Возврат ндфл на лечение

Возврат ндфл на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2017 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб.
платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2017 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за 2017 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2016 году, то вернуть деньги сможете только в 2017.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2017 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:


  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

verni-nalog.ru

Раздел 1. АНЕСТЕТИКИ И МИОРЕЛАКСАНТЫ

Средства для наркоза

Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
Гексобарбитал (порошок для инъекций)
Динитрогена оксид (газ в баллонах)
Кетамин (раствор для инъекций)
Натрия оксибат (раствор для инъекций)
Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики


Бупивакаин (раствор для инъекций)
Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты

Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Векурония бромид (порошок для инъекций)
Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
Суксаметония бромид (порошок)

Раздел 2. АНАЛЬГЕТИКИ, НЕСТЕРОИДНЫЕ
ПРОТИВОВОСПАЛИТЕЛЬНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, СРЕДСТВА
ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ РЕВМАТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЙ И ПОДАГРЫ

Наркотические анальгетики

Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
Пиритрамид (раствор для инъекций)
Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные
противовоспалительные препараты

Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
Налбуфин (раствор для инъекций)
Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)


Средства для лечения подагры

Аллопуринол (таблетки)

Прочие средства

Колхицин (таблетки, драже)
Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)

Раздел 3. СРЕДСТВА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ
АЛЛЕРГИЧЕСКИХ РЕАКЦИЙ

Антигистаминные средства

Квифенадин (таблетки)
Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)

Раздел 4. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНТРАЛЬНУЮ
НЕРВНУЮ СИСТЕМУ

Противосудорожные средства

Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
Карбамазепин (таблетки)
Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ламотриджин (таблетки)
Фенитоин (таблетки)
Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма

Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
Леводопа + бенсеразид (капсулы)
Леводопа + карбидопа (таблетки)
Тригексифенидил (таблетки)

Седативные и анксиолитические средства,
средства для лечения психотических расстройств


Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
Лоразепам (таблетки)
Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
Нитразепам (таблетки)
Перициазин (капли, капсулы)
Перфеназин (таблетки)
Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Тиоридазин (таблетки, драже)
Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
Флуспирилен (раствор для инъекций)
Флуфеназин (раствор для инъекций)
Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
Хлорпротиксен (таблетки)

Антидепрессанты и средства нормотимического действия

Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Лития карбонат (таблетки, капсулы)
Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Миансерин (таблетки)
Моклобемид (таблетки)
Сертралин (таблетки)
Тианептин (таблетки)
Флуоксетин (таблетки, капсулы)
Циталопрам (таблетки)

Средства для лечения нарушений сна

Золпидем (таблетки)

Средства для лечения рассеянного склероза

Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

Средства для лечения алкоголизма и наркомании

Налоксон (раствор для инъекций)
Налтрексон (таблетки, капсулы)

Антихолинэстеразные средства

Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)

Прочие средства, влияющие
на центральную нервную систему

Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)

Раздел 5. СРЕДСТВА ДЛЯ ПРОФИЛАКТИКИ И ЛЕЧЕНИЯ ИНФЕКЦИЙ

Антибактериальные

Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Ванкомицин (порошок для инъекций)
Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
Джозамицин (таблетки, суспензия)
Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Имипенем (порошок для инъекций)
Карбенициллин (порошок для инъекций)
Кларитромицин (таблетки)
Ко — тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
Меропенем (порошок для инъекций)
Месалазин (суспензия)
Мупироцид (мазь)
Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
Сульфацетамид (глазные капли)
Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
Цефаперазон (порошок для инъекций)
Цефипим (порошок для инъекций)
Цефотаксим (порошок для инъекций)
Цефтазидим (порошок для инъекций)
Цефтриаксон (порошок для инъекций)
Цефуроксим (порошок для инъекций)
Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Противотуберкулезные средства

Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
Ломефлоксацин (таблетки)
Пиразинамид (таблетки)
Протионамид (таблетки)
Рифабутин (капсулы)
Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
Стрептомицин (порошок для инъекций)
Этамбутол (таблетки, драже)
Этионамид (драже)

Противовирусные средства

Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства

Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
Итраконазол (капсулы)
Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
Тербинафин (таблетки, крем)
Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

Противопротозойные и противомалярийные средства

Гидроксихлорохин (таблетки)
Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)

Прочие средства

Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии)

Вакцины и сыворотки

Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
Тест системы для диагностики СПИДа

Раздел 6. ПРОТИВООПУХОЛЕВЫЕ, ИММУНОДЕПРЕССИВНЫЕ
И СОПУТСТВУЮЩИЕ СРЕДСТВА

Цитостатические средства

Азатиоприн (таблетки)
Араноза (порошок для инъекций)
Аспарагиназа (порошок для инъекций)
Блеомицин (порошок для инъекций)
Бусульфан (таблетки)
Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Винорельбин (раствор для инъекций)
Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гидроксикарбамид (капсулы)
Дакарбазин (порошок для инъекций)
Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Даунорубицин (порошок для инъекций)
Доксорубицин (порошок для инъекций)
Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
Иринотекан (раствор для инфузий)
Ифосфамид (порошок для инъекций)
Кальция фолинат (раствор для инъекций)
Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Кармустин (лиофилизированный порошок)
Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
Меркаптопурин (таблетки)
Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Митомицин (порошок для инъекций)
Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Прокарбазин (капсулы)
Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
Тиогуанин (таблетки)
Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
Третиноин (капсулы)
Флударабин (порошок для инъекций)
Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Хлорамбуцил (таблетки)
Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Этопозид (раствор для инъекций)

Гормоны и антигормоны

(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

Аминоглутетимид (таблетки)
Анастрозол (таблетки)
Ганиреликс (раствор для инъекций)
Гозерелин (капсулы-депо)
Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
Тамоксифен (таблетки)
Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Флутамид (таблетки)
Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

Сопутствующие средства

Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
Филграстим (раствор для инъекций)

Раздел 7. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ОСТЕОПОРОЗА

Стимуляторы остеообразования

Алендроновая кислота (таблетки)
Альфакальцидол (капсулы)
Кальцитонин (порошок для инъекций)
Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)

Раздел 8. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА КРОВЬ

Противоанемические средства

Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
Железа сульфат (таблетки, драже)
Железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
Фолиевая кислота (таблетки)
Цианокобаламин (раствор для инъекций)
Эпоэтин бета (раствор для инъекций)

Средства, влияющие на систему свертывания крови

Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гепарин натрия (раствор для инъекций)
Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Протамин сульфат (раствор для инъекций)
Стрептокиназа (порошок для инъекций)
Тиклопидин (таблетки)
Фениндион (таблетки)
Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)

Растворы и плазмозаменители

Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
Пентакрахмал (раствор для инфузий)

Препараты плазмы

Альбумин (раствор для инфузий)
Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций)
Фактор свертывания IX (порошок для инъекций)

Гиполипидемические средства

Симвастатин (таблетки)
Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат (раствор для инъекций)

Раздел 9. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
НА СЕРДЕЧНО-СОСУДИСТУЮ СИСТЕМУ

Антиангинальные средства

Изосорбид динитрат (таблетки, капсулы, раствор для инъекций, аэрозоль)
Изосорбид мононитрат (таблетки, капсулы)
Нитроглицерин (таблетки, капсулы, пластырь, раствор для инъекций)

Противоаритмические средства

Аллапинин (таблетки, раствор для инъекций)
Амиодарон (таблетки, раствор для инъекций)
Атенолол (таблетки)
Метопролол (таблетки)
Прокаинамид (таблетки, раствор для инъекций)
Пропафенон (таблетки)
Хинидин (таблетки)
Этацизин (таблетки)

Гипотензивные средства

Азаметония бромид (раствор для инъекций)
Амлодипин (таблетки)
Бетаксолол (таблетки, глазные капли)
Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций)
Доксазозин (таблетки)
Метилдопа (таблетки)
Нифедипин (таблетки, капсулы)
Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций)
Фозиноприл (таблетки)

Средства для лечения сердечной недостаточности

Валсартан (таблетки)
Дигоксин (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ирбесартан (таблетки)
Каптоприл (таблетки)
Квинаприл (таблетки)
Периндоприл (таблетки)
Эналаприл (таблетки, раствор для инъекций)

Вазопрессорные средства

Добутамин (лиофилизированный порошок для инъекций, концентрат для инфузий)
Допамин (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Фенилэфрин (раствор для инъекций, глазные капли)
Эфедрин (раствор для инъекций)

Раздел 10. ДИАГНОСТИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА

Рентгеноконтрастные средства

Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
Гадодиамид (раствор для инъекций)
Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
Йогексол (раствор для инъекций)
Йопромид (раствор для инъекций)

Флюоресцирующие средства

Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)

Радиоизотопные средства

Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)

Раздел 11. АНТИСЕПТИКИ И СРЕДСТВА ДЛЯ ДЕЗИНФЕКЦИИ

Антисептики

Йод (спиртовой раствор)

Средства для дезинфекции

Перекись водорода (раствор)
Хлоргексидин (раствор)
Этанол (раствор)

Раздел 12. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ
ЖЕЛУДОЧНО-КИШЕЧНОГО ТРАКТА

Антациды и другие противоязвенные средства

Омепразол (капсулы)
Пирензепин (таблетки, раствор для инъекций)
Фамотидин (таблетки, раствор для инъекций)

Спазмолитические средства

Атропин (глазные капли, раствор для инъекций)
Дротаверин (таблетки, раствор для инъекций)
Платифиллин (раствор для инъекций)

Панкреатические энзимы

Панкреатин (таблетки, капсулы, драже)

Средства для лечения печеночной недостаточности

Артишока листьев экстракт (таблетки, сироп, раствор для инъекций)
Лактулоза (сироп)

Антиферменты

Апротинин (лиофилизированный порошок, раствор для инъекций)

Раздел 13. ГОРМОНЫ И СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
НА ЭНДОКРИННУЮ СИСТЕМУ

Неполовые гормоны, синтетические
субстанции и антигормоны

Бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
Бромокриптин (таблетки, капсулы)
Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
Дезоксикортон (таблетки)
Дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций)
Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
Кломифен (таблетки)
Левотироксин натрий (таблетки)
Левотироксин + калия йодид (таблетки)
Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки)
Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Менотропины (порошок для приготовления раствора)
Метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
Нандролон (масляный раствор для инъекций)
Октреотид (раствор для инъекций)
Преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
Соматропин (порошок для инъекций)
Тетракозактид (суспензия для инъекций)
Тиамазол (таблетки)
Триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций)
Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)
Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций)

Андрогены

Метилтестостерон (таблетки)

Эстрогены

Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле)
Дидрогестерон (таблетки)
Норэтистерон (драже)
Прогестерон (масляный раствор для инъекций)
Этинилэстрадиол (таблетки)

Инсулин и средства,
используемые при сахарном диабете

Акарбоза (таблетки)
Глибенкламид (таблетки)
Гликвидон (таблетки)
Гликлазид (таблетки)
Глимепирид (таблетки)
Глипизид (таблетки)
Глюкагон (порошок для инъекций)
Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
Инсулин — Комб (суспензия для инъекций)
Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
Метформин (таблетки)
Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)
Репаглинид (таблетки)

Раздел 14. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ ПОЧЕК
И МОЧЕВЫВОДЯЩИХ ПУТЕЙ

Средства для лечения аденомы простаты

Альфузозин (таблетки)
Пальмы ползучей экстракт (капсулы)
Тамсулозин (капсулы)
Финастерид (таблетки)

Средства терапии при почечной
недостаточности и пересадке органов

Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
Кетоаналоги аминокислот (таблетки)
Раствор для перитонеального диализа (раствор)
Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)

Диуретики

Гидрохлоротиазид (таблетки)
Индапамид (драже, таблетки)
Маннитол (раствор для инъекций)
Спиронолактон (таблетки)
Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)

Раздел 15. ЛЕКАРСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕСЯ
ПРИ ОФТАЛЬМОЛОГИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЯХ,
НЕ ОБОЗНАЧЕННЫЕ В ДРУГИХ РАЗДЕЛАХ

Противовоспалительные средства

Азапентацен (раствор)
Лодоксамид (глазные капли)
Пиреноксин (таблетки)
Цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид (глазные капли)

Миотические средства
и средства для лечения глаукомы

Дорзоламид (глазные капли)
Пилокарпин (глазные капли)
Тимолол (глазные капли)

Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы

Эмоксипин (раствор для инъекций)

Раздел 16. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА МАТКУ

Гормональные средства,
влияющие на мускулатуру матки

Метилэргометрин (таблетки, раствор для инъекций, капли)
Окситоцин (раствор для инъекций)
Питуитрин (раствор для инъекций)
Эргометрин (таблетки)

Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки

Гексопреналин (таблетки, раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Динопрост (раствор для инъекций)
Динопростон (раствор для инъекций, гель)

Раздел 17. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОРГАНЫ ДЫХАНИЯ

Противоастматические средства

Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
Будесонид (порошок для ингаляций)
Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
Ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
Теофиллин (таблетки, капсулы)
Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
Эпинефрин (раствор для инъекций)

Прочие препараты для лечения заболеваний
органов дыхания, не обозначенные в других разделах

Ацетилцистеин (таблетки, гранулят, раствор для инъекций, аэрозоль)

Раздел 18. РАСТВОРЫ, ЭЛЕКТРОЛИТЫ, СРЕДСТВА КОРРЕКЦИИ
КИСЛОТНОГО РАВНОВЕСИЯ, СРЕДСТВА ПИТАНИЯ

Питательные смеси

Лофеналак (порошок для приготовления питательной смеси)
Фенил — фри (порошок для приготовления питательной смеси)

Электролиты, средства
коррекции кислотного равновесия

Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
Калия йодид (таблетки, микстура, раствор)
Калия хлорид (раствор для инъекций)
Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций)
Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций)
Натрия цитрат (порошок, раствор)
Растворы электролитные (растворы для инфузий)

Раздел 19. ВИТАМИНЫ И МИНЕРАЛЫ

Витамины

Менадион (раствор для инъекций)
Тиамин (таблетки, раствор для инъекций)

ndflservice.ru

Общие требования

Налоговый вычет, составляющий 13% уплаченного подоходного налога, полагается каждому работающему гражданину, который из собственных средств оплатил:

  • собственное лечение;
  • лечение или реабилитацию детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста;
  • лечение или реабилитацию супруга или родителей;
  • самостоятельно приобретенные медикаменты, которые были назначены лечащим врачом для всех вышеперечисленных категорий;
  • страховые взносы по полисам добровольного медстрахования — как собственного, так и членов своей семьи.

Внимание! Возврат налога за лечение пенсионерам, получающим только пенсию и не имеющим иного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, невозможен. Однако получить компенсацию могут их дети, если будет подтверждено, что оплату лечения производили именно они. Также не имеют права на возврат НДФЛ те граждане, которые работают неофициально или являются индивидуальными предпринимателями, но уплачивают налоги по другой системе. То есть если вы не платите НДФЛ в размере 13%, то налогового вычета вам не видать.

Возврат налога за лечение осуществляется на основании Постановления № 201 Правительства РФ от 19 марта 2001 года, а также пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Теперь давайте рассмотрим каждый из этих пунктов поподробнее.

Оплата услуг по лечению

Чтобы гарантировано получить возврат налога за лечение родителей, детей или самого себя, нужно убедиться, что соблюдены такие условия:

  • оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
  • лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
  • оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.

Покупка медикаментов

Возврат ндфл на лечение«>

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

  • все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
  • приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
  • оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Оплата полиса ДМС

Также возврат налога за лечение положен в тех случаях, когда за счет личных средств налогоплательщика производилась оплата страхового медполиса (добровольного). В этом случае также должен быть соблюден ряд условий:

  • страховая компания, заключившая с вами договор ДМС, имеет лицензию соответствующего направления;
  • в договоре страхования записаны только лечебные услуги;
  • полис страхования является добровольным и взносы уже уплачены.

Лечение зубов

Возврат ндфл на лечение«>

Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи 219 НК РФ. Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Разница заключается только в сумме: за себя вы можете получить до 100 тыс. рублей, а за родных — только 50 тысяч.

Условием для получения возврата по НДФЛ в этом случае является лечение только в лицензированной клинике.

И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.

Порядок оформления налогового вычета

Возврат ндфл на лечение«>

Итак, как же происходит возврат подоходного налога за лечение, реабилитацию или покупку медикаментов:

  1. Прежде всего, нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку — форма 2-НДФЛ, в которой значатся суммы начисленных и удержанных налоговых отчислений за соответствующий период.
  2. Заполнить (самостоятельно) налоговую декларацию — форма 3-НДФЛ — за один налоговый период. Обратите внимание: если процесс лечения растянулся у вас на долгий срок (например, начало лечения было в ноябре 2013 г., а закончилось оно в феврале 2014 г.), то необходимо подавать две декларации — за 2013 и 2014 гг. соответственно.
  3. Следующим шагом станет сбор полного пакета необходимых документов, после чего нужно посетить налоговый орган по месту своей регистрации и написать заявление на возмещение подоходного налога, с указанием платежных реквизитов, куда вам потом будут перечислены денежные средства.
  4. Если по какой-то причине вы не можете посетить налоговую службу лично, отправьте пакет документов ценным письмом с открытой описью вложения. Оцените стоимость каждого документа в символический 1 р. и стоимость отправления всего письма не будет слишком уж большой. Обратите внимание, что при отправке документов ценным письмом конверт заклеивать не нужно, ведь сотрудник отделения связи обязан проверить соответствие документов описи вложения, после чего и будет запечатан конверт.

Документы

Возврат ндфл на лечение«>

Итак, если вы оформляете возврат налога за лечение, документы вам понадобятся такие:

  • декларация 3-НДФЛ за каждый отдельный налоговый период;
  • справка 2-НДФЛ с каждого места работы, если их у вас несколько;
  • оригинал и заверенная ксерокопия паспорта гражданина РФ;
  • свидетельство ИНН (оригинал и копия);
  • договор с медучреждением (с указанием лицензии) на оказание услуг по лечению и реабилитации;
  • справка об оплате оказанных медуслуг по специальной форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС РФ №289/БГ-3–04/256 от 25.07.2001;
  • рецепты лечащего врача, выписанные по форме 107-У;
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату медуслуг;
  • чеки на оплату и соответствующие квитанции, товарные чеки аптечных пунктов, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У.

Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.

Обратите внимание, что все чеки, договора и квитанции на оказание услуг должны быть выписаны не на того человека, который проходил лечение, а на того, кто его оплачивал, то есть на самого налогоплательщика (актуально при оплате лечения родственников).

Размер суммы возмещения

Возврат налога за дорогостоящее лечение рассчитывается за прошедший календарный год и имеет некоторые ограничения.

  1. Сумма возмещения не может превышать 13% общего размера суммы, потраченной на лечение, страхование или покупку медикаментов.
  2. Максимальный размер выплаты не может превышать 15 тыс. 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. р. — предельной суммы, установленной Постановлением Правительства РФ № 201.
  3. Предыдущее ограничение не распространяется на случаи, когда лечение было признано дорогостоящим — такие услуги возмещаются в полном объеме.
  4. Сумма подоходного налога, подлежащего возврату, не может превышать фактический объем НДФЛ, совокупно уплаченный за прошедший год.
  5. Если сумма налога, что подлежит возмещению, больше, чем суммарный НДФЛ, уплаченный за год, то остаток нельзя перенести на будущий год.
  6. Все документы подаются в налоговую службу в I квартале года, следующего за отчетным.

Особенности получения вычета за дорогостоящее лечение

Возврат ндфл на лечение«>

Следующий вопрос, на котором стоит остановиться подробнее, это возврат подоходного налога за лечение, если оно признано дорогостоящим. Произвести налоговый вычет в таком случае можно при одновременном соблюдении таких условий:

  • плательщик налога получил справку из медицинского заведения, в которой четко указано, что без приобретения дорогостоящих медикаментов (расходных материалов) лечение было невозможным;
  • справка об оплате медуслуг, предоставляемая в налоговую службу, обозначена кодом «2»;
  • имеется подтверждение того, что медицинское заведение не располагает вышеуказанными медикаментами (дорогостоящими), но их приобретение за средства пациента либо же лица, оплачивающего лечение, предусмотрено договором;
  • медикаменты и расходные материалы, применяемые во время лечения пациента, относятся к Перечню медицинских препаратов (услуг), возмещение по которым предусмотрено законодательством;
  • расходы по лечению (приобретению препаратов и расходных материалов) были оплачены непосредственно самим налогоплательщиком, а лечение проводилось в медучреждении, имеющем лицензию РФ на оказание подобных услуг.

Стоит помнить, что социальный налоговый вычет по НДФЛ за проведение дорогостоящего лечения не имеет ограничений. Деньги, потраченные на этот вид услуг, могут быть возвращены в полном объеме.

Сроки

Возврат ндфл на лечение«>

Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.

Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году. В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.

Если решение окажется положительным, то налоговой службе дается еще целый месяц для фактического перечисления возмещаемых денежных средств на ваш расчетный счет.

Помните, если налоговая служба превысила сроки, установленные законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за каждый день просрочки возврата части НДФЛ вам полагается компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

www.syl.ru

Определение и обязательные условия

Как определить вычетВ Налоговом кодексе регулируются вопросы по возврату уплаченных сумм, а также все налоговые вычеты и их размеры. Статья 219 Налогового кодекса дает право получить каждому гражданину Российской Федерации субсидию или компенсацию по уплаченной сумме за лечение или при приобретении лекарств.

Каждый, кто работает официально по трудовой книжке, может вернуть сумму в процессе восстановления здоровья. Налоговый вычет – сумма, которая формируется из прибыли государства, поступающей из зарплат самих работников. Именно эта сумма не облагается в дальнейшем налогом. Благодаря нулевым значениям налога государство таким образом поддерживает людей в социальном плане.

Возмещение 3-НДФЛ – тот же налоговый вычет на лечение. Имея официальный доход, можно возвратить 13%, что и будет считаться налогом на доходы физлиц.

Воспользоваться таким действием можно в следующих случаях:

  1. На собственное лечение или лечение близких.
  2. Лечение производится только в медицинских учреждениях, которые имеют лицензию на осуществление такого рода деятельности.
  3. Предоставленные услуги входят в список, по которым производится вычет такого рода.

При приобретении медикаментов можно тоже получить скидку, если:

  1. Все медикаменты покупались за личные сбережения. Это могут быть лекарства для себя или родственников.
  2. Приобретаемые лекарства входят в списки, по которым производится вычет.

Компенсацию при добровольном страховании можно получить:

  1. Страховка покрывает только лечение, но лекарства туда не включены.
  2. Оплата страховки в пользу близких или своего здоровья.
  3. Страховая компания осуществляет действие только на основании лицензии.

Порядок назначения и получения

Заполнение декларацииВозврат затрат на предоставленные медицинские услуги осуществляется через Налоговую службу и только в год, следующий за отчетным (год оплаты медикаментов или услуг). Возвратить денежные средства возможно отдельно или по совокупности, но не более чем за 3 года.

Способ возврата выбирает сам плательщика. Алгоритмом получения возмещения становится:

  • подготовка необходимой документации;
  • предоставление ее в МИФНС;
  • ожидать решения после проверки предоставленной документации;
  • получить денежные средства.

Статья 88 Налогового Кодекса отводит на рассмотрение такого заявления не более трех месяцев со дня подачи заявки. На практике время зависит от загруженности специалистов. При превышении установленного срока на законодательном уровне, заинтересованная сторона вправе потребовать уплату компенсации.

Возмещение в 2018 году

Компенсация по оплате медицинских услуг и покупке медикаментов осуществляется только в рамках суммы 120 тысяч рублей. Представленный лимит не используется при лечении, которое осуществляется в клинике, и в случае, если это дорогостоящий вид.

Доходы можно внести в декларацию только в год, следующий за отрезком в 12 мес. после оплаты медикаментов и услуг. Если лечение было произведено в 2014 году, то вычет реализуется в аналогичном году. Если оформление невозможно в этот период, то человек вправе воспользоваться предложением в течение трех лет.

Список медицинских услуг

Получить компенсацию можно не по всем видам лечения, что оговаривается в действующем законодательстве и подлежит исполнению.

Обычное

Обычное лечениеПри лечении граждан пенсионного возраста, а так же их близких, компенсация предлагается в полной мере, но не в превышающем объеме в 50 тысяч рублей. В эту стоимость можно включать как сумму страховки, так и оплату медикаментов.

Оплата медикаментов осуществляется в полной мере. Пенсионер получит на руки сумму в 6,5 тысяч рублей в случае ставки НДФЛ.

Лечиться можно как в государственных поликлиниках, так и в частных. При оформлении добровольного страхования от работодателя скидка от государства не используется.

Восстановление здоровья, на которое компенсация не действует, оговорено в отдельном списке в медицинских учреждениях.

Лечение близких родственников

Получить вычет может родственник больного, если он официально трудоустроен и оплачивал лечение из своего кармана. Близкие родственники – список, оговоренный в Семейном кодексе. То есть в него входят дети, родители и супруги.

Получить компенсацию можно только в случае прохождения лечения в специализированном учреждении, имеющем лицензию на осуществление деятельности. Такое же правило присуще при возмещении затрат на покупку лекарственных препаратов.

Дорогостоящие виды

Дорогостоящее лечение также оплачивается и компенсируется. К таковым относят операции на:

  • Дорогостоящее лечениеврожденные патологии;
  • дыхательные пути;
  • кровеносные системы;
  • глазные заболевания;
  • нервную систему;
  • пищеварительную систему;
  • суставы и их протезирование;
  • имплантацию;
  • реплантацию;
  • трансплантацию;
  • реконструирующие операции;
  • крови;
  • наследственные болезни;
  • соединительные ткани;
  • онкологию;
  • щитовидную железу;
  • поджелудочную железу;
  • анемии;
  • остеомиелита.

Их стоимость учитывается в полном объеме при вычете и компенсации.

Зубы

Оплата лечения зубов также компенсируется за счет государства. Аналогичен будет и вычет – 13%.

Оформить его можно после предоставления всех подтверждающих чеков. Главное условие – лицензия на осуществление деятельности данным медицинским учреждением.

Медикаменты

Закон подразумевает оплату лекарств, необходимых для восстановления здоровья. Выписывает их лечащий врач.

Перечень медикаментов

На основании предоставленных чеков и квитанций, а так же выписки врачей, производится компенсация НДФЛ.

Другое

Компенсация в 13% производится при:

  • осложнениях после или во время беременности;
  • диабете;
  • ожоге;
  • бесплодии;
  • в случаях недоношенных детей.

Получатель – ИП

Работодатели, кто страхует своих работников, тоже пользуются льготами, но это несколько иная компенсация. Предприниматель вправе возмещать расходы, которые он понес в связи с болезнью близких.

Если у индивидуального предпринимателя есть прибыль от работников, то вычет НДФЛ ему положен, но возврат будет только части от уплаченного налога на физических лиц.

Как использовать налоговый вычет в случае дорогостоящего лечения, можно узнать из данной статьи.

Необходимые документы

Возвратить НДФЛ может каждый налогоплательщик. Право на такую компенсацию предоставляется только по инициативе самого налогоплательщика. Для того чтобы им воспользоваться, нужно собрать необходимый пакет документов. Нужная документация оговаривается в перечне, определенном действующим законодательством:

  1. Оригинал справки из медицинской организации по утвержденной форме Минздравом.
  2. Копия договора на оказание медицинских услуг.
  3. Лицензия на осуществление медицинской деятельности.
  4. Копии квитанций и чеков за уплату медицинских услуг.
  5. Справка 2-НДФЛ.
  6. Декларация 3-НДФЛ.
  7. Копия свидетельств, подтверждающих родственные отношения.
  8. Рецепты по форме 107–1/у.
  9. Заявление установленного образца с обязательным предоставлением реквизитов банковского счета.

В связи с тем, что доходы супругов согласно Гражданскому и Семейному кодексам являются совместным имуществом, то один из семьи вправе получить вычет за лечение другого члена семьи, вне зависимости от фамилии, имени и отчества, указанных в справке. Данное постановление распространяется только на официально зарегистрированные отношения.

Бланк рецепта

Если справка отображает номер лицензии медицинского учреждения, то копию лицензии можно не предоставлять. Договор на оказание мед. услуг предоставляется по договоренности с больным.

Рецепты оформляются только по просьбе клиента у лечащего врача. Для правильности заполнения стоит проверить дату. Она не должна быть позже, чем указанная дата в чеке или квитанции.

Копия свидетельств о семейном положении нужна в случае получения вычета за больного членом семьи. Справка 2-НДФЛ заказывается в бухгалтерии предприятия, где работает больной. Для максимального вычета стоит предоставить справки со всех мест работ.

Справка 3-НДФЛ заполняется самостоятельно на основании информации из остальной документации. За небольшую доплату этот документ могут заполнить организации, занимающиеся юридическими услугами. Форма такой декларации ежегодно публикуется с новыми поправками на официальном ресурсе Федеральной Налоговой Службы nalog.ru.

Предоставить всю ранее описанную документацию можно лично, по почте или через личный кабинет гражданина, обязующегося оплатить налоги. Личное посещение лучше запланировать заранее, чтобы записаться на прием заблаговременно, дабы не стоять очередь. Для похода понадобиться взять оригинал документов.

Пакет документов человек вправе выслать по Почте России, оговорив уведомление о получении.

Сроки и стоимость

Проверка документации составляет 3 месяца. Перечисление денежной компенсации еще затрачивает 1 месяц.

Определение стоимости

Дополнительные расходы затребует только отправка через Почту России. Здесь тарификация будет зависеть от выбранной услуги с дополнительными опциями.

Ограничения

Для обычных граждан вычеты происходят следующим образом:

  1. Получить можно только сумму 13%, но не больше. Высчитывается процент от заработной платы.
  2. Максимальная сумма компенсации не превышает размера 12 000 рублей, а вернуть возможно только 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
  3. Есть несколько сервисов, на которые не распространяется компенсация.

Порядок заполнения декларации

Данная декларация вправе заполняться от руки и только шариковой ручкой. Если в поля в декларации не вписана информация, то здесь ставится прочерк. Заполнить документ любой человек может дистанционно через интернет.

Главные условия:

  1. Нужно указать год, за который просчитывается доход человека, персонализированные данные подавшего заявление (паспорт, ФИО и номер ИК). Нужно найти тип дохода человека. В качестве этой статьи может выступить пенсия или заработная плата.
  2. Далее заполняются данные о работодателе. В общей сумме указывается цифра, прописанная в справке 2-НДФЛ в пункте 5,1.
  3. Графа «База» – налогооблагаемая сумма и далее удержанную сумму.
  4. Ставится галочка напротив вида вычета – социальный.

Формирование документа завершается при указании расходных операций.

Примеры расчета

Расчет НДФЛРассчитать налоговый вычет возможно по справке 3-НДФЛ. Заполнить документ можно как в бумажном виде, так и в электронном.

Пример. Гражданин потратился на медицинские услуги по форме простого лечения – 150 000 рублей. По справке 2-НДФЛ доход гражданина за этот же период времени составил 360 000 рублей, из них 46 800 — уплаченный налог.

На основании действующего законодательства человек вправе уменьшать налогооблагаемую базу на установленный лимит – 120 тысяч рублей. Возврат в этом случае составит:

Подать заявку на получение вычета он вправе за три года.

Если человек потратился на лечение по 1 коду и на лечение по 2 коду, то облагаемая база будет несколько иная. Например, если 1 код составил 130 000 рублей, а 2 код – 200 000 рублей, доход гражданина за период 840 000 рублей, из них 109 200 уплаченного налога.

В соответствии с действующим законодательством человек вправе:

К возврату подлежит сумма:

Эта сумма значительно меньше подоходного налога за отчетный период.

Получается, что проверка по этому случаю составит не более полугода, а средства поступят на указанные банковские реквизиты физического лица на следующий месяц после рассмотрения.

Подробнее о получении налогового вычета можно узнать из данной передачи.

znaybiz.ru

Налоговый вычет за медикаменты

налоговый вычет на лечение

Норма ст. 219 НК РФ устанавливает право на получение налогового вычета при покрытии лечения и приобретении фармакологической продукции. Иными словами, налоговая система РФ дает возможность вернуть работнику или иному лицу, получающему официальный доход часть потраченных в процессе восстановления здоровья денег.

Определение понятия

Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.

Налоговый вычет также часто называют возмещением з НДФЛ на лечение.

Каждое лицо, которое имеет официальный доход, отдает государству 13% (в некоторых случаях – 30%) от прибыли.

Это и есть налог на доходы физических лиц. Но существуют доходы, а также их части, которые освобождаются от налогообложения. Таким образом, уплата НДФЛ за лечение частично или полностью возмещается самим же государством.

Обязательные условия

условия возмещения НДФЛ за лечение

Только лицо, которое официально работает и уплачивает подоходный налог, может рассчитывать на возврат сумм, потраченных в процессе лечения. Эти два условия являются основными, но не единственными.

Воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при лечении можно:

  • если было осуществлено собственное лечение или близких родственников;
  • услуги входят в перечень услуг, по которым предоставляется налоговый вычет;
  • лечение осуществлялось МУ, которое проводит свою деятельность на основании лицензии.

Налоговую скидку в случае покупки медикаментов можно получить, если:

  • лекарственные средства, назначенные врачом, были приобретены для себя или родственников за личные деньги;
  • приобретенные медикаменты входят в специальный список лекарств, по которым предусмотрен налоговый возврат.

Учтенную компенсацию при оплате добровольного медицинского страхования можно получить:

  • если были уплачены суммы страховых взносов в свою пользу или в пользу близких родственников;
  • договор страхования покрывает только само лечение, без стоимости лекарственных средств;
  • страховщик осуществляет свою деятельность на основании лицензии.

Очевидно, что большее значение имеет попадание услуг и покупок в специальные списки, по которым действуют налоговые скидки. Перечень медицинских услуг, которые учитываются при налоговом вычете, установлен в ПП РФ №201 от 2011 года.

Частично затраты можно вернуть, если:

  • были оказаны лечебные и диагностические услуги специалистами скорой помощи;
  • была проведена диагностика и профилактика, а также лечение в амбулаторных условиях; в этот список также включена медицинская экспертиза;
  • диагностическое и лечебно-профилактическое обслуживание было предоставлено в стационарных условиях;
  • диагностика, профилактика, реабилитация или лечение осуществлялись в санаторно-курортных условиях;
  • были оказаны услуги в сфере санитарного просвещения.

При определении возможности проведения налогового вычета относительно приобретенных медикаментов используется аналогичный список, который можно найти в ПП РФ №201.

Важные факты выплаты

выплата налогового вычета

При лечении пенсионерам, а также их близким родственникам, полагается полный вычет на сумму лечения, но не более 50.000 рублей. В сумму расходов на лечение можно включить оплату взносов по страховому договору и самостоятельную покупку медикаментов. Величина налоговой скидки на дорогостоящее лечение не лимитирована.

На основе определенного размера вычета проводится возврат денег, потраченных на лечение в размере 13%, которые являются ставкой НДФЛ. Таким образом, пенсионер получит на руки сумму, не превышающую 6500 рублей.

Вычеты такого рода положены всем пенсионерам, которые лечились и оплачивали это из собственного кармана. Восстанавливать здоровье можно даже в частных клиниках, относительно налоговой скидки это никакого значения не имеет. Но при оформленном от имени работодателя полисе ДМС налоговые вычеты не используются.

Для людей непенсионного возраста действуют следующие факторы вычетов:

  • больше денег, чем 13% от ЗП больной не сможет получить;
  • максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. рублей, но при этом вернуть можно только 15.600, которые и составляют 13% от суммы налоговой скидки;
  • существует список медицинских сервисов, на которые лимит в 15 тыс. рублей не распространяется.

Восстановление, на которое не действует вычитаемое исключение, представлено отдельным списком дорогостоящих медицинских услуг.

Лечение близких родственников

возмещение НДФЛ за лечение ребенка

Компенсация НДФЛ проводится в тех случаях, когда лицо, имеющее официальный доход, оплачивало лечение непосредственно свое или близких родственников. Круг близких родственников устанавливается СК РФ.

В него входят, родители, супруги и дети. То есть, все лица, которые имеют 1 степень родства.

Получить скидку на лечение родственников можно в том случае, если оно проводилось лицензированным медицинским учреждением на основании перечня услуг, по которым полагается налоговая компенсация. Аналогичное правило используется и при возмещении стоимости лекарств, предписанных врачом.

Дорогостоящие виды лечения

Дорогостоящими считаются такие подвиды лечения:

  • операционное лечение врожденных паталогий;
  • операционная терапия сложных форм недугов кровеносной системы;
  • операционное избавление от недугов дыхательных путей;
  • операционная терапия сложных глазных болезней;
  • хирургическая терапия  недугов нервной системы;
  • операционное избавление от болезненных осложнений органов пищеварительной системы;
  • восстановительные операции на суставах и протезирование;
  • трансплантация;
  • реплантация, имплантация;
  • пластические и реконструирующие операции;
  • терапия наследственных болезней;
  • терапия заболеваний кровеносной системы;
  • терапия онкологических заболеваний щитовидной железы;
  • терапия полиневропатий и осложнений мистеании;
  • терапия болезней соединительных тканей;
  • терапия тяжелых заболеваний кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей;
  • лечение болезней поджелудочной железы;
  • комбинированное лечение злокачественных опухолей;
  • лечение редких форм анемий и проблем свертываемости крови;
  • комбинированное лечение остеомиелита;
  • лечение осложнений, которые возникли во время беременности, родов или в период, что следует за ними;
  • комбинированное лечение осложнений при диабете;
  • комбилечение наследственных болезней;
  • комбилечение тяжелых глазных недугов;
  • лечение ожогов тела;
  • виды лечения, которые связаны с гемо- и перитонеальным диализом;
  • помощь недоношенным детям;
  • лечение бесплодия.

Все указанные выше услуги всегда обходятся дорого. При налоговом вычете их стоимость учитываются в полном объеме.

Если получатель – ИП

возмещение НДФЛ за лечение ИП

Работодатели, которые страхуют своих работников в системе ДМС,  пользуются налоговыми льготами. Но они носят иной характер. ИП являются налогоплательщиками в первую очередь и поэтому имеют право на налоговые вычеты по лечению. Более того, индивидуальный предприниматель имеет право возместить расходы, осуществленные в связи с болезнью родственников.

Все решается довольно просто: право на налоговую скидку возникает у ФЛ в тот момент, когда с его дохода можно взыскать 13%-й налог на прибыль.

Если у ИП есть деньги в таком размере, то он может рассчитывать на вычет НДФЛ при лечении. При этом возвращена будет только часть от уплаты подоходного налога для ФЛ. В отношении остальных сборов такая скидка считается недействительной.

Возмещение НДФЛ за лечение 2018

возмещение ндфл за лечение 2018

Налоговое взыскание за лечение возможно лишь в том случае, если его сумма не превышает 120.000 рублей. Такой лимит не используется, если лечение, осуществленное в клинике, относится к дорогостоящим видам.

Можно вернуть деньги, потраченные на медикаменты и лечение только за те годы, когда проводилась непосредственная оплата.

Задекларировать доходы и получить возмещение можно только в году, который следует за временным отрезком в 12 месяцев после оплаты лечения.

Например, если лечение было оплачено в 2018, то вычет можно реализовать только в 2018 году. Если компенсация не была оформлена сразу, то это можно сделать и позже. Основное условие при этом следующее: учитываться будут только 3 минувших года.

Например, в 2018 году  допускается реализация налогового отката только за 2018, 13й и 12й год. Процесс получения налоговой скидки состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документации  уполномоченными специалистами и перевода денег.

Расчет суммы

возврат ндфл за лечение максимальная сумма

Пример №1. Работнику компании «Венера» сделали операцию на поджелудочной железе в 2013 году. На лечение и медикаменты в общей сложности за 2 года было потрачено 700.000 рублей.

Хирургическое лечение тяжелых стадий заболеваний органов внутренней секреции относится к дорогостоящему лечению и имеет кодировку по справке «2». Именно от суммы 500.000 рублей будет вычтено 13%. Таким образом, больной может рассчитывать на возврат в сумме 91.000 рублей.

Пример №2. Пенсионеру пришлось потратить в 2013 году на медикаментозное лечение ишемической болезни сердца 50.000 рублей, а в 2018 его расходы в этом плане составили 70.000 рублей. Максимальный размер базы компенсационного вычета для пенсионеров составляет 50.000 рублей.

Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой и кровеносной системы. Поэтому за два минувших года скидка будет рассчитываться, исходя только из количества в 100.000 рублей. Пенсионер может рассчитывать на получение 13.000 рублей в качестве налогового вычета.

Порядок, документы

Для получения возмещения по НДФЛ при лечении необходимо подать следующие документы:

  • декларацию З НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (далее – Справка);
  • документы о расходах;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка на возмещение, подтверждающая денежные траты.

Возврат осуществляется непосредственно следующим образом:

  • заполнить налоговую декларацию;
  • подать запрос в бухгалтерию на получение справки о доходах;
  • подготовить документы по родственникам, чье лечение оплачивалось;
  • подготовить копии документов о расходах на лечение.

На завершающем этапе заполненная подоходная декларация подается вместе с копиями всех необходимых документов.

Сроки

Вся документация проверяется инспекторами налоговой службы в камеральном порядке (внутри помещения) на протяжении 3 месяцев. Еще месяц уходит на перечисление компенсационных сумм.

Совокупно вычета придется ждать практически 4 месяца.

Инструкция по заполнению декларации

декларация на возмещение НДФЛ за лечение

Декларация заполняется шариковой ручкой. Все поля, в которые не вписаны сведенья, отмечаются прочерками. Заполнить декларацию можно и посредством Интернета.

Обратите внимание на следующее:

  1. Необходимо указать год, за который подается документ (всегда прошедший) и иные данные (ФИО, серия паспорта, номер ИК  и т.д). Далее как в письменном, так и электронном варианте необходимо найти тип своего дохода. Это может быть пенсия, ЗП и т.д.
  2. Затем указываются ведомости о работодателе (их достаточно просто правильно переписать со справки). В строке «Общая сумма за год» указываются ведомости, со справки о стоимости лечения (пункт 5.1 Справки).
  3. В графе «База» указывается вся сумма, которая облагалась налогами (отображена в  разделе 5.2 Справки). В строке «Удержанная величина налога» нужно прописать ведомости из строки 5.4 Справки.
  4. Галочкой отмечается вид вычета (в данном случае он социальный). Формирование декларации завершается указанием суммы расходов на лечение. Для этого просто необходимо суммировать свои траты.

Таким образом, получить  подоходную скидку на стоимость лечения и приобретенных медикаментов не будет сложным процессом. Но ждать возврата придется достаточно долго –  около 4 месяцев.

ipopen.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector