Как перейти на усн в середине года

Как перейти на усн в середине года

Открытие нового вида деятельности — не основание для перехода на УСН в середине года

Письмо Минфина от 21.04.2014 N 03-11-11/18274

Вопрос

ИП зарегистрирован 14.11.2012. В документах при регистрации заявлен вид деятельности, а именно розничная торговля, облагаемая ЕВНД. В 2014 году ИП хочет открыть тренажерный зал. Эта деятельность подпадает под ОСНО или УСН. Для оформления документов нужно подать в налоговую заявление по форме N P24001 о внесении в сведения об ИП дополнительного вида деятельности.

Может ли ИП одновременно с этим заявлением предоставить в налоговую уведомление о переходе на УСН этого вида деятельности или нужно ждать конца года, чтобы в период с 01.10. по 30.11. подать это заявление и только с нового года перейти на УСН? Иными словами, возможно ли сразу с момента регистрации в налоговой и начала осуществления этого вида деятельности перейти на УСН минуя ОСНО?

В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.


Одновременно, следует отметить, что согласно пункту 1 статьи 346_13 НК организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346_13 Кодекса).

При этом обращаем внимание, что положениями главы 26_2 Кодекса не установлена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения в течение года в связи с появлением новых видов предпринимательской деятельности.


Кроме того, следует учитывать, что согласно пункту 7 статьи 346_26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.

Также сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»


  • Регистрация компаний (ООО/ИП; ОАО)
  • Регистрация некоммерческих организаций
  • Регистрация изменений
  • Купля-продажа доли
  • Изменения УК
  • Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
  • Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
  • Смена названия, юридического адреса
  • Ликвидация и реорганизация ООО/ЗАО
  • Прекращение деятельности в качестве ИП
  • Прочие услуги
  • Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

Мы рады видеть Вас среди наших Клиентов!

aaa-investmentsllc.com

Какие условия должны соблюдаться для перехода на УСН с 2018 года

В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).

Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2018 года, а именно:


1 Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2018 г. доходы за 9 месяцев 2017 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
2 Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
3 Средняя численность работников – не более 100 человек.
4 Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
5 У организации нет филиалов.

Если все ок, то можете подавать уведомление в ИФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года. Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году».

Срок подачи уведомления

При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.

30 и 31 декабря 2017 года – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2018 года не позднее 29 декабря 2017 года. Это последний рабочий день 2017 года.


Как перейти на усн в середине года

Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, например, 9 января 2018 года, то переход на УСН с 2018 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.

buhguru.com

Общие сведения ↑

Каждая система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Для того чтобы определиться, какой режим больше подойдет и доступен ли он вообще при вашем виде деятельности, стоит проанализировать все особенности применения каждого из них.

Выбор системы налогообложения

Смена налогового режима периодически становится просто необходимой, ведь каждый руководитель желает снизить затраты (на налоги в том числе) и увеличить прибыль. Какую систему выбрать?

ОСНО

Это обычная система налогообложения, работая на которой организация обязана вести учет в полном объеме, платить налоги (на имущество, НДС, на прибыль), а также взносы в страховые фонды.

Плюс применения такой системы:

  1. Предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Это удобно при сотрудничестве с контрагентом, что обязуется исчислять и оплачивать НДС. Включение такого налога в затратах – важный фактор, который снижает конкурентоспособность.
  2. Если сумма затрат превысила доходы, компания не должна будет платить налог на прибыль. Появляется возможность уменьшить налог на убытки.
  3. Отсутствуют ограничения по размеру дохода, численности персонала, торговых площадей и т. д.

Минус:

  1. Необходимо уплачивать много налогов, сдавать отчетность по каждому из них;
  2. Нужно вести бухучет.

Использоваться ОСНО может любыми организациями.

УСН

Это спецрежим, когда при переходе сохраняется обязательство платить страховые взносы, но снижается налоговое бремя и упрощается ведение бухучета.

Компания на упрощенке не должна исчислять такие виды налогов:

  • налоги на прибыль (кроме тех случаев, что описаны в п. 3 – 4 ст. 284 НК);
  • на имущественные объекты;
  • НДС (если другое не предусмотрено законодательными актами).

Плюсы использования УСН:

  • необходимо сдавать только декларацию по единому налогу
  • нет обязательства вести бухучет (исключение – учет нематериального актива и ОС).

Минусы:

  • есть риск утраты права на применение режима в случае нарушения одного из условий. Это влечет за собой появление необходимости уплатить дополнительные суммы и подготовить документацию.
  • возникновение проблем при работе с контрагентом, который должен перечислять НДС.
  • нельзя открывать обособленные подразделения, вести виды деятельности, при которых применение упрощенной системы запрещено.

Субъекты, которые не имеют права переходить на УСН, перечислены в ст. 346.12 НК.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такой режим может применяться исключительно ИП. Порядок и условия применения содержатся в гл. 26.5 НК. ПНС – разновидность специального режима налогообложения.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Является спецрежимом. Основа при определении налоговой базы – расчет дохода различных видов деятельности. При использовании системы стоит руководствоваться правилами, описанными в гл. 26.3 НК.

Список видов деятельности, когда появляется возможность применять ЕНВД, указан в ст. 346.26 НК.

Преимущества:

  • не нужно платить ряд налогов (для организаций – налог на прибыль, НДС, на имущество).
  • можно понизить сумму налога на страховые взносы, которые перечислены в фонды.
  • если ЕНВД не совмещается с ОСНО, то облегчается ведение бухучета.

Минусы:

  • возникают проблемы с контрагентами, которые должны платить НДС.
  • при уплате налога за квадратные метры помещений стоит оценивать, какая эффективность его использования.
  • стоит оптимизировать работу (например, если на сумму уплаты влияет численность персонала, стоит контролировать его работу).

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется производителями сельхозпродукции, может реализоваться в совмещении с другими видами налогообложения.

Компании получают освобождение от перечисления:

  • налога на прибыль (исключения содержит ст. 284 п. 3, 4 НК);
  • на имущественные объекты.

Объект налогообложения – доход, что уменьшен на расходы.

Плюсы:

  • уплачивать нужно только один налог;
  • используется кассовый метод учета (авансовые платежи покупателя включаются в прибыль).

Минусы:

  • нет льгот при ведении бухучета;
  • не выгодно практиковать отсрочку платежей;
  • нельзя возместить НДС, что уплачен поставщикам.

Нормативная база

Переход на упрощенку осуществляется согласно гл. 26.2 НК.

Применение режима регулируется такими нормативными актами:
1. Приказом от 10.12.02 № БГ-3-22/706.
2. Приказом от 28.12.02 № БГ-3-22/606 (ведение КУДиР, отражение деятельности).
3. Приказом от 12.11.02 № БГ-3-22/647 (относительно подготовки декларации).
4. Приказом от 19.09.02 № ВГ-3-22/495 (формы документации для использования УСН)

Переход на упрощенную систему налогообложения ↑

В каких случаях переход на упрощенку возможен? Какие правила действуют?

При регистрации организации (ИП)

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным, и возможен при регистрации компании.


Осуществляется на добровольной основе при подаче уведомления в уполномоченные структуры по месту проживания ИП или по месту постановки на учет ООО. Поставить в известность о своем решении организация должна в течение 30 дней с момента регистрации.

Заявление о переходе у вас могут не принять, если оно подается одновременно с документацией для регистрации фирмы, поскольку не присвоено еще ИНН, ОГРН. Такие действия являются противозаконными. Вы можете обратиться в судебную инстанцию.

С ОСНО

Переход на УСН производится по решению самой компании, что применяет ОСНО.

Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря, если с начала следующего года планируется применять упрощенную систему налогообложения.

В заявлении стоит указать сумму дохода за последние 9 месяцев, а также остаточную стоимость ОС. Порядок исчисления базы налога при переходе на УСН оговорен в ст. 346.25 НК.

В случае использования кассового метода трудностей не возникнет, так как и на упрощенке будет применяться этот же метод.

Если использовался метод начисления (при расчете налога на прибыль), то в переходной период возникают некоторые нюансы.

На момент перехода на спецрежим в базу налога стоит включить суммы средств, что были получены до перехода на упрощенку в оплату по договору, выполнять который компания будет уже на УСН (подпункт 1 п. 1 ст. 346.25 НК).


Суммы авансовых платежей будут учитываться уже при УСН. Не стоит включать в базу налога средства, что получены компанией, что уже применяет упрощенный режим, если такие суммы включались в прибыль при расчете базы по налогу на прибыль.

В соответствии со ст. 271 НК прибыль признается в том году, когда они зафиксированы. При этом не зависит время, когда средства поступили. Дата получения прибыли – это дата продажи товара.

С ЕНВД

Плательщики налога ЕНВД имеют право переходить на другой режим с начала следующего года (ст. 346.28 НК).

Исключения:

  • деятельность ИП, что переведена на исчисление налога по ЕНВД, прекращена.
  • нарушение одного из условий применения режима.

Но в таком случае предприятие будет переведено на ОСНО. На УСН можно будет перейти с начала года, если все условия будут соблюдены.

Перейти на УСН в середине года предприятие сможет в том случае, если Госдума отменит возможность применения ЕНВД для той деятельности, которую ведет плательщик налога. Порядок перехода на УСН оговорен в ст. 346.13 п. 2 НК.

Порядок перехода в 2019 году ↑

Что стоит учитывать предприятиям при переходе на спецрежим в текущем году? Какие условия стоит выполнить, куда обратиться?

Необходимые условия

Для перехода на УСН предприятие должно выполнить ряд условий. Критерии перехода:

Предел Размер
Численность персонала Не должна выходить за рамки 100 человек
Прибыль за 9 месяцев Не должна превысить 45 млн. руб.
Лимит для остаточной стоимости ОС и нематериальных активов 100 млн. руб. (ст. 346.12 НК)
Фирма не должна иметь Филиалов и обособленных подразделений
Размер доли учредителей Не должен превысить 25%

Не доступен переход на УСН:

  • банкам;
  • негосударственным пенсионным фондам;
  • инвестиционным компаниям;
  • участникам рынка акций;
  • ломбардам;
  • нотариусам;
  • иностранным фирмам;
  • бюджетным компаниям;
  • производителям подакцизного товара, добытчикам полезных ископаемых;
  • компаниям, что имеют игорный бизнес;
  • участникам соглашений о разделе продукции.

Отказ в переходе на упрощенную систему может быть при:

  • подаче неправильно оформленного уведомления;
  • окончании сроков, что были отведены для перехода на УСН;
  • ошибочном предоставлении права использовать УСН.

Пакет документов

Для перехода на упрощенку достаточно предоставить уведомление (форма № 26.2-1). Подать заявление может сам налогоплательщик или его представитель, действующий по доверенности.

Из отчетности стоит готовить только декларацию по единому налогу. Перешедшие на УСН обязаны вести Книгу учета прибыли и затрат, несмотря на то, что обязательств вести бухучет в полном объеме нет.

КУДиР может понадобиться при проверке работы компании налоговым органом. В ПФР и ФСС отчеты не нужно подавать.

Куда обращаться

Подать уведомление необходимо в ФНС по мету регистрации предприятия (для юридических лиц) или по месту жительства (для физических лиц).

Как перейти на УСН в середине года ↑

Перейти на УСН в середине года имеет право только та организация, которая только что открылась. В этом случае стоит подать уведомление в течение 30 дней со дня постановки ООО на учет.

Но такие сроки не являются пресекательными. Если организация обратится в уполномоченные структуры позже, ей не могут отказать в применении упрощенки.

Инспектор не вправе принимать решение о подтверждении или отказе в использовании упрощенного режима.

Во всех остальных случаях переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с начала следующего налогового периода.

Эффективность перехода ↑

Применяя УСН компания получает ряд преимуществ. К примеру, в виду того, что фирма освобождается от ведения бухучета, ей ни к чему содержать штат бухгалтеров.

Для отчета нужно только вписывать данные о проведенных операциях в КУДиР, где отражаются все доходы и затраты. Для заполнения такого документа бухгалтерские навыки не нужны.

Неэффективна система в том случае, когда освобожденная от НДС продукция передается для дальнейшего производства или продажи.

Ведь в таком случае контрагенты, которые покупают товар/работы/услуги у упрощенца, должны будут перечислить НДС и за себя и за организацию-поставщика, которая не оплачивает такой налог.

Чтобы избежать проблем со сбытом, упрощенцам необходимо снижать стоимость своего товара (а это не всегда удается сделать), который продается такому контрагенту.

Возникающие вопросы ↑

Часто возникает масса проблем из-за незнания отдельных особенностей перехода на УСН. Какие вопросы появляются у руководства фирм?

Нюансы для вновь созданных организаций

Если только что созданное предприятие подает уведомление о переходе на УСН с нарушением срока, заявление не может быть отклонено инспектором, так как компания уведомляет не о переходе как таковом, а первоначальном выборе режима. Некоторые нормативные акты противоречат такому утверждению.

Так в Письме ФНС от 2 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14713@, Минфина РФ от 24 марта 2010 № 03-11-11/75 есть утверждение, что при пропуске крайнего срока для подачи уведомления право на применение УСН теряется.

Большая часть судебных споров решается в пользу налогоплательщиков.

Отражение расходов

Налоговую базу переходного периода формируют в зависимости от используемого метода (начисления или кассовым методом).

Особенный порядок формирования базы установлен для тех фирм, что определяли прибыль и затраты методом начисления (ст. 346.25 п. 1 НК).

Так в составе расходов будут учтены:

  • авансовые платежи, которые не закрыты, если они выдавались еще на ОСНО;
  • затраты, что не признаны, если они оплачивались до перехода на УСН. Объяснение – начисленные суммы расходов учитывают на момент их осуществления (согласно ст. 272 п. 1 НК). Число, когда сумма уплачена, не учитывается.

Авансовые платежи, что выдавались при ОСНО в счет предстоящей поставки, стоит включить в базу единого налога на момент поступления продукции.

Те затраты, что оплачены, но не являются признанными, следует включать в расходы по мере исполнения условий, когда сумма налога уменьшается. (ст. 346.25 п. 1 подп. 4 НК).

Кредиторские задолженности по затратам, что не учитывались при определении суммы налога на прибыль, базу налога УСН не могут уменьшить.

Суммы, которыми задолженность погашается после перехода на упрощенный режим, не включают в затраты повторно. К примеру, если неоплаченная продукция продана на ОСНО, то учет ее после внесения оплаты не допускается.

Как быть с основными средствами (ОС)

ОС и нематериальные активы, что числились в компании при переходе на УСН, разделяют на три группы для определения затрат на их покупку:

ОС и нематериальные активы, сроки полезного применения которых составляют не более 3 лет Списание затрат происходит на протяжении первого налогового периода, когда применяется УСН
ОС и активы нематериального характера, что используются 3 – 15 лет Списание происходит в первом отчетном году – 50%, во втором – 30%, в третьем – 20%
ОС и активы нематериального плана, что используются больше 15 лет Списываются расходы на протяжении 10 лет с момента перехода на упрощенную систему. Сумма расходов рассчитывается равными частями.

buhonline24.ru

Самый простой способ перехода на упрощенку 

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.

Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

www.b-kontur.ru

Условия перехода на УСН

УСН представляет собой режим, который освобождает ООО от уплаты ряда налогов, заменяя их единым платежом. Перевод на «упрощенку» осуществляется лишь в том случае, когда компания отвечает требованиям, предъявляемым к налогоплательщику действующим налоговым законодательством. В частности, условия перехода на льготный режим оговорены в ст. 346.13 НК РФ:

  • число наемных работников за отчетный период не превышает 100 человек;
  • общий объем выручки предприятия с учетом поступлений в кассу и на расчетный счет компании за отчетный период не превышает 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329);
  • денежное выражение основных средств предприятия во время подачи заявления в ИНФС не более 100 млн рублей.

Кроме основных условий, в НК РФ оговорены дополнительные моменты, обязательные к соблюдению:

  1. Объем поступлений за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора).
  2. Доля сторонних предприятий в уставном капитале компании – до 25%.
  3. У фирмы отсутствуют представительства.

При несоблюдении одного из указанных моментов, ООО не сможет осуществить перевод на УСН. В налоговом кодексе указан перечень предприятий, которые не могут применять «упрощенку», независимо от соблюдения вышеизложенных требований. В список входят:

  • банковские учреждения, ломбарды, микрофинансовые и инвестиционные компании, участники рынка ценных бумаг, негосударственные ПФ;
  • частные нотариусы, адвокаты;banner-01
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • иностранные фирмы;
  • компании, осуществляющие проведение азартных игр;
  • участники договоренности о разделе продукции;
  • производители подакцизной продукции;
  • добытчики полезных ископаемых, кроме общедоступных и распространенных групп минералов;
  • компании, перешедшие на единый сельхозналог;
  • фирмы, не уведомившие о переходе на УСН налоговую инспекцию своевременно.

Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО

Компания вправе применять УСН лишь после выполнения официального перевода на льготный режим, а также, когда представитель ООО получит соответствующее уведомление о предоставлении права на применение «упрощенки». Как перейти на УСН при регистрации ООО.

Учредитель имеет право совместно с пакетом документов для регистрации фирмы подать заявление по форме 26.2-1 о переводе на УСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Обращение составляется в двух экземплярах. Кроме бланка потребуется представить:

  1. Заявление на регистрацию ООО.
  2. Устав в двух экземплярах.
  3. Учредительный договор.
  4. Приказ о назначении руководителя предприятия;
  5. Копию паспорта и ИНН директора.
  6. Квитанцию об уплате госпошлины.

После передачи пакета документации, в течение пяти рабочих дней учредитель сможет забрать все официальные бумаги о постановке предприятия на учет, а также уведомление о праве на применение УСН.

Если при регистрации учредитель или представитель ООО не подал указанного заявления, то ему дается до 30 дней на оформление и передачу данных документов в ИФНС. По истечении месяца, компания теряет право перехода на УСН и остается на ОСНО.

В дальнейшем учредитель сможет подать заявление в любое время в течение года, до 15 января будущего периода, но применять режим компания сможет лишь в следующем году.

Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает

Как перейти на УСН в середине года? Предприятие не может осуществить перевод на льготный режим во время налогового периода. Чтобы получить данное право, компания должна отвечать требованиями, изложенным в законодательстве, а также до 15 января будущего года подать заявку в ИФНС по установленной форме. Следующий год будет являться моментом, когда можно перейти на УСН и получить право на его применение.

Список документов о переводе на упрощенный режим представлен формой заявления и официальными свидетельствами о постановке компании на учет в ИФНС.

Пример по переходу на УСН

Татьяна М. подала на регистрацию ООО пакет документов. Как ей сказал инспектор ИФНС, необходимо подать заявление о переводе на льготный режим, если компания отвечает требованиям закона, дающим право на его использование, и учредитель этого желает.

Татьяна заявление о переходе на УСН подала, однако уведомительного письма, подтверждающего право на использование режима, не получила. После регистрации компания начала осуществлять деятельность и отчитываться в порядке, предполагающем использование «упрощенки».

Через месяц Татьяне пришло уведомление о применении к ней штрафных санкций и начисления пени за непредоставление налоговой отчетности в соответствии с использованием ОСНО, а также за отсутствие оплаты по налогам и сборам в рамках установленного режима.

Обратившись в ИФНС, учредитель ООО выяснила, что перевод на «упрощенку» осуществлен не был, так как фирма не отвечает требованиями закона, в частности, доля других фирм в уставном капитале предприятия превышает 25%.

В итоге женщина оплатила начисленные штрафы и пеню, а также представила необходимую отчетность в рамках общего режима.

Заключение

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН

Вопрос: Здравствуйте. Я возглавляю компанию по предоставлению риэлторских услуг. В середине года подал заявление в ИФНС о переводе фирмы на УСН. Как мне объяснил мой бухгалтер, я смогу перейти на «упрощенку» только с будущего года.

Подскажите, могу ли я перейти на упрощенный режим со следующего месяца, после подачи заявления в отделение инспекции и, возможно ли совмещать УСН с ОСНО и ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.13 НК РФ подробно изложены порядок и особенности перехода ООО на упрощенный режим. В этой же статье вы сможете получить информацию о том, как перейти на УСН, и прочитать о возможности совмещения «упрощенки» с вмененным налогом и общим режимом.

В вашем случае, переход действительно будет осуществлен с будущего года, независимо от времени подачи стандартного заявления. Налоговым законодательством не предусмотрено иных вариантов. Кроме того, в случае утери права на применение УСН в дальнейшем, ваше ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

Что касается совмещения «упрощенки» с другими видами налоговых систем, то законом разрешено использовать УСН совместно с вмененным налогом. Общий режим и «упрощенка» совместно не используются.

shtamp-01 Предел Размер Численность персонала Не должна выходить за рамки 100 человек Прибыль за 9 месяцев Не должна превысить 45 млн. руб. Лимит для остаточной стоимости ОС и нематериальных активов 100 млн. руб. (ст. 346.12 НК) Фирма не должна иметь Филиалов и обособленных подразделений Размер доли учредителей Не должен превысить 25%

Не доступен переход на УСН:

  • банкам;
  • негосударственным пенсионным фондам;
  • инвестиционным компаниям;
  • участникам рынка акций;
  • ломбардам;
  • нотариусам;
  • иностранным фирмам;
  • бюджетным компаниям;
  • производителям подакцизного товара, добытчикам полезных ископаемых;
  • компаниям, что имеют игорный бизнес;
  • участникам соглашений о разделе продукции.

Отказ в переходе на упрощенную систему может быть при:

  • подаче неправильно оформленного уведомления;
  • окончании сроков, что были отведены для перехода на УСН;
  • ошибочном предоставлении права использовать УСН.

Пакет документов

Для перехода на упрощенку достаточно предоставить уведомление (форма № 26.2-1). Подать заявление может сам налогоплательщик или его представитель, действующий по доверенности.

Из отчетности стоит готовить только декларацию по единому налогу. Перешедшие на УСН обязаны вести Книгу учета прибыли и затрат, несмотря на то, что обязательств вести бухучет в полном объеме нет.

КУДиР может понадобиться при проверке работы компании налоговым органом. В ПФР и ФСС отчеты не нужно подавать.

Куда обращаться

Подать уведомление необходимо в ФНС по мету регистрации предприятия (для юридических лиц) или по месту жительства (для физических лиц).

Как перейти на УСН в середине года ↑

Перейти на УСН в середине года имеет право только та организация, которая только что открылась. В этом случае стоит подать уведомление в течение 30 дней со дня постановки ООО на учет.

Но такие сроки не являются пресекательными. Если организация обратится в уполномоченные структуры позже, ей не могут отказать в применении упрощенки.

Инспектор не вправе принимать решение о подтверждении или отказе в использовании упрощенного режима.

Во всех остальных случаях переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с начала следующего налогового периода.

Эффективность перехода ↑

Применяя УСН компания получает ряд преимуществ. К примеру, в виду того, что фирма освобождается от ведения бухучета, ей ни к чему содержать штат бухгалтеров.

Для отчета нужно только вписывать данные о проведенных операциях в КУДиР, где отражаются все доходы и затраты. Для заполнения такого документа бухгалтерские навыки не нужны.

Неэффективна система в том случае, когда освобожденная от НДС продукция передается для дальнейшего производства или продажи.

Ведь в таком случае контрагенты, которые покупают товар/работы/услуги у упрощенца, должны будут перечислить НДС и за себя и за организацию-поставщика, которая не оплачивает такой налог.

Чтобы избежать проблем со сбытом, упрощенцам необходимо снижать стоимость своего товара (а это не всегда удается сделать), который продается такому контрагенту.

Возникающие вопросы ↑

Часто возникает масса проблем из-за незнания отдельных особенностей перехода на УСН. Какие вопросы появляются у руководства фирм?

Нюансы для вновь созданных организаций

Если только что созданное предприятие подает уведомление о переходе на УСН с нарушением срока, заявление не может быть отклонено инспектором, так как компания уведомляет не о переходе как таковом, а первоначальном выборе режима. Некоторые нормативные акты противоречат такому утверждению.

Так в Письме ФНС от 2 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14713@, Минфина РФ от 24 марта 2010 № 03-11-11/75 есть утверждение, что при пропуске крайнего срока для подачи уведомления право на применение УСН теряется.

Большая часть судебных споров решается в пользу налогоплательщиков.

Отражение расходов

Налоговую базу переходного периода формируют в зависимости от используемого метода (начисления или кассовым методом).

Особенный порядок формирования базы установлен для тех фирм, что определяли прибыль и затраты методом начисления (ст. 346.25 п. 1 НК).

Так в составе расходов будут учтены:

  • авансовые платежи, которые не закрыты, если они выдавались еще на ОСНО;
  • затраты, что не признаны, если они оплачивались до перехода на УСН. Объяснение – начисленные суммы расходов учитывают на момент их осуществления (согласно ст. 272 п. 1 НК). Число, когда сумма уплачена, не учитывается.

Авансовые платежи, что выдавались при ОСНО в счет предстоящей поставки, стоит включить в базу единого налога на момент поступления продукции.

Те затраты, что оплачены, но не являются признанными, следует включать в расходы по мере исполнения условий, когда сумма налога уменьшается. (ст. 346.25 п. 1 подп. 4 НК).

Кредиторские задолженности по затратам, что не учитывались при определении суммы налога на прибыль, базу налога УСН не могут уменьшить.

Суммы, которыми задолженность погашается после перехода на упрощенный режим, не включают в затраты повторно. К примеру, если неоплаченная продукция продана на ОСНО, то учет ее после внесения оплаты не допускается.

Как быть с основными средствами (ОС)

ОС и нематериальные активы, что числились в компании при переходе на УСН, разделяют на три группы для определения затрат на их покупку:

ОС и нематериальные активы, сроки полезного применения которых составляют не более 3 лет Списание затрат происходит на протяжении первого налогового периода, когда применяется УСН
ОС и активы нематериального характера, что используются 3 – 15 лет Списание происходит в первом отчетном году – 50%, во втором – 30%, в третьем – 20%
ОС и активы нематериального плана, что используются больше 15 лет Списываются расходы на протяжении 10 лет с момента перехода на упрощенную систему. Сумма расходов рассчитывается равными частями.

buhonline24.ru

Самый простой способ перехода на упрощенку 

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.

Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

www.b-kontur.ru

Условия перехода на УСН

УСН представляет собой режим, который освобождает ООО от уплаты ряда налогов, заменяя их единым платежом. Перевод на «упрощенку» осуществляется лишь в том случае, когда компания отвечает требованиям, предъявляемым к налогоплательщику действующим налоговым законодательством. В частности, условия перехода на льготный режим оговорены в ст. 346.13 НК РФ:

  • число наемных работников за отчетный период не превышает 100 человек;
  • общий объем выручки предприятия с учетом поступлений в кассу и на расчетный счет компании за отчетный период не превышает 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329);
  • денежное выражение основных средств предприятия во время подачи заявления в ИНФС не более 100 млн рублей.

Кроме основных условий, в НК РФ оговорены дополнительные моменты, обязательные к соблюдению:

  1. Объем поступлений за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора).
  2. Доля сторонних предприятий в уставном капитале компании – до 25%.
  3. У фирмы отсутствуют представительства.

При несоблюдении одного из указанных моментов, ООО не сможет осуществить перевод на УСН. В налоговом кодексе указан перечень предприятий, которые не могут применять «упрощенку», независимо от соблюдения вышеизложенных требований. В список входят:

  • банковские учреждения, ломбарды, микрофинансовые и инвестиционные компании, участники рынка ценных бумаг, негосударственные ПФ;
  • частные нотариусы, адвокаты;banner-01
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • иностранные фирмы;
  • компании, осуществляющие проведение азартных игр;
  • участники договоренности о разделе продукции;
  • производители подакцизной продукции;
  • добытчики полезных ископаемых, кроме общедоступных и распространенных групп минералов;
  • компании, перешедшие на единый сельхозналог;
  • фирмы, не уведомившие о переходе на УСН налоговую инспекцию своевременно.

Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО

Компания вправе применять УСН лишь после выполнения официального перевода на льготный режим, а также, когда представитель ООО получит соответствующее уведомление о предоставлении права на применение «упрощенки». Как перейти на УСН при регистрации ООО.

Учредитель имеет право совместно с пакетом документов для регистрации фирмы подать заявление по форме 26.2-1 о переводе на УСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Обращение составляется в двух экземплярах. Кроме бланка потребуется представить:

  1. Заявление на регистрацию ООО.
  2. Устав в двух экземплярах.
  3. Учредительный договор.
  4. Приказ о назначении руководителя предприятия;
  5. Копию паспорта и ИНН директора.
  6. Квитанцию об уплате госпошлины.

После передачи пакета документации, в течение пяти рабочих дней учредитель сможет забрать все официальные бумаги о постановке предприятия на учет, а также уведомление о праве на применение УСН.

Если при регистрации учредитель или представитель ООО не подал указанного заявления, то ему дается до 30 дней на оформление и передачу данных документов в ИФНС. По истечении месяца, компания теряет право перехода на УСН и остается на ОСНО.

В дальнейшем учредитель сможет подать заявление в любое время в течение года, до 15 января будущего периода, но применять режим компания сможет лишь в следующем году.

Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает

Как перейти на УСН в середине года? Предприятие не может осуществить перевод на льготный режим во время налогового периода. Чтобы получить данное право, компания должна отвечать требованиями, изложенным в законодательстве, а также до 15 января будущего года подать заявку в ИФНС по установленной форме. Следующий год будет являться моментом, когда можно перейти на УСН и получить право на его применение.

Список документов о переводе на упрощенный режим представлен формой заявления и официальными свидетельствами о постановке компании на учет в ИФНС.

Пример по переходу на УСН

Татьяна М. подала на регистрацию ООО пакет документов. Как ей сказал инспектор ИФНС, необходимо подать заявление о переводе на льготный режим, если компания отвечает требованиям закона, дающим право на его использование, и учредитель этого желает.

Татьяна заявление о переходе на УСН подала, однако уведомительного письма, подтверждающего право на использование режима, не получила. После регистрации компания начала осуществлять деятельность и отчитываться в порядке, предполагающем использование «упрощенки».

Через месяц Татьяне пришло уведомление о применении к ней штрафных санкций и начисления пени за непредоставление налоговой отчетности в соответствии с использованием ОСНО, а также за отсутствие оплаты по налогам и сборам в рамках установленного режима.

Обратившись в ИФНС, учредитель ООО выяснила, что перевод на «упрощенку» осуществлен не был, так как фирма не отвечает требованиями закона, в частности, доля других фирм в уставном капитале предприятия превышает 25%.

В итоге женщина оплатила начисленные штрафы и пеню, а также представила необходимую отчетность в рамках общего режима.

Заключение

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН

Вопрос: Здравствуйте. Я возглавляю компанию по предоставлению риэлторских услуг. В середине года подал заявление в ИФНС о переводе фирмы на УСН. Как мне объяснил мой бухгалтер, я смогу перейти на «упрощенку» только с будущего года.

Подскажите, могу ли я перейти на упрощенный режим со следующего месяца, после подачи заявления в отделение инспекции и, возможно ли совмещать УСН с ОСНО и ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.13 НК РФ подробно изложены порядок и особенности перехода ООО на упрощенный режим. В этой же статье вы сможете получить информацию о том, как перейти на УСН, и прочитать о возможности совмещения «упрощенки» с вмененным налогом и общим режимом.

В вашем случае, переход действительно будет осуществлен с будущего года, независимо от времени подачи стандартного заявления. Налоговым законодательством не предусмотрено иных вариантов. Кроме того, в случае утери права на применение УСН в дальнейшем, ваше ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

Что касается совмещения «упрощенки» с другими видами налоговых систем, то законом разрешено использовать УСН совместно с вмененным налогом. Общий режим и «упрощенка» совместно не используются.

Как перейти на усн в середине года

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас




busines-suport.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector