Вмененный доход для ип

Вмененный доход для ип

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  


Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.


Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.


В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД


В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. www.b-kontur.ru

    Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    единый налог на вмененный доходЕдиный налог на вмененный доход — это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

    В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Ожидается что эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.

    В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

    ЕНВД – что это такое простыми словами, попробуем объяснить. На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.


    При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

    Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

    Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

    Какие налоги заменяет вмененный налог

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

    Для Индивидуальных предпринимателей

    Предприниматели, которые решают использовать ЕНВД, освобождаются от следующих налогов:

    • НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
    • Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
    • НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

    Для юридических лиц

    Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

    • Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
    • Налог на имущество организаций — не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
    • НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

    Условие применения ЕНВД

    Главным условием применения ЕНВД как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

    Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

    Для Индивидуальных предпринимателей

    Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

    Для юридических лиц

    Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

    • Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
    • В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
    • Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
    • Фирма не является некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов, образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

    Объект налогообложения по налогу

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПНК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

    К показателям, на основании которых выполняется расчет, НК относит базовую доходность и физический показатель.

    Базовая доходность — это доход, который может получить за период один физический показатель. Она устанавливается для каждого типа деятельности федеральным законодательством. В НК внесена таблица, которая содержит необходимые для расчета показатели.

    Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК – к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПСм. Виды деятельности применяемые по ЕНВД, их коды и величины базовой доходности.

    Порядок расчета налога


    Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

    Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

    БД — это базовая доходность ЕНВД;

    П — вид физического показателя;

    К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством. Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год не изменился по сравнению с предыдущим годом.

    К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

    СТ – ставка ЕНВД, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

    Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

    Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

    Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

    Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

    В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

    При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы:


    • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
    • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
    • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
    • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

    Пример расчета налога по ЕНВД

    В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

    Порядок расчета налога:

    1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,798*0,9= 58255
    2. Сумма налога за второй месяц равна: 12000*4 (человека)*1,798*0,9= 77674
    3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,798*0,9= 116510
    4. Итоговая сумма за квартал: 58255+77674+116510=252439
    5. Сумма налога равна 252439*15% = 37866
    6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 37866/2=18933. Так как сумма  взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%. То сумма налога к уплате составит 18933, то мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

    Налоговый период

    НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

    Порядок и сроки уплаты налога

    По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

    Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

    Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

    Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

    Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

    До 2017 года предприниматель с сотрудниками не имел права уменьшать сумму налога на взносы, которые он перечислил за себя. Однако эксперты считали, что это ставит ИП на вмененке в более невыгодное положение, чем ИП на упрощенке.

    В результате была принята поправка в НК, и с 2017 года предприниматель может при определении налога на вмененке учитывать и сумму взносов оплаченных за себя. Однако требование, что в любом случае должно быть уплачено не менее 50% налога, осталось в силе.

    Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

    Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

    Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

    Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

    Отчетность на ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПСм. Виды деятельности применяемые по ЕНВД, их коды и величины базовой доходности.

    Порядок расчета налога


    Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

    Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

    БД — это базовая доходность ЕНВД;

    П — вид физического показателя;

    К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством. Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год не изменился по сравнению с предыдущим годом.

    К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

    СТ – ставка ЕНВД, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

    Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

    Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

    Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

    Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

    В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

    При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы:


    • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
    • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
    • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
    • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

    Пример расчета налога по ЕНВД

    В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

    Порядок расчета налога:

    1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,798*0,9= 58255
    2. Сумма налога за второй месяц равна: 12000*4 (человека)*1,798*0,9= 77674
    3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,798*0,9= 116510
    4. Итоговая сумма за квартал: 58255+77674+116510=252439
    5. Сумма налога равна 252439*15% = 37866
    6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 37866/2=18933. Так как сумма  взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%. То сумма налога к уплате составит 18933, то мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

    Налоговый период

    НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

    Порядок и сроки уплаты налога

    По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

    Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

    Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

    Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

    Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

    До 2017 года предприниматель с сотрудниками не имел права уменьшать сумму налога на взносы, которые он перечислил за себя. Однако эксперты считали, что это ставит ИП на вмененке в более невыгодное положение, чем ИП на упрощенке.

    В результате была принята поправка в НК, и с 2017 года предприниматель может при определении налога на вмененке учитывать и сумму взносов оплаченных за себя. Однако требование, что в любом случае должно быть уплачено не менее 50% налога, осталось в силе.

    Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

    Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

    Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

    Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

    Отчетность на ЕНВД

    Вмененный доход для ипГлавным отчетом является декларация по ЕНВД. Она подается, как правило, по месту осуществления деятельности. Однако существуют исключения — для грузовых, пассажирских перевозок, развозной и разносной торговли и некоторых других типов, сдавать отчет нужно по месту регистрации или нахождения.

    Представлять декларацию нужно по истечении каждого квартала в году до 20 дня в месяце. Это можно сделать при личной явке, через представителя, почтовым отправлением либо путем использования документооборота через сеть Интернет.

    Предприниматели без наемных сотрудников должны сдавать только этот отчет.

    Организации и предприниматели с работниками помимо декларации обязаны сдавать на ЕНВД еще и отчеты по работникам:

    • Форму 4-ФСС – ежеквартально;
    • Формы 2-НДФЛ по году и 6-НДФЛ ежеквартально;
    • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – 1 раз в год;
    • В пенсионный фонд сдаются форма СЗВ-СТАЖ – 1 раз в год и форма СЗВ-М – ежемесячно;
    • Единый расчет по взносам;
    • Подтверждение вида деятельности в ФСС – 1 раз в год.

    Порядок перехода на ЕНВД

    Произвести переход на вмененку можно несколькими способами:

    • Подать необходимое заявление при регистрации ИП, либо при открытии ООО, вместе с необходимыми документами для регистрации.
    • В течение пяти дней с даты начала применения вмененки.

    Для постановки на учет в налоговой существуют специальные бланки:

    • Форма ЕНВД-1 для компаний;
    • Форма ЕНВД-2 для предпринимателей.

    Постановка ООО на ЕНВД должна выполняться по месту нахождения, а ИП — по регистрации или проживания. Но если один и тот же вид планируется выполнять на территории сразу нескольких регионов или муниципальных образований, ставится не учет необходимо сразу во всех налоговых, которые к ним относятся.

    Допускается произвести переход на вмененку с другого режима, если новые условия окажутся для субъекта более выгодными.

    Можно ли совмещать вмененный налог с другими налоговыми режимами

    Единый налог на вмененный доход допускается совмещать с прочими налоговыми режимами, поскольку он используется только для определенных типов деятельности. Выполнять совмещение можно с общим режимом налогообложения (ОСНО), упрощенной системой налогообложения (УСН) и сельхозналогом (ЕСХН). Но при этом, в целях препятствования двойному обложению, необходимо осуществлять раздельный учет по каждому режиму.

    Также при совмещении нужно учитывать нюансы такого учета. Если хозяйствующий субъект также применяет еще общий режим, на котором уплачивается налог на имущество, то все имущество, которое относится к ведению деятельности по ЕНВД нужно будет убрать из расчета.

    Порядок снятия с учета плательщика ЕНВД

    Эта операция производится только при подаче в ИФНС, где субъект стоит на учете как вмененщик, необходимого заявления. Без него он так и будет числиться на данной системе, даже если уже давно не выполняет указанную деятельность.

    Причины, по которым можно уйти с ЕНВД указаны в НК:

    • Деятельность, которая находилась на вмененке, прекращена;
    • Субъект принял решение перейти на другую, более выгодную для него систему;
    • Обнаружено несоответствие обязательным требованиям.

    Заявление о снятии с вмененки нужно отправить в налоговую в срок пять дней с факта завершения деятельности:

    • Компании для этого должны использовать бланк ЕНВД-3.
    • Предприниматели — форму ЕНВД-4.

    buhproffi.ru

    Что такое ЕНВД

    Вмененный доход для ип

    Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

    В основе расчёта лежит установленная законодательством сумма выручки для каждого вида бизнеса, которая не зависит от фактического размера поступлений.

    Имеет значение:

    • метраж помещения;
    • численность работников;
    • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

    С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.Вмененный доход для ип

    Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

    • НДС (за исключением экспортных операций);
    • НДФЛ;
    • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

    Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

    Преимущества ЕНВД

    Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

    Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:Вмененный доход для ип

    1. Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
    2. Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
    3. Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
    4. При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
    5. Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
    6. Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
    7. Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.

    К недостаткам специального вменённого режима относится необходимость платить налоги, даже если деятельность убыточная или не ведётся вовсе.

    Кто имеет право стать плательщиком

    В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

    1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.Вмененный доход для ип
    2. Ветеринарная деятельность.
    3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
    4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
    5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
    6. Грузопассажирские перевозки.
    7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
    8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
    9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации  и общепита.

    Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

    Вмененный доход для ип

    Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

    1. Количество работников менее 100 человек.
    2. Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
    3. Не работает по доверенности об использовании имущества.

    Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности.

    Изменения в законодательстве

    Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

    1. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
    2. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
    3. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
    4. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.Вмененный доход для ип

    Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

    В 2018 г. их размер составляет:

    • на ОПС — 26 545 р.;
    • на ОМС — 5 840 р.

    Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

    Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

    Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

    Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

    • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
    • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

    Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

    Порядок расчёта

    Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

    ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х ТВмененный доход для ип

    Расшифровка показателей:

    1. Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
    2. Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
    3. Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
    4. Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
    5. Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%

    Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.

    Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

    ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

    Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.Вмененный доход для ип

    Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 =  2929 р.

    Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

    Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

    Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

    Уменьшение налога

    Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

    До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:Вмененный доход для ип

    1. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
    2. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.

    Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

    Предприниматель без наёмных сотрудников уменьшает ЕНВД на сумму перечислений в полном объёме.

    ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

    В расчёт берутся сборы:Вмененный доход для ип

    • на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
    • на обязательное социальное страхование;
    • на ОМС;
    • на травматизм.

    Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

    Например:

    ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

    Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.Вмененный доход для ип

    Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

    ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

    Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

    Сроки отчётности и перечислений

    Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

    • для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
    • для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

    Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.Вмененный доход для ип

    Фиксированные взносы на ОПС и ОМС предприниматель на «вменёнке» должен уплатить до 31.12.2018 г. В течение года не запрещено дробить суммы любыми частями. Если ИП в 2017 г. получил доход больше 300 000 р., то он обязан уплатить страховой пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 01.07.2018 г.

    Для предпринимателя на едином вменённом налоге с наёмными работникам существует целый ряд обязательных отчётов и выплат, связанных с необходимостью выплачивать заработок.

    В ФНС нужно сдавать:

    1. Ежегодную информацию о среднесписочной численности сотрудников. Срок — до 20 января.
    2. Форму 2-НДФЛ по каждому отдельному работнику. Подаётся один раз до 1 апреля.
    3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
    4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму. Срок — 30 дней после окончания квартала.

    В ПФ сдаётся:Вмененный доход для ип

    1. Годовая форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
    2. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.

    В ФСС каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС до 25 или 20 числа следующего месяца, в зависимости от электронного или обычного вида сдачи.

    Переход на ЕНВД

    Получить право уплачивать вменённый налог для ИП в 2018 году можно таким образом:

    1. Одновременно с оформлением в ИФНС.
    2. Подать заявление в срок до 5 дней с начала применения спецрежима.Вмененный доход для ип

    Регистрацию осуществляет ИФНС по адресу учёта ИП, если операциями для обложения единым налогом на вменённый доход являются:

    • развозная или разносная торговля;
    • грузопассажирские перемещения;
    • нанесение рекламной информации на транспорте.

    Во всех остальных случаях необходимо обращаться в инспекцию, в районе действия которой работает предприниматель.

    Для регистрации ИП нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-2, где указать следующую информацию:

    1. Индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика.
    2. Код ИФНС, куда подаются сведения.
    3. Фамилия, имя, отчество заявителя.
    4. ОГРНИП.
    5. Дата начала работы на едином вменённом налоге.
    6. Виды деятельности с кодами и адресами осуществления.

    Предприниматель имеет право подать заявление лично или через уполномоченное лицо.

    Во втором случае необходимо получить нотариальную доверенность на представление интересов и приложить к форме. ИФНС выдаёт документ о регистрации ИП через 5 дней после оформления заявления.

    Режим ЕНВД разрешено применять одновременно с иными системами — УСН, патент, ОСНО, ЕСХН.

    Основное условие — нельзя для одной категории операций использовать разные типы налогообложения.

    Если ИП работает на ЕНВД и хочет вести ещё операции на этой же системе, необходимо подавать заявление как при первичной регистрации. Переход с других режимов возможен только с 1 января. Поэтому иногда проще ликвидировать ИП и сразу же открыть новое с необходимой системой.

    Для снятия с учёта плательщика единого вменённого налога подаётся форма ЕНВД-4 в течение 5 дней с момента, когда деятельность перестаёт соответствовать критериям или по следующим причинам:

    • переход на иную систему;
    • закрытие ИП.

    Для прекращения регистрации ИФНС отводится 5 рабочих дней. Для выбора другого режима подавать заявление ИП необходимо с начала календарного года, иначе по умолчанию применяется общая система.

    tvoeip.ru

    Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

    ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

    От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

    Применение системы ЕНВД для ИП

    Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

    Применение ЕНВД не допускается:

    • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
    • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
    • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
    • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
    • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

    Переход на ЕНВД

    Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

    Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

    Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

    Отчетность ИП на ЕНВД

    Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

    Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

    Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

    За 4 квартал 2017 года необходимо заполнять Форму декларации КНД 1152016, утвержденную приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ с изменениями в ред. от 19.10.2016.

    Но за 1 квартал 2018 года, декларация ЕНВД будет сдаваться по новой форме. На текущий момент новая форма подготовлена ИФНС, проект приказа по ее утверждению можно посмотреть на официальном сайте на regulation.gov.ru. Дата вступления в силу этого приказа пока не определена. Следите за новостями на нашем сайте и не пропустите много важного и полезного для работы ИП на ЕНВД.

    Налоги ИП на ЕНВД

    Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

    ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

    Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

     количество сотрудников;
     количество автомобилей;
     площадь торгового зала и прочее.

    Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

    • фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
    • с зарплаты наемных работников:

     взносы на медицинское страхование;
     взносы на обязательное пенсионное страхование;
     взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
     взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
     НДФЛ.

    ИП на ЕНВД в 2018 году освобождается от уплаты:

     налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
     налога на добавленную стоимость (НДС);
     налога на прибыль.

    ЕНВД для ИП: ведение учета

    Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

    Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

    С 1 января 2013 года ИП должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Имеется в виду ведение кассовой книги.

    Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году

    Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

    Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов в течение года менялось несколько раз. На начало 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года кассовый аппарат можно не применять:

    • организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1–5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Т.е., все виды деятельности, доступные для ЕНВД, кроме розничной торговли и общепита;
    • ИП, в том числе на ЕНВД, не имеющие работников, принятых по трудовым договорам, и ведущие деятельность, указанную в подпунктах 6-9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. К этим пунктам относится розничная торговля и общепит.

    Рано или поздно онлайн-кассы ИП на ЕНВД придется установить, тем более Федеральным законом № 349-ФЗ, принятым в ноябре 2017 года, государство практически берет на себя расходы по приобретению кассового аппарата. Предпринимателям на ЕНВД дана возможность снизить сумму исчисленного вмененного налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ в размере 18 000 рублей.

    Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата необходимо:

    • для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
    • для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    tbis.ru

    ЕНВД для ИП подходит всем предпринимателям?

    Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

    Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

    • Розничную торговлю.
    • Бытовые и ветеринарные услуги.
    • Услуги автостоянок.
    • Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
    • Услуги по перевозке пассажиров.
    • Услуги по перевозке грузов автотранспортом.
    • Общественное питание.
    • Услуги по распространению и размещению рекламы.
    • Услуги по временному размещению и проживанию.
    • Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

    Вмененный доход для ипЭтот список из федерального закона регулирует местное законодательство, поэтому советуем руководствоваться региональным законом о введении вмененного дохода на своей территории. На некоторые виды деятельности введены ограничения. Например, площадь зала розничной торговли и общепита — в пределах 150 кв. м., число авто для грузоперевозок до 20-ти машин, территория гостиницы до 500 кв.м. Прочтите нашу статью Какие виды деятельности вмененный налог для ИП в 2017 году утверждает для применения.

    Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

    1. Режим действует в пределах муниципального образования.
    2. Местным законом прописан вид бизнеса.
    3. Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
    4. Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
    5. Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
    6. ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

    При нарушении условия из списка на вмененке, предприниматель теряет на нее право и считается переведенным на общую систему налогообложения с начала квартала, где допущено нарушение. Придется начислить и уплатить налоги по общей системе.

    Вмененка заменяет собою 3 платежа:

    1. НДФЛ от занятия бизнесом.
    2. Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.
    3. НДС.

    Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

    При соблюдении поставленных условий, подается заявление на применение вмененки по форме ЕНВД-2. Стать на учет как плательщик налога нужно не позднее 5 дней с даты начала работы. Заявление подается налоговой инспекции, на территории которой предприниматель предполагает извлекать доход (если ФНС по месту деятельности совпадает с налоговой, к которую Вы планируете подавать документы на регистрацию, уведомление о переходе на ЕНВД можно подать вместе с заявлением по форме Р21001 ). Исключением названы 3 вида занятий: услуги развозной или разностной розничной торговли, деятельность по размещению рекламы на средствах транспорта и услуги перевозки грузов или пассажиров. Для их применения заявление подается по месту прописки предпринимателя.

    Вмененный доход для ипДругих бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено. Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.). Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете скачать бесплатно бланк заявления на ЕНВД для ИП 2017 и образец заполнения на нашем сайте.

    Дата начала работы на вмененке значения не имеет, но уйти к применению другой системы налогообложения возможно со следующего года. При закрытии деятельности подается заявление по форме ЕНВД-4 налоговому органу, не позднее пяти дней после ее завершения. ИП в 2017 году в праве перейти на УСН в течении года, если закончит деятельность, облагаемую ЕНВД.

    Начало ведения учета на вмененке

    Что делаем в первую очередь?

    Вмененный доход для ипДля ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций. Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников). Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

    Применение ККМ при ЕНВД для ИП не обязательно, но вместо чеков вы выдаете бланки строгой отчетности по требованию покупателей. С 1 июля 2018 года это положение отменят и предпринимателей обяжут применять онлайн-кассы.

    Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

    Вмененный доход для ипСтавка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

    Сумма платежа ЕНВД для ИП рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. В свою очередь, налоговая база представляет собой базовую доходность, скорректированную на коэффициенты-дефляторы К1 и К2, умноженную на физический показатель. Базовая доходность прописана ст.346.29 НК РФ как предполагаемая сумма выручки от оказания услуги ежемесячно для одного физического показателя (одного работников, 1 кв.м. площади автостоянки или торгового зала).

    Что необходимо учитывать при расчете:

    • Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
    • При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
    • Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

    Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, онлайн-калькулятор рассчитает ЕНВД для ИП за считанные минуты.

    Как происходит процесс оплаты

    Декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП претерпела некоторые изменения. Отчетный и налоговый период — по-прежнему квартал. Отчитаться нужно до 20 числа следующего месяца после завершения квартала, а оплатить — до 25 числа того же месяца. Декларацию представляют ИФНС по месту регистрации как плательщик ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход для ИП уменьшают на страховые взносы. Если используется труд наемных работников, то уменьшение проводится за счет взносов и выплаченных пособий. Снизить платеж можно до 50%. Но фиксированные платежи учитывать нельзя. А вот если выплат в пользу сотрудников нет, то предприниматель снижает налоги на сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя».

    Вмененный доход для ипПри ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

    Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

    За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

    • Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
    • Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
    • Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
    • Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
    • Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
    • Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

    ЕНВД для ИП выгоден в случае непрерывной деятельности, высоких доходов индивидуального предпринимателя, который не может приобрести патент из-за соответствующих ограничений.

    Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы и делитесь своим опытом в комментариях.

    vse-dlya-ip.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector