Как правильно выбрать систему налогообложения для ип

Как правильно выбрать систему налогообложения для ип

какую систему налогообложения выбрать ип

Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .

Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

  1. ОСНО — общая система налогообложения;
  2. УСН — упрощенная система налогообложения;
  3. ПСН — патентная система налогообложения;
  4. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при  выборе того или иного налогообложения:

1. Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).


3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН  ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.


ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1. Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД — при работе с физическими лицами

б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля — УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля  с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

biz911.net

Упрощенная система налогообложения


Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).


УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)


Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.


Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.


Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)


Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

www.buhonline.ru

Краткая характеристика режимов налогообложения

Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.


Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

Основание УСНО ЕНВД ПСНО
По каким видам деятельности можно применять По всем видам деятельности По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФ По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
Кто не может применять Не могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФ Не могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ Не применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
Налоги, уплачиваемые на режиме Единый Единый вменный Налог в виде стоимости патента
Налоговая база Для УСН 6% – доходы

Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходы

Вмененный государством доход Потенциально возможный к получению доход
Налоговый период год квартал Количество месяцев, на которые приобретен патент
Периодичность уплаты налога (авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.)

Налог – по итогам года

Налог по итогам каждого квартала Стоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
Возможность учета уплаченных страховых взносов Да

УСН 6% – уменьшают налог к уплате

УСН 15% – включаются в состав расходов

Да, уменьшают налог к уплате Нет
Отчетность Декларация по итогам года Декларация по итогам каждого квартала Отсутствует
Ограничения для применения Доход за год – не более 150 млн.руб.

Численность сотрудников – не более 100 человек

Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб.

Общая численность сотрудников – не более 100 человек

 

Общая численность сотрудников – не более 15 человек

Доход за год не более 60 млн.руб.

Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

Бизнес в Интернете

Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.

Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.

Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.

При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).

УСН 6% будет выгодна ИП:

  • Оказывающим услуги через Интернет.
  • Реализующим товар собственного производства.
  • Реализующим товар с высокой наценкой.

Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

УСН 15% будет выгодна ИП:

  • Реализующим товары с невысокой наценкой.
  • Реализующим товары в кредит.

Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров

Исходные данные

Вид деятельности: торговля в сети Интернет

Наемные сотрудники: отсутствуют

Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.

Расчет налога УСН 15%

(Доход – Расход) х 15%

(700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.

Расчет налога УСН 6%

(Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы

(700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.

Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

Оказание услуг физическим и юридическим лицам

При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.

Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются

Пример № 2. Парикмахерские услуги

Исходные данные:

Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)

Наемные сотрудники: 10, включая ИП

Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.

Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.

Расчет ЕНВД за 1 квартал

(Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.

(7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.

Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.

Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

Расчет налога УСН 6%

3 200 000 х 6% = 192 000 руб.

Примечание: также, как и в случае с ЕНВД, на УСН налог может быть уменьшен на страховые взносы (если есть сотрудники) не более, чем наполовину.

Итого сумма налога за 1 квартал – 96 000 руб. (192 000 х 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

Чистая прибыль – 2 244 400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Расчет налога УСН 15%

(3 200 000 – 400 000 – 460 000) х 15%

Итого сумма налога за 1 квартал – 351 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

Чистая прибыль – 1 989 000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет патентная.

Розничная торговля

Выбор наиболее оптимальной для розничной торговли системы налогообложения зависит от вида объекта, в котором ведется торговля, и его площади.

Так, при площади торгового зала свыше 50 кв.м. патентная система налогообложения применяться не может. ЕНВД тоже имеет ограничение по квадратным метрам, но не более 150.

Пример № 3. Торговля в магазине

Исходные данные:

Вид деятельности: розничная торговля в магазине

Наемные сотрудники: 5, включая ИП

Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Площадь торгового зала: 45 кв.м.

Доход за 1 квартал 2018 года: 800 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 300 000 руб.

Сумма страховых взносов ИП за себя и работников:180 000 р.

Расчет ЕНВД за 1 квартал

(Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

1 800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68 089 руб.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал (с учетом взносов) составит 34 044,5 руб. (68 089 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 248 089 руб. (180 000 + 34 044,5).

Чистая прибыль – 251 911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 63 472 руб.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 243 472 руб. (180 000 + 63 472).

Чистая прибыль –  256 528 руб. (800 000 – 300 000 – 243 472).

УСН 6%

800 000 х 6% = 48 000 руб.

Итого сумма налога за 1 квартал – 24 000 руб. (48 000 х 50%)

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 204 000 руб. (180 000 + 24 000).

Чистая прибыль – 296 000 руб. (800 000 – 300 000 – 204 000).

УСН 15%

(800 000 – 300 000 – 180 000) х 15%

Итого сумма налога за 1 квартал – 48 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 228 000 руб. (180 000 + 48 000).

Чистая прибыль – 272 000 руб. (800 000 – 300 000 – 228 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет УСН 6%.

bizneszakon.ru

Сравнение налоговой нагрузки

Сравнение налоговой нагрузкиДля всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложения Плюсы Минусы
ОСНО 1. Возможный штат сотрудников при не ограничен.

2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.

1. НДФЛ составляет 13%.

2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.

3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.

УСН 1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом.

2. Самая простая система отчётности.

3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.

1. Штат сотрудников – не более 100.

2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.

3. Необходимо вести КУДиР.

ЕНВД 1. Отсутствие необходимости вести КУДиР.

2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).

1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.

3. Уплата происходит каждый квартал.

ЕСХН 1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом.

2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.

1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности.

2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.

ПСН 1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода.

2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.

3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.

1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек.

2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ. Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

znaybiz.ru

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю?

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 18% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2018 году составляют 32 385 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

Плюсами ЕНВД можно считать:

  1. освобождение от НДФЛ и НДС;
  2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
  3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
  4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
  5. возможность не применять ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА). Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета. В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • пока можно работать без ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».

kakzarabativat.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector