Енвд что это такое простыми словами

Енвд что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:


система налогообложения ЕНВД

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

Формула ЕНВД

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;

  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Физические показатели ЕНВД

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.


Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

buhspravka46.ru

Что представляет собой «вмененка»


Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности. Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа. Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.

Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.

До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.

Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему.
двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов. Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований. Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:

  1. Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
  2. Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
  3. Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.

Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.

единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации

Порядок перехода и правила составления расчетов


Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость. Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании. Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.

Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:

  1. Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
  2. Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
  3. М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
  4. С – ставка, устанавливаемая региональными властями.

Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.

Предоставление отчетности и порядок выплат


Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.

Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.

Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.

что такое ЕНВД для ИП
Величина ЕНВД «вменяется» государством исходя из расчетных показателей

Второй способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе. Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи. Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.

Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги». Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа. Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.

Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.

Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.


В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности. Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания. Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Методы снижения финансовой нагрузки

Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки. В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам. При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.

Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.

вмененный налог это
ЕНВД — особый налоговый режим

Также существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании. Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение. Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.

Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.

Заключение

Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов. Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов. Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.

Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями. Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании. Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.

Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.

В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.

ktovbiznese.ru

Кто может перейти на ЕНВД?

Исчерпывающий список видов деятельности, для которых доступна «вмененка», дан в НК РФ (ст. 346.29). Наличия вашего направления работы в этом перечне недостаточно. Список имеет рекомендательный характер, а решение о предоставлении права пользования специальным режимом тому или иному виду бизнеса принимают муниципальные власти. Перечень ОКВЭД можно найти в нормативных актах на уровне города или района.

Согласно НК РФ, единый вмененный налог доступен для следующих направлений в бизнесе:

  • оказание бытовых услуг населению (починка обуви и одежды, сборка и починка мебели, химчистка, фотоателье, содержание бань и саун и т.д.);
  • транспортировка пассажиров и грузов;
  • ветеринарная деятельность;
  • общепит;
  • предоставление мест временного проживания;
  • размещение рекламных материалов;
  • транспортировка физических лиц и грузов.

Принадлежность к определенной сфере деятельности – не единственное условие перехода на вмененный налог для ИП или ООО. Этот режим изначально задумывался как система для малых предприятий. Поэтому существуют экономические критерии, которым должна соответствовать коммерческая структура:

  • средняя численность сотрудников за последние 12 месяцев не более 100 человек;
  • площадь торгового помещения – не более 150 м кв. (в эту цифру входит только метраж зала, используемого для демонстрации товара, размер подсобных и складских помещений не учитывается);
  • остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.;
  • непринадлежность к группе «крупнейшие налогоплательщики» (в нее включаются организации, приносящие наибольший доход местному бюджету, на основании официального решения ИФНС).

Вмененный налог предполагает некоторые юридические требования к потенциальным плательщикам. Не допускается организация фирмы как простого товарищества или структуры, занятой доверительным управлением имуществом. Доля юрлиц в капитале ООО не должна превышать ¼.

Какие налоги заменяет «вмененка»

Важная особенность ЕНВД состоит в том, что этот специальный режим предполагает замену нескольких налогов одним. Это существенно упрощает процедуру расчета сумм обязательных перечислений для налогоплательщика.

Единый налог на вмененный доход освобождает предпринимателя или ООО от уплаты:

  • налога на имущество;
  • налога на прибыль;
  • НДС.

Важно понимать, что освобождение относится только к тому направлению работы, которое подлежит «вмененке». Иными словами, не облагаются налогом имущество и прибыль, связанные с «вмененной» деятельностью. ООО и ИП не теряют обязанность платить НДС по таможенным и агентским обязательствам.

У «вмененщика» остается обязанность перечислять страховые взносы и НДФЛ за своих работников и за себя. Ее неисполнение будет нарушением законодательства и повлечет штрафы и пени.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Для расчета суммы бюджетного платежа используется формула:

Налог = Вмененный доход* К1* К2* Ставка.

Расшифровка обозначений:

  • Вмененный доход – это произведение физического показателя (количество сотрудников, стояночных мест, метраж торгового помещения и т.д.) и базовой доходности. Значение последней можно уточнить в НК РФ или в «своем» отделении ИФНС.
  • К1 – дефлятор – коэффициент, который устанавливает Минэкономразвития в ежегодном режиме. В него заложен темп роста промышленных цен на товары. В 2017 году этот показатель равен 1,798м.
  • К2 – «местный» коэффициент, который учитывает специфику ведения деятельности в конкретном муниципальном образовании. Его устанавливают власти города или района. Значение показателя вам подскажут в отделении налоговой инспекции.
  • Ставка – вмененка в 2017 году предполагает изменение ставок в коридоре от 7,5 до 15%. Точное значение этого параметра определяется решением властей региона.

Базовая доходность указана в НК РФ в расчете на один месяц. Срок, за который перечисляется налог, – квартал. Чтобы найти квартальное значение, нужно умножить результат, полученный по формуле, на три.

Пример исчисления налога по ЕНВД

ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 м кв. Соберем данные для подстановки в формулу:

  • базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на м кв.;
  • физический показатель – метраж магазина, равен 75 м кв.;
  • К1 в текущем году составляет 1,798;
  • К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;
  • ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Подставляем значения в формулу расчета:

Налог за месяц = 1 800* 75*и 1,798* 1* 01,15 = 36 409,5 руб.

Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:

36 409,5 руб.*3 = 109 228,5 руб.

Это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который ООО должно перечислить на реквизиты «своей» ИФНС по результатам работы за квартал.

Порядок предоставления отчетности по «вмененке»

Отчетный период по «вмененке» – квартал. Это означает, что на коммерческих структурах, перешедших на этот режим, лежит обязанность подавать декларацию по ЕНВД раз в три месяца. Делать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Заполненный бланк по ЕНВД в 2017 году можно подать в ИНФС двумя способами:

  1. Электронно – посредством операторов электронного документооборота или на сайте ФНС. Если в ООО или ИП работает не более 25 сотрудников, то допустим только такой способ сдачи отчетности.
  2. На бумажном носителе – предприниматель или генеральный директор ООО приносит декларацию в налоговую инспекцию лично. Документ следует распечатать в двух экземплярах: один остается в ИФНС, второй возвращается руководителю с отметкой о принятии. Можно отправить отчетность по почте, в этом случае доказательством ее предоставления служит опись вложения письма и квитанция о его отправке.

Если документацию по ЕНВД в 2017 для ИП или ООО привозит в налоговый орган не сам руководитель, а другой сотрудник ООО или ИП, на него должна быть оформлена нотариальная доверенность.

Скачать бланк декларации можно на сайтах информационно-правовых систем. Он состоит из титульного листа и трех разделов. По общему правилу заполнение формы начинается со второго раздела. Там указываются все параметры, подставляемые в формулу расчета налога: базовая доходность, количество единиц физического показателя, коэффициенты К1 и К2, сведения об адресе и направлении деятельности ООО или ИП.

Третий раздел декларации – корректировка суммы обязательного платежа на страховые взносы, перечисленные за работников ООО или ИП (или самого предпринимателя, если сотрудники отсутствуют). В результате получается окончательная сумма налога, которая прописывается в первом разделе.

Титульный лист декларации – это общие сведения об организации (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), дата заполнения документа и подпись ответственного лица.

Важно! С 2017 года действует новый бланк декларации, который претерпел технические изменения по сравнению с предыдущей версией.

Порядок выплаты ЕНВД

Налог на вмененный доход в 2017 году выплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом – кварталом.

Даты совершения бюджетного платежа в 2017 году таковы:

Если указанные даты попадают на праздничные или выходные дни, то ООО или ИП обязаны произвести платеж в первый рабочий день, который за ними последует.

Вмененный налог перечисляется в ИФНС, за которой закреплено юридическое лицо или ИП. Платеж делается на основе квитанции, сумма по которой рассчитывается по приведенной выше формуле.

Нарушение сроков перечисления налога ведет к тому, что ООО или ИП облагается штрафом. За каждый просроченный день начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ.

Как снизить налоговую нагрузку на «вмененщика»

Вмененный налог для ИП в 2017 году можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у ИП нет работников, он вправе вычесть из суммы бюджетного платежа весь объем взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя.

Если у ИП имеется наемный персонал, то предприниматель вправе вычесть из суммы налога величину взносов с ФОТ, перечисленных во внебюджетные фонды за работников, и фиксированные платежи «за себя». При этом размер ЕНВД не должен уменьшиться более чем на 50%.

Чтобы сэкономить на бюджетных перечислениях, можно использовать некоторую смекалку. Поскольку коэффициенты К2 различаются по населенным пунктам, можно выбрать для ведения деятельности город или район с минимальным его значением. Немалую роль играет оптимизация физического показателя. Сокращение количества работников или уменьшение торговых площадей может означать существенную экономию на налогах.

Преимущества и недостатки «вмененки»

ЕНВД – удобный режим для малого бизнеса, потому что он имеет много плюсов:

  • упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета для небольших компаний;
  • замена нескольких налогов одним;
  • использование корректирующих коэффициентов (К1 и К2), которые уменьшают налоговую базу с учетом внешних факторов и условий;
  • простота оформления ежеквартальной отчетности: налог на вмененный доход предполагает заполнение одной декларации, состоящей всего из четырех листов;
  • возможность уменьшать налоговую базу на величину страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды за работников.

Несмотря на большое количество преимуществ, «вмененка» имеет существенные недостатки, которые обязательно нужно учитывать при выборе налогового режима:

  • Ограниченность круга ИП и ООО, которые могут применять ЕНВД (этот налог доступен лишь для перечисленных в НК РФ сфер деятельности).
  • Завышенные значения базовой доходности, не имеющие реального экономического обоснования. Законодатели не учли, что многие ИП, не имеющие наемных работников, заняты низкоприбыльными видами деятельности.
  • Отсутствие зависимости величины бюджетного платежа от прибыли ООО или ИП. Вмененная система налогообложения выгодна для высокоприбыльных направлений работы, но совершенно неприменима для низкорентабельных организаций и коммерческих структур, терпящих убытки.
  • Ограничение круга потенциальных контрагентов. Если ООО или ИП работает с крупными фирмами, «вмененка» для нее – это путь в никуда. Клиенты не станут сотрудничать с этой структурой, потому что отсутствие НДС в цене товара для предприятия на ОСНО означает удорожание продукта на 18%.

ЕНВД – оптимальный выбор для ООО и ИП с высоким уровнем дохода. Сумма налога не изменится с ростом выручки, и это выгодно для бизнеса. Если вы работаете «в ноль» или терпите убытки, «вмененка» вам не подойдет.

 

raszp.ru

Что такое ЕНВД

Рассматриваемый налоговый режим основан на том допущении, что размер прибыли предприятия зависит от его единиц физического показателя. То есть чем больше количество работников, транспортных средств и размер помещения, тем больше должна быть прибыль, а соответственно и налог, данного субъекта хозяйствования.

Реальная выручка ООО или ИП в расчет не берется. Для расчета используется средняя цифра по отрасли. Не важно, ведет ли деятельность коммерческая структура в настоящее время – согласно закону за ней все равно остается обязанность сдачи отчетности и уплаты ежеквартального налога.

До 2013 года использование ЕНВД было обязательным условием для ИП и ООО определенных сфер деятельности. С 2016 года применение «вмененки» стал добровольным, по желанию предпринимателей. Кроме ЕНВД им также теперь разрешено применять УСН, ОСНО или патентную систему.

Кому доступно использование «вмененки»

Список видов деятельности, которым разрешено работать на «вмененке» перечислен в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Но для того, чтобы перейти на режим ЕНВД, недостаточно найти там вид деятельности своего бизнеса. Список считается лишь рекомендацией, а уже разрешение на пользование специальным налоговым режимом выдают муниципальные власти. Перечень ОКВЭД размещен в городских/районных нормативных актах.

Так, согласно российскому Налоговому Кодексу ЕНВД могут использовать следующие виды деятельности:

  • оказание бытовых услуг населению (например, ремонт одежды и обуви, починка и сборка мебели, фотоателье, химчистка, эксплуатация саун и бань и т. п.);
  • ветеринарная медицина;
  • общепит;
  • размещение рекламных материалов;
  • предоставление мест для временного проживания;
  • транспортные перевозки и грузоперевозки.

Но принадлежность к вышеуказанному виду деятельности далеко не единственное условие чтобы ООО или ИП могло перейти на «вмененку». Этот налоговый режим с самого начала создавался для малых предприятий. В связи с этим и существуют определенные экономические критерии, установленные для коммерческих структур:

  • средняя численность сотрудников за последний год должна составлять не более 100 человек;
  • площадь торгового помещения — максимум 150 кв. м (это только размер торгового зала, площади подсобных помещений и складов при этом не считаются);
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • ИП или ООО не должно принадлежать к «крупнейшим налогоплательщикам» региона;
  • фирма не должна иметь форму простого товарищества или структуры доверительного управления;
  • для ООО доля капитала юрлиц должна быть не более 1/4.

Особенностью ЕНВД является то, что этот налоговый режим заменяет несколько налогов одним комплексным, что значительно облегчает налоговые расчеты. Так, плательщика «вмененного» налога освобождается от уплаты налога на прибыль и налога на имущества, НДС.

При этом стоит помнить, что отменяются только те налоги, которые относятся к видам деятельности, относящимся к ЕНВД. То есть, налог не насчитывается на прибыль и имущество «вмененного» направления бизнеса. ИП и ООО как плательщики налоговов все также обязаны рассчитывать и уплачивать НДС по агентским и таможенным обязательствам.

Также плательщик ЕНВД обязан продолжать перечислять НДФЛ и страховые взносы за себя и своих работников. Невыполнение этой обязанности будет нарушением действующего законодательства, что повлечет за собой появление штрафных санкций и пени.

Как правильно рассчитать ЕНВД

Для определения суммы бюджетного платежа применяется формула:

Налог = Вмененный налог*Коэффициент_1*Коэффициент_2*Ставка

Условные обозначения множителей:

  • Вмененный доход — это произведение базовой доходности и физических показателей (площадь торгового помещения, количество парковочных мест, сотрудников и т. п.). Значение базовой доходности можно узнать из НК РФ или в отделении налоговой службы.
  • К_1 — дефлятор — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Министерством экономического развития. В него закладывают рост промышленных цен на услуги и товары. В этом году, в 2017, этот показатель установлен как 1,798.
  • К_2 — «местный» коэффициент, который принимает в расчет специфику сферы деятельности в этом регионе, устанавливается муниципальными районными или городскими властями. Узнать его значение можно в отделении ИФНС.
  • Ставка — ЕНВД в 2017 году предполагает ставки от 7,5 до 15%. Точное значение определяется решением региональных властей.

Базовая доходность, указанная в НК РФ, подразумевает расчет налога на 1 месяц. Для вычисления суммы налога за квартал полученное число после вычисление подставленных данных в формулу нужно будет умножить на 3.

Пример расчета ЕНВД

ООО «Березка» занимается реализацией товаров непродольственной группы в розницу. Торговля осуществляется с помощью магазина, его площадь — 62 м кв. Найдем необходимые данные для дальнейшего использования их в формуле:

  • Базовая доходность вышеуказанной сферы деятельности — 1800 рублей на квадратный метр;
  • Физический показатель — в данном примере это площадь магазина — составляет 62 м кв.;
  • К1 в этом году равно 1,798;
  • К2 — нужно уточнять в ИНФН по месту регистрации ООО, для упрощения расчетов пусть в нашем примере будет составлять 1;
  • Ставка — изменяется в пределах 7,5-15%, в нашем примере пусть ставка будет максимальной.

После подстановки значений в формулу получаем следующее:

Налог (за месяц) = 1800*62*1,798*1*0,15 = 30098,52 рублей.

Для расчета размера квартального налога полученное число нужно умножить на 3 (месяца): 30098,52*3 = 90295,56 рублей.

Это сумма единого налога на вмененный доход, который ИП или ООО должны уплатить на счет местной налоговй службы по итогам работы за квартал.

Как предоставить отчетность по ЕНВД

Отчетный период по ЕНВД составляет квартал. То есть ИП и ООО, работающие на этом режиме, обязаны сдавать декларацию раз в 3 месяца. Срок сдачи декларации по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Подать заполненный бланк отчета в 2017 году можно несколькими вариантами:
электронным — на сайте ФНС или с помощью программ-операторов электронного документооборота. Для ИП и ООО с численностью работников до 25 человек приемлем только этот вариант предоставления отчетности;
используя бумажный носитель — в этом случае генеральному директору ООО или индивидуальному предпринимателю нужно лично принести декларацию в ИФНС.

Также можно воспользоваться услугами почты. Доказательством сдачи отчетности в этом случае являются опись вложения письма и квитанция об отправке данной корреспонденции.
Декларацию также может сдавать не сам руководитель, а кто-то из его сотрудников. Но в этом случае на него должна быть обязательно оформлена нотариальная доверенность.

Бланк декларации доступен к скачиванию на сайтах информационно-правовых систем. В него включается титульный лист и 3 раздела. По общепринятому правилу внесение данных начинают со второго раздела. В нем указывают параметры, которые подставляются в формулу расчета налогового платежа: кол-во единиц физического показателя, базовая доходность, значение коэффициентов К1 и К2, информация об адресе и сфере деятельности ИП или ООО.

В третьем разделе декларации корректируется сумма обязательного платежа на сумму страховых взносов, которые перечислены за работников предприятия. В итоге будет получена окончательная сумма налога. Именно эту сумму нужно прописать в первом разделе декларации.

На титульном листе декларации вписываются общие данные о предприятии (наименование, ОКТМО, ИНН, КПП), дата составления документа и подпись должностного лица.

Как правильно уплачивать ЕНВД

«Вмененный» налог в 2017 году нужно выплачивать не позже 25 числа месяца за отчетным периодом (отчетный период — квартал).

В этом году крайние даты уплаты ЕНВД следующие:

  1. 25 апреля 2017
  2. 25 июля 2017
  3. 25 октября 2017
  4. 25 января 2018

Если же дата выпадает на выходной или праздничный день, то закон разрешает оплату в следующий за ним первый рабочий день.
Перечисляется рассматриваемый налог в закрепленное за организацией ИНФС. Платеж производится на основании квитанции, на которой указывается рассчитанная по формуле сумма.

Не стоит нарушать сроки уплаты налога, так как тогда ИП или ООО получит штрафные санкции. Пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ начисляется за каждый день просрочки.

Способы снижения налоговой нагрузки плательщика ЕНВД

Индивидуальным предпринимателям в 2017 году можно уменьшить размер вмененного налога на сумму страховых взносов. Если же ИП не имеет работников, тогда закон разрешает уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов за себя.

Для экономии на бюджетных платежах стоить проявить некоторую логику. Например, так как коэффициенты К2 в различных населенных пунктах отличаются, то можно выбрать тот район или город, где его значение минимально. Также можно оптимизировать физические показатели. Сокращение персонала или меньшая торговая площадь также приведут к существенной экономии.

Положительные и отрицательные стороны «вмененки»

Для представителей малого бизнеса ЕНВД очень удобен, этот режим имеет множество преимуществ:

  • упрощение ведения налогового и бухгалтерского учета;
  • несколько налогов заменяются одним;
  • применение коэффициентов К1 и К2, за счет которых уменьшается налоговая база и при использовании которых учитываются различные условия и внешние факторы;
  • простая подготовка квартальной отчетности, при ЕНВД заполняется всего одна 4-х листовая декларация;
  • возможность снижения суммы налога на сумму страховых взносов, которые были уплачены во внебюджетные фонды за наемный персонал.

Кроме «плюсов», этот налоговый режим также имеет некоторые «минусы», на которые обязательно стоит обратить внимание при принятии решения о переходе на этот налоговый режим.

  • Налог может использоваться лишь некоторыми ООО и ИП (сферы деятельности организаций, которым именно доступен этот налог прописаны в НК РФ).
  • Высокие значения базовой доходности, которые не имеют реального экономического обоснования.
  • При принятии закона было не учтено, что многие ИП без наемного персонала занимаются низкоприбыльными видами бизнеса.
  • Уменьшение количества возможных контрагентов При работе ИП или ООО с крупными фирмами вряд ли получится использовать ЕНВД.
  • Отсутствие НДС в цене товара означает подорожание на 18%, и клиенты скорее всего не захотят работать с организацией на ЕНВД.

ЕНВД — хороший выбор лишь для высокодоходных ИП и ООО. Даже если доход вырастет, сумма налога останется прежней, что крайне выгодно для бизнеса. Для убыточных коммерческих структур или тех, которые работают «в ноль» этот налоговый режим не подойдет.

prodat-dolgi.ru

ЕНВД: расшифровка, основные сведения, какие налогоплательщики платят

Система налогообложения ЕНВД очень популярна у представителей малого бизнеса. Расшифровка ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Объект налогообложения — потенциальный доход, который может получить налогоплательщик. Другими словами, единый налог не зависит от реальной выручки организации или предпринимателя. Его размер рассчитывается по правилам, установленным на законодательном уровне, и зависит исключительно от тех факторов, которые наибольшим образом влияют на доходы. Если это торговая точка, столовая или автостоянка, в расчет берется площадь объекта. Если это ветеринарная клиника или развозная торговля, то считается количество людей, занятых в трудовой деятельности.

Поскольку применение налога носит добровольный и заявительный характер, то плательщиком ЕНВД — вмененки может быть любое лицо, чья деятельность соответствует требованиям, установленным действующим законодательством для данной системы налогообложения.

ВАЖНО! Если деятельность по ЕНВД не велась, а плательщик не снялся с учета в ИФНС, то налог платить все равно придется.

9 основных фактов о ЕНВД как системе налогообложения

  1. Право использовать ЕНВД как систему налогообложения предоставлено ИП и юридическим лицам.
  2. Виды деятельности, не указанные в ст. 346.26 НК РФ, облагаться единым налогом не могут. Перечень разрешенной деятельности закрытый и расширению не подлежит. Ознакомиться с видами деятельности, которые попадают под ЕНВД, можно ниже:

Скачать таблицу

  1. По общему правилу следующие налоги заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей

·         Налог на имущество организации.

·         Налог на прибыль.

·         НДС

·       Налог на имущество физических лиц.

·       НДФЛ.

·       НДС

  1. Заявление о переходе на ЕНВД — единый налог на вмененный доход подается в территориальную налоговую инспекцию. Для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения изменение налогового режима на ЕНВД возможно с начала календарного года, для всех остальных — с даты фактического начала деятельности, подпадающей под ЕНВД. Срок подачи заявления для перехода с начала года — не позднее 31 декабря предыдущего года, с даты начала деятельности — не позднее 5 дней после ее начала (пп. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).
  2. Если по каким-либо причинам плательщик утратил право применения единого налога, он обязан в 5-дневный срок уведомить об этом ИФНС. Невыполнение этого правила грозит доначислением налога и штрафами (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
  3. Если плательщик ведет торговлю в нескольких торговых точках, территориально относящихся к разным налоговым инспекциям, то как плательщик ЕНВД он будет зарегистрирован по месту нахождения торговой точки, указанной в заявлении первой. Налог подлежит уплате по месту ведения деятельности, исключение составляют такие услуги, как реклама на транспорте, развозная торговля, пассажирские и грузовые перевозки.
  4. Плательщики ЕНВД обязаны ежегодно до 20 января предоставлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.
  5. Хозяйствующие субъекты, работающие на системе ЕНВД, обязаны учитывать физические показатели и регистрировать все кассовые операции. Исключение: предприниматели освобождены от ведения кассовой книги и составления приходно-расходных кассовых документов в соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (при условии что они ведут учет физпоказателей). Если ЕНВД не совмещается с другими налоговыми режимами, то плательщики освобождены от налогового учета. В противном случае организациям и ИП следует вести раздельный налоговый учет операций по разным налоговым режимам. ИП, находящимся на вмененке, дополнительно разрешено не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402).

Закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил отсрочку по переходу на ККТ для ряда плательщиков единого налога на вмененный доход. Ознакомиться, кому из плательщиков ЕНВД предоставлена отсрочка по введению онлайн-кассы, можно в таблице:

Срок для установки

Кто с указанной даты должен применять кассовый аппарат

31.03.2017

Продавцы алкогольных напитков. Исключение: ИП на ЕНВД, торгующие слабоалкогольными напитками

01.07.2018

Организации и ИП, работающие в области розничной торговли и общественного питания. Исключение: ИП без наемных работников, работающие в указанных сферах. Лицам, осуществляющим все остальные вмененные виды деятельности, предоставлена отсрочка до 01.07.2019

01.07.2019

Все организации и ИП, не перешедшие на онлайн-кассы для ЕНВД с 2018 года

 

  1. Расчет налога ведется ежемесячно, исходя из фактических данных физического показателя, а уплата налога и сдача декларации производятся ежеквартально.

10 условий, ограничивающих применение вмененки

Чтобы исключить злоупотребления со стороны плательщиков, установлен ряд ограничений, призванных упорядочить отношения в сфере налогообложения ЕНВД:

  1. Численность наемных сотрудников организации или ИП не может быть более 100 человек.
  2. В уставном фонде не должно быть участников — юридических лиц с долей более 25% (только для организаций).
  3. Вид деятельности плательщика должен быть указан в местном перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.
  4. Плательщик не может являться крупнейшим налогоплательщиком.
  5. Запрещена деятельность по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  6. Розничная продажа подакцизных товаров и продуктов собственного производства не может облагаться ЕНВД.
  7. Запрещено работать по договорам доверительного управления или простого товарищества.
  8. Плательщик не может являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования и в то же время оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания (для юридических лиц).
  9. Запрещено в рамках «вмененной» деятельности предоставлять услуги или выполнять работы для юридических лиц.
  10. При осуществлении торговли или услуг общественного питания используемая площадь не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами.

Обязателен ли единый налог для малого бизнеса?

В настоящее время ответ на вопрос, обязателен ли ЕНВД для малого бизнеса, — нет. С 2013 года отменено требование об обязательном использовании системы ЕНВД. Переход на систему носит заявительный порядок. В течение 5 дней после подачи соответствующего заявления налоговые органы ставят организацию или ИП на учет в качестве плательщика единого налога. Перейти на уплату ЕНВД можно с начала календарного года, если плательщик ранее использовал УСН, для всех остальных — с фактической даты начала деятельности по ЕНВД.

Если реальный доход плательщика ниже, чем вмененный, то стоит задуматься о применении иных систем налогообложения, например УСН по ставке 6 или 15 процентов. Действующая организация или предприниматель, основываясь на данных о своем обороте, смогут определить, есть ли экономическая выгода от использования вмененки. Сложнее это сделать вновь зарегистрированному плательщику, ведь сумма прибыли пока не известна.

Налоговые платежи и отчисления в пенсионный, медицинский и социальный фонды — когда и сколько платить на ЕНВД?

Мы уже говорили, что единый налог заменяет некоторые налоги, но не все. Рассмотрим, какие обязательные платежи установлены для плательщиков ЕНВД и сколько платить в бюджет:

  • НДФЛ с доходов своих работников (обязанность налогового агента);
  • взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонды (кроме взносов по травматизму — они уплачиваются в ФСС) перечисляются в общем порядке в ИФНС, которая является администратором данных платежей и самостоятельно распределяет их по фондам.

Какие налоги платят на ЕНВД за имущество? Транспортный, земельный и имущественный налоги платятся при наличии объектов налогообложения (транспорта, земли и т. д.).

ВАЖНО! Если была совершена хотя бы одна хозяйственная операция, не подпадающая под вмененную деятельность (например, выписан счет-фактура с НДС), или у плательщика имеется имущество, налоговой базой по которому является кадастровая стоимость, то плательщик обязан исчислить и уплатить все законно установленные налоги (в нашем примере — НДС и налог на имущество соответственно).

Можно ли уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет?

Каждый плательщик имеет право уменьшить размер ЕНВД на сумму уплаченных в этом же налоговом периоде взносов на соцстрахование. Ограничение по уменьшению для юридических лиц и ИП, имеющих наемных работников, — 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Обязательные платежи, на которые плательщик имеет право уменьшить сумму единого налога:

  • медицинские и пенсионные страховые взносы;
  • взносы по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев;
  • взносы на временную нетрудоспособность;
  • выплаты сотрудникам за счет работодателя вследствие временной потери ими трудоспособности;
  • выплаты по договорам добровольного медицинского страхования сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Возможность снизить единый налог к уплате на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, предоставлена ИП без сотрудников.

Как определить ставку налога и размер отчислений в бюджет? Сроки сдачи отчетности и перечисления ЕНВД в бюджет

Налоговая база — это вмененный доход, который рассчитывается по формуле:

Налоговая база = Базовая доходность × Физический показатель

Базовая доходность установлена в ст. 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности отдельно.

Физический показатель установлен в той же статье НК РФ и его вид зависит от деятельности плательщика. Это могут быть квадратные метры при торговле или количество используемых автомобилей при пассажирских перевозках.

Определив доходность и физпоказатель, рассчитываем, сколько платить ЕНВД при использовании этой системы налогообложения:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога × К1 × К2) − Взносы на страхование

Законодательно установленная ставка налога ЕНВД — 15% от суммы налоговой базы. Однако законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ внесены изменения в НК РФ касательно размера ставки. В настоящее время региональные власти имеют право устанавливать свою ставку для ЕНВД в диапазоне от 7,5 до 15%. Узнать размер ставки по единому налогу для вашего региона можно в территориальной налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

К1 — это законодательно установленный коэффициент-дефлятор, его размер ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и зависит от индекса изменения потребительских цен.

К СВЕДЕНИЮ! В 2018 году коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен в размере 1,868.

К2 — второй корректирующий коэффициент устанавливается местным законодательным органом власти.

Сумму ЕНВД по приведенной формуле необходимо рассчитывать ежемесячно, а перечисление производить по окончании квартала. В зависимости от физического показателя сумма налога по месяцам может изменяться. Если работник находился в отпуске либо транспортное средство стояло на ремонте, его необходимо исключить из расчета (письмо Минфина РФ от 17.03.2014 № 03-11-11/11347).

Сроки сдачи отчетности и перечисления ЕНВД в бюджет:

Сдача отчетности:

Ежеквартально, срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

Уплата налога:

Ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом

***

ЕНВД — это специальный налоговый режим, позволяющий некоторым субъектам малого предпринимательства упростить налоговый учет. Объектом налогообложения является потенциальный, вмененный доход налогоплательщика. Постановка на учет производится по месту осуществления деятельности. Для его применения организации или предпринимателю необходимо соответствовать ряду условий и ограничений.

Расчет налога производится ежемесячно, а уплата и сдача отчетности — ежеквартально. Кроме того, налоговые платежи по ЕНВД можно уменьшить на суммы взносов, перечисленные в ПФР, ОМС и ФСС.

nsovetnik.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector