Как сдается ндс

Как сдается ндс

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.


Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Читайте как заполнить декларацию по НДС

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.


ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.


Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.


Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:


  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.


Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Источник: assistentus.ru

Популярные вопросы о НДС

Какие организации плательщики НДС?

Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Кто не платит НДС?

Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с 346.11 НК РФ, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС.

Может ли ИП работать с НДС?

Да, Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений для ИП применять или не применять общую систему налогообложения и платить НДС.

Может ли организация на УСН работать с организацией, платящей НДС?

Да, конечно. Организации, применяющие УСН могут работать с компаниями на ОСН, так же как и организации на ОСН, могут работать с организациями на УСН.


Как оплачивать счет с НДС, если организация платить УСН?

Когда компания на УСН получается счет с выделенным НДС, его необходимо оплатить так же как и обычный счет, в назначении платежа указать НДС. НДС в последствии учитывается в составе расходов УСН.

Если я работаю без НДС надо ли выставлять счет-фактуры?

Нет, плательщики УСН не являются налогоплательщиками НДС (есть исключения) и на них не распространяется обязанность по выставлению счетов-фактур, в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ.

Как часто сдавать декларацию НДС?

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). Декларация сдаётся 4 раза в год, до 25 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Источник: www.vajour.ru

Должны ли предприниматели отчитываться по НДС

Представлять документы по налогу на добавленную стоимость обязаны далеко не все участники оборота. От подачи документов освобождены, например, все бизнесмены, перешедшие на специальные системы обложения (УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН).

Предприниматели на сельхозналоге признаны плательщиками НДС с 2019 года. При этом они могут воспользоваться освобождением в рамках ст. 145 НК РФ. Подать заявление разрешается, если выручка за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей

Нормы главы 21 НК РФ актуальны для коммерсантов, оставшихся на общем режиме. Правило о регулярном направлении сведений вводит статья 174 Кодекса. Однако и для этой категории законодатель тоже сделал исключения. Декларация по НДС не подается в следующих случаях:



№ п.п. Условия Комментарий юриста
1 Выручка за предшествующий трехмесячный период не превысила 2 млн рублей Освобождение предоставляется в рамках статьи 145 НК РФ. При определении трехмесячной выручки не принимают во внимание налог на добавленную стоимость. Значение имеет только валовой доход (за минусом НДС). Определением КС РФ № 313-О от 10.11.2002 установлено правило для продавцов подакцизной продукции. В общем порядке норма на них не распространяется. Ссылаться на статью разрешено только в части операций, не имеющих связи с акцизными товарами. Не действует освобождение на случаи ввоза грузов в Россию (часть 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ)
2 Участие в инновационном проекте «Сколково» в течение 10 лет с момента приобретения соответствующего статуса Общий размер прибыли за льготный период не должен превысить 1 000 000 000 рублей. Освобождение утрачивает силу после выхода за пределы лимита. Обязанности плательщика НДС появляются у предпринимателя с начала отчетного периода, в котором было превышено ограничение. Теряют право на льготу при выходе из проекта, а также при отклонении от выбранного направления. Подробные условия перечислены в статье 145.1 НК РФ
3 Отсутствие операций с НДС, движения по расчетным счетам, кассе и предоставление единой упрощенной декларации Отправка ЕУД – право, но не обязанность налогоплательщика. Решение о сдаче этого отчета принимает предприниматель

Отвечая на вопрос, кто отчитывается по НДС, стоит упомянуть особые случаи. Представить декларацию в территориальную инспекцию обязаны «спецрежимни​ки», удержавшие налог на добавленную стоимость. Основания операции или статус значения иметь не будут. Такие лица признаются налоговыми агентами (статьи 173 и 174 НК РФ). Косвенный сбор подлежит отражению в отчетности и перечислению в бюджет.

Пример. Коммерсант на УСН ошибочно включил в счет-фактуру стоимость товара с НДС, а покупатель произвел оплату. В этом случае продавец обязан перечислить налог в бюджет. Соответствующая позиция закреплена в письме Минфина № 03-11-11/48495 от 21.08.15 и подтверждена судебной практикой.

Пример. Предприниматель на упрощенной системе налогообложения заключил договор об оказании услуг по сбыту продукции иностранного завода. За свою работу он получает фиксированное вознаграждение. Изготовитель попадает под действие главы 21 НК РФ, а потому все товары продаются с выделением НДС. В счетах-фактурах коммерсант обязан указывать налог, а в регистрах вести его учет. Все удержанные суммы подлежат перечислению в бюджет. Завод получает выручку за вычетом НДС.


Особый правовой статус присвоен организациям FIFA, их дочерним структурам, футбольным ассоциациям национального уровня, изготовителям отраслевой медиаинформации, иностранным поставщикам, привлеченным для реализации спортивных мероприятий. Эта категория участников оборота налог на добавленную стоимость не платит, а отчетов не сдает.

Кроме того, статьей 149 НК РФ закреплен перечень операций, удерживать с которых НДС не нужно. В список включены сделки с медицинскими изделиями, врачебная помощь, перевозка людей, формирование архивов, ритуальные услуги и другое. Фактически отчисления в бюджет не делают и плательщики НДС, применившие ставку в 0%. От обязанности сдавать отчеты это не освобождает.

Представители ФНС РФ неоднократно разъясняли, кто не должен платить налог. Важное юридическое значение, например, имеют ведомственные письма:

  • о вычетах при несырьевом экспорте № СД-4-3/22102@;
  • о возмещении убытков подрядчику № 03-07-11/70530;
  • об услугах туроператоров за пределами страны № 03-07-08/69685;
  • о продаже клубных карт оздоровительных центров № 03-07-07/69052.

На правовую оценку большое влияние оказывают условия сделки. Рассчитывать стоимость товаров, работ и услуг с применением нулевых ставок, а также планировать бюджет контрактов коммерсантам следует с помощью квалифицированных юристов и бухгалтеров.

Отчет ИП по НДС в 2019 году: пошаговая инструкция, сроки

Как сдавать декларацию при ликвидации

Прекращение коммерческой деятельности – основание для подачи отчетов вне установленного графика. Однако особых правил статьей 174 НК РФ не закреплено. Декларация по НДС должна поступить в контролирующий орган не позднее 25 дней с момента окончания квартала, в котором было ликвидировано ИП.

Пошаговая инструкция по составлению отчета

Формы декларации по НДС и формат пояснений утверждены приказами ФНС России № ММВ-7-3/558@ и № ММВ-7-15/682@. Ведомственная инструкция предписывает направлять в инспекцию только достоверные и полные сведения. Основой заполнения отчета являются бухгалтерские регистры, а также первичная документация. Базовые требования установлены статьей 80 НК РФ. Законодатель обязывает предпринимателей информировать контролирующий орган:

  • обо всех объектах обложения НДС;
  • о размере доходов и затрат;
  • об источниках выручки или иных поступлений.

В отчете надлежит указывать налоговую базу, суммы вычетов и прочие сведения, влияющие на объем обязательств перед бюджетом. Единственной надлежащей формой признана электронная. Удостоверять документ следует квалифицированной цифровой подписью. Численность сотрудников налогоплательщика не принимается во внимание. Бумажные носители использовать нельзя (статья 174 НК РФ).

Обратите внимание! Изменение ставки НДС с 18 до 20 %, вероятно, повлечет замену формы декларации. Однако пока этого не произошло. Проект документа опубликовали на портале нормативных актов. Правки незначительны и имеют технический характер. В силу распоряжение не вступило.

Если операций по НДС в отчетном квартале не было, документы все равно потребуется сдать. Нулевая декларация заполняется по тем же правилам, что и стандартный вариант. Единственным отличием окажется количество листов:

  • титульная страница;
  • первый раздел.

В строках от 030 до 080 плательщику следует проставлять прочерки. Альтернативой нулевому отчету является единая упрощенная декларация (второй пункт статьи 80 НК РФ). Ее подают при полной остановке движений по счетам и отсутствии облагаемых НДС операций.

Если предприниматель обнаруживает ошибку, он обязан подать в инспекцию уточненные данные. Форма корректировки не отличается от основного бланка декларации. Особенности заполнения сводятся к отражению правильных сведений и проставлению номера отчета на титульном листе.

Дополнительная информация может потребоваться контролирующему органу при проведении камеральной проверки. В большинстве случаев причиной являются расхождения цифр с контрольными соотношениями. Иногда вопросы возникают по поводу различий между данными контрагента и налогоплательщика.

Уведомление о необходимости пояснений приходит в электронном виде. Инспекторы указывают только те моменты, которые нуждаются в подтверждении или опровержении. Квитанцию о получении предписания нужно отослать в течение 6 дней. На предоставление данных по существу отведено 5 суток. При этом следует соблюдать требования к формату (приказ ФНС РФ № ММВ-7-15/682@). Нарушение сроков грозит блокировкой расчетных счетов и штрафом.

Важно! Ограничиться пояснениями можно, если корректировка не изменит итоговых показателей. Когда обязательства пересчитывают, заполняют уточненную декларацию.

Юристы напоминают, что камеральная проверка признана основанием истребования не только пояснений, но и первичных документов. Налоговая инспекция вправе запросить бухгалтерские регистры, счета-фактуры и прочую отчетность.

Полезную информацию для плательщиков НДС содержит письмо Московского областного Управления ФНС РФ № 21-26/94330@ от 09.12.2016. Документ представляет собой обзор ошибок и методов их исправления.

Отчет ИП по НДС в 2019 году: пошаговая инструкция, сроки

Cроки

В контролирующий орган электронный отчет должен поступить до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки являются жесткими, а опоздание оборачивается денежными взысканиями.

Уточненная декларация сдается налогоплательщиком в цифровом формате сразу после обнаружения недочетов. Точного срока в законе не указано. Если предприниматель отредактирует сведения до 25 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом, штрафов удастся избежать (статья 81 НК РФ). Пояснения по требованию инспекции нужно подать не позднее 5 рабочих дней с момента получения требования.

Чем грозят нарушения

Отсутствие декларации по НДС оборачивается для предпринимателя штрафами. Контролирующая служба налагает санкции с учетом тяжести проступка. Так, опоздание с отправкой нулевой декларации наказывается взысканием в 1 тыс. рублей. Основанием служит статья 119 НК РФ.

Штраф за не предоставление отчета не взыскивается, если нарушение устранено самостоятельно до обнаружения инспекцией. При этом НДС к моменту исправления должен быть внесен в бюджет вместе с пеней (п. 3 статьи 81 НК РФ).

В остальных случаях просрочка карается взысканием в размере 5% от неуплаченной суммы. Начисления производят за каждый месяц до достижения итоговым штрафом 30%.

Источник: newfranchise.ru

Этап 4. Проверьте состояние учета НДС

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты — Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

  • выполнение общих положений учетной политики;
  • состояние бухгалтерского учета;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с… по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж<

На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Рис. 3

Рис. 3

Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.

Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

Рис. 4

Рис. 4

Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

Проверка ведения книги покупок

Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.

Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Наличие документа Распределение НДС. Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.

Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное менюВсе функции — Отчеты: Универсальный отчет — регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.

Наличие документа Формирование записей книги покупок. Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.

Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).

Источник: buh.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector