Выбор налогообложения

Выбор налогообложения

Налоговый режим для ООО выбирается с учетом многих факторов – от вида деятельности до структуры затрат. От выбора зависит объем налоговой загрузки и прибыли.

Какой налоговый режим наиболее выгоден для ООО в 2019 году? Регистрация ООО как организационно-правовой формы деятельности сопровождается и выбором налогового режима.

От того, какова применяемая система налогообложения в ООО непосредственно зависит, сколько налогов потребуется платить и какую отчетность вести. Какой режим налогообложения оптимален в 2019 году для ООО?

Основные моменты

Перед регистрацией организации следует определить систему налогообложения, подходящую избранному виду деятельности.

В 2019 году субъекты со статусом ООО вправе рассматривать четыре варианта налогообложения.

Применение определенного режима зависит не только от пожелания руководства организации, но и от основных параметров деятельности.

При выборе налогового режима необходимо проанализировать все нюансы деятельности, что позволит принять оптимальное решение и получать более высокую прибыль.


Неправильно выбранная система налогообложения превратиться в серьезное бремя для организации, выраженное в высоких налоговых ставках и существенных издержках.

Если самостоятельно не указать желаемый вариант налогового режима при регистрации ООО, то по умолчанию юрлицо будет работать на общем режиме.

Сменить систему налогообложения не так просто. Потребуется ждать следующего года, а до его наступления платить налоги по невыгодной системе.

Потому предварительно нужно ознакомиться с условиями применения и особенностями существующих систем налогообложения.

Что нужно знать

Уплата налогов это законодательно установленная обязанность для всех субъектов коммерческой деятельности.

Отказаться от этой обязанности нельзя, но разрешается избрать оптимальную систему налогообложения.

Система налогообложения являет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик.

Кроме того системой определяется режим начисления налогов и их выплаты в бюджет государства.

Правильное избрание системы налогообложения позволяет уменьшить суммы налоговых выплат и тем самым снижает расходы предприятия.

Критериями для выбора налогового режима становятся такие факторы, как вид деятельности, масштабность бизнеса, потенциальные клиенты, объем капитала, количество наемных сотрудников и прочее.

При выборе желательно оценить каждую систему налогообложения на предмет применения к конкретной сфере деятельности организации.

Какие бывают виды

На 2019 год доступны следующие типы налоговых режимов, как:


  • общая система налогообложения;
  • упрощенный порядок;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый сельхозналог;
  • патентный режим.

Из этого списка ООО не доступна лишь патентная система, предназначенная для ИП. Единственная система, которая разрешена всем организациям без исключения это ОСНО.

Все ООО по умолчанию регистрируются как налогоплательщики по основной системе налогообложения, если не заявили о выборе иной системы.

Остальные режимы разрешаются к использовании при соответствии субъекта определенным параметрам.

Причем соответствовать параметрам выбранной системы ООО должно на всем протяжении времени применения.

Соответственно при выборе нужно учитывать не только текущие обстоятельства деятельности, но и особенности развития в ближайшем будущем.

Правовая база

Российское законодательство устанавливает две варианта налогового режима – общий и специальный. Понятие общей системы налогообложения как таковое в законодательстве отсутствует.

Обусловлено это тем, что общий режим по умолчанию предполагает уплату всех предусмотренных законов налогов при наличии соответствующей налоговой базы.

Полный перечень существующих налогов приведен в разделе VIII ч.2 НК РФ. Эти налоги взимаются при применении общего порядка налогообложения.

В разделе VIII.1 ч.2 НК РФ перечисляются и описываются существующие специальные режимы:


ЕСХН гл.26.1
УСН гл.26.2
ЕНВД гл.26.3
ПСН гл.26.5

Налоговый режим выбирается налогоплательщиком в добровольном заявительном порядке. То есть регистрация или смена режима осуществляется налоговыми органами исключительно на основании поданного заявления.

Как правильно выбрать систему налогообложения для ООО

Выбирая налоговый режим для ООО нужно учитывать такие критерии, как:

  • вид деятельности, причем при осуществлении нескольких видов деятельности ориентироваться нужно на приоритетный. В некоторых случаях возможно применение нескольких режимов, но здесь необходимо учитывать нюансы совмещения;
  • количество наемных работников и объем прибыли, поскольку спецрежимы предполагают ограничения по данным параметрам;
  • региональные особенности, так как некоторые режимы могут не применяться на конкретной территории;
  • круг основных клиентов/партнеров;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • регулярность получения дохода;
  • порядок выплаты страховых взносов за работников.

В идеале желательно определить все основные параметры бизнеса и произвести расчет налоговой нагрузки для каждой допустимой налоговой системы.

Предпочтение следует отдавать режиму, требующему наименьшее количество затрат на налогообложение.

Но до предварительного расчета нужно выбрать, какая налоговая система в принципе возможна к применению.

В чем заключается суть каждой из них

Для удобства сравнения информацию о налоговых режимах для ООО можно представить в виде таблицы.

Налоговые режимы для ООО в 2019 году:



Вид налогообложения Кто вправе использовать Предусмотренные налоги Налоговая ставка Предусмотренный отчетный период
ОСНО Налогоплательщики без исключений На прибыль, на добавленную стоимость, на имущество На прибыль – 20 %, на добавленную стоимость – 0-18 %, на имущество – до 2,2 % На прибыль – один год, на добавленную стоимость – один квартал, на имущество – один год
УСН Доходы Налогоплательщики, чей суммарный годовой доход не превышает 150 млн. рублей, а количество наемного персонала в общем – не больше 150 человек На полученный доход Общая налоговая ставка равна 6 %, но на региональном уровне ставка может уменьшаться до 1 % Календарный год. Помимо основного налога уплачиваются квартальные авансовые платежи за кварталы с доходом
УСН Доходы минус расходы Налогоплательщики с доходом до 150 млн. рублей и числом работников до 100 человек На разницу между доходом и доказанными расходами Налоговая ставка равна 15 %, на уровне региона ставка может уменьшаться до 5 % Календарный год. Платится основной налог и авансовые платежи за доходные периоды
ЕНВД Налогоплательщики, осуществляющие определенные виды деятельности (при учете региональных особенностей) На вмененный доход (рассчитанный для потенциально возможного дохода) Ставка равна 15 %, регионы могут понижать это значение до 7,5 % Каждый квартал
ЕСХН Только налогоплательщики, занимающиеся сельхозпроизводством или рыбохозяйствованием На полученный доход за вычетом подтвержденных расходов Ставка равна 6 % Календарный год, с обязанностью уплачивать авансовые платежи по итогам полугодия при наличии дохода

Упрощенная (УСН)

Упрощенная система налогообложения привлекательна для малого и среднего бизнеса. Особенностями УСН выступают малая налоговая нагрузка, простота учета и небольшой объем отчетности.

Возможность применения упрощенки возникает, если отсутствуют ограничения по объему дохода и количеству персонала.

Организации, работающие на общем режиме, могут перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев текущего отчетного периода показатели не превысили допустимых значений (объем рассчитывается пропорционально).

Вместе с тем не только доход и численность работников могут стать препятствием для упрощенного налогообложения.

В ст.346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, для которых данный режим категорически запрещен.


В частности нельзя вести упрощенный учет, если организация занимается банковской или страховой деятельностью.

В том числе под запрет попадают микрофинансовые организации и ломбарды. Невозможно использование УСН организациями с участием юрлиц, если доля последних превышает 25 %.

Особенностью упрощенки можно назвать то, что по окончании года можно изменять вид применяемой налоговой базы, выбирая в качестве базы только доходы или разницу доходов и расходов.

Известив ФНС до конца года о смене базы, можно начать ее применение уже с начала нового года.

Доходами при упрощенном режиме признаются как выручка от деятельности, так и доходы внереализационные (ст.346.15—346.17 НК РФ).

А вот расходы могут учитываться лишь определенного вида и исключительно при наличии документального подтверждения (ст.346.16 НК РФ).

Для определения налоговой базы на упрощенке используется формула:

Доходы × 6 % = (Доходы ‒ расходы) × 15 %

Эта формула дозволяет высчитать, при каком размере дохода налоговые суммы окажутся равными. Как правило, суммы одинаковы, если расход составляет 60 % от прибыли.

Чем больше затрат, тем меньше налог и рентабельнее режим «доходы минус расходы». Здесь важно правильно определить, какие доходы и расходы будут учтены при налогообложении.


На УСН Доходы допускается уменьшение налога за счет уплаченных страховых взносов. А УСН Доходы минус расходы позволяет учесть страховые взносы при расчете налоговой базы.

Общая (ОСНО)

Общая система налогообложения доступна к применению всеми налогоплательщиками, поскольку ограничения для данного режима отсутствуют.

Режим отличается самым высоким уровнем налоговой загрузки. Выбор ОСНО обусловлен такими причинами, как:

  • несоответствие требованиям, позволяющим применять спецрежимы;
  • деятельность требует уплаты НДС;
  • незнание о возможности использования льготных режимов;
  • наличие разветвленной сети филиалов и иные веские причины.

Объем отчетности на ОСНО довольно велик. Это налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

При этом для каждого вида декларации предусмотрены свои сроки подачи. К тому же отличается и порядок уплаты налогов.

По НДС сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца нового отчетного периода. А вот налоговая сумма уплачивается не единоразово, а делится на три одинаковых части.

Выплачиваются эти суммы последовательно до 25 числа начала каждого нового квартала. Отчетность по налогу на прибыль требует ежеквартальной подачи декларации или ежемесячной. Срок подачи – до 28 числа месяца, последующего за отчетным периодом.

Авансовые платежи надлежит платить ежемесячно до 28 числа и высчитываются они исходя из квартальных данных при ежеквартальной отчетности либо на основании подлинных данных по прибыли за отчетный месяц.


В отношении налога на имущество декларация сдается каждый квартал до 30 числа нового отчетного периода за предыдущий. Ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

Вмененная (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход используется организациями, какие соответствуют нормам ст.346.26 НК РФ:

Численность сотрудников Не более 100 человек
Площадь торгового помещения Для обслуживания клиентов не более 150 кв. м.
Организация не принадлежит К крупным налогоплательщикам

Применять ЕНВД можно исключительно при оказании услуг и при розничной торговле, при этом конкретный перечень видов деятельности определяется на уровне муниципалитета.

Расчет вмененного доход осуществляется на основании перемножения таких показателей, как:

  • базовая доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент-дефлятор (определяется ежегодно на уровне федерации);
  • корректирующий понижающий коэффициент (устанавливается местными властями).

Патентная (ПСН)

Патентная система это режим единственный, при котором не подается декларация для отчетности и налог исчисляется сразу при оплате стоимости патента.

Причем приобрести патент можно на срок от одного месяца до года, что определяется исключительно самим плательщиком. Но ООО данная система запрещена к применению.

ПСН это режим исключительно для ИП. Целесообразно применять патент, когда предприниматель сомневается в целесообразности открытия ООО и сначала регистрирует ИП, чтобы проверить прибыльность небольшого бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН это инструмент поддержки сельхозпроизводителей. Применять его можно только субъектам, занятым в сфере производства с/х продукции (крестьянские и фермерские хозяйства).

Доступен данный режим и рыболовецким предприятиям. Если организация осуществляет несколько видов деятельности, то для применения ЕСХН 70 % прибыли должно получаться именно от сельхозпроизводства.

С 2019 года режим ЕСХН дозволен для ООО, оказывающим услуги в сфере, связанной с растениеводством и животноводством.

Полный перечень данных услуг приведен в ФЗ № 216 от 23.06.2016. Детальная характеристика налогоплательщиков ЕСХН наличествует в ст.346.2 НК РФ.

Что лучше для общества с ограниченной ответственностью

При выборе оптимального налогового режима для ООО следует оценить требования существующих систем и соответствие им организации.

Алгоритм выбора будет таков:

Оценка вида деятельности Так при оказании услуг или розничной торговле оптимальны УСН, ОСНО, ЕНВД. Для сельхозпроизводителей в приоритете ЕСХН, ОСНО, УСН
Количество работников На начальном этапе бизнеса с числом работников до 100 человек целесообразно будет выбрать УСН, ЕНВД
Лимит планируемого дохода Для УСН – 150 млн. рублей в год. Для ЕНВД ограничения по доходу нет, но разрешается только розничная торговля
Необходимость уплаты НДС Если основная масса клиентов – плательщики НДС, то предпочтительнее будет ОСНО. Но при этом нужно представлять примерную сумму НДС и возможность возврата входящего НДС из бюджета. Без НДС можно остановить выбор и на УСН
Возможность подтверждения расходов При наличии возможности подтвердить все расходы документально можно остановить выбор на УСН Доходы минус расходы

Как можно ее поменять

Изначальным режимом для юридических лиц является ОСНО. Спецрежимы применяются при соответствии определенным требованиям. Когда можно поменять изначально выбранный режим?

Основными параметрами для перехода являются:

Размер выручки Для УСН
Вид деятельности Для ЕНВД
Отнесении к с/х производителям Для ЕСХН

На всех спецрежимах налог платится с доходов согласно порядку начисления выбранной системы и освобождается от НДС.

Для перехода на ОСНО с начала деятельности не надо никого уведомлять дополнительно, поскольку юрлицо по умолчанию регистрируется на общей системе.

Кроме того в случае несоответствия требованиям льготных режимов организация переводится на ОСНО по инициативе налоговых органов.

Поскольку на ОСНО отсутствуют ограничения по доходам и числу работников, то большинство крупных предприятий работает на этом режиме.

Переход на УСН допускается в самом начале деятельности, когда заявление о выборе системы налогообложения для ООО подается одновременно с регистрационными документами.

Также перейти на упрощенку можно, подав соответствующее заявление в тридцатидневный срок с даты регистрации.

Если по итогам отчетного периода прибыль превзойдет допустимый объем, то субъект утрачивает право на УСН с квартала, когда допущено превышение.

Действующие ООО вправе переходить на УСН с начала нового года, подав для этого уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Плательщики по ЕНВД могут переходить на УСН в течение всего года. ЕНВД с 2013 года считается добровольным к использованию режимом.

Желая применять вмененный доход, налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию для повторной регистрации в пятидневный срок с начала ведения деятельности, попадающей под вмененный режим.

При этом на учет по ЕНВД следует становиться на территории ведения соответствующего бизнеса.

Если на ЕНВД переходит ранее зарегистрированный субъект, то состоять на учете в налоговой инспекции ООО будет по месту начальной регистрации и по месту осуществления деятельности на ЕНВД.

Переход на ЕСХН допускается как в начале деятельности, так и после регистрации. В последнем случае уведомление о переходе в ФНС подается в течение 30 дней после регистрации либо до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на ЕСХН с нового года.

Возможна ли смешанная система

Когда ООО ведет несколько различных видов деятельности, то выгодным вариантом становится совмещение нескольких систем налогообложения.

При этом нужно учитывать то, что не все режимы можно применять одновременно. Правильно совмещая режимы, можно оптимизировать налоговую загрузку.

Важно учитывать, что при совмещении налоговых режимов надлежит вести раздельный учет.

То есть по каждому отдельному виду деятельности сдается отдельная отчетность, и уплачиваются соответствующие налоги согласно используемой системе налогообложения.

Видео: упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Какие налоговые режимы могут сочетаться? Совмещать можно общий режим с вмененным или упрощенку с вмененным налогом.

Категорически запрещается сочетать общий и упрощенный режимы, общий или упрощенный и с/х налог. Также надлежит учесть и региональные особенности.

Так понижающий коэффициент для ЕНВД и величина дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы учреждаются на местном уровне.

Поэтому в соседних местностях, относящихся к территориям разных муниципалитетов, суммы налогов на спецрежимах могут существенно отличаться.

В этой ситуации выходом может стать открытие бизнеса на территории образования с более выгодными условиями льготных режимов.

jurist-protect.ru

Какие системы налогообложения может использовать ООО

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Какую систему налогообложения выбрать для ООООбщей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля;
  • услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Бизнес в сфере производства: какую систему налогообложения выбрать?

Бизнес в сфере производстваПроизводство — отрасль экономики, которая характеризуется:

  • сопоставимой величиной доходов и расходов (хорошим показателем является превышение доходов промышленного предприятия над расходами хотя бы на 10%);
  • большим количеством контрактов, которые организация заключает с различными контрагентами;
  • достаточно большими оборотами (даже на небольшом предприятии их величина обычно исчисляется десятками или даже сотнями миллионов рублей).

Таким образом, ООО, занимающееся производством, с высокой вероятностью будет использовать общую систему налогообложения в силу следующих причин:

  1. ЕНВД на производстве задействовать нельзя.
  2. Обороты и штат предприятия для УСН могут быть слишком велики.
  3. Использование ОСН, в принципе, будет оптимальным, поскольку:
  • величину налогооблагаемой базы организации можно будет корректировать, эффективно отражая в учете доходы и расходы, которые сопоставимы по величине;
  • предприятие на ОСН может принимать НДС к вычету (и это может пригодиться при взаимодействии с контрагентами, которые также могут иметь обязательство исчислять НДС).

Бизнес в сфере торговли: какая система налогообложения оптимальна?

Торговля — как оптовая, так и розничная, имеет следующие особенности:

  • умеренное, в ряде случаев — значительное превышение доходов над расходами (общая рентабельность бизнеса составляет порядка 30-40%, но иногда может составлять и сотни процентов);
  • как и в случае с производством, торговые организации заключают большое количество контрактов с различными партнерами;
  • большие обороты бизнеса (в принципе, сопоставимые с теми, что характеризуют производство).

Фирма, занимающаяся оптовой торговлей, может вести бизнес:

  1. По системе УСН.

Она хороша для оптовика:

  • возможностью уменьшать доходы на расходы (в случае, если выбрана схема «доходы минус расходы» — как правило, именно она больше подходит при наличии значительных расходов);
  • возможностью платить налог по невысокой ставке;
  • возможностью не начислять НДС на реализуемые товары (что делает их более привлекательными по цене для потребителя).
  1. По системе ОСН.

Данная система налогообложения должна будет использоваться, если обороты предприятия превысят максимальный показатель, установленный для УСН (кроме того, берется в расчет также величина штата). Несмотря на то, что ОСН по величине ставки менее выгодна, чем УСН, данная система имеет преимущество — в виде возможности принятия НДС к вычету (аналогичная возможность появляется и у контрагентов организации).

Систему ЕНВД оптовые организации использовать не вправе. В свою очередь, полное на то право есть у розничных фирм. Поэтому, для них ЕНВД может быть самой оптимальной системой налогообложения, поскольку:

  • при ЕНВД не берется в расчет выручка (она может быть любой);
  • НДС на товары не начисляется.

Однако, обороты розничного предприятия должны быть в достаточном мере большими, чтобы величина фиксированного ЕНВД была меньше потенциально исчисленного налога по ОСН или УСН (как если бы фирма работала по данным системам налогообложения). В ином случае выгоднее будут ОСН или УСН (в зависимости от соотношения доходов и расходов организации).

Бизнес в сфере услуг: оптимальная схема налогообложения

Сфера услуг — весьма разносторонняя. Деятельность в ней могут вести самые разные бизнесы.

Услуги можно классифицировать на следующие основные категории:

  1. Услуги с относительно невысокой рентабельностью, но большими оборотами. К ним можно отнести:
  • услуги общепита;
  • медицинские услуги;
  • ремонтные сервисы.

Все эти виды услуг — кроме медицинских, могут оказываться фирмой с использованием системы ЕНВД. В данном случае у соответствующей системы будут те же преимущества, что и в случае с розничной торговлей:

  • возможность не учитывать выручку;
  • возможность не начислять НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителя.

Медицинские же услуги можно будет оказывать по УСН (если выручка не превысит максимальную величину, равно как размер штата организации) или ОСН (при известных нам преимуществах и недостатках общей системы налогообложения).

  1. Услуги с относительно высокой рентабельностью, но со средними или небольшими оборотами. К ним можно отнести услуги:
  • парикмахерские;
  • юридические;
  • информационные;
  • гостиничные;
  • рекламные;
  • риэлторские;
  • бытовые.

Оптимальной системой налогообложения для указанных услуг может быть УСН по схеме «доходы» по причине:

  • возможности платить очень небольшой налог — в величине 6%;
  • возможности не начислять на выручку НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителей.

Несмотря на то, что все указанные услуги фирма может оказывать при налогообложении по ЕНВД (но в случае с риэлторскими услугами — только по сделкам аренды торговых объектов и земельных участков), величина оборотов бизнеса может быть не настолько значительной, чтобы потенциальный налог по УСН был выше, чем фиксированный платеж по ЕНВД.

В свою очередь, если обороты бизнеса вырастут до высокого уровня — можно рассмотреть возможность использования ЕНВД. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения нам известны.

Выбор системы налогообложения: транспорт

Сфера транспорта характеризуется:

  • средней рентабельностью (доходы превышают расходы примерно на 30-40%);
  • во многих случаях существенно меньшим, чем в сфере промышленности или торговли, количеством контрактов, заключаемых фирмой с контрагентами.

Транспортные услуги подходят под ЕНВД. Данная система и будет оптимальной для фирмы — но при условии, что у нее достаточно выручки с точки зрения получения реального преимущества от использования ЕНВД перед УСН или ОСН. При невысоких оборотах транспортного предприятия оптимальной может быть система УСН «доходы минус расходы».

Тот факт, что при ЕНВД и УСН предприятие не платит НДС, скорее всего, не повлияет на бизнес негативным образом. Среди возможных контрагентов фирмы будет не так много хозяйствующих субъектов, для которых может быть принципиальным возможность принимать НДС к вычету.

Выбор системы налогообложения: строительство

Сфера строительства имеет следующие особенности:

  • относительно невысокую рентабельность (доходы превышают расходы, как правило, не выше, чем на 20%);
  • большие обороты;
  • необходимость заключения между строительной фирмой и сторонними организациями — поставщиками, подрядчиками, большого количества различных контрактов.

Как и в случае с производством, наиболее вероятна работа строительной организации по общей системе налогообложения, и притом по тем же основным причинам:

  • у фирмы будут большие обороты (скорее всего, больше предельной величины выручки для использования УСН);
  • строительство не входит в число сфер, в которых разрешено использование ЕНВД.

Вместе с тем, небольшая строительная компания со средними оборотами — в пределах тех, что соответствует максимальной величине выручки при УСН, а также величине штата, не превышающей установленные для УСН ограничения, может работать по соответствующей системе налогообложения (оптимально — по схеме «доходы минус расходы»).

Резюме «вопрос-ответ»

В каких случаях ООО будет работать по ОСН?

Как правило, по общей системе налогообложения работают фирмы:

  • с большими оборотам и штатом;
  • с сопоставимыми показателями доходов и расходов;
  • не имеющие права работать по другим системам налогообложения.

В каких случаях ООО будет работать по УСН «доходы»?

По упрощенной системе (схема «доходы») работают фирмы:

  • со значительным превышением доходов над расходами;
  • с оборотом не более 150 млн. рублей в год и штатом не более 100 человек.

Когда ООО будет работать по УСН «доходы минус расходы»?

Данная схема может характеризовать деятельность организаций, которые:

  • имеют среднюю рентабельность (или сопоставимую величину доходов и расходов);
  • имеют обороты не более 150 млн. рублей в год и штат не более 100 человек.

В каких случаях фирма может работать по ЕНВД?

Это возможно, если:

  • фирма ведет деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • у фирмы достаточно большие обороты, чтобы ЕНВД было выгоднее УСН или ОСН.

Предприятие может одновременно работать по ЕНВД (если оно занимается подходящими под данную систему видами деятельности) и УСН или ОСН (по другим видам деятельности).

urlaw03.ru

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Все виды систем налогообложения

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

  1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
  2. В случае оказания бытовых услуг населения.
  3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
  4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
  5. Предоставления ветеринарных услуг;
  6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
  2. Если у него больше 100 работников.
  3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

hardcorecase.ru

Общие сведения ↑

Кратко проанализируем существующие в РФ системы налогообложения и разберемся, что понимают под таким выражением.

Основные понятия

Под налоговой системой понимают совокупность установленных законодательством налоговых платежей и сборов, которые уплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями в бюджет Российской Федерации.

Налоговая система имеет три уровня:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

То есть платежи, которые осуществляются налоговыми плательщиками, разделяются между бюджетами трех уровней.

Кому предоставляется выбор?

Выбирать систему налогообложения компаниям следует с момента постановки на учет в налоговых структурах. Если не перейти на один из существующих режимов, будет по умолчанию применяться общая налоговая система.

На выбор определенного режима будет влиять вид деятельности фирмы, возможность применения системы в территориальном округе, а также соблюдение установленных нормативной документацией условий.

Какие бывают СН (виды)?

Кратко опишем особенности каждого вида налоговой системы России.

ОСНО

Расшифровывается как общая система налогообложения. Является традиционным режимом, работая на котором компании должны будут вести полноценный учет, а также уплачивать в государственную казну такие налоги:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог, что связан с деятельностью.

Перечисляются также:

  • земельный налог;
  • водный;
  • транспортный;
  • на использование природных ресурсов;
  • госпошлины;
  • таможенные сборы и т. д.

Отчетность при классической системе налогообложения подается единожды в квартал. Представляются документы и по требованию заинтересованного лица.

УСН

Это упрощенная система налогообложения, при которой фирма освобождается от уплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество;
  • налога на прибыль.

Производится только уплата единого налога. Остальные налоговые платежи и сборы в фонды перечисляются на общих основаниях. Имеются в виду транспортный, земельный, водный налог, взносы в ПФ РФ и ФСС.

Плательщики имеют право выбрать используемый объект:

Доходы, когда сумма платежа исчисляется По ставке 6%
Доходы минус расходы Когда используется ставка 15%

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в гл. 26.2 Налогового кодекса.

Установлены такие требования:

По численности Не больше 100 человек
По стоимость основного средства и нематериальных активов До 100 млн. руб.
По прибыли за год До 60 млн., за 9 месяцев до перехода – 45 млн.
Относительно участия в уставном капитале других лиц Не больше 25% (есть некоторые исключения)

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями гл. 26.3 НК Российской Федерации.

Доход компании рассчитывается с учетом:

  • ставки;
  • базовой доходности;
  • физических показателей;
  • коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в п.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

  • на имущество;
  • на доход физлица;
  • НДС.

ЕСХН

Руководствоваться стоит гл. 26.1 НК. Используется сельскохозяйственными производителями при условии, что доля прибыли от операций с сельхозпродукцией – более 70%.

При использовании режима плательщики могут не перечислять те же виды налогов, что и вмененщики.

ПСН

Это патентная система налогообложения, которая может использоваться только ИП. Суть заключается в приобретении патента, стоимость которого заменяет уплату налогов. Выдается такой документ не более чем на год.

Действителен патент на территории того региона, где он был выдан налоговыми структурами. ООО не могут применять ПСН, поэтому останавливаться на такой системе не будем.

Законные основания

При выборе системы налогообложения стоит опираться на такие главы Налогового кодекса (в которых рассматривается каждый из режимов):

26.1 ЕСХН
26.2 Упрощенка
26.3 ЕНВД

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО? ↑

Разберемся, как правильно выбрать систему налогообложения для ООО. Каждый вид налогового режима имеет свои преимущества и недостатки.

Большая часть предпочитает выбрать специальную систему (УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • уменьшается количество отчетности, которая сдается в налоговый орган;
  • платится меньше налогов.

Но есть организации, которые могут работать только на ОСНО. При выборе налоговой системы стоит учесть, какой вид деятельности осуществляется, каков размер выручки фирма получает, много ли отчетов стоит готовить, какие особенности работы с юрлицами и физическими лицами, есть ли ККМ и т. д.

К примеру, фирмы, которым не нужно выставлять счета-фактуры по НДС контрагенту, могут остановиться на УСНО, а те предприятия, что предоставляют бытовые услуги населению – на ЕНВД.

Для интернет-магазина

Уплата налогов интернет-магазинами имеет много общего с обычными розничными точками. Могут быть начислены такие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущественные объекты (при наличии помещений);
  • на транспортное средство (если осуществляется доставка продукции);
  • НДС;
  • страховые перечисления.

Юридические лица чаще всего останавливают при таком виде деятельности на УСН или ОСНО. Прислушайтесь к таким советам экспертов:

Если интернет-магазин только открывается, то выберите упрощенку Будет проще вести бухучет
При большой наценке на продукцию (больше 60 процентов) или при оказании услуг остановите выбор на объекте УСН «Доходы» Ставка 6%
Если наценка небольшая, то лучше использовать УСНО «Доходы минус затраты» Ставка 5 – 15%

Большая часть компания работают на Упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус затраты».

Причины такого выбора:

  1. Наличие прозрачной схемы налогообложения.
  2. Быстрая постановка на учет.
  3. Отсутствие большого количества бухгалтерской документации.
  4. Минимум отчетов в налоговый орган.

Можно ли использовать ЕНВД? Если вы имеете стационарные розничные точки, а онлайн-магазин выступает в качестве витрины, то применение вмененки возможно.

При розничной торговле

ОСНО – режим, который создает для мелкого и среднего бизнеса в сфере торговли в розницу наибольшее количество проблем, поэтому лучше остановиться на одном из спецрежимов (УСН или ЕНВД).

Но есть случаи, когда традиционная система оправдывает себя – при получении убытка, налоги на прибыль не нужно платить, а сумму налога может уменьшаться на убытки в будущем.

Обычно при ОСНО в рознице размер налогов, что перечисляются в казну, превышает налоги на УСН и вмененке. Если вид деятельности попадает под налогообложение под ЕНВД, то лучше выбрать такой режим.

Единственный нюанс – использовать ЕНВД можно не везде. Перечень видов деятельности, которые облагаются в соответствии с данной системой, можно уточнить в региональном представительстве ФНС.

Преимущество работы на ЕНВД:

  1. Не нужно использовать контрольно-кассовые аппараты, что позволит розничному торговцу сэкономить на обслуживании ККМ и ведении кассовой книги.
  2. Минимальное количество отчетов.

Существенный недостаток – придется платить за ту площадь, что используется, на что не будет влиять наличие выручки. Не важен также тот факт, велась ли в течение определенного периода деятельность, а также были ли форс-мажорные обстоятельства.

УСН выбирают те, кто не может работать на едином налоге на вмененный доход из-за нарушения условий. 6% целесообразно использовать при существенной наценке (что является редкостью, а поэтому нечасто используется).

УСН 15% — система, которая наиболее предпочтительна. Удобна при затратном бизнесе, который и является розница. Недостаток – нужно платить налог (минимум 1%) даже тогда, когда получено убытки.

Как быть с оказанием услуг? Например, для такси предпочтительны такие системы:

При частном извозе ПСН или ЕНВД
Для остальных ЕНВД или ОСНО

Для оптовой торговли

Чтобы определиться, стоит провести расчеты планового объема реализации, затрат и налоговой нагрузки. Можно с момента открытия попробовать использовать УСН, а затем перейти на общий режим.

Но есть один нюанс — если будут получены убытки при упрощенке, при работе на традиционной системе зачесть их не удастся.

Если контрагентами при оптовой торговли являются плательщики НДС, то работать с вами откажутся при наличии больших объемов. В таком случае нужно будет использовать ОСНО.

Если планируется небольшой объем продаж и выручка не превысит 60 млн. рублей, а численность сотрудников не выйдет за рамки 100 человек, то лучше остановить выбор на таком варианте, как УСН.

Если у Вас цветочный магазин

Самый удобный режим – УСН 15%. Но в таком случае должны иметься все документы на товар, который закупается (чек, накладная и т. п.). Учтите, что в случае убыточности бизнеса платить налог все равно придется (в размере 1%).

Крупные компании с упрощенцами не желают работать, так как вторые не платят НДС. Так что при желании заключить договор с такой фирмой нужно будет перейти на ОСН.

Как перейти на другую систему налогообложения? ↑

Можно ли перейти на другой налоговый режим, если вам не подходит используемый?

При наличии работы с НДС

Обратимся к ст. 170 НК России. В данном нормативном акте говорится, что при переходе плательщика на спецрежим согласно гл. 26.2 и 26.3, НДС, что принят к вычету (в том числе и по ОС и нематериальному активу), может восстанавливаться в налоговых периодах, что предшествуют переходу на систему.

Такое положение не применимо к гл. 26.1 Налогового кодекса. При переходе на единый сельскохозяйственный налог восстанавливать НДС нельзя (ст. 346.3 НК).

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно ст. 346.25 фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Расторгните договор с контрагентом и верните аванс После перехода на упрощенку можно перечислить авансы уже без налога на добавленную стоимость. Налог с перечисленного раньше аванса можно предъявлять к вычетам в декларации. Если предоплата возращена покупателям, то отражать в прибыли при УСН нее не нужно
Фирма (при использовании кассового метода) признает в прибыли по УСН аванс без подоходного налога, что перечислен при общей системе При отгрузке выставляется счет-фактура с НДС, подается декларация по налогу на добавленную стоимость. К вычету налог можно будет предъявить в этом же документе
Фирма ставит в известность покупателя о переходе на УСН В таком случае заключается договор без НДС. Аванс перечисляется без налога, счет-фактура не выставляется, книги учета не ведутся. Соответственно, в налоговой базе авансовые платежи не будут учтены>

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

  1. Прибыль превысила установленные лимиты.
  2. Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
  3. Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

buhonline24.ru

Уважаемая Наталья, здравствуйте!
К сожалению, даже, если у Вас не будет дохода от предпринимательской деятельности или убыток, Вы всё равно должны будете платить обязательные платежи.

Вы должны уплатить следующие обязательные платежи:

1. На пенсионное страхование.

Размер платежа составляет 26% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.
С учётом того, что на 01.01.207 года размер МРОТ составит 7500 рублей, соответственно сумма платежа составит:
26% * 7500 = 1950 рублей в месяц.
Оплата может производится как частями, так и общей суммой до 31 декабря 2017 года.
Таким образом за каждый полный месяц работы в качестве ИП Вы обязаны платить по 1950 рублей на пенсионное страхование, за неполный месяц в размере месячного платежа, разделённого на количество календарных дней месяца, а затем умноженное на количество дней месяца, в котором работал ИП.

ПРИМЕР 1.

Вы открыли ИП 15 февраля 2017 года и будете продолжать работать в 2018 году.

Вам необходимо будет за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2017 года внести по 1950 рублей за каждый месяц.
А всего: 17 750 рублей.

В феврале 2017 года вы проработали с 15 февраля по 28 февраля 2017 года.
Это составляет 14 дней. Таким образом за февраль 2017 года Вам надлежит уплатить 1950 / 28 * 14 = 975 рублей.
Таким образом общая сумма обязательного платежа составит 17 750+975= 18 725 рублей.

ПРИМЕР 2.

Вы открыли ИП 01.01.2017 года и будете работать и в 2018 году.
Сумма платежа составит 7500 (МРОТ) * 26% * 12 месяцев = 23 400 рублей

ПРИМЕР 3

Вы открыли ИП 10.01.2017 года и вдруг решили закрыть 25.12.2017 г.

Платёж будет состоять: за февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь по 1950 рублей за каждый месяц. Всего: 19 500 рублей.

 

В январе Вы проработали с 10.01 2017 по 31.01.2017, 22 дня. Это 1950 / 31 * 22 = 1383,87 руб.

В декабре Вы проработали с 01.12.2017 г по 25.12.2017, 25 дней. Это 1 950 / 31 * 25 = 1 572,58 руб.

Соответственно сумма платежа составит: 19 500 + 1 383,87 + 1 572,58 = 22 456,45 руб.

 

2. На медицинское страхование

 

Размер платежа составляет 5,1% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.

 

Сумма платежа за месяц составит: 7 500 (МРОТ) * 5,1* = 382,50 рублей.

 

Расчет произодится по таким же правилам, как для пенсионного страхования.

 

Для понимания ситуации:

Если Вы отработали в качестве ИП с 01.01.2017 г по 31.12.2017 г., то размер обязательного платежа на медицинское страхование составит:

7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей

 

Подведя итоги комментарию:

При работе в качестве ИП полный календарный год с 01.01.2017 по 31.12. 2017 г. обязательные платежи составят:

23 400 рублей — на обязательное пенсионное страхование;

4 590 рублей — на обязательное пенсионное страхование.

Всего: 27 990 рублей.

 

Если еще будут вопросы — обращайтесь!

 

 

про-ип.рф


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector