Подоходный налог с физических

Подоходный налог с физических

Работодатели, осуществляющие выплаты своим работникам в рамках трудового договора, обязаны удерживать с заработной платы подоходный налог и перечислять его в бюджет. Для его расчета следует руководствоваться налоговым законодательством. Какие виды доходов облагаются НДФЛ, его ставки и вычеты из налогооблагаемой базы мы рассмотрим далее.

Расчет НДФЛ за месяц + калькулятор

Подоходный налог рассчитывается и удерживается ежемесячно. Чтобы вычислить сумму НДФЛ, необходимо:

  • начислить работнику все полагающиеся выплаты: заработную плату, премии, произвести оплату больничного листа и т.д.;
  • уточнить, являются ли в составе доходов те, которые освобождены от уплаты налога;
  • определить статус плательщика НДФЛ;
  • применить полагающиеся налоговые вычеты;
  • уточнить налогооблагаемую базу с учетом необлагаемого дохода и вычетов;
  • вычислить из полученной базы налог, применив ставку, согласно налогового статуса работника.

Формула расчета:

Подоходный налог с физических

Пример: гражданину Петрову в мае 2020 года начислена заработная плата в размере 30 тыс. руб. и премия 5 тыс.руб. У Петрова имеется несовершеннолетний ребенок, вычет на которого составляет 1400 рублей.

Налогооблагаемая база: 30000 + 5000 – 1400 = 33600 рублей. Поскольку гражданин Петров является резидентом РФ и его доходы облагаются по ставке 13 %, то сумма НДФЛ в текущем месяце = 33600 × 13% = 4368 рублей.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Как формируется подоходный налог с ЗП?

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

  • статуса работника, как налогоплательщика;
  • размера и вида полученного дохода;
  • применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
  • ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны. Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году. При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Сколько процентов составляет?

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщика Ставка Вид облагаемого дохода
Резидент 13% Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
35% С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент 13% От трудовой деятельности на территории РФ:

  • переселенцев, беженцев;
  • высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию;
  • членам экипажей российских морских судов.

30% С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

Ему потребуется:

  • оформить заявление об уменьшении суммы налога;
  • предъявить платежный документ в подтверждение произведенной оплаты фиксированного авансового платежа;
  • получить уведомление от ИФНС.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

  • выходное пособие при увольнении с места работы;
  • суммы возмещений вреда здоровью;
  • оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
  • государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
  • пенсии и иные социальные выплаты;
  • выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
  • компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
  • алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

  • с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
  • с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

  • если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
  • если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

  1. СтандартныеПредоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:
  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей на третьего и следующих;
  • по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
  • по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

  1. Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:
  • на благотворительность;
  • на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
  • на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
  • в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.
  1. ИмущественныеГраждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Подоходный налог с физических

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

  • подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
  • налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

Отчетность по НДФЛ в 2020 году

Налоговые агенты обязаны предоставлять в орган ИФНС по месту регистрации отчетность по налогу с доходов, производимых в пользу своих работников, по следующим формам:

  • 6-НДФЛ по каждому кварталу текущего года;
  • 2-НДФЛ по итогам года на каждого из работников.

Налоговый орган обязывает организации с численность 25 человек и более сдавать отчеты по подоходному налогу в электронной форме (статья 230 НК).

Источник: ip-shnik.ru

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.


Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2019 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2020 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

Напомним, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Такая норма была введена в 2016 году, а значит уже с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в вышеуказанных случаях не нужно.

 

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:


  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:


  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Подоходный налог с физических Вопросы и ответы по разделу:

Подоходный налог с физических РћРґРЅРѕ физлицо передало РґСЂСѓРіРѕРјСѓ безвозмездно автомобиль. РћР±Р° физлица являются налоговыми резидентами Р Р¤, РЅРµ признаются членами семьи, близкими родственниками. РџРѕ какой ставке будет исчислен НДФЛ РїСЂРё получении безвозмездно имущества?

Подоходный налог с физических Близкие родственники заключили между СЃРѕР±РѕР№ РґРѕРіРѕРІРѕСЂ дарения. Р’ момент удостоверения сделки нотариус РЅРµ затребовала Сѓ сторон никаких дополнительных документов, подтверждающих близкое родство (например свидетельств Рѕ рождении, свидетельства Рѕ браке Рё С‚. Рґ.). Обязаны ли стороны РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° или РѕРґРЅР° РёР· сторон подать РІ какие-либо государственные органы документы, подтверждающие близкое родство, чтобы одариваемый РЅРµ платил НДФЛ?

Подоходный налог с физических Два гражданина хотят оформить равноценный РґРѕРіРѕРІРѕСЂ мены квартир (без доплат). Первый гражданин является собственником двухкомнатной квартиры менее трех лет Рё получил РїРѕ этой квартире имущественный вычет РІ полном объеме. Второй гражданин является собственником трехкомнатной квартиры более трех лет, имущественный вычет РЅРµ получал. РћР±Р° гражданина указывают РІ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРµ мены одинаковую стоимость Рё для двухкомнатной, Рё для трехкомнатной квартиры – 2 млн СЂСѓР±. Надо ли будет Рё РІ каком размере уплачивать каждому РёР· РЅРёС… НДФЛ?

Подоходный налог с физических РЈ РјРѕРёС… родителей было 2 комнаты РІ общежитии. РћРґРЅР° комната принадлежала РёРј РїРѕ 1/2, Р° вторая – моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). РћРЅРё продали эти комнаты Рё купили квартиру, соответственно Сѓ ребенка теперь 1/3 доли РІ квартире. РЈ меня РІРѕРїСЂРѕСЃ: необходимо ли сдавать декларацию Р·Р° продажу доли несовершеннолетним.

Подоходный налог с физических

 

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования + 5%);
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
  • от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Россию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

 

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Как правило, вопрос о том, облагать или не облагать налогом выплату, решается источником этой выплаты. Однако если этот источник – не организация, то знать, какие доходы освобождены от налогообложения, нужно обязательно.

Не облагаются налогами, в частности, следующие виды доходов физлиц:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия;
  • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, например:
    • работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
    • работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
  • стипендии;
  • доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • доходы, получаемые физлицами-резидентами РФ, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (либо пяти лет), а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (это не касается продажи ценных бумаг);
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Любые подарки (в том числе квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;
  • суммы платы за обучение налогоплательщика;
  • доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
    • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
    • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
    • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
    • возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы на покупку этих медикаментов;
    • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
    • суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;
  • средства материнского (семейного) капитала;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;
  • суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых ТС взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию;
  • взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 тыс. руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.

Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения содержится в ст. 217 НК РФ.

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Источник: www.garant.ru

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Оплата транспортного налога

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Оплата транспортного налога

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Оплата транспортного налога

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Оплата транспортного налога

Источник: www.malyi-biznes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.