2 ндфл нулевая

2 ндфл нулевая

Процесс функционирования предпринимательского объекта неразрывно связан с уплатой налогов, а также с предоставлением отчетных документов в органы контроля. Осуществление этих действий является обязанностью объекта, который зарегистрирован предпринимательским. Многие предприниматели и бухгалтеры интересуются, как сдавать нулевую 2-НДФЛ и сдается ли она вообще?

2 ндфл нулевая

Когда 2-НДФЛ может быть нулевой?

Отчетный документ будет нулевым, если нет показателей по налогообложению. То есть при отсутствии объекта налогообложения как такового.

2-НДФЛ станет нулевой в том случае, если предприятие за год не совершило ни одной выплаты сотруднику, которую можно признать объектом налогообложения НДФЛ. Такие ситуации складываются чаще всего в момент прекращения функционирования бизнеса или при тяжелой экономической ситуации в нем. Такая ситуация провоцирует отправку рабочих в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы и отпускных за ними.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ? Ответ один – нет.


Если нет объекта налогообложения, значит, не платится налог, и отчитываться по нему нет необходимости.

Почему так происходит

Составление 2-НДФЛ касается сотрудников, а если таковых нет, то и повода составлять документ тоже нет.

Даже если предположить, что в кризисной для бизнеса ситуации сотрудники в штате все же числятся, но зарплата им не начисляется, в таком случае отсутствует объект обложения налогом.

Надо отметить, что отсутствие 2-НДФЛ от предприятия говорит о том, что выплат сотрудникам в нем не было, что становится поводом думать об убыточности компании и скором прекращении ее функционирования. Налоговики могут запросить документы, которые подтвердят такое положение вещей.

Для тех, кто полагает, что при отсутствии нулевой 2-НДФЛ надо сдавать пояснительные документы, существует ответ – такой необходимости нет. Но если вам очень хочется, этого сделать вам никто не запретит.

Назначение 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ – это отчетный документ, подаваемый как предпринимателями, так и организациями раз в году (до 1 апреля) с целью отобразить, какие доходы получили сотрудники предпринимательского объекта, а также какова сумма налога, из них изъятого и перечисленного в государственную казну.


Такая справка формируется бухгалтером или предпринимателем на основании регистра по доходам и НДФЛ и предоставляется в органы налогового контроля до определенного срока. Происходит процесс заполнения согласно правилам, предъявляемым к отчетной документации, а структура документа позволяет полноценно отобразить картину по произведенным выплатам сотруднику, а также по уплаченному на этой почве НДФЛ.

Таким же документом подтверждается финансовое положение физического лица при необходимости ему совершить какие-либо операции, связанные с данным вопросом (например, заем в банке или оформление опекунства).

Чтобы понимать суть НДФЛ, рекомендуем просмотреть данное видео:

Что является доходом физического лица

Для того чтобы понимать, надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, необходимо сначала разобраться в том, что отображается в данном отчетном документе, так как доходы – это довольно растяжимое понятие.

Находят отображение в отчетной форме те доходы, которые являются объектом обложения и уплаты НДФЛ. К таким доходам нельзя отнести:

  • Суммы подарков от предприятия не больше 4 тыс. рублей в год.
  • Материальная помощь при беременности или материнстве не больше 50 тыс.
  • Пособия и компенсации, которые может выплатить предприятие (например, компенсация по задержке заработной платы или за работу во вредных условиях).

Если выплаты в течение года осуществлялись только по таким параметрам, даже одному сотруднику, то объекта налогообложения по сути нет, а значит, налог платить не с чего.

Доходами, которые будут облагаться налогом, можно считать суммы, полученные в результате продажи или сдачи в аренду имущества недвижимого типа, жилого или нежилого, получение вознаграждений в счет проделанной работы (например, премия или заработная плата), поступления от дивидендов и пр. Если даже одному сотруднику в течение года была сделана хоть одна выплата по данным категориям, то уже появляется объект налогообложения, а значит, должен быть удержан налог и передан в государственную казну, что, собственно, является поводом для составления отчетного документа.

Итак, если вследствие того, что не было выплат сотрудникам предприятия, не были удержаны и переведены в бюджет суммы налога НДФЛ, то составлять нулевую 2-НДФЛ нет необходимости.

Источник: saldovka.com

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

2 ст. 230 НК РФ).

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

Период предоставления Четырехзначный код содержит код региона и непосредственно код налоговой инспекции (по две цифры – на каждый). Код налоговой инспекции Отчетность направляется по месту регистрации фирмы или ОП.



ИП передают отчет по налогам на доходы физических лиц по месту жительства или ведения деятельности. В следующем коде зашифрована информация о том, какая именно организация является налогоплательщиком.

Если компания отчитывается по месту учета, в данной строке проставляется «212». Когда отчетность подается ОП, это отмечают сочетанием цифр «220».

Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213». Индивидуальные предприниматели также пользуются уникальными цифровыми кодами (120, 320 – для места учета и отчетности по месту ведения деятельности, соответственно).

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл ?

  • 1 Что собой представляет форма расчетов НДФЛ?
  • 2 Когда появляется нулевая отчетность
    • 2.1 Видео — Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ
  • 3 Уведомление налоговой – альтернативный вариант

Что собой представляет форма расчетов НДФЛ? Инспекции принимают 6-НДФЛ, где налогоплательщики раскрывают информацию по начисленным и удержанным суммам соответствующего налога.

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»? Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается.

Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.


Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ, все же, может быть представлен.

3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  1. Отправьте нулевой отчет.
  2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом.

И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года. Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации.

Важно помнить о возможных последствиях. Скачать образец нулевой 6-НДФЛ Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? Да, так организация дает знать контролирующим структурам, что не совершала выплат физическим лицам. Это простой способ обезопасить фирму или ИП от недоразумений с налоговиками и наложения штрафных санкций.

Существует два варианта действий для бухгалтера:

  • сдать «нулевку» за отчетный квартал 2017 года;
  • написать пояснительное письмо в «свою» ИФНС с указанием, что НДФЛ за 3 квартал 2017 или другие периоды не уплачивался.

В обеих ситуациях бухгалтер уведомляет контролеров об отсутствии обязанности исчислять и уплачивать походный налог, страхуя юридическое лицо от штрафов и заморозки счетов. Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций Ситуация по фактическому ведению бизнеса и выплатам персоналу может меняться от месяца к месяцу. При разных раскладах от бухгалтера требуются разные действия.

Онлайн журнал для бухгалтера

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Оформление отчетности при выплатах дохода, возникающих в течение отчетного года, происходит по достаточно простым правилам (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Согласно им, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

НДФЛ за 3 квартал 2017 Предусмотрена ли сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 2017 год? Ситуация, когда отсутствуют числовые данные для проставления в отчете, возникает, если фирма фактически не вела деятельности и не перечисляла доходы персоналу. Это возможно, если компания только зарегистрировалась и не успела начать работу, находится на этапе ликвидации, вынуждена простаивать из-за сезонного фактора или финансовых затруднений.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Первый раздел формы содержит данные с начала года, рассчитанные нарастающим итогом, второй – информацию за трехмесячный временной интервал.Отчет представляется в ИФНС в последний день месяца, идущего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 сдают не позже 31.10.2017, за год – до 02.04.17 г. « Дедлайн» сдвигается на два дня, потому что попадает на нерабочую дату. Место представления формы – ИНФС по месту постановки на учет юрлица или прописки физлица.
Отчетность необходимо отправлять в электронном виде посредством ТКС. Единственное исключение – фирмы с персоналом до 25 человек. Они вправе принести документ на бумажном носителе.

2 ндфл нулевая

Источник: warmedia.ru

Нулевая справка 2 НДФЛ


2-НДФЛ при нулевом доходе

Образец нулевой справки 2 НДФЛ нужен для того, чтобы предоставить справку по требованию тем сотрудникам, которые за отчетный период времени не получали заработной платы.

Тем не менее, такие сотрудники имеют право обратиться к руководителю и получить справку.

Такая справка может потребоваться при оформлении каких-то государственных и социальных программ, социальной помощи.

Пример заполнения справки 2 НДФЛ нулевого образца

Например, на работу приходит сотрудница, получала лишь специализированное пособие, а сама находилась в отпуске, который был связан с уходом за маленьким ребенком. С первого же дня выхода на работу, сотрудница просит выдать ей справку о заработной плате. Как быть?

Сразу же нужно сказать о том, что закон на стороне вашей сотруднице. После обращения в виде заявления, работодатель должен предоставить документ в течение трех дней. Но, данная ситуация имеет определенные особенности.


Во-первых, в течение всего года сотрудника не получала заработной платы, а лишь получала детские пособия.

Таким образом, в справке заполняются только те строки, которые содержат в себе информацию о налоговом агенте, информацию о сотруднице, а также строка, где стоит подпись и печать налогового агента.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Обращаем ваше внимание на то, что остальные строки остаются незаполненными.

В дополнение к данному документу может быть составлена справка произвольной формы, которая укажет на то, что в течение последнего отчетного периода времени заработная плата сотруднице не выплачивалась по той причине, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Справка 2 НДФЛ нулевая: образец

Как нам уже известно, каждый налоговый агент обязан предоставлять в соответствующие инстанции документы, которые подтверждали бы доход каждого сотрудника. Справка составляется на основании отчетных ведомостей.

Если не происходило процесса начисления заработной платы, а соответственно, не производилось никаких отчислений, то все данные будут нулевыми, а сама справка в себе не будет содержать никаких описаний полученных доходов и отчислений.

В шапке указывается название справки и ее код;


  1. Указывается код налоговой инстанции;
  2. Указывается признак налогоплательщика;
  3. Заполняется вся информация, которая касается налогового агента;
  4. Заполняется все информация, которая касается сотрудника;
  5. Все строки по заработной плате, отчислениям и вычетам остаются незаполненными.

К обязательным атрибутам можно отнести строгую форму справки. То есть, она должна быть оформлена на специализированном бланке. Также обязательно должна стоять подпись руководителя и главного бухгалтера. Обязательно указывается дата выдачи. Может быть выдана дополнительная справка свободной формы, которая отобразит информацию о том, почему справка является нулевой.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: маленькие секреты от ФНС

Тем не менее, такие сотрудники имеют право обратиться к руководителю и получить справку. Такая справка может потребоваться при оформлении каких-то государственных и социальных программ, социальной помощи.

Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ

2-НДФЛ при нулевом доходе

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог.

Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ. лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну.

В таблице указано, куда подают декларацию НДФЛ 2.

Порядок заполнения нулевой 2 НДФЛ

При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

  • Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
  • в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;
  • руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.

Пример заполнения нулевого отчета:

Сроки подачи справки 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

  • Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
  • для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевую 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

  • При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
  • если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

  • Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
  • информацию о физ. лице, получившем доходы;
  • сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
  • сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
  • сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Декларация заполняется следующим образом:

  1. В первой части указывают период представления показателей. Кроме того, номер отчетности и код фискального органа, в который будет подана декларация.
  2. В ячейке «Признак» следует отметить соответственно, цифрой 1 или 2 сведения удержан ли подоходный налог или это выполнить невозможно.
  3. Затем внести сведения о субъекте хозяйствования, наименование согласно уставным актам, ИНН. Для представления отчета физ. лицами указывается паспортная информация.

Заполнение второй части отчета:

  1. Заполняют сведения о физ. лице, которому начислена прибыль в отчетном году с указанием ИНН и статуса. Если работник не в статусе резидента, в нужной графе ставят цифру 2, для резидента – указать 1.
  2. Также здесь указывают сведения о гражданстве работника, код страны и паспортные сведения.

В 3-й части справки 2 НДФЛ отражается прибыль физ. лица с разбивкой по месяцам и по ставам подоходного налога.

В 4-й части расчета формируется информация о налоговых вычетах, примененных в отчетном периоде. Если сотрудник представил заявление и уведомление на получение имущественной льготы, а также, если выдавалось подтверждение этого права фискальными органами, в декларации 2 НДФЛ отражают эту информацию и указывают сведения об ИМНС, которая выдала уведомление.

В 5-й части формируются суммы начисленной прибыли физ. лицу, предоставленные вычеты и сведения о подоходном налоге, переданном в казну.

Декларации 2 НДФЛ утверждаются руководителем субъекта хозяйствования и заверяются печатью.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ, если начислена заработная плата:

Обязательство

Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.

Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.

При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.

Обязательство по 2 НДФЛ следующее:

  • Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
  • за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Заключение

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/spravka-nulevaya.html

Нулевая 2-НДФЛ – нужно ли сдавать?

2-НДФЛ при нулевом доходе

Процесс функционирования предпринимательского объекта неразрывно связан с уплатой налогов, а также с предоставлением отчетных документов в органы контроля. Осуществление этих действий является обязанностью объекта, который зарегистрирован предпринимательским. Многие предприниматели и бухгалтеры интересуются, как сдавать нулевую 2-НДФЛ и сдается ли она вообще?

Когда 2-НДФЛ может быть нулевой?

Отчетный документ будет нулевым, если нет показателей по налогообложению. То есть при отсутствии объекта налогообложения как такового.

2-НДФЛ станет нулевой в том случае, если предприятие за год не совершило ни одной выплаты сотруднику, которую можно признать объектом налогообложения НДФЛ.

Такие ситуации складываются чаще всего в момент прекращения функционирования бизнеса или при тяжелой экономической ситуации в нем.

Такая ситуация провоцирует отправку рабочих в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы и отпускных за ними.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ? Ответ один – нет.

Если нет объекта налогообложения, значит, не платится налог, и отчитываться по нему нет необходимости.

Почему так происходит

Составление 2-НДФЛ касается сотрудников, а если таковых нет, то и повода составлять документ тоже нет.

Даже если предположить, что в кризисной для бизнеса ситуации сотрудники в штате все же числятся, но зарплата им не начисляется, в таком случае отсутствует объект обложения налогом.

Надо отметить, что отсутствие 2-НДФЛ от предприятия говорит о том, что выплат сотрудникам в нем не было, что становится поводом думать об убыточности компании и скором прекращении ее функционирования. Налоговики могут запросить документы, которые подтвердят такое положение вещей.

Для тех, кто полагает, что при отсутствии нулевой 2-НДФЛ надо сдавать пояснительные документы, существует ответ – такой необходимости нет. Но если вам очень хочется, этого сделать вам никто не запретит.

Назначение 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ – это отчетный документ, подаваемый как предпринимателями, так и организациями раз в году (до 1 апреля) с целью отобразить, какие доходы получили сотрудники предпринимательского объекта, а также какова сумма налога, из них изъятого и перечисленного в государственную казну.

Такая справка формируется бухгалтером или предпринимателем на основании регистра по доходам и НДФЛ и предоставляется в органы налогового контроля до определенного срока.

Происходит процесс заполнения согласно правилам, предъявляемым к отчетной документации, а структура документа позволяет полноценно отобразить картину по произведенным выплатам сотруднику, а также по уплаченному на этой почве НДФЛ.

Таким же документом подтверждается финансовое положение физического лица при необходимости ему совершить какие-либо операции, связанные с данным вопросом (например, заем в банке или оформление опекунства).

Чтобы понимать суть НДФЛ, рекомендуем просмотреть данное видео:

Что является доходом физического лица

Для того чтобы понимать, надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, необходимо сначала разобраться в том, что отображается в данном отчетном документе, так как доходы – это довольно растяжимое понятие.

Находят отображение в отчетной форме те доходы, которые являются объектом обложения и уплаты НДФЛ. К таким доходам нельзя отнести:

  • Суммы подарков от предприятия не больше 4 тыс. рублей в год.
  • Материальная помощь при беременности или материнстве не больше 50 тыс.
  • Пособия и компенсации, которые может выплатить предприятие (например, компенсация по задержке заработной платы или за работу во вредных условиях).

Если выплаты в течение года осуществлялись только по таким параметрам, даже одному сотруднику, то объекта налогообложения по сути нет, а значит, налог платить не с чего.

Доходами, которые будут облагаться налогом, можно считать суммы, полученные в результате продажи или сдачи в аренду имущества недвижимого типа, жилого или нежилого, получение вознаграждений в счет проделанной работы (например, премия или заработная плата), поступления от дивидендов и пр. Если даже одному сотруднику в течение года была сделана хоть одна выплата по данным категориям, то уже появляется объект налогообложения, а значит, должен быть удержан налог и передан в государственную казну, что, собственно, является поводом для составления отчетного документа.

Итак, если вследствие того, что не было выплат сотрудникам предприятия, не были удержаны и переведены в бюджет суммы налога НДФЛ, то составлять нулевую 2-НДФЛ нет необходимости.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/nulevaya-2-ndfl.html

В чём особенность 2-ндфл с нулевым доходом

2-НДФЛ при нулевом доходе

Функционирование любого предприятия, на котором трудится нанятый персонал, связано с уплатой определенных налогов и предоставлением в контролирующие органы ряда отчетных документов.

Подобные действия являются обязанностью каждой организации независимо от того, является ли она юридическим лицом или частным предпринимателем.

Данное правило распространяется и на справку 2-НДФЛ, в которой отображаются доходы работников компании за календарный год.

Однако, ни одна организация не застрахована от того, что может оказаться на пороге кризиса и у нее не будет возможности выплачивать заработную плату работникам, не говоря уже про премиальные и иного рода выплаты.

В этом случае на протяжении целого года сотрудники могут работать без заработной платы или же быть отправлены в отпуск за свой счет.

В подобной ситуации у бухгалтеров возникает вопрос, а нужно ли подавать отчет по форме 2-НДФЛ.

Некоторые придерживаются того мнения, что подача нулевого отчета является обязательной, поскольку она подтверждает, что я продолжаю работать, а потому у налоговой службы не возникнет дополнительных вопросов к компании. Но они не правы по двум причинам.

Во-первых, законодательство не предполагает подачи нулевых отчетов по подоходному налогу. Во-вторых, предоставление таких отчетов наоборот вызовет интерес у представителей налоговой, поскольку их появление является свидетельством того, что компания скоро завершит свою деятельность.

Надо ли сдавать

Налоговая отчетная документация будет считаться нулевой в случае отсутствия каких-либо показателей по налогообложению.

Справка 2-НДФЛ будет нулевой, если компанией за 12 месяцев календарного года не было произведено ни одной выплаты работнику, которая бы стала объектом обложения НДФЛ.

Подобное возможно, когда бизнес прекращает функционировать или находится в тяжелой экономической ситуации.

Ситуация, когда отсутствует объект налогообложения означает, что налог не платится, а поэтому по нему нет необходимости отчитываться. 2-НДФЛ с нулевым доходом не может подаваться, поскольку подобного вида документации не существует. Такая форма отчетности непосредственно касается работников, а если таких нет, то нет и повода для составления подобного документа.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Если предположить, что сотрудники имеются в штате компании, но им не начисляют заработную плату, то есть доход отсутствует, платить налог также организация не будет, поскольку ни один работодатель не станет этого делать за собственный счет.

Если компания не подает отчетность 2-НДФЛ, это значит, что выплаты сотрудникам не производились. Данный факт наталкивает налоговиков на мысль, что компания является убыточной и в скором времени прекратит свое существование. Чтобы подтвердить данный факт, налоговая служба может запросить ряд документов.

Когда она необходима

В жизни компании довольно часто возникает ситуация, когда по результатам определенного периода работы организация получает не прибыль, а наоборот убыток. В результате сотрудники не получают положенную им заработную плату и иные законные платежи. В подобных случаях бухгалтера задаются вопросом, нужно ли сдавать 2-НДФЛ с нулевым доходом.

Налоговая служба выражает следующее мнение по этому поводу: если отсутствует доход, значит организация не принадлежит к числу налоговых агентов для плательщиков налогов, поэтому необходимости подавать справку 2-НДФЛ нет.

На уровне законодательства не предусматривается необходимость подавать нулевые отчеты подобной формы. Однако, многие бухгалтера стараются сформировать данный отчет даже тогда, когда отсутствуют выплаты работникам. Бланк подается в налоговую вместе с разъяснительной запиской, в которой указывается причина, которая привела к подобной ситуации.

Обязательные требования

Организации, являющиеся налоговыми агентами, должны ежегодно подавать в налоговую ряд документов, которые отражают в них уровень начисленного сотрудникам дохода. Если организация не производит перечисление дохода, она не является налоговым агентом, поэтому потребности в подаче подобного рода отчетов не имеется.

Когда организация долго не платит заработную плату своим работникам, у налоговой инспекции может возникнуть интерес к деятельности такой компании, что станет причиной проведения камеральной проверки. В этом случае налоговики затребуют ряд документов, которые подтвердят факт убыточности предприятия.

Ревизия предполагает проверку самой разной информации, поскольку инспекторы ставят задачу определить причины возникших обстоятельств. Если есть такая необходимость, организации может быть предложена иная стратегия развития, хотя подобное не входит в компетенцию налоговиков.

Последние изменения

В 2018 году в налоговое законодательство было внесено большое количество изменений.

Это касается и подоходного налога, в частности:

  • появились два новых кода источников доходов, в связи с чем отдельно отображается заработная плата и различные премиальные выплаты работникам;
  • кроме этого появились новые коды, которые отображают информацию про детские вычеты;
  • социальные вычеты отображают в отчете при помощи кода вычета за проведение независимой оценки квалификации сотрудника.

В 2018 году не предполагается каких-то изменений в самой форме отчета. В этом году будет действовать прежняя форма. Относительно новым является указание Признака в специальном поле (возможные значения 1 или 2).

Нюансы оформления формы

Правильное составление справки предполагает использование данных, которые внесены в налоговые регистры по учету налога доходы. Сведения о доходах, которые получены плательщиком налогов, и налоговые вычеты отображаются в рублях и копейках. Сама же сумма налога указывается только в рублях, копейки округляются.

Форма справки включает 5 разделов:

Первый Про организацию, которая является налоговым агентом, то удерживает и перечисляет в бюджет налог.
Второй Про физическое лицо, которое является получателем доходов от работодателя.
Третий Про виды доходов, которые облагаются различными ставками налогов.
Четвертый Про вычеты, на которые имеет право физическое лицо.
Пятый Про общие суммы полученного дохода и начисленного налога.

Каждый раздел заполняется следующим образом:

Первый раздел Указывается год, за который предоставляется отчет, код налогового органа, которые отвечает за проверку данного отчета. Что касается признака, в данном поле ставится 1, если налог на доходы физических лиц был уплачен в полном объеме, 2, если по какой-то причине удержать налог не было возможности. Далее вносится информация про организацию: ее полное название, индивидуальный налоговый номер и прочие данные.
Второй Предполагает внесение информации про физическое лицо, которому организация выплачивает доход. Указывается статус человека: резидент, нерезидент, переселенец, беженец и т.д. Налоговый номер, данные паспорта, место проживания и т.д.
Третий Предполагает указание в форме таблицы всех доходов, которые были получены сотрудником с помесячной разбивкой.
Четвертый Заполняется только в том случае, если сотрудник имеет право на получение любого вида вычета. Кроме суммы вычета в справке отображается информация про уведомительный документ, который подтверждает наличие подобного права у особы.
Пятый Здесь отображается вся информация про доходы, налоговые вычеты и суммы налога, который был перечислен в бюджет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения 2-НДФЛ с нулевым доходом

В справке по форме 2-НДФЛ отображаются те доходы, которые облагаются подоходным налогом.

Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ

Учитывая это, нулевая форма могла бы быть заполнена в таких случаях:

  • сотрудник получал такие доходы, которые целиком освобождены от начисления подоходного налога согласно положениям статьи 217 Российского Налогового кодекса;
  • работник совсем не получал доход, потому что пребывал в отпуске за свой счет.

В связи с отсутствием дохода у человека, в нулевой форме заполняться должны строки, которые содержат информацию про налогового агента и самого работника, то есть первые два раздела справки, а также должны стоять подпись уполномоченного лица и печать организации. Другие поля заполняться не должны.

Справка могла бы выглядеть подобным образом, однако, законодательство не предусматривает не только подачу нулевой декларации, но и подачу объяснительной записки касательно причин отсутствия у работников дохода на протяжении года.

Вычеты на детей

Нередкой является ситуация, когда женщина, выходящая на работу после отпуска по уходу за ребенком, обращается за получение вычета на ребенка. В этом случае появляется вопрос, с какого периода она имеет право на вычет, с начала года или с того момента как она вышла на работу.

Согласно положениям статей 210 и 218 Налогового кодекса России вычеты начисляются в каждом месяце налогового периода при наличии доходов, которые облагаются по ставке 13%. Однако право на получение детских вычетов не зависит от того, получала ли сотрудница доход в определенных месяцах, а также от того, когда было подано заявление на предоставление вычета на ребенка.

Учитывая это, женщина, вышедшая из декрета в середине года имеет право на детские вычеты, начиная с начала года. Вычеты не будут предоставлены только в том случае, если уровень дохода превышает 280 тыс. рублей, что определено статьей 218 НК России.

Проблемные (пустые) строки

У начинающих бухгалтеров часто возникает вопрос, нужно ли сдавать справку 2-НДФЛ, если в организации нет наемных работников, или надо ли указывать новых сотрудников при подаче справки за прошлый год. Ответ на данные вопросы один – нет.

Справка подается для демонстрации уровня полученных физическим лицом доход за прошлый календарный год. Поэтому нет никакого смысла подавать данную справку с незаполненными строками. Что касается новых сотрудников, то информация о них будет предоставляться лишь при подаче отчета за тот период, когда они уже приступили к выполнению своих обязанностей на новом рабочем месте.

Бытует также мнение, что при нулевых доходах у сотрудников компании, бухгалтер должен подать в налоговую какой-то документ, например, специальное заявление, в котором будут даны разъяснения относительно сложившейся ситуации, однако, это не так.

В налоговую не нужно подавать не только нулевые отчеты, но и любого рода объяснительные, поскольку они не избавят от вопросов, которые имеет право задать налоговая инспекция в данном случае.

Ответственность

Налоговый агент может не иметь возможности удержать налог в ситуации, когда был изменен статус налогового резидента, который стал нерезидентом. Это привело к изменению ставки налога.

Нередкими являются ситуации, когда частично человек получает доход в натуральном виде.

Все случаи выплаты доходов, при которых не были удержаны суммы подоходного, должны быть доведены до сведения налоговиков.

Если такая информация не будет предоставлены, это грозит наложением штрафных санкций на компанию в размере 200-500 рублей. Если же нарушение будет выявлено в ходе проведения очередной проверки налоговиками, организация должна будет заплатить еще и пеню по налогу.

Если при составлении отчета бухгалтер допустил ошибку, это грозит штрафом в 500 рублей за каждую некорректно внесенную в справку цифру. Ответственности удастся избежать в том случае, если ошибка будет выявлена раньше, чем ее обнаружат представители налоговой службы. Чтобы исправить ситуацию и избежать штрафных санкций в налоговую нужно предоставить уточненный отчет по форме 2-НДФЛ.

Описанные выше правила касаются отчета в том случае, если работники получали доходы, с которых выплачивались налоги. В случае же, если никакие доходы сотрудниками получены не были, организация может не бояться штрафных санкций за неподачу отчета 2-НДФЛ. Связано это с тем, что нет законодательных требований, связанных с необходимостью подачи нулевого отчета.

Источник: http://buhuchetpro.ru/2-ndfl-s-nulevym-dohodom/

2-НДФЛ при нулевом доходе

2-НДФЛ при нулевом доходе

Как заполнять справку 2-НДФЛ при нулевом доходе? Некоторые компании и ИП боятся показывать инспектору отчетность по подоходному налогу с нулевыми показателями. Насколько это оправдано?

Денег нет

Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.

Обычно нулевой доход персонала свидетельствует о бесперспективности существования компании, что является сигналом к прекращению бизнеса для налоговых инспекторов. Также см. «Сдача нулевой отчетности ООО».

Объект налога

Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.

Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком. Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения. См. «Вычисляем подоходный налог».

Какие доходы облагать

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

  • вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
  • проценты и дивиденды, полученные физлицом;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от продажи имущества.

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

  • материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
  • материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
  • пособия по беременности и родам;
  • подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
  • компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
  • возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу

Заполнять ли пустые справки

Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну. Таким образом, справка 2-НДФЛ содержит сведения о начислении налога за физических лиц.

Если организация не перечисляла человеку доход, она не является налоговым агентом. Значит, нет необходимости передавать сведения и подавать нулевые справки.

Кроме того, нет необходимости и в сдаче пустой 2-НДФЛ с признаком 2. В итоге, 2-НДФЛ при нулевом доходе можно не заполнять. Также см.

«Нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно», «СЗВ-М нулевая в 2016 году: образец и пример заполнения».

Сдавать ли пустые справки

Если у организации нет наемных работников, ей не нужно сдавать нулевые справки. Это объясняется тем, что в данном случае организация не выступает в роли налогового агента. Важно отметить, что при отсутствии наемных лиц заполнить справку 2-НДФЛ невозможно в принципе. Аналогичный подход и в случае в нулевой СЗВ-М (см. «Нулевая СЗВ-М: нужно ли её сдавать и как заполнить»).

Угроза налоговых проверок

Следует понимать, что инспекторы могут заинтересоваться организацией, которая длительный период времени не ведет деятельность или не начисляет работникам заработную плату. В этом случае не исключена внеплановая камеральная и (или) выездная проверки. В ходе них придется предоставить ряд документов.

Налоговики вправе затребовать материалы, подтверждающие убыточность деятельности, вследствие чего было принято решение приостановить работу компании.

Зачастую, в таких ревизиях проверяют большой объем информации. Инспекторы стараются выяснить причину такого развития компании.

Иногда руководителю предлагают выбрать другую стратегию развития бизнеса, хотя это уже выходит за грань налогового контроля.

Источник: obugaltere.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector