Срок сдачи 3 ндфл

По общему правилу представлять в ИФНС отчетность по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@​) к определенному сроку должны (п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (либо спецрежимники в отношении доходов, облагаемых НДФЛ);
  • нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • обычные физлица, декларирующие облагаемые НДФЛ доходы, в том числе с которых налог не был удержан налоговым агентом.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдача 3-НДФЛ в 2019 году


Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год приходится на 30.04.2019.

Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2019 год

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. нужно не позднее 30.04.2020. 

Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

glavkniga.ru

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году физлицами

Сроки зависят от причины, по которой необходимо сдавать декларацию. Тут может быть два варианта. Первый – лицо отчитывается по своим доходам, налог с которых рассчитывает самостоятельно. К примеру, физлицо получило доходы от сдачи имущества в аренду или от продажи квартиры. Второй вариант – для возврата налога из бюджета.


Срок подачи декларации по доходам

В 2019 году физические лица отчитываются за 2018 год, поэтому направить декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК). Это крайний срок в который нужно отчитаться.

Данный срок также актуален, если вы получили доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ. 

Срок подачи 3-НДФЛ для получения налогового вычета

В случае с вычетами представление 3-НДФЛ является для вас правом, а не обязанностью. Поэтому срок 3 мая для подачи 3-НДФЛ в 2019 году для физических лиц можно не соблюдать.

Это актуально, если вы заявляете, к примеру, право на вычет с покупки квартиры, либо дома. В этом случае представить декларацию вам можно в любой день. Штрафов не будет.

www.glavbukh.ru

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год?

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2018 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это, прежде всего, основная группа граждан, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

  • предприниматели на общей системе налогообложения;
  • адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
  • нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
  • лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

  • физические лица, работающие у другого физического лица;
  • собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
  • граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
  • продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
  • лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
  • лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
  • получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
  • лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
  • получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
  • получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год должен наступить 30 апреля 2018 года. Но в 2018 году 30 апреля объявлен выходным днем. Выходит, что сроки подачи 3-НДФЛ в 2018 году сдвинутся на первый рабочий день после майских праздников, это 3 мая.

Если предприниматель, адвокат или нотариус и ведущие частную практику лица в течение года прекращают свою деятельность, то они обязаны предоставить декларацию не позднее 5 дней после прекращения соответствующей деятельности.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году иностранными гражданами

К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля, которые в 2018 году отодвигаются на 3 мая. Но есть исключение для иностранных граждан, планирующих до конца календарного года покинуть Российскую Федерацию. Такие иностранцы должны отчитаться не позднее чем за 1 календарный месяц до предполагаемого выезда за границу России.

Но для граждан других государств, получивших патент, есть исключение из правил. Патент выдается на выполнение определенной работы, связанной с оказанием помощи в хозяйстве или деятельностью, направленной на личные нужды российских граждан. Например, это домработницы, сиделки, няни, гувернантки и другие подобные помогающие люди. В течение года они вносят налог авансовыми платежами. Если по итогам налогового периода или на момент выезда за пределы страны уплаченных авансовых платежей окажется больше, чем исчисленный налог, то плательщик освобождается от обязанности подавать 3-НДФЛ.

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты?


Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Как нужно заполнять форму для получения имущественного вычета, прочтите в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении. Как составляется декларация для получения вычета на учебу, подробно описано в статье «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение».

Самостоятельно для себя можете определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2017 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что существует срок давности, составляющий 3 года. Это значит, что нужно успеть подать декларацию до истечения срока давности действия, дающего право на получение вычета.


Когда можно подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год скачайте по ссылке:

Скачать бланк

При покупке жилья или земельного участка в 2018 году 3-НДФЛ 2018 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2019 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.

Наказания за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Если по «обязательной» 3-НДФЛ за 2017 год срок сдачи пропустить, то последует наказание в виде штрафа. Сумма штрафа за каждый месяц просрочки составит 5 процентов от суммы налога, подлежащего к уплате. Общая сумма штрафа не может превысить 30 процентов от суммы налога и должна быть не меньше 1 тыс. руб.

Если продавец имущества не продекларирует свою продажу, то для выяснения обстоятельств его могут вызвать на комиссию в налоговую инспекцию.


При непредставлении декларации по налогу в крупном размере физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности. Суммы штрафов в таком случае составят от 100 тыс. до 300 тыс. руб., а при особо крупном размере налога — от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Также к нарушителю могут быть применены другие формы наказания в виде назначения принудительных работ или лишения свободы.

***

Физическим лицам, обязанным сдавать форму 3-НДФЛ, следует помнить, когда подают 3-НДФЛ за 2017 год в обязательном порядке. Крайним сроком сдачи в 2018 году будет 3 мая включительно, так как срок 30 апреля является выходным днем. А для получения налогового вычета можно обратиться в налоговую инспекцию и подать 3-НДФЛ в любое удобное время, но тут главное — не пропустить срок давности в 3 года.

nsovetnik.ru

Важные ограничения

Для того, чтобы не ошибиться в подаче документации, и при этом оформить отчетность в установленные сроки, лучше всего заранее разобраться с тем, какие ограничения устанавливаются действующим законодательством.

Кто должен предоставлять

Подача декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется налогоплательщиками в следующих случаях:


  • при получении какой-либо прибыли от продажи имущества или реализации имеющихся имущественных прав;
  • при получении в подарок какой-либо недвижимости, акций, транспорта, паев и долей от тех лиц, которые не приходятся лицу близкими родственниками;
  • при получении какого-либо вознаграждения от юридических или физических лиц, не относящихся к категории налоговых агентов, но выплачивающих суммы в соответствии с гражданско-правовыми или другими соглашениями;
  • при оформлении прибыли в виде всевозможных выигрышей в каких-либо играх, основанных на риске;
  • при получении прибыли от источников, расположенных за пределами России.

Учет изменений

Начиная с 2019 года, все физические лица, которые получили прибыль от реализации недвижимого имущества, купленного после 1 января 2019 года, будут заниматься расчетом налогов в соответствии с новыми правилами. В частности, для налогооблагаемой базы доход будет рассчитываться в соответствии со стоимостью сделки, по которой осуществлялась продажа недвижимости, или же по кадастровой стоимости участка, определенной на 1 января и умноженной на коэффициент 0.7.

Стоит отметить тот факт, что последние изменения в действующем законодательстве снимают с налогоплательщиков необходимость оформления отчетности в виде декларации 3-НДФЛ в том случае, если налоговый агент не удерживал с него соответствующие налоги.

Бланк формы 3-НДФЛ


С этого момента физическому лицу нужно оплачивать налоги только после того, как он получит соответствующие квитанции или налоговые уведомления, направленные со стороны Налоговой службы в соответствии с той информацией, которая была получена налоговыми агентами о невозможности удержания необходимой суммы налога. Данная операция должна быть проведена до 1 декабря того года, который будет идти после отчетного.

Нюансы заполнения

Оформленный бланк отчетности должен подаваться в отделение Налоговой службы, которое территориально находится по месту регистрации частного предпринимателя, что подтверждается соответствующими документами.

Предприниматель должен заранее стать на учет в указанное отделение. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ можно в бумажном или электронном виде, но при этом бумажный вариант предусматривается исключительно для тех лиц, которые имеют менее ста сотрудников.

Если в процессе оформления 3-НДФЛ или уже после подачи документов предприниматель обнаружит допущенные ошибки, за ним закрепляется право подачи уточненной декларации с указанием соответствующих корректировок. Это действие является обязанностью предпринимателя только в том случае, если обнаруженная ошибка привела к сокращению суммы налога, перечисляемой в бюджет.

Сам же документ должен заполняться в соответствии со следующими требованиями:

  • в каждой клетке нужно указать один знак, цифру или букву;

  • не предусматривается возможность скрепления листов;
  • не предусматривается возможность двусторонней печати отчетности;
  • запрещается исправлять документы посредством зачеркивания или же применения каких-либо корректирующих инструментов;
  • стоимостные показатели прибыли нужно записывать с указанием копеек;
  • сумма налогообложения должна указываться с округлением до рублей;
  • поля заполняются слева направо;
  • если какие-либо клетки остаются пустыми, в них нужно в обязательном порядке поставить прочерк;
  • все заполненные листы нужно пронумеровать в формате «000»;
  • не требуется предоставлять какие-либо листы, если в них полностью отсутствует информация.

Прочие ситуации

В зависимости от ряда факторов могут происходить ситуации, при которых подача отчетности осуществляется с некоторыми поправками, и лучше всего разобраться во всех этих случаях заранее.

Условия возврата средств

Возврат подоходного налога предусматривается для следующих категорий лиц:

  • люди, оплачивающие собственное обучение или же образование своих детей;
  • лица, берущие заем по ипотеке;
  • собственники недвижимого имущества;
  • лица, оплачивающие лечение своих родителей или детей;
  • лица, вносящие средства в счет пенсионного обеспечения.

Требования для ИП

Сдача отчетности для предпринимателей, работающих на общей системе, относится к категории обязанностей, установленных действующим налоговым законодательством. По результатам каждого года предприниматели должны подавать годовую отчетность с указанием той суммы налога, которая должна быть перечислена в бюджет. Стоит отметить тот факт, что подача декларации осуществляется в строго установленные сроки, и их нарушение влечет за собой наложение соответствующих штрафов.

Несмотря на то, что действующее налоговое законодательство исключает необходимость подачи декларации по подоходным налогам для тех предпринимателей, которые работают на специальном режиме, в некоторых ситуациях ее оформлять нужно обязательно.

В частности, это осуществляется в процессе реализации имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности или получении прибыли, не относящейся к специальному режиму налогообложения.

Сроки отчетности и сдачи 3-НДФЛ

Если требуется провести расчет и выплату НДФЛ за налоговый период, то в таком случае декларация должна подаваться до 30 апреля того года, который идет за отчетным. Если указанная дата является выходным днем, то в таком случае срок подачи документов нужно сместить на рабочий день, который идет ближайшим за этим выходным. Таким образом, к примеру, в 2019 году данная декларация должна подаваться 2 мая.

В случае ликвидации компании или каких-либо других видов прекращения ее деятельности, для нее будут предусматриваться собственные сроки для подачи указанной декларации.

Таким образом, ей нужно будет предоставить отчетность в Налоговую службу на протяжении пяти дней после конца того месяца, в котором данная деятельность была прекращена. Именно эти сроки устанавливаются для всех частных предпринимателей и других лиц, работающих на себя. При этом стоит отметить тот факт, что в качестве дня прекращения деятельности действующим законодательством рассматривается та дата, когда соответствующая запись вносится в единый государственный реестр, а не когда это заявление подается уполномоченным лицом.

Если же появилась необходимость в подаче декларации по форме 3-НДФЛ для того, чтобы получить какие-либо налоговые вычеты, и данная процедура проводится не на работе, а через отделение Налоговой службы, то в таком случае нужно будет подать отчетность после календарного года.

В такой ситуации стандартный срок, установленный на 30 апреля следующего года, теряет свою актуальность, и подать декларацию для получения вычета можно в принципе в любое время года, и ориентироваться на какое-то конкретное число не обязательно.

Срок давности для оформления такой отчетности не предусматривается действующим законодательством, но при этом для подачи заявления гражданам предоставляется не более трех лет, отсчет которых начинается с того момента, когда был произведен платеж. При этом стоит отметить тот факт, что если в процессе оформления 3-НДФЛ были заявлены как те доходы, которые должны быть задекларированы, так и право на получения налоговых вычетов, то в таком случае декларация должна быть подана до 30 апреля.

Нарушения периодов

В соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса предусматривается определенная мера ответственности за несвоевременную подачу отчетности. Таким образом, при нарушении сроков ответственными лицами предусматривается сумма штрафа в виде 1/20 от той суммы, которая должна быть начислена в бюджет, и данная пеня добавляется за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа в любом случае должна составлять более 1000 рублей, а максимальный ее предел установлен на отметке 30% от той суммы выплаты, которая перечисляется в бюджет.

Статья 119 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

При этом, если уполномоченное лицо опаздывает с подачей нулевой отчетности, ему придется выплатить штраф на сумму 1000 рублей, даже несмотря на то, что предприниматель в принципе не должен был оплачивать какие-либо налоги на протяжении указанного периода.

Отдельного внимания заслуживает то, что сам по себе штраф является первоначальной мерой воздействия на уполномоченных лиц. Таким образом, при отсутствии соответствующих выплат на протяжении десяти рабочих дней сотрудники Налоговой службы имеют право полностью прекратить какие-либо операции по расчетному счету предпринимателя.

buhuchetpro.ru

Сдача 3-НДФЛ в 2017 году

Сроки подачи 3-НДФЛ за 2017 год еще могут поменяться. При представлении декларации необходимо иметь в виду, что, если налогоплательщиком одновременно заявляются доходы для декларации сумм, а также оформляется право на вычет, то нужно соблюдать крайнюю дату сдачи отчета – 30 апреля. При этом претендовать на суммы за 2017 г. можно только при подаче декларации до 2020 г., а в 2021 г. рассчитывать на возврат денег за 2017 г. уже не получится.

К примеру, физлицо в мае 2017 г. продает квартиру, которая была куплена в 2015 г. Декларирование дохода необходимо, так как жилье находилось в собственности менее 3 лет. Отчитаться следует до 30.04.18 г. Для того, чтобы снизить выручку от сделки на имевшие место расходы, потребуется применить имущественный вычет, предоставив подтверждающие затраты документы.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год – исключения

Другие временные ограничения для сдачи этого вида отчетности установлены для компаний, прекращающих свою деятельность. Согласно п. 3 стат. 229 при завершении работы до момента окончания налогового периода отчитаться по ф. 3-НДФЛ необходимо в срок 5 дней (рабочих) от даты прекращения предпринимательства. Это же требование действует и в отношении самозанятых категорий – адвокатов, нотариусов и прочих лиц с частной практикой. Для иностранцев установлен срок в 1 мес. до фактического выезда за границы с РФ.

Ответственность налогоплательщика за несоблюдение срока подачи декларации 3-НДФЛ

При нарушении сроков подачи 3-НДФЛ за 2017 год или другой, возникает ответственность по нормам налогового законодательства РФ, а именно п. 1 стат. 119 Кодекса. Указанное нарушение в виде непредставления декларации влечет взыскание санкций размером в 5 % от не перечисленной вовремя в бюджет суммы, минимально 1000 руб., а максимально – в 30 % от суммы. Штраф выписывается по каждому месяцу просрочки отдельно. Помимо указанного наказания блокировка счетов нарушителей предусмотрена для ИП и самозанятых граждан.

raszp.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector