Какой выбрать режим налогообложения для ип

Какой выбрать режим налогообложения для ип

Любой предприниматель хочет уменьшить затраты. Снижению расходов содействует правильная организация бизнеса.

Потому выбору налогового режима отдается столь много внимания. Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2018 году?

В России немало внимания уделяется развитию малого и среднего бизнеса. С этой целью предпринимателям предоставляется право выбора оптимальной организации бизнеса.

Выражается это в отсутствии единой ставки налога для бизнесменов. Какая система налогообложения в 2018 году наиболее выгодна для ИП, и как выбрать подходящий режим?

Основные аспекты

Самый частый вопрос начинающих бизнесменов – «Открываю ИП, какую систему налогообложения выбрать?». Выбирать режим желательно еще на этапе регистрации.

Изначально следует изучить все доступные варианты, учитывая особенности деятельности. Необходимо ознакомиться со всеми ограничениями, плюсами и минусами каждой системы налогообложения.

Иначе предпринимателю придется столкнуться с повышенными налоговыми платежами, нивелирующими всю выгоду от бизнеса.

Изменить режим налогообложения не всегда просто. Некоторые режимы доступны к применению только со следующего календарного года.

Другие варианты допускают переходы в любое время. В определенных случаях возможно совмещение режимов.


Если ИП не озаботился выбором режима при регистрации, то по умолчанию он ставится на налоговый учет в качестве налогоплательщика по ОСНО.

Общий режим не предполагает ограничений по видам деятельности, количеству работников и прочим критериям.

Но потребуется платить все налоги без исключений и вести строгую отчетность. Зачастую именно неправильный выбор налогообложения ведет к закрытию бизнеса.

Что нужно знать

Индивидуальный предприниматель это физическое лицо, которое вправе вести предпринимательскую деятельность и получать систематический доход.

Под предпринимательством понимается ведение любого не запрещенного бизнеса на собственный страх и риск. Обычные доходы физлица облагаются налогами по стандартной ставке в 13 %.

То есть если физическое лицо получит доход от выполнения работы или оказания услуги, придется заплатить 13 % от прибыли.

Налогообложение официального бизнеса позволяет использовать меньшие ставки налога. Важно знать, что нет такого понятия, как «ставка налога для ИП».

Налогообложение предпринимателя всецело зависит от выбранного режима. При этом расчет налога осуществляется с учетом вида деятельности, объема доходов, количества работников и т. д.


Какие бывают виды

Выбор режима требует не меньше внимания, чем выбор жилья для обычного жилья. Разница в том, что сменить режим порой сложнее.

Налоги по выбранной системе будут выплачиваться не один день. И если сделать неверный выбор, то придется понести немалые убытки, пока появится возможность изменить режим.

В России на 2018 год действует пять режимов налогообложения, доступных для индивидуального предпринимателя. Это:

ОСНО Общая система налогообложения
УСН Упрощенная система налогообложения
ЕНВД Единый налог на вмененный доход
ПСН Патентная система налогообложения
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог

Основным режимом считается ОСНО. Отсутствие ограничений позволяет использовать его любому ИП в любой сфере бизнеса.

Прочие системы относятся к категории спецрежимов. Специфика выражена в условиях применения и требованиях к налогоплательщику.

Основными критериями, по которым осуществляется проверка на предмет возможности применения спецрежима, выступают:

  • вид деятельности;
  • объем дохода;
  • численность сотрудников.

Как происходит переход с одного режима на другой? Правила смены системы налогообложения несколько отличаются:

ОСНО В данном случае специальная регистрация не нужна. Предприниматель при регистрации ставится на общее налогообложение, если не заявляет о желании использовать иной режим
УСН Допускается регистрация ИП на упрощенном режиме непосредственно при первоначальном обращении или в течение месяца после получения регистрационного свидетельства. В остальных случаях переход на УСН возможен только с начала нового года
ЕНВД Регистрация осуществляется, как и при упрощенном режиме. Переход возможен в любое время с уведомлением ФНС в пятидневный срок с момента фактического применения
ПСН Можно изначально зарегистрировать патент. Для перехода нужно обратиться в налоговую за десять дней до начала использования
ЕСХН Как правило, данный режим выбирается изначально, поскольку предназначен он для ограниченного круга видов деятельности

Важно! После перехода на иной режим с учета по предыдущей системе налогообложения ИП не снимается автоматически. Нужно обратиться в налоговые органы с соответствующим ходатайством.

Иначе будет иметь место совмещение режимов, что потребует отчета по каждому из них и соответственно выплаты налогов.

Законодательная база

В российской системе налогообложения для ИП предусмотрено одна основная система и четыре специальных режима. Общая система налогообложения (ОСН), предусмотрена ст.13—15 НК РФ.


Состоит она из местных, региональных и федеральных налогов. Применяется система автоматически, если налогоплательщик не выбрал спецрежим.

Основными отличиями являются самая высокая налоговая загрузка и объем отчетности. Доступна ОСНО абсолютно всем ИП. Спецрежимы предполагают более выгодное налогообложение.

Но необходимо соблюдение особых условий для применения. Регламентируются специальные налоговые режимы следующими нормативами:

Упрощенная система гл.26.2 НК РФ
Патент гл.26.5 НК РФ
Единый налог на вмененный доход гл.26.3 НК РФ
Единый сельхозналог гл.26.1 НК РФ

Каждый из спецрежимов подразумевает выплату специального налога, который заменяет некоторые налоги ОСНО.

При этом на любом режиме предполагается уплата работодателями за своих работников НДФЛ и страховых взносов. ИП аналогичные взносы платит и сам за себя.

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП

Выбор налогового режима осуществляется в два этапа:


Анализ и оценка целесообразности применения При этом осуществляется расчет налоговой нагрузки на разных режимах, проводится сравнительный анализ систем, в том числе с учетом возможного развития и расширения бизнеса
Оценивание имеющихся возможностей На этой стадии проверяется соответствие ИП условиям применения желаемого режима налогообложения

Не существует какого-то универсального способа для определения оптимального режима. Не всегда удается проанализировать структуру выручки, особенно в начале деятельности, когда выручки еще нет.

А меж тем такие режимы, как патент и вмененка предполагают взимание налога с заранее определенной суммы. И не факт, что ИП удастся достигнуть нужного дохода.

Основные рекомендации сводятся к тому, что при ведении низкорентабельной деятельности, с трудом поддающейся прогнозированию, лучше отдать предпочтение более гибкой системе.

Если бизнес относительно налажен и результаты стабильно высокие, то целесообразнее выбрать негибкий налог, поскольку прирост прибыли сверх вмененного дохода налогом облагаться не будет.

После осуществления расчетов и сравнения результатов необходимо обратить внимание на существующие ограничения.

Общий режим допускается к использованию всеми предпринимателями без исключения. Но данная система часто невыгодна ИП.

Для малого бизнеса предусмотрены спецрежимы. Они позволяют снизить налоговую загрузку, что особенно актуально в начале предпринимательской деятельности.


Вместе с тем законодатель предусмотрел вероятность манипуляции налоговыми режимами применительно к фактору времени.

Это значит, что поменять выбранную систему в любое время по желанию ИП не получится.

ОСНО

В техническом смысле ОСНО это самый сложный налоговый процесс. Предпринимателю потребуется обладать бухгалтерскими навыками и знаниями или иметь в штате соответствующего специалиста.

Перечень отчетной документации достаточно объемен и включает в себя:

Декларацию по НДС Подаваемую ежеквартально до 25 числа первого месяца нового отчетного периода
Декларацию 3-НДФЛ Подаваемую раз в год до 30 апреля нового отчетного года
Декларацию 4-НДФЛ Подается единожды, в пятидневный срок с момента получения первой прибыли
Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) Предоставляется по требованию налоговой инспекции

Также в состав отчетности на общем режиме налогообложения входят:

  • учетная книга покупок и продаж, по которой рассчитывается НДС;
  • кадровая книга;
  • отчетность за персонал;
  • отчетность по страховым взносам.

Налогов на ОСНО также предусмотрено достаточно много:

НДФЛ 13 % со всего дохода
НДС 0-18 % от стоимости продукции
Налог на имущество 2,2 % от средней стоимости имущества (раз в год)
Земельный налог 0,3-1,5 % от кадастровой стоимости собственного земельного участка
Страховые взносы за себя 22 % в ПФР и 5,1 % в ФФОМС от действующего МРОТ

В зависимости от вида деятельности и особенностей работ может потребоваться выплата дополнительных налогов. Например, транспортный и водный налоги, акцизы, взносы за работников и т.д.

Но есть у ОСНО и свои плюсы на фоне столь строгих требований. В частности здесь не предусмотрено ограничений по объему прибыли и количеству работников.

Кроме того ИП выбирают ОСНО по причине уплаты НДС, если планируется сотрудничество с организациями, которые могут заявить НДС к вычету.

УСН

На упрощенном режиме налогообложения не платится НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоговые выплаты сводятся к уплате единого налога, в зависимости от выбранного варианта УСН:


«доходы» 6 %
«доходы минус расходы» 5-15 %

Налогооблагаемую базу выбирает сам предприниматель. При ограниченных расходах оптимален режим «доходы».

Когда затраты превышают 60 % полученной прибыли, то лучше предпочесть «доходы минус расходы». Единый налог уплачивается раз в год, ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

При использовании УСН 6 % можно уменьшать налог на суму страховых взносов. В некоторых случаях уменьшить налог удается до 0.

УСН 15 % тоже позволяет уменьшать налог, но через отнесение страховых взносов к графе затрат. УСН запрещен к применению, если:

  • количество работников превышает 100 человек;
  • годовой доход более 60 млн. рублей;
  • применяется ЕСХН;
  • имеются филиалы;
  • не соответствуют виды деятельности.

К недостаткам УСН можно отнести требование об обязательном применении ККМ и запрет на продажу товаров с НДС.

ЕНВД

При выборе ЕНВД налоговая ставка в размере 15 % выплачивается не с фактического дохода, а с вмененного.

Сумма потенциальной прибыли определяется на законодательном уровне для каждого вида деятельности.


ИП освобожден от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также нет необходимости в использовании ККМ. Налог можно уменьшать на страховые взносы, также как и на УСН.

Не обязательным является и полный бухучет, достаточно ограничиться такими документами, как:

  • налоговая декларация;
  • отчетность за сотрудников;
  • учет физических показателей;
  • дополнительная отчетность.

Недостатками ЕНВД является ограничение по видам деятельности. К примеру, строительство, производство и оптовая торговля не совместимы с ЕНВД.

Кроме того, в некоторых регионах данный режим не действует (с 2018 года отменен в Москве).

Превышение числа работников более ста человек ведет к отмене ЕНВД. Но самое главное – налог выплачивается даже при фактических убытках.

ПСН

Для ИП, особенно начинающего, патентная система наиболее понятна. Налогообложение сводится к оплате стоимости патента.

Причем срок действия патента выбирается самостоятельно и составляет от одного месяца до года.

Работать можно без ККМ, вести отчетность не нужно. Реальный доход предпринимателя на ПСН не имеет значения.

Такой вариант идеален для временного и сезонного бизнеса или когда ИП не уверен в продолжении деятельности и желает протестировать возможность получения дохода.

ПСН похож на ЕНВД, но список доступных видов деятельности расширен за счет мелкого производства.


Недостатками патентной системы является ограничение по количеству работников (до 15 человек) и по объему годового дохода (до 60 млн. рублей).

ЕСХН

Достаточно выгодный режим с налоговой ставкой в 6 %, исчисляемой от разницы доходов и расходов.

Декларация сдается раз в год, а исчисленный налог уплачивается раз в полугодие. Но такие льготные условия доступны далеко не всем.

Применять ЕСХН разрешается только предпринимателям, занятым в производстве сельхозпродукции или чья деятельность связана с рыбоводством.

Советы для начинающих

Новичкам в бизнесе трудно определить, какая система налогообложения будет оптимальной.

Ориентироваться можно на следующие рекомендации:

При деятельности в сфере услуг можно выбрать ЕНВД Если планируется работа с физлицами. Это избавить от необходимости применения ККМ. А вот при сотрудничестве с юрлицами лучше предпочесть УСН
При оптовой и розничной торговле С использованием больших торговых площадей приоритет стоит отдать УСН с вычетом расходов
Розничная торговля с небольшой торговой площадью И развозная торговля лучше сочетаются с ЕНВД или ПСН
Крупное производство Требует применения ОСНО, а для мелкого производства достаточно УСН

Пошаговый алгоритм выбора режима налогообложения для ИП включает в себя следующие этапы:

  1. Определение разрешенных видов деятельности для каждого режима.
  2. Изучение условий по применению режима и проверка на соответствие.
  3. Запрос в ФНС о возможности применения конкретных режимов на определенной территории.
  4. Анализ потенциальных клиентов на предмет проверки процента дохода от плательщиков НДС и проверка на возможность применения/неприменения ККМ.
  5. Расчет налоговой загрузки для каждого режима с целью выбора наименьшего значения.

Розничная или оптовая торговля

При оптовой торговле возможно совмещение ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Единственное условие для совмещения режимов является раздельный учет хозопераций. Для торговли в розницу оптимальны ЕНВД или УСН.

Вмененный налог разрабатывался специально для торговли напитками и продуктами питания с целью повышения удобства расчетов по налогам и сборам.

УСН позволяет упростить расчет и выбрать подходящий вариант исходя из объема затрат. Планируя выбор ЕНВД, нужно учитывать, что для розничной торговли налог рассчитывается от площади торгового помещения.

При использовании больших площадей режим не всегда выгоден. Если, например, у ИП есть небольшое кафе с маленьким залом, то ЕНВД для него идеален.

А вот большой магазин, даже при минимальном количестве товаров, абсолютно невыгоден.

При небольшом количестве работников у ИП или полном отсутствии таковых оптимален ПСН. Но здесь нужно учитывать вероятный доход предпринимателя.

Кроме того нужно уточнить стоимость патента, поскольку сумма может отличаться в разных регионах. Когда торговля осуществляется через интернет-магазин, то целесообразнее работать по УСН.

Пассажирские грузоперевозки

Занятие грузоперевозками позволяет ИП остановить выбор на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Оптимальная система определяется посредством расчета размера прибыли. Когда доходы значительны, то платить лучше по ЕНВД, поскольку в этом случае дополнительная прибыль сверх потенциального дохода налогом не облагается.

Когда доход ИП не стабилен, отличается сезонностью и невысокой прибылью, то наиболее предпочтителен УСН, поскольку налог уплачивается от фактически полученного дохода.

ОСНО подойдет ИП, который занимается пассажирскими грузоперевозками, имея большой штат работников и большое количество единиц автотранспорта.

Видео: налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО


Нередко занятие грузоперевозками сопровождается и иными услугами в транспортной сфере. Кроме того можно вести бизнес, ремонтируя транспортные средства.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП автосервис? Оказание услуг позволяет использовать ЕНВД при стабильно высоком доходе или ПСН в начале деятельности.

Парикмахерская

Деятельность по оказанию бытовых услуг населению позволяет использовать ЕНВД. Этот режим наиболее оптимален для парикмахерской.

Расчет единого налога основан на количестве работников. При этом базовая доходность по бытовым услугам составляет 7 500 рублей на одного работника.

То есть чем меньше работников у ИП, тем меньше налог. Для большей части парикмахерских, открываемых ИП, как раз характерен минимальный штат персонала.

Обычно это сам ИП и еще 2-3 человека. Еще одним вариантом для небольшой парикмахерской может стать патент. Данный режим чаще выбирается начинающим предпринимателями.

Вряд ли вновь открытая парикмахерская позволит получить доход выше предельного лимита, а вот стоимость патента, скорее всего, покроет с лихвой.

Салон красоты

По сути, закон не разграничивает, что считать парикмахерской, а что – салоном красоты. С логической точки зрения можно определить отличие в более расширенном перечне услуг со стороны салона, но это не факт.

Кроме того в салоне обычно штат работников больше, чем в обычной парикмахерской.

ИП, открывающий салон красоты, может выбрать ПСН или ЕНВД, если требования по количеству работников соблюдены.

Помимо прочего стоит присмотреться к режиму УСН 6%, особенно при открытии бизнеса с нуля и нестабильных доходах.

Если при регистрации и сразу после нее ИП не позаботиться о выборе режима, то работать ему придется на ОСНО.

Другое

ИП могут осуществлять деятельность в разных сферах. Для любого вида деятельности можно выбрать оптимальную систему налогообложения, учитывая основные параметры бизнеса.

Например, можно рассмотреть такие виды деятельности:

Производство Такая деятельность предполагает активное сотрудничество с потребителями и поставщиками. При оптовом или среднем размере партий продукции для покупателей важно наличие документов с начисленным НДС. Потому оптимальный выбор это ОСНО. Если производство выражено небольшими объемами, то лучше остановиться на УСН
Строительство Чаще всего используется общий режим. Поскольку стоимость строительных объектов высока, применение упрощенного режима невозможно
Услуги Здесь выбор достаточно прост, поскольку допускается применение любого режима. При оказании услуг населению чаще используется ЕНВД. Если услуги предоставляются юрлицам, то применяется УСН

Конечно, ИП может не тратить время на выбор системы и работать на ОСНО. Тем более что никаких дополнительных действий кроме стандартной регистрации не потребуется.

Но следует знать, что общее налогообложение со своей высокой налоговой нагрузкой начинающий предприниматель может и не осилить.

Неправильно выбранный режим может стать причиной убыточности бизнеса. Потому о выборе подходящей системы налогообложения стоит подумать еще до регистрации ИП.

jurist-protect.ru

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Подсчет налоговБольшая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Что не надо платить на ЕНВД

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Налоговые режимы, схема

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Системы налогообложения для ИП, таблица

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

ip-vopros.ru

Общий список

Итак, первым делом следует понять, из чего вообще будущий предприниматель может выбирать. Какие формы налогообложения имеют место в России? Дело все в том, что у каждого варианта развития событий есть свои особенности. И если их не учитывать, можно не только «прогореть» с бизнесом, но и остаться в долгу перед государством.формы налогообложения

Какие вообще существуют формы уплаты налогов? Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться одной из следующих систем:

  • общая система (ОСНО);
  • «упрощенка» (УСН);
  • «вмененка» (ЕНВД);
  • ЕСХН;
  • патентная.

Как правило, в последнее время особым спросом пользуются патенты, а также упрощенная система. Но почему? Какие особенности есть у каждого варианта? И как можно сменить систему уплаты налогов в России после оформления ИП?

ОСНО

Итак, первый вариант — это ОСНО. Формы налогообложения для ИП выбираются в зависимости от бизнеса. Ведь далеко не всегда тот или иной вариант считается выгодным. Поэтому следует обратить внимание на особенности каждого предложения.

Общая система налогообложения — это наиболее распространенный вариант. Он может использоваться всегда. Обычно устанавливается «по умолчанию». То есть, если гражданин не указывает спецрежим для уплаты налогов, он автоматически будет вести бизнес по общей системе.формы налогообложения для ип

Чтобы правильно выбрать форму ведения ИП, необходимо посмотреть, какие денежные выплаты положено производить в том или ином случае. При ОСНО граждане уплачивают:

  • налог на имущество, которое имеется у предпринимателя и задействовано в бизнесе;
  • НДС с проданных товаров и услуг (18% стоимости);
  • налог на прибыль (организации платят в 2016 году 20% от общего количества денег, ИП — 13%).

Плюс ко всему придется уплачивать взносы в Пенсионный фонд России. Данный платеж обязателен для всех систем налогообложения. Лишь в некоторых случаях его нет. Этот фактор следует учитывать.

Плюсы-минусы ОСНО

Формы налогообложения в России уже известны. Но какими плюсами и минусами обладает каждый вариант? Общая система, как уже заметно, требует уплаты большого количества денежных средств. Такой вариант не подходит для малого бизнеса с небольшим доходом.

Чаще всего используется продавцами именно из-за НДС. Ведь тогда можно снизить количество уплачиваемых поставщикам денежных средств. ОСНО требует детальной отчетности, сопровождается серьезной бумажной волокитой.

Как показывает практика, такой вариант прекрасно подходит ИП, которые планируют заниматься оптовой торговлей. Как аналог — работа с крупными фирмами, которые имеют связь с НДС. В противном случае рекомендованы иные формы налогообложения для ИП.упрощенная форма налогообложения

ЕСХН

Например, можно обратить внимание на ЕСХН. Это наименее распространенная система уплаты денежных средств. Она применяется только тогда, когда речь идет о бизнесе, связанном с сельскохозяйственной деятельностью. А точнее, с производством.

Требует серьезной бумажной волокиты, практически не пользуется спросом. Поэтому предпринимателям достаточно знать о существовании такой формы налогообложения. И не более того. На практике единый сельскохозяйственный налог встречается в единичных случаях. Особенно непопулярным он стал после введения патентов. Теперь ЕСХН — это самая неудачная система. Именно поэтому расписывать ее подробно нет смысла.

«Вмененка»

Следующий вариант — это единый налог на вмененный доход. Такая форма налогообложения в народе называется «вмененкой». Пользуется не самым большим спросом. И все это из-за того, что позволено выбирать ЕНВД далеко не всем типам бизнеса.

Нетрудно догадаться, что такой вариант подразумевает, что будут выплачиваться определенные налоги. Формы налогообложения, в зависимости от того или иного случая, позволяют производить уплату разных взысканий. Какие налоги платят при ЕНВД?

Он всего один. Так и называется — единый налог на вмененный доход. По аналогии с системой. Заменяет налоги на имущество, доход и НДС. Платеж устанавливается в соответствии с типом бизнеса.

Преимущества и недостатки «вмененки»

Выбрать форму налогообложения предприниматель может практически в любой момент. Какие плюсы и минусы есть у ЕНВД? Кому и когда рекомендуется пользоваться таким типом уплаты налогов?форма упрощенная система налогообложения

Дело все в том, что к минусам относят только бумажную волокиту, а также детальную отчетность. Придется заполнять очень много документов, вести поквартальные отчеты, и все это несмотря на то, что уплачивается всего лишь один налог.

Выбрать ЕНВД могут только небольшие компании. Если доля другой организации в бизнесе составляет более 25% или в корпорации работает больше 100 сотрудников, «вмененка» не применяется. Это запрещено.

К плюсам можно отнести отсутствие зависимости от дохода, а также возможность уменьшения страховых взносов за счет своих подчиненных. Выбирается ЕНВД тогда, когда это возможно.

Про патенты

Вот такая интересна ЕНВД форма. Системе налогообложения в России предприниматели уделяют пристальное внимание. Ведь в зависимости от выбранного типа уплаты налогов зачастую зависит успех бизнеса. Точнее, в каком плюсе окажется предприниматель.

Современным вариантом является патентная система. Пожалуй, самый успешный вариант для тех, кто хочет попробовать себя в том или ином бизнесе. Подразумевает фактическое отсутствие налогов. Имеет в чем-то сходство с ЕНВД — действует только для определенных типов деятельности.

Гражданин при использовании данной системы должен купить патент на определенный срок. А дальше спокойно вести деятельность. Больше никаких особенностей данный вариант не подразумевает.

Выбирать ли патент

Формы налогообложения в России — это то, чему уделяется серьезное внимание. Следует обратить внимание на патенты, если деятельность в принципе разрешает использование данной системы. Какие плюсы и минусы есть у данного варианта развития событий?

Недостатки — это ограниченность действия патента, разная стоимость документа в тех или иных регионах, невозможность приобретения соответствующего разрешения для всего бизнеса. Только определенные сферы позволяют выбрать такую форму уплаты налогов.

Преимуществ у патентной системы больше. Минимум бумажной волокиты, никаких дополнительных налогов и взносов. Оплачивается патент, затем только ведется специальная книга учета. Хорошо применять такую систему, чтобы опробовать свои силы. Можно приобрести патент всего на месяц, а затем посмотреть, получится ли строить бизнес, или нет.

УСН

Наиболее популярным вариантом бизнеса у ИП является упрощенная форма налогообложения. Этот вариант распространен среди начинающих бизнесменов и предпринимателей. Позволяет уплачивать минимум денежных средств. При этом подходит далеко не для всех типов деятельности.налоги формы налогообложения

Вообще, ограничений для УСН нет. Но в некоторых случаях такой вариант считается крайне невыгодным. Как правило, предприниматели производят уплату нескольких платежей:

  • налог на доходы;
  • взносы на страховку.

Платятся налоги раз в год, отчетность сдается тоже раз в 12 месяцев, в конце налогового отчетного периода. «Упрощенка» может требовать разного количества денежных средств. Все зависит от расходов и доходов предпринимателя.

От прибыли и затрат

Чем интересна изучаемая налоговая форма? Упрощенная система налогообложения — это наиболее популярный выбор среди предпринимателей. Сейчас вместе с УСН используются патенты.

Уже было сказано, что «упрощенка» может требовать разнообразной суммы денежных средств. Многое зависит от расходов и доходов. В данной форме налогообложения используется две системы:

  1. Платежи по доходам. Применяется при отсутствии расходов или при их незначительности. В данном случае придется заплатить государству 6% от годовой прибыли.
  2. Платежи «доходы-расходы». Используется для уменьшения налоговой базы за счет трат. Платится от 5 до 15% прибыли, которая остается после вычетов. Точную информацию следует узнавать в каждом регионе.

Чаще всего предприниматели, которые работают на себя, пользуются первым вариантом. Именно поэтому УСН у многих ассоциируется с налогами в 6%. Самая выгодная система для начинающих предпринимателей. Переход на упрощенную систему знаком многим.форма системе налогообложения

Выбор или переход

Как выбрать или перейти на ту или иную систему налогообложения? Вообще, данное действие, как правило, осуществляется непосредственно при оформлении гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Заранее выбранная система уплаты налогов приносит минимальные неудобства. Поэтому рекомендуется сразу определиться, какой именно вариант подходит бизнесу. Как правило, граждане занимаются оформлением ИП, когда точно знают, по какой схеме они будут платить налоги. Обычно в заявлении регистрации указывается тот или иной режим уплаты налоговых взносов. Но можно выбрать ту или иную форму практически в любой момент ведения бизнеса.

Какие ограничения накладываются в данном случае? Дело все в том, что:

  1. ОСНО автоматически будет применяться, если гражданин не указал спецрежим при открытии ИП.
  2. Переход на упрощенную форму налогообложения возможен в течение 30 дней с момента открытия бизнеса. Такое правило действует, чтобы пользоваться УСН в год открытия дела. Либо до 31 декабря — тогда «упрощенка» действовать будет в следующем году. А первое время придется работать по ОСНО.
  3. ЕНВД открывается в течение 5 дней с момента открытия бизнеса. Если точнее, с открытия ИП. Внимание, существуют некоторые ограничения. О них рекомендуется узнавать в каждом регионе в отдельности.
  4. Патенты приобретаются заранее. Если человек хочет открыть ИП и пользоваться патентной системой, то за 10 дней до регистрации необходимо обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Далее происходит оплата документа. И только потом оформляется предпринимательская деятельность.
  5. ЕСХН, как правило, регистрируется в течение месяца с момента открытия ИП. После введения патентов практически не встречается на практике.

Так что же выбрать

Так какую выбрать форму налогообложения индивидуальному предпринимателю? Как показывает практика, огромным спросом пользуется УСН с 6% налогами, а также патенты. Далее идет ЕНВД. А ОСНО выбирать рекомендуется тогда, когда речь идет об активных оптовых продажах, а также о работе с компаниями с применением НДС.выбрать форму налогообложения

На самом деле каждый предприниматель сам должен решить, что будет выгодно для той или иной деятельности. Начинающим можно посоветовать для начала воспользоваться патентом. И уже исходя из полученного опыта, открывать деятельность по той или иной форме налогообложения. Это неплохой вариант, который позволяет проверить, насколько бизнес будет успешным.

Если человек планирует работать сам на себя, без подчиненных, рекомендуется «упрощенка». Либо оставить патент — тут уже как угодно предпринимателю. Далеко не всегда можно выбрать патентную систему уплаты налогов. Но если такой шанс есть, лучше им воспользоваться для проверки собственных сил.

fb.ru

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) – система, при которой предприниматель в ходе своей предпринимательской деятельности уплачивает налог в виде процента (9%, 13%, 15%, 30% или 35%) от полученного им дохода. Данный налог называется «налог на доход физических лиц» или сокращенно «НДФЛ». Размер процента по данному налогу может быть разный в зависимости от вида дохода (источника дохода), однако уплачивать НДФЛ предприниматель сможет по разным ставкам в очень исключительных случаях, подробно перечисленных в Налоговом кодексе. В большинстве случаев (например, торговля, консультирование, оказание различных бытовых услуг и пр.) налог будет исчисляться по ставке 13%. При этой системе, налог уплачивается предпринимателем единовременно за каждый прошедший год. Налоговая отчетность (т.е. декларация) подается также — единовременно — за каждый прошедший год. Следует понимать, что данная информация не может приниматься как конечная формула расчета суммы налога, которую вам придется уплатить при общей системе налогообложения. Здесь есть ряд особенностей, которые могут повлиять на размер НДФЛ, который вы уплачиваете государству:

  • Существуют разные ставки НДФЛ в зависимости от вида (источника) доходов;
  • Существует возможность воспользоваться рядом вычетов;
  • Существует обязанность уплачивать НДФЛ за нанятых вами работников;
  • Данная система налогообложения, кроме самого НДФЛ, предусматривает обязанность уплачивать НДС. Это означает, что, если индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности будет фактически оказывать услуги или заниматься торговлей товарами, ему необходимо будет выставлять заказчику или покупателю помимо стоимости услуги или товара еще и сумму НДС (0%, 10% или 18%). По этой причине для заказчика ваших услуг или покупателя ваших товаров общая стоимость приобретаемого товара/услуги будет составлять уже, к примеру, не 1000 рублей, а 1180 рублей (с учетом 18% НДС). Однако, если говорить просто, эти добавленные вами 180 рублей НДС, не пойдут в ваш «карман», а как раз-таки должны будут быть впоследствии вами уплачены государству);
  • Данная система налогообложения, кроме НДФЛ и НДС, предусматривает уплату и других предусмотренных законом налогов, в т.ч. налога на имущество. Это означает, что если у предпринимателя имеется на праве собственности нежилое помещение, которое используется в его бизнесе (например, помещение магазина, парикмахерской), то в отношении такой недвижимости (имущества) придется уплатить соответствующий налог (не нужно забывать и о личной недвижимости в виде квартиры, в отношении которой также уплачивается этот налог). Ставки данного налога в каждом муниципальном образовании разные.

Для полной и надежной информации по данному налоговому режиму вы всегда можете обратиться в ваш налоговый орган либо обратиться к нашему консультанту, который в режиме реального времени поможет вам определиться с системой налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Упрощенная система налогообложения (УСНО) – система, при которой предприниматель уплачивает единый налог вместо трех: НДФЛ, НДС и налога на имущество (но только имущество, которое используется в предпринимательской деятельности). Здесь размер налога зависит от размера фактического дохода и/или расходов предпринимателя. Индивидуальному предпринимателю предлагается выбор между двумя размерами ставок: 6% или 15%. Выбор ставки 6% будет означать для предпринимателя необходимость учета только доходов (за некоторыми исключениями), поскольку этот процент будет высчитываться только от дохода, а выбор 15% будет означать необходимость учета как доходов, так и расходов, поскольку этот процент высчитывается из разницы между доходами и расходами предпринимателя. Налоговая декларация при УСН должна представляться в налоговый орган один раз в год (декларация содержит информацию о доходах и/или расходах за весь год, но подается в следующем году). Однако, опять же, простое умножение двух чисел на калькуляторе не даст вам полное представление о размере налога, который нужно уплатить. Здесь важно знать, что:

  • Предприниматель имеет законное право уменьшить свой налог на сумму отчислений в пенсионный фонд, которые он произвел как за себя, так и за своих работников. При этом, если индивидуальный предприниматель работает без привлечения наемных работников, то сумма налога может и вовсе свестись к нулю.
  • Предприниматель обязан вести специальный журнал под названием «Книга учета доходов и расходов», который представляет собой простую таблицу, в которую вносятся доходы и расходы предпринимателя в течение года (скачать можно ЗДЕСЬ).
  • Предприниматель, который подает заявление на эту систему налогообложения в налоговый орган по месту прописки, может столкнуться с тем, что налоговый орган ему откажет в праве применять эту систему: есть определенные ограничения по количеству работников (в среднем более 100 человек в течение года – нельзя применять), по видам деятельности (при занятии страховой деятельностью или производством подакцизных товаров нельзя воспользоваться УСН), по применяемым налоговым режимам (если уже применяется система налогообложения ЕСХН – уже нельзя применять УСН), если не вовремя подали заявление на применение УСН (т.е. превысили положенные 30 дней со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или не успели до 31 декабря – для применения УСН с начала следующего года).
  • Существует возможность применять уменьшенную ставку налога УСН в зависимости от региона и видов деятельности (применять так называемые налоговые каникулы).

Для полной и надежной информации по данному налоговому режиму вы всегда можете обратиться в ваш налоговый орган либо обратиться к нашему консультанту, который в режиме реального времени поможет вам определиться с системой налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система, при которой предприниматель уплачивает единый налог вместо трех: НДФЛ, НДС и налога на имущество (которое используется в предпринимательской деятельности). Однако, в отличие от УСН (см. выше) здесь налог установлен не в виде процента от полученного вами дохода, а в виде процента от «вмененного дохода» (но не фактического дохода предпринимателя). Другими словами, государство уже определило ваш доход, несмотря на то, что вы еще не раскрутили свой бизнес, и как бы «вменяет» (приписывает) вам доход, который в общем случае из месяца в месяц будет одинаковым. В этом нет ничего «кабального», ведь это всего лишь название налога; все самое интересное — в деталях. Вмененный доход зависит от физического показателя (например, количество нанятых работников, количества посадочных мест в автобусе, площади торгового зала магазина и др.), за который установлен фиксированный размер дохода в месяц. Фиксированный размер налога в каждом регионе разный (например, в Ставропольском крае для розничной торговли через магазины установлен фиксированный размер в 1800 рублей за 1 кв.м торгового зала магазина в месяц), поэтому приведем общую формулу расчета налога:

Налог ЕНВД = Фиксированный размер (в нашем случае — это 1800) * Физический показатель (в нашем случае – площадь торгового зала магазина в кв.м) * Коэффициент-дефлятор (который ежегодно меняется) * Местный коэффициент (для разных населенных пунктов разный) * ставку в размере 15% (единая для всех). В общем, вот такая «незатейливая» формула расчета налога ЕНВД. Но не стоит забывать и об отдельных особенностях этой системы налогообложения, таких как:

  • Предприниматель имеет законное право уменьшить свой налог на сумму отчислений в пенсионный фонд, которые он произвел как за себя, так и за своих работников. При этом, если индивидуальный предприниматель работает без привлечения наемных работников, то сумма налога может и вовсе свестись к нулю.
  • Предприниматель не обязан вести каких-либо специальных журналов для налогового учета, однако обязан исчислять налог и уплачивать его каждый квартал. Более того, налоговая декларация также должна сдаваться каждый квартал. В ряде случаев, периодичность исполнения своих налоговых обязательств играет для предпринимателей немаловажное значение;
  • Предприниматель, который подает заявление на ЕНВД, может столкнуться с тем, что налоговый орган ему откажет в праве применять эту систему: есть определенные ограничения по количеству работников (в среднем более 100 человек в течение года – нельзя применять), по видам деятельности (например, при оказании консалтинговых услуг для организаций и предпринимателей), по применяемым налоговым режимам (если уже применяется система налогообложения ЕСХН – уже нельзя применять ЕНВД), если не вовремя подали заявление на применение ЕНВД (например, при переходе с УСН на ЕНВД вы не дождались окончания календарного года), а также ряд других ограничений.
  • В каждом регионе виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, могут разниться.

Для полной и надежной информации по данному налоговому режиму вы всегда можете обратиться в ваш налоговый орган либо обратиться к нашему консультанту, который в режиме реального времени поможет вам определиться с системой налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСНО)

Патентная система налогообложения (ПСНО) – система, при которой предприниматель уплачивает единый налог вместо трех: НДФЛ, НДС и налога на имущество (которое используется в предпринимательской деятельности). Данная система предполагает расчет налога в виде процента от так называемого потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя (ПВГД). Т.е. налог здесь не зависит от фактического дохода предпринимателя и рассчитывается по простой формуле: Ставка*ПВГД. В общем случае ставка налога ПСН составляет 6%, но может меняться в зависимости от региона и видов деятельности. ПВГД в каждом регионе и/или муниципальном образовании тоже разный и устанавливается этот показатель в зависимости от вида деятельности. Например, в муниципальных образованиях Ставропольского края с численностью населения свыше 150 000 человек потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя, самостоятельно оказывающего услуги по ремонту жилья, установлен в размере 200 000 рублей. Именно от этой суммы следует исчислять налог ПСН в размере 6% (200 000 * 6%). При таком раскладе, получается, что налог предпринимателя в год составит 12000 рублей. Как видно, для определения налога фактические доходы предпринимателя не имеют никакого значения (как и при ЕНВД). Расчет ведется от уже установленных показателей.

Единственное, что нужно знать, применяя данную систему – это:

  • Предприниматель НЕ имеет права уменьшить свой налог на сумму отчислений в пенсионный фонд, которые он произвел как за себя, так и за своих работников (как, например, при УСН или ЕНВД).
  • Предприниматель обязан вести специальный журнал под названием «Книга учета доходов», который представляет собой простую таблицу, в которую вносятся доходы предпринимателя в течение года (скачать можно ЗДЕСЬ).
  • Предприниматель, который подает заявление на эту систему налогообложения в налоговый орган, может столкнуться с тем, что налоговый орган ему откажет в праве применять эту систему: есть определенные ограничения по количеству работников (допускается средняя численность не более 15 человек в за год), по видам деятельности (при занятии страховой деятельностью, производством подакцизных товаров или образовательными мероприятиями для юридических лиц — нельзя воспользоваться ПСН), если не вовремя подали заявление/неправильно заполненное заявление на применение ПСН (например, заявление подается позднее 10 дней до дня начала применения патентной системы), по фактическому годовому доходу (если доход предпринимателя с начала календарного года составил более 60 млн. руб. – нельзя применять ПСН).
  • Выше мы указали ставку ПСН 6%, однако, как уже было сказано, в каждом регионе могут быть установлены пониженные (льготные) ставки налога, в т.ч. и 0%.
  • Более того, виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения, в разных регионах разные.
  • Максимальный срок действия патентной системы налогообложения для индивидуального предпринимателя составляет 12 месяцев в пределах одного календарного года. При желании, индивидуальный предприниматель может каждый год подавать заявление на патентную систему.
  • Данная система налогообложения не предусматривает сдачи какой-либо отчетности в налоговые органы. У предпринимателя остается лишь обязанность уплатить налог и вести Книгу учета доходов.

Для полной и надежной информации по данному налоговому режиму вы всегда можете обратиться в свой налоговый орган либо обратиться к нашему консультанту, который в режиме реального времени поможет вам определиться с системой налогообложения.

www.insight-magazine.ru

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

  1. ОСНО — общая система налогообложения;
  2. УСН — упрощенная система налогообложения;
  3. ПСН — патентная система налогообложения;
  4. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при  выборе того или иного налогообложения:

1. Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).

3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН  ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.

ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1. Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД — при работе с физическими лицами

б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля — УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля  с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

biz911.net


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector