банком длительной действия НДФЛ-2 отличается. Все определяется статусом организации – коммерческая или государственная. В первых типах требуют новую справку НДФЛ-2, оформляемая по правилам кредитного учреждения, но ее форма отличается от стандартной.

Справка НДФЛ-2 может требоваться в разных жизненных ситуациях. Работодатель по первому требованию сотрудника должен представить подобный документ. Важно проверить правильность его заполнения, чтобы не возникло сложностей.

fb.ru

Особенности справки 2-НДФЛ для кредита

Прежде чем выдать человеку кредит, любой банк хочет удостовериться в платежеспособности клиента. Справка 2-НДФЛ помогает ответить на три основных вопроса.

  1. Работает ли человек в данный момент, не обращается ли он за кредитом в ситуации денежной безысходности;
  2. Не слишком ли часто меняет работу этот сотрудник (справка 2-НДФЛ показывает доходы за несколько последних месяцев непрерывной работы);
  3. Каков официальный доход претендента на кредит.

Заполнение справки 2-НДФЛ рассмотрено в этом видео:

Содержание

В справке 2-НДФЛ указываются основные данные работающего человека. Название расшифровывается как «Справка о доходах физического лица». Форма справки утверждается ФНС России и может подвергаться изменениям. Бухгалтерия каждой компании должна следить за этими изменениями, чтобы не выдать сотруднику документ устаревшего образца.

Первым делом в справке указываются данные об организации, ее выдавшей:

  • название компании, ее организационная форма;
  • основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО;
  • контактный телефон.

Эта организация – место трудоустройства человека. Если человек является индивидуальным предпринимателем, он самостоятельно указывает все необходимые реквизиты.

Затем идут графы с информацией о самом сотруднике:

  • ФИО,
  • гражданство,
  • дата рождения,
  • паспортные данные,
  • адрес постоянной прописки.

Ниже указывается номинальный доход за конкретный период времени, то есть без учета уплаченных налогов. Размер удержанного налога указывается в соседней графе, как и наличие налоговых льгот или вычетов, если таковые имеются. Теоретически можно указать зарплату за последний месяц, но банки часто просят указать за шесть, реже за три последних месяца.

Завершается оформление справки печатью и подписью руководителя компании.

Образцы и формы

У нас вы можете скачать новую форму-бланк справки 2-НДФЛ бесплатно, а образец заполнения можно посмотреть ниже.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ 

Получение документа

  • Справка НДФЛ-2 получается по месту работы.
  • Ее нельзя получить ни на портале Госуслуг, ни в каких-то других местах.
  • В крайнем случае, если компания, в которой работал человек, недавно закрылась, форма 2-НДФЛ заполняется в налоговой инспекции, на основе архивной документации. В таком случае на руках у человека, идущего в банк, будет две справки – по прежнему месту работы и нынешнему. Безработному человеку кредит не выдадут.

Работник может запрашивать у своего работодателя эту справку неограниченное число раз. Никакие документы для этого не нужны, только заявление, если оно требуется. Обычно достаточно устной просьбы. Никто не вправе требовать объяснений, зачем понадобилась справка, даже если работник приходит за ней ежемесячно.

Скорость получения зависит от размеров организации и бюрократических проволочек, принятых в компании.

  • Если фирма небольшая, справка может быть получена за 10-15 минут. Бухгалтер просто заполнит готовую форму, а руководитель поставит свою подпись и печать.
  • Если же компания масштабная, процедура может занять несколько дней.

Но нужно знать, что согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан оформить справку 2-НДФЛ в течение трех рабочих дней. Чтобы подстраховаться, работнику следует подготовить два письменных заявления: первое пойдет в бухгалтерию, а на втором секретарь должен поставить отметку с датой. По истечении трех рабочих дней работник имеет право потребовать готовности своей справки. В особо сложных случаях можно обратиться с жалобой в инспекцию по труду.

О порядке получения справки 2-НДФЛ расскажет данный видеоролик:

Срок действия

Срок действия справки 2-НДФЛ неограничен, поскольку в каждой конкретной справке указывается доход, полученный в прошедшем периоде, причем помесячно. Полученный доход – это исторический факт, и он уже не изменится. Другое дело, что банк может не удовлетвориться устаревшим подтверждением дохода. И если с момента получения последней справки прошло около месяца, банк может потребовать свежую.

Каждый банк самостоятельно определяет степень «свежести» документов. Некоторые принимают 2-НДФЛ не старше 10 дней, а есть и такие, которые требуют справку, выданную не раньше, чем за три дня до визита.

Бывает так, что банк так долго размышляет о выдаче кредита, что вовремя принесенная справка устаревает, и банкиры требуют принести новую.

Подделка и покупка бумаги

Справка ндфл 2 образец заполненияКонечно, существуют фирмы, которые занимаются подделкой документов для лиц, желающих получить положительное решение о кредите в банках. Они ставят «липовые» печати в трудовых книжках, заполняют несуществующие трудовые договоры, а также предлагают поддельные справки НДФЛ.

Пользоваться услугами таких компаний – это большой риск. В лучшем случае деньги будут просто выброшены на ветер, а в худшем – человек, попытавшийся обмануть банк, может попасть в черный список клиентов. С этого момента ему уже не получить положительного решения ни в одной кредитной организации. Возможно даже привлечение к уголовной ответственности по статье «Подделка документов», хотя это маловероятно.

Справка НДФЛ – это серьезный документ. Банковские сотрудники имеют возможность проверить по указанным реквизитам, существует ли такая компания в действительности, какие у нее годовые обороты и среднесписочная численность сотрудников, могут даже позвонить и выяснить, работает ли в организации конкретный человек. Если сотрудник банка поймет, что перед ним фальшивка, он может «добить» нерадивого кредитного соискателя унизительными вопросами:

  • по какому адресу находится компания,
  • в какой цвет окрашены стены здания,
  • на каком этаже находится его офис
  • сколько лет директору.

Понятно, что человек, подделавший справку, не сможет ответить ни на один из этих вопросов. Так что не нужно подвергать себя такому позору.

uriston.com

Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.

Стоит заметить, что с 2016 года ввели еще один вид отчетности по подоходному налогу – ежеквартальные расчеты 6-НДФЛ. Однако они не заменяют собой отчетность в виде справок 2-НДФЛ. Дело в том, что в расчетах 6-НДФЛ группируют данные в целом по налоговому агенту. Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, носит сугубо индивидуальный характер, поскольку справку требуется заполнять персонально по каждому физическому лицу, получившему доходы. Также см. «Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Справка ндфл 2 образец заполнения

Срок сдачи

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. «Срок сдачи 2-НДФЛ: важные даты».

Справка ндфл 2 образец заполнения

 

Новая форма: утверждена или нет

Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. При этом новая форма справки 2-НДФЛ для отчетности за 2016 гол не разрабатывалась и не утверждалась. Нового бланка попросту не существует. В 2017 году заполнять нужно форму, которая использовалась прежде, когда сдавалась отчетность за 2015 год. См. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

Справка ндфл 2 образец заполнения

Состав действующей формы справки 2-НДФЛ такой:

Справка 2-НДФЛ в 2017 году: состав
Раздел 1 Данные о налоговом агенте.
Раздел 2 Данные о физическом лице
Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать).
Раздел 4 Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты.
Раздел 5 Общие суммы доходы и налога (итоговая информация).

Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно по этой по этой ссылке.

Заполнение справки: полезные образцы

Далее поясним порядок и особенности заполнения справок 2-НДФЛ за 2016 год на конкретных примерах. Также приведем итоговый образец заполнения, который можно скачать в качестве наглядного примера.

Оформляем заголовок

В заголовке справки за 2016 год в поле «признак» отметьте 1, если справка предоставляется как ежегодная отчетность о доходах и удержанных суммах подоходного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же вы просто информируете ИФНС о том, что в 2016 году невозможно было удержать налог, то укажите цифру «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В поле «Номер корректировки» покажите один из следующих кодов:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (то есть, если в 2017 году «исправляете» ранее сданные сведения»);
  • 99 – при заполнении аннулирующей справки (когда нужно полностью «отменить» уже сданную прежде информацию).

В поле «в ИФНС (код)» отметьте код налоговой инспекции, укажите в заголовке год «2016», а также присвойте справке порядковый номер и дату формирования. В итоге заголовок справки 2-НДФЛ за 2016 год может принять следующий вид:

Справка ндфл 2 образец заполнения

Раздел 1: вносим информацию о налоговом агенте

В разделе 1 бланка укажите основную информацию об организации: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Однако имейте в виду, что индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а в поле для КПП они ставят прочерк.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код вы можете распознать по Классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Однако если справка 2-НДФЛ формируется от лица ИП, то подход при заполнении должен быть такой:

  • укажите ОКТМО по месту жительства предпринимателя по паспорту (кроме ИП на ЕНВД и на патентной системе налогообложения);
  • если ИП на «вмененке» или «патенте», то отразите ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем налоговом режиме.

Справка ндфл 2 образец заполнения

Раздел 2: заполняем сведения о получателе

В раздел 2 внесете данные физического лица, которому был выплачен доход. Так, в частности, укажите ФИО и ИНН, дату рождения. Более подробно заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ за 2016 год поясним в таблице:

Заполнение полей в разделе 2 справки 2-НДФЛ
Поле Что указывать
«ИНН в Российской Федерации» Идентификатор, указанный в свидетельстве об ИНН физического лица.
«ИНН в стране проживания» ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.
«Статус налогоплательщика» Один из нижеперечисленных кодов:
• 1 – для налоговых резидентов;
• 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
• 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
• 4 – для работников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
• 5 – для сотрудников-иностранцев, имеющих статус беженца или получили временное убежище в РФ;
• 6 – для сотрудников-иностранцев, работающих на основании патента.
«Гражданство (код страны)» Код страны, постоянного проживания человека. Код, к примеру, России – 643 (согласно Классификатору, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
«Код документа, удостоверяющего личность» Код из справочника «Коды документов» (приложение 1 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).
«Адрес места жительства в Российской Федерации» Адрес постоянного местожительства физического лица по паспорту или иному документу, подтверждающего такой адрес.
Код субъекта Код справочника «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий (приложение 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Справка ндфл 2 образец заполнения

Раздел 3: группируем доходы

В таблице раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 года покажите суммы доходов, полученных за 2016 год, коды доходов и вычетов и ставку налогообложения. Эту таблицу заполняйте помесячно. В начале таблице покажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если же в 2016 году физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 заполните несколько раз – по каждой ставке.

Начинающим бухгалтерам напомним, что каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды, например:

  • по доходам в виде зарплаты – код 2000;
  • при выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских) –код 2010;
  • при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300;
  • если для дохода нет отдельного кода – код 4800. То есть, допустим, под кодом 4800 можно показать сверхлимитные суточные, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия сверх трехкратного среднего заработка и т. п. (письмо ФНС России от 19.09. 2016 № БС-4-11/17537).

Если же говорить про наиболее распространенный случай, то если работник в период с января по декабрь 2016 года получал только заработную плату по трудовому договору, то раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Справка ндфл 2 образец заполнения

Также в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно отражать коды предоставляемых физическим лицам вычетов и размер таких вычетов. Однако не запутайтесь: в разделе 3 отражайте только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Соответствующий код вычета нужно указать напротив того дохода, в отношении которого этот вычет применяются.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 справок 2-НДФЛ отражать не следует. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Раздел 4: выделяем вычеты

В разделе 4 справки 2-НДФЛ покажите предоставленные в 2016 году стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Некоторые социальные и имущественные вычеты предоставляют своим сотрудникам работодатели. В связи с этим в строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» бухгалтеру нужно отметить номер и дату соответствующего уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.

 

Предположим, что работнику в 2016 году предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Этому вычету в 2017 году соответствует код вычета 126. Сумма вычета составила 16 800 рублей. В таком случае пример заполнения раздела 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год будет выглядеть так:

Справка ндфл 2 образец заполнения

Раздел 5: подводим итоги

В разделе 5 справки сведите общую сумму дохода физического лица и НДФЛ по итогам 2016 года по каждой налоговой ставке. Если же налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из них требуется сформировать з разделы 3 – 5 справки 2-НДФЛ. Далее в таблице поясним общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год
Поле справки
Заполнение
2-НДФЛ с признаком 1 2-НДФЛ с признаком 2
«Общая сумма дохода» Общая величина дохода по итогам 2016 года (без учета вычетов). Общую сумму дохода в 2016 году, с которой не удержали НДФЛ.
«Налоговая база» Налоговая база, с которой исчислен НДФЛ в 2016 году. Налоговая база для расчета НДФЛ
«Сумма налога исчисленная» Сумма исчисленного НДФЛ (налоговая база умножается на ставку налога). Сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.
«Сумма фиксированных авансовых платежей» Размер фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить НДФЛ (данные берутся из уведомления ИФНС). 0
«Сумма налога удержанная» Сумма НДФЛ, удержанная с доходов физического лица. 0
«Сумма налога перечисленная» Сумма НДФЛ, перечисленная за 2016 год. 0
«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по НДФЛ в связи с изменением налогового статуса. 0
«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом»
Исчисленная сумма НДФЛ, не удержанная в 2016 году.

Приведем пример заполнения раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предположим, что доход физического лица за 2017 год составил 549 200 рублей. После применения налоговых вычетов, налоговая база составила 457 500 рублей. Налоговая ставка – 13 процентов. Значит сумма НДФЛ – 59 475 рублей (457 500 x 13%). Эту сумму исчислил и удержал работодатель по итогам 2016 года. И заполнил раздел 5 справки так:

Справка ндфл 2 образец заполнения

В результате, после заполнения всех вышеуказанных разделов, образец справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Скачать (2_ndfl_za_2016_god_obrazec_zapolneniya.xls)

Ответственность налоговых агентов

Если в срок не сдать в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики будут вправе наложить на организацию или ИП штраф по статье 126 Налогового кодекса РФ: 200 рублей.

Также за непредставление или за опоздание со сдачей годовой справки 2-НДФЛ по заявлению ИФНС суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере в отношении руководителя или главного бухгалтера: от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме этого, если проверяющие из ИФНС выявят ошибки в 2-НДФЛ, то они могут расценить их как «недостоверные сведения». И тогда налогового агента дополнительно могут оштрафовать на 500 рублей за каждый «недостоверный» документ. Если ошибочных справок будет много, то и штраф может увеличиваться.

buhguru.com

Что такое НДФЛ? Сегодня, этот вопрос задают те, кто получает заработную плату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживается с физических лиц. Резидент или нерезидент, который получает доход с какого либо вида деятельности в стране, должен уплатить налог с дохода физлиц. 
Рассмотрим, виды доходов, которые облагаются НДФЛ:
— заработная плата, начислена плательщику налога согласно трудового контракта;
— сумы вознаграждений;
— сдача квартиры, дома в аренду, лизинг; 
— продажа интеллектуальной собственности,;
— дивиденды, приз;
— подарок имущества в наследство;
Плательщики налога обязаны подавать налоговый отчет по результатам года, а также своевременно уплачивать налог.
Наша страна всячески прилагает усилия, чтобы помочь своим жителям, поэтому есть определение — налоговый вычет. Спросите вы, что это за термин? Это денежные средства, которые не облагаются налогом на доходы, даже если вы уплатили налог вы имеете полное право на возврат этих денежных средств.
Вы можете сделать возврат из бюджета часть вами уплаченного налога по следующим признакам:
— за свое обучение или обучение ваших детей (если дети учатся в университете на очной форме и им не более 24 лет);
— налоговый вычет «на себя» (могут получить инвалиды І и ІІ групп, «чернобыльцы», военнослужащие, погибшие при защите СССР и др.);
— если у вас есть ребенок (на третьего и последующих детей);
— вычет на лечение (утвержден список медикаментов);
— при продаже недвижимости, если она находилась в собственности не менее 3 лет;
— при покупке жилья (этот вычет всем малоизвестен и он предоставляется всего один раз за всю жизнь).
На сегодняшней день, многие из нас пользуются кредитами. Не каждый может себе позволить такую роскошь как купить новый автомобиль или квартиру за наличные, поэтому приходится брать кредит, чтобы свершить долгожданную покупку. Во всех банковских организациях существуют жесткие требования при оформлении кредитов на крупные суммы, поэтому одним из главных запрашиваемых документов заемщика является справка формы 2-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ – это отчет предприятия, который предоставляется в налоговую службу о начисленной зарплате и вычетах сотрудника. Справку получить можно у работодателя по письменному запросу . Бухгалтерия должна в течении трех дней предоставить вам копии документов, связанных с работой. 
Рассмотрим, для каких же целей нужна справка 2-НДФЛ. Как было указано выше, наиболее часто справку требуют банки от заемщика для оформления кредита на большую сумму. К тому же, в случае перехода на новую работу отдел кадров может затребовать у вас эту справку, оформленную предыдущим работодателем. Нужна справка и для оформления налоговых вычетов. Также требуется и в иных случаях, например для расчета пенсии, при участии в судебных разбирательствах и другое. Если вы любите путешествовать, то при оформлении визы в посольстве у вас могут затребовать справку.

tamali.net


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector