Какую налоговую систему выбрать для ип

Какую налоговую систему выбрать для ип

Организация частного бизнеса начинается с выбора системы налогообложения. Государство заинтересовано в развитии мелкого предпринимательства, а также в том, чтобы весь этот бизнес был легальным. Поэтому предлагает достаточно обширное разнообразие режимов, предпринимателю есть из чего выбирать. Каждая из систем предлагает ряд условий, выгодных для того или иного вида бизнеса. Гражданину нужно только оценить свои возможности, а затем определиться: какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Из чего можно выбрать – краткий обзор режимов

Какую налоговую систему выбрать для ип

Индивидуальное предпринимательство – это особый вид коммерческой деятельности. Оставаясь в статусе физического лица, гражданин получает право заниматься бизнесом. В отличие от юридических лиц, предприниматель использует в работе личное имущество (землю, недвижимость), оплачивая с них налоги как физическое лицо.

Со всех доходов, полученных не в рамках своей предпринимательской деятельности, ИП платит подоходный налог в размере 13%.


Коммерческая же деятельность предусматривает официальную регистрацию в ФНС и уплату налогов от получаемой выгоды. Выбор условий, предлагаемых спецрежимами, дело добровольное. Каждая из систем – абсолютно легальный способ снижения налогов и уменьшения отчётности, учёта. Гражданину остаётся только решить – какое налогообложение выбрать для своего ИП, прежде чем его открыть.

Среди предлагаемых режимов нет единых условий или похожих ставок. Гражданин сам выбирает, а при соблюдении некоторых условий и меняет, понравившуюся систему налогообложения. Просчитать все имеющиеся варианты можно заранее. Для этого в первую очередь нужно изучить условия, установленные государством.

Выбор системы налогообложения для ИП в 2018 году:

Какую налоговую систему выбрать для ип

  1. УСН (15% или 6%). Упрощённая система по праву самая популярная среди предпринимателей. Её условия самые универсальные – бизнесмен оплачивает налог от реально полученной выгоды, бухгалтерский учёт упрощён, отчётность минимальная.
  2. ЕНВД. Единый налог предусматривает уплату от дохода, вменённого государством, вне зависимости от реального положения дел.
  3. ОСНО. Общая система – самая сложная среди тех, что предусмотрены для малого бизнеса. Но обстоятельства бывают таковыми, что и она оправдывает себя при некоторых видах деятельности.
  4. ЕСХН. Очень выгодный спецрежим, но предназначен только для сельхозпроизводителей.
  5. ПСН. По сути своей, похож на ЕНВД – облагаться налогом будет вменённая государством предполагаемая прибыль. Характеризуется самым минимумом бумажной работы.

Каждая система предусматривает наличие (или отсутствие) учёта разной сложности, свои сроки отчётности и оплаты, ограничение в размерах прибыли и числе наёмных сотрудников.

Для действующих налогоплательщиков перейти с одного режима на другой можно с нового года, путём подачи заявления в ИФНС до 31 декабря в текущем году. Вновь образованные ИП выбирают для себя условия в момент регистрации, либо в положенные сроки после неё.

Чтобы для себя решить, какой именно режим налогообложения выгоднее выбрать ИП в 2018 году, нужно ознакомиться с основными их требованиями.

ОСНО

Какую налоговую систему выбрать для ипЭто общая система, не относящаяся к специальным.

Предприниматель оплачивает все налоги, предназначенные для юридических лиц:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ (если ИП был резидентом РФ).

На этой системе оказываются автоматически все ИП, потерявшие право применять свой спецрежим. При первичной регистрации, если бизнесмен не подал уведомление в ИФНС о переходе на другой режим, он оказывается на ОСН.


На общую систему не распространяются ограничения по видам деятельности, количеству служащих, размерам дохода, стоимости основных фондов и т. д. Но зато бухгалтерский учёт и отчётность по всем налогам ничем не отличаются от юридического лица.

Этот режим сознательно выбирают предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность в крупных масштабах. Таким бизнесменам даже выгодно платить НДС, так как это верный способ привлечь крупных контрагентов, для которых налог от любой сделки пойдёт к вычету.

Предприниматели, выбравшие ОСНО, обязаны должным образом организовать ведение учёта на своём предприятии. Сроки подачи отчётности – общие для любых субъектов бизнеса.

ЕНВД («вменёнка»)

Режим регулирует глава 26.3 НК. Суть его в том, что государство вменяет предпринимателю доход (отдельный для каждого вида деятельности) и облагает его по ставке 15%.

Органы местного самоуправства в городских и областных районах самостоятельно решают, вводить ли ЕНВД на своей территории. Узнать, действует ли режим в конкретном районе, можно в налоговой инспекции.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в НК. Местные власти выбирают из списка некоторые из них либо полностью все. Расширить список нельзя, но сократить можно.

Критерии перехода (или выбора) на ЕНВД:

  • численность персонала (средняя за год) не выше 100 человек;
  • доля других организаций ограничивается в бизнесе 25%;
  • нельзя совмещать с ЕСХН или состоять в простом товариществе;
  • нельзя на режиме сдавать в аренду АЗС.

Какую налоговую систему выбрать для ипДо 2012 года по всем видам деятельности, попадающим под перечень ЕНВД, переход на «вменёнку» производился в обязательном порядке. С 2013 – исключительно добровольно.

Уйти с ЕНВД позволено добровольно (нужно подать заявление об этом в налоговую инспекцию) либо принудительно – в случае нарушения условий в течение календарного года.

Налогоплательщики ЕНВД освобождены от:

  • налога на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Регистрировать бизнес ИП должен по месту жительства либо по месту работы (зависит от вида деятельности). Отчётность по единому налогу и авансовые платежи – ежеквартальная обязанность предпринимателя. Декларация подаётся до 20 числа, последующего за соответствующим кварталом месяца, оплата производится до 25.

Учёт на режиме не предусмотрен, кроме того, что подтвердит – лимит дохода не превышен.

УСН 15% или 6%

Все подробности, касающиеся системы, детально описаны в Налоговом кодексе в главе 26.2.

УСН («упрощёнка») 15%

Какую налоговую систему выбрать для ипПо статистике этот режим самый популярный у частных предпринимателей. Его выбирают те коммерсанты, у которых расходы покрывают значительную долю доходов. А в некоторых регионах для этого спецрежима предусмотрены льготы.

Он заменяет для ИП налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество.

Отчётный период – год (до 30 апреля), авансовые платежи вносятся в бюджет поквартально. Расчёт налога осуществляется нарастающим итогом, начиная с 1 января. Это значит, что расчёт делается за 3, 6, 9 или 12 месяцев каждый раз заново, учитывая доходы и расходы всего периода в общем (нарастающим итогом).

Если же доходы равны или превысили расходы, то существует минимальная ставка налога в 1%. Это делается только по итогу года.

Подтверждать доходы и расходы ИП должен учётом этих показателей в КУДиР. Затраты, идущие на уменьшение налоговой базы, строго предусмотрены законодательством (ст. 346.16 НК) и должны быть на момент предъявления к вычету фактически оплачены. Каждому пункту доходов и расходов предоставляются документальные подтверждения.

Выбрать режим вновь образованные налогоплательщики могут в течение 30 суток после регистрации, с другого режима переход осуществляется с нового года (подать заявление можно до 31 декабря).

Какую налоговую систему выбрать для ипОграничения для выбора УСН значительные. Предприниматель, планирующий выбрать режим для работы, должен внимательно изучить список в Налоговом кодексе.

Условия, которые обязательно соблюдать для работы на упрощённой системе:


  • численность работников в среднем за период (год) не выше 100 человек;
  • доход за год — в пределах 150 млн р.;
  • основные средства на балансе не превышают 150 млн р.;
  • нет филиалов, а доля юр. лиц в бизнесе не более 25%.

УСН 6%

По основным параметрам данная разновидность «упрощёнки» совпадает с предыдущей. Но выгодна она лишь для бизнесменов, несущих низкие расходы.

Преимущества разновидности режима:

  • простой учёт (расходы фиксировать не обязательно, только доходы);
  • мало отчётности;
  • в некоторых регионах имеются льготы, ставка снижается с 6 до 1%.

Не зависимо от понесённых расходов, предприниматель уплатит в бюджет 6% от выручки, поступившей в кассу или на расчётный счёт.

ПСН

Какую налоговую систему выбрать для ипПатентная система налогообложения (глава 26.5 НК), которую коротко называют «патент», предназначена исключительно для предпринимателей. ИП покупает право на ведение определённого вида коммерческой деятельности, при этом реально полученный впоследствии доход значения при оплате не имеет.

Приобретая патент, бизнесмен освобождается от ряда налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС (исключение – таможенный).

Купить патент могут ИП, попадающие под несколько условий:

  1. Численность наёмного персонала по всем видам деятельности не выше 15 человек. Это число – среднее за период, на который патент был приобретён.
  2. ПСН запрещена при осуществлении бизнеса по договорам о совместной деятельности (простое товарищество) либо о доверительном управлении имуществом.
  3. Общая выручка по всем видам деятельности в налоговом периоде (а это календарный год) не может превысить 60 млн рублей.
  4. Виды деятельности, предусмотренные для работы с ПСН, перечислены в Налоговом кодексе, их 63. На местах власти список могут дополнять самостоятельно, но только из сферы оказания услуг для населения.
  5. Регионы на своей территории имеют право решать, применять ли им патентную систему. Предприниматель должен уточнить, действует ли режим по месту его проживания.

Купить патент можно на срок от месяца до 12, но только в рамках календарного года (т. е. с 1 января до 31 декабря). С каждого 1 января покупать право на работу придётся заново, продлить его нельзя. Подавать заявление в налоговую инспекцию нужно за 10 дней до начала работы на режиме.

Какую налоговую систему выбрать для ипСтоимость патента высчитывается из установленного законодательством предполагаемого дохода. Ставка – не выше 6%. Конкретных цифр не существует, в каждом регионе (и даже муниципалитете) они устанавливаются властями самостоятельно, но не выше того, что указано в Налоговом кодексе.


Формула расчёта на год:

Стоимость патента = налоговая база х ставка.

Главное удобство ПСН – размеры ставки и налоговой базы (предполагаемого дохода) устанавливается в зависимости от местности. Ранее показатели были едиными для целых регионов, теперь каждая районная (муниципальная) администрация устанавливает свои цифры.

Отчётность по основному налогу не предусмотрена, ведение бухгалтерского учёта сводится к тому, чтобы ИП лишь мог подтвердить, что не превысил лимита доходности.

Окончание срока патента или утрата на него права не означает, что предпринимательская деятельность гражданина прекратилась! Согласно законодательству, ИП автоматически переводится на ОСНО, должен отчитываться в ФНС и платить обязательные взносы в фонды за себя.

Это единственный спецрежим, по которому не предусмотрено вычета по фиксированным взносам. Зато уменьшить налог можно на покупку ККМ с фискальным накопителем и настройку оборудования.

Отдельное предложение для сельхозпроизводителей – ЕСХН

Как понятно из названия (Единый сельскохозяйственный налог, глава 26.1 НК), выбрать этот спецрежим имеют право предприниматели, занятые в сельскохозяйственной отрасли.

Какую налоговую систему выбрать для ипК такой системе относятся виды деятельности:

  • растениеводство;
  • животноводство (в том числе разведение и выращивание рыбы);
  • услуги, оказываемые сельхозпроизводителям в области животноводства и растениеводства (с 01.01.2017);
  • производство прочей продукции в отрасли сельского и лесного хозяйствования.

Переработка сельскохозяйственного сырья без его производства (выращивания) под ЕСХН не попадает.

Спецрежим освобождён от налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС.

Переход с другого режима на ЕСХН осуществляется только с начала нового года. Вновь созданные ИП в течение 30 дней с момента постановки на учёт должны подать в ИФНС уведомление о том, что будут работать на этом режиме.

Ещё одно обязательное условие для применения этой системы налогообложения – доход от видов сельскохозяйственной деятельности не ниже 70% от общей суммы.

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом – доходы, сниженные расходами. Ставка – 6%.

Формула расчёта: Сумма налога = (доход — расход) х 6%.

Какую налоговую систему выбрать для ипДоход и расход учитываются нарастающим итогом с 1 января каждого года. К расходам можно относить убытки прошлых лет.

Отчётность по единому налогу предоставляется раз в полугодие. Авансовый платёж за полугодие вносится в бюджет в течение 25 дней с его окончания (до 25 июля). Итоговый платёж за год отчисляется до 31 марта следующего года.

Как определить, что выгоднее?


Разобравшись, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2018 году, предприниматель должен понять, что для него действительно этот режим будет оптимальным.

Для примера рассмотрим, какая система налогообложения лучше для ИП с розничной торговлей:

  1. ЕНВД. Этот режим накладывает ограничения на вид деятельности, но для мелкой розничной торговли вариант идеальный. Но так как есть ограничения в площади магазина, одна точка торговли открыта или сеть, какое количество автотранспортных средств в распоряжении, то торговля должна быть небольшого масштаба.
  2. ЕСХН. Так как доля выручки от сельскохозяйственного производства составляет не менее 70%, на торговлю остаётся 30.
  3. УСНО. Среди условий «упрощёнки» есть ограничения по выручке, некоторым организационным моментам, стоимости основных средств, численности работающих и видам деятельности (подакцизное производство, ломбарды, страховые организации и пр.). Это просчитывается заранее. Однако «упрощёнка» доход минус расход, благодаря возможности вычета затрат из налоговой базы, для торговли в розницу – самый выгодный режим.
  4. ПСН. Если предприниматель попадает под вид деятельности, предусмотренный законом для патента, то режим очень выгоден. Для этого нужно учесть максимально возможные размеры помещения, прибыли и числа работников.
  5. ОСНО. Розничная торговля на общей системе не выгодна. На ней из торгующих предприятий вынуждены находиться только крупные торговые сети или оптовая торговля. К тому же очень велика нагрузка по ведению учёта. Единственным плюсом будет то, что не нужно уплачивать налог на прибыль в случае получения убытка.

Подобным образом можно проанализировать не только то, какой вид налогообложения выбрать для ИП на розничной торговле, но и любой другой вид деятельности.

Посчитать, выгодно ли будет работать на каком-либо из режимов, поможет официальный портал ИФНС. Сервис содержит обновлённые данные по ставкам, регионам и прочим условиям.

Такие режимы, как ПСН и ЕНВД, предусматривают фиксированный сбор (различия только в месте работы ИП), по остальным режимам выгода обсчитывается по предполагаемым цифрам.

О чём не стоит забывать

На каком бы режиме не находился индивидуальный предприниматель, есть общие правила для всех, о которых нельзя забывать:

  1. Взносы во внебюджетные фонды за себя. Обязанность их оплачивать возникает в день регистрации и заканчивается днём снятия с учёта в налоговой инспекции. Неуплата повлечёт за собой ряд санкций. Каждый предприниматель платит страховые взносы, даже если в штате нет работников. Отчётности по ним не предусмотрено, но сроки строгие: до конца календарного года должны быть погашены основные платежи в ФСС и ПФР и до 1 июля последующего года – 1 процент от суммы, превысившей 300тыс. руб. В 2017-2018 годах оплата взимается по новым правилам (поменялся получатель и реквизиты, а также способ их расчёта).
  2. Если приняты работники, то предприниматель, вне зависимости от способа налогообложения, обязывается законодательством вести строгую кадровую политику, начислять заработную плату и налоги (сборы) с неё, оплачивать их вовремя в бюджет и сдавать отчётность.
  3. Снятие с регистрации в ФНС. Если работа прекратилась, то предприниматель обязан либо подавать в инспекцию нулевые декларации, либо написать заявление о снятии с учёта. Даже если отчётность не предусмотрена (как на ПСН), страховые взносы в фонды всё равно оплатить придётся.
  4. Предприниматель занимается бизнесом на свой риск. По возникшим обязательствам отвечать придётся личным имуществом.

Каждый вид нарушения будет подвергнут санкциям, согласно российскому законодательству.

tvoeip.ru

Сравнение налоговой нагрузки

Сравнение налоговой нагрузкиДля всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложения Плюсы Минусы
ОСНО 1. Возможный штат сотрудников при не ограничен.

2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.

1. НДФЛ составляет 13%.

2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.

3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.

УСН 1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом.

2. Самая простая система отчётности.

3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.

1. Штат сотрудников – не более 100.

2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.

3. Необходимо вести КУДиР.

ЕНВД 1. Отсутствие необходимости вести КУДиР.

2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).

1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.

3. Уплата происходит каждый квартал.

ЕСХН 1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом.

2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.

1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности.

2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.

ПСН 1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода.

2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.

3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.

1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек.

2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ. Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

znaybiz.ru

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

  1. ОСНО — общая система налогообложения;
  2. УСН — упрощенная система налогообложения;
  3. ПСН — патентная система налогообложения;
  4. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при  выборе того или иного налогообложения:

1. Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).

3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН  ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.

ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1. Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД — при работе с физическими лицами

б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля — УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля  с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

biz911.net

Характеристики ИП

Признаки, отличающие ИП:

  1. Дееспособный гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства.
  2. Деятельность лица должна носить предпринимательский характер, т. е.
  3. Систематический характер.
  4. Иметь риски.
  5. Цель-получение прибыли.
  6. Государственная регистрация.

ИП в своей деятельности использует имущество других лиц по договору либо собственное. Может кредитоваться в банках и брать займы у организаций и частных лиц. Прибыль, которая остаётся после налогообложения, предприниматель распределяет по своему усмотрению.

Деятельность ИП прекращается по решению суда либо самого предпринимателя. В случаях, когда предпринимателем нарушено действующее законодательство, или же он признан банкротом, регистрация в качестве ИП аннулируется.

Мужчина и калькулятор

Недостатки ИП:

  1. Ответ по обязательствам всем имуществом.
  2. Реализация алкогольной продукции для ИП – запрещена.
  3. Ограничения в кредитовании.
  4. Отсутствует возможность продать бизнес (есть возможность продажи имущества, но не имени).

Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из существующих систем налогообложения. Осуществляя выбор необходимо ознакомиться с ограничениями, существующими в системах (кроме ОСНО).

Какая же система налогообложения предпочтительней для ИП

Чтобы определить режим налогообложения необходимо:

  1. Определить под какие режимы попадает вид, выбранной вами деятельности.
  2. Выявить ограничения.
  3. Убедиться в действии выбранного режима на данной территории.
  4. Важен ли для вас налог на добавленную стоимость.
  5. Вычислить уровень расходов при вашей деятельности.
  6. Важно ли для вас уменьшение налоговых выплат за счет страховых взносов.

Проведя данный анализ, необходимо сравнить налоговую нагрузку, с вашими условиями.

Системы налогообложения для ИП

Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Существуют несколько видом систем налогообложения:

  1. Общий (ОСН).
  2. Специальные.
  3. УСН.
  4. ЕВНД.
  5. ЕСНХ.
  6. ПСН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая (традиционная) система налогообложения (ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

ОСНО – это налоговый режим, который назначается автоматически. Исключение составляют случаи, когда при регистрации предприятия подается заявление с переходом на один из спец. режимов.

По ведению бухгалтерской отчетности и уплате налогов эта система является самой тяжелой. На начальном этапе деятельности предприятия этот режим крайне невыгоден. Зачастую, определяющим фактором при выборе или отказе от ОСН, является НДС.

Специальная система налогообложения

Специальные налоговые режимы представляют собой особый, установленный Налоговым кодексом порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях.

Эти налоговые режимы направлены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и участников выполнения соглашений о разделе продукции.

В России наряду с ОСНО есть специальные налоговые режимы. Для малого бизнеса, популярность специальных режимов связана со значительным снижением налоговой нагрузки. Эти меры были приняты правительством Российской Федерации для развития сферы малого бизнеса.

На основании новой широкомасштабной реформы, законодательно были установлены разные режимы налогообложения. Традиционные налоги и сборы, также претерпели ряд изменений.

В 18 статье НК РФ закреплены следующие спец. режимы:

  1. УСН.
  2. ЕНВД.
  3. ЕСХН.
  4. Система налогообложения (СН) в свободных экономических зонах.
  5. СН в закрытых административно-территориальных образованиях.
  6. СН при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

Налоги и сборы при общей системе налогообложения

Применяя ОСНО, исчисляются и уплачиваются основные налоги, такие как:

  1. НДС.
  2. налог на имущество организации.
  3. налог на прибыль (к ИП это не относится).
  4. НДФЛ.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

НДС – часть стоимости товара. Является разницей между стоимостью товаров и услуг и материальных затрат на них. В случаях, когда выручка от реализации за три месяца не превышает 2 миллионов рублей, ИП может быть освобожден от уплаты НДС.

Единый социальный налог (ЕСН).

Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Плательщики ЕСН:

  1. Работодатели (организации, ИП).
  2. ИП, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы). В случае когда ИП попадает под несколько категорий, он является налогоплательщиком по каждому основанию. ИП платят ЕСН с доходов от деятельности и с оплаты труда наемных работников.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

НДФЛ для ИП равен 13%. Налоговая база представляет собой разницу между ∑ дохода, полученного от деятельности ИП и налоговыми вычетами. Последние, это не что иное, как расходы, подтвержденные документально. Если это невозможно, согласно 221 статье Налогового Кодекса РФ, доходы уменьшаются на норматив затрат (20% от ∑ доходов).

Предприниматель должен представлять налоговую декларацию по итогам года. Делать это следует не позднее 30 апреля в налоговые органы по месту жительства. Если ИП имеет штат работников, он выступает налоговым агентом. Налоговый агент обязан исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с выплат дохода работникам.

Основные системы налогообложения при специальном налоговом режиме

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.номер 43.

УСН – самый распространенный из режимов. Существуют определенные критерии, при которых возможен переход на УСН и её применение. В случае выхода предприятия за рамки критерий необходимо в течение 15 дней сообщить в налоговые органы по месту жительства о переходе на ОСНО. Добровольный переход осуществляется с начала календарного года, но не позднее 15 января.

На УСН освобождаются от таких налогов, как:

  1. Налог на прибыль организаций.
  2. Налог на имущество организаций.
  3. НДС.

Налог УСН можно рассчитать по формуле: Налоговая ∑ = Налоговая ставка * Налоговая база. Ставка налога напрямую зависит от объекта налогообложения. Если объектом выбраны “доходы” ставка УСН равна 6%, если “доходы-расходы” — ставка УСН – 15%.

Выбор ставки осуществляется самостоятельно и зависит от конкретного случая. Чтобы изменить ставку налога, требуется с начала календарного года подать уведомление о смене объекта налогообложения. Переход на упрощенную систему и с неё – осуществляется строго добровольно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны особенно для малого бизнеса.

Объекты:

  1. Торговля в розницу;
  2. Услуги общественного питания;
  3. Реклама;
  4. Услуги автотранспорта и ремонта ТС;
  5. Арендные услуги.

Субъекты – физические и юридические лица, ИП.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ)

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК и ТК РФ) и налога на имущество организаций и страховых взносов.

Применяется на предприятиях сельского хозяйства. Так же как и другие специальные режимы, заменяет налоги, предусмотренные ОСНО. Объект – доходы, за вычетом расходов. Налоговая база – доходы, в денежном эквиваленте, за вычетом доходов. ИП должны вести учет доходов и расходов для исчисления базы налогов, но освобождены от ведения бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждение факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент.

ПС очень невостребованный режим, хоть и прост в понимании. На территории Российской Федерации она действует с 2013 года. При ПСН не нужно сдавать налоговую декларацию. Она не имеет процедур учета и отчетности. В момент оплаты патента, производится расчет налога. Эта система весьма удобна, если предприниматель планирует открывать бизнес.

Она позволяет выявить потенциальный спрос и недочеты, связанные с деятельностью фирмы. Получение патента дает право на ведение предпринимательской деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Плюсы ПСН:

  1. Стоимость патента.
  2. Возможность выбора срока действия патента.
  3. Возможность одновременного использования нескольких патентов.
  4. Отсутствие отчетности.

Минусы ПСН:

  1. Приобретается только ИП.
  2. Ограничение в видах деятельности.
  3. Оплата патента в период его действия.
  4. Выплаченные страховые взносы не изменяют размер патента.

Стоимость патента – фиксированная сумма. Это является плюсом при значительных доходах,и минусом при небольших доходах. Ставка налога в ПСН – 6%. С учетом этой ставки рассчитывается стоимость и самого патента.

Ограничения по применению систем налогообложения для ИП по видам деятельности

Запрещенная экономическая деятельность для ИП, определяет виды и секторы работ, осуществление в данной области которых, запрещает любую деятельность ИП.

К запрещенным видам относят сферы работ, контролируемые государством, затрагивающие его целостность и безопасность граждан. Перечень видов деятельности индивидуального предпринимателя запрещенных государством можно определить по списку (ОКВЭД).

К закрытым видам деятельности для ИП относятся:

  1. Производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем.
  2. Разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
  3. Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
  4. Ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
  5. Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
  6. Деятельность по обеспечению авиационной безопасности.
  7. Разработка вооружения и военной техники.
  8. Производство вооружения и военной техники.
  9. Ремонт вооружения и военной техники.
  10. Утилизация вооружения и военной техники.
  11. Торговля вооружением и военной техникой.
  12. Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия.
  13. Производство патронов к оружию и составных частей патронов.
  14. Торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия.
  15. Торговля патронами к оружию.
  16. Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию.
  17. Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию.
  18. Разработка и производство боеприпасов и их составных частей.
  19. Утилизация боеприпасов и их составных частей.
  20. Выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия.
  21. Деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности.
  22. Производство взрывчатых материалов промышленного назначения.
  23. Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения.
  24. Применение взрывчатых материалов промышленного назначения.
  25. Деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения.
  26. Производство пиротехнических изделий.
  27. Деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом.
  28. Выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления.
  29. Выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления.
  30. Негосударственная (частная) охранная деятельность.
  31. Деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации.
  32. Деятельность инвестиционных фондов.
  33. Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
  34. Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
  35. Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.
  36. Космическая деятельность.
  37. Производство лекарственных средств.
  38. Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ.
  39. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
  40. Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ.
  41. Деятельность по продаже электрической энергии гражданам.
  42. Пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.

Ограничения для ПСН:

  1. Число работников по найму >15 человек.
  2. Доход от деятельности по патенту > 60 млн. руб.
  3. Просрочка по срокам уплаты патента.

Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности

ЕСХН ограничивается тем, что применяется только в отношении предприятий сельского хозяйства. Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности:

  1. Имущественный налог. Имущественный налог – основной налог в системе налогообложения имущества организаций. Это прямой налог с юридических лиц. Ставку налога определяют органы власти в рамках региона.
  2. НДФЛ. НДФЛ – налог физ. лиц и ИП. Объектом являются доходы предпринимателя. Учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах.
  3. Акциз. Акциз – косвенный федеральный налог. Взимается с юридических лиц и ИП при работе с определенной группой товаров. Сумма данного налога входит в цену продукта (товара).
  4. Налог на добычу различных полезных ископаемых. ИП и организации, осуществляющие разработку и добычу полезных ископаемых на основании лицензии, должны быть на учете в налоговых органах как налогоплательщики НДПИ. Встать на учет необходимо в течение 30 дней с момента регистрации лицензии. Объектами налогообложения, как правило, выступают полезные ископаемые.
  5. Водный сбор. Субъект – организации и ИП, имеющие лицензию на пользование водными биологическими ресурсами. Объектом являются изъятые, на основании лицензии, объекты животного мира и водных ресурсов.
  6. Земельный налог. Объектом выступает непосредственно земельный участок. Налоговая база – кадастровая стоимость. Налогоплательщики – физические лица.
  7. Государственные и таможенные пошлины. Товар, который ввозят физические лица и ИП, облагаются таможенными платежами по единым ставкам. Таможенный платеж (сбор, пошлина, налог) осуществляется в письменной форме при декларировании товара при регистрации органом таможни.

Виды государственных пошлин и их размер:

  1. Регистрация юр. лица – 4000 тыс. рублей.
  2. Регистрация изменений в документации юридического лица, а также его ликвидация – 20% от гос. пошлины за регистрацию.
  3. Регистрация ИП – 800 рублей.
  4. Повторная выдача свидетельства о регистрации ИП – 20% от его регистрации.
  5. Прекращение деятельности ИП – 20% от его регистрации.

Сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса. Плательщиками сбора выступают ИП, физ. лица и организации, которые имеют лицензию, позволяющую пользоваться объектами животного мира на территории Российской Федерации, а также разрешение на добычу водных ресурсов. Объекты сбора являются объекты животного мира и водных биологических ресурсов.

Как и в какие сроки для ИП сменить систему налогообложения

Предприниматель должен выбрать систему налогообложения. Сделать это необходимо в момент регистрации индивидуального предпринимателя либо поле регистрации, но не позднее чем через 5 дней. Если это не было сделано, то регистрирующий орган оставляет за собой право присвоения вашему предприятию общей системы налогообложения.

Действия, при смене ОСНО на УСН:

  1. Определение совокупного дохода.
  2. Определение более выгодного налогового режима.
  3. Отчет о доходах за 9 месяцев.
  4. Отчет о численности работников.
  5. Отчет о стоимости ОС и НА.
  6. Предоставить отчеты и уведомление на смену с первого октября до тридцатого ноября текущего года.

Перейдя с упрощенки на ОСНО, существует возможность к ней вернуться через год применения ОСНО. При переходе с УСН на ОСНО, необходимо уведомить об этом налоговые органы в срок до 15 января. Для этого необходимо доставить в налоговый орган уведомление об отказе от УСН.

homeurist.com

ОСНО

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Решая перейти на УСН, следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД

ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентное налогообложение

Патентная система налогообложения стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Что лучше?

Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

  • чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
  • доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

УСН - один из самых удачных вариантов налогообложения для ИП.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

  • Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
  • Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
  • Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

  • Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
  • Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
  • Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
  • Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

dezhur.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector