Системы налогообложения виды

Системы налогообложения виды

На сегодняшний день в России существуют пять налоговых режимов:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО)
     
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
     
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
     
  4. Патентная система налогообложения (ПСН)
     
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Давайте разбираться, в чем их особенности.

 

Это самый сложный (а обычно и самый невыгодный) режим налогообложения, на который по умолчанию регистрируются все предприниматели и организации, если только они не подали заявление о переходе на какой-либо другой. При нём уплачиваются все основные налоги:

  • НДС
     
  • налог на имущество
     
  • налог на доходы физических лиц для ИП (13%)/на прибыль организаций для ООО (20%)
     
  • платежи за наёмных работников (НДФЛ и всевозможные отчисления за социальное страхование)

Если вы вдруг решите перейти с этой системы на какую-либо другую, учтите, что сделать это можно только с нового года, подав заявление заранее — с 1 октября до 31 ноября.

 

При этой системе налогообложения ИП не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц (используемому в предпринимательской деятельности) и НДС (с одним исключением: при ввозе товаров в Россию из-за границы оплатить НДС всё же придётся).

ООО также освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество организаций, и налога на прибыль организаций (за исключением налога с доходов по дивидендам).

Существуют два вида УСН: при первой — назовём ее «доходы» — предприниматель оплачивает налог равный 6% от доходов, при второй – «доходы минус расходы» — 5-15% (в зависимости от региона) от прибыли, при этом отличия в ставках для ИП и ООО нет.

Использовать форму УСН «доходы» будет выгоднее в том случае, если ваши расходы небольшие (до 50-60%). Обычно это актуально для предпринимателей и организаций, которые занимаются оказанием услуг. «Доходы-расходы» лучше использовать, если ваши расходы составляют более 60% от общего дохода, и обычно такой формой УСН пользуются при продажах.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – одна из самых популярных, так как ее условия применения вполне подходят для многих видов бизнеса:

  • годовой доход – не более 60 млн рублей в 2015 году;
     
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
     
  • стоимость основных средств – не более 100 млн рублей.

Величина этого налога зависит сразу от нескольких факторов, отражающих размер вашего бизнеса, например, площадь используемых помещений и количество работников. У каждого вида деятельности эти факторы разные, вот что одинаково: величина налога не зависитот ваших фактических доходов, она фиксированная и одинакова как для ИП, так и для ООО. Еще одно приятное дополнение: сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления. Так, ИП, у которых есть сотрудники, могут уменьшить величину налога до 50%, те, у которых сотрудников нет, — на сумму взносов за себя самого (без ограничения). Оплачивается этот налог раз в квартал. Главная особенность этого вида налогообложения: он может применяться только по ограниченному списку видов деятельности. В связи с этим, ЕНВД можно совмещать с ОСНО или УСН.

Учтите, что условия перехода на «вмененку», как и ее особенности, могут существенно отличаться, так что уточняйте всю информацию в налоговой вашего региона.

Эта система многим похожа на ЕНВД: она может быть использована только для видов деятельности из ограниченного списка, величина налога не зависит от дохода и её можно совмещать с ОСНО или УСН.

Почему эта система названа «патентной»? Дело в том, что вы покупаете этот самый патент на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года, тем самым заменяя уплату налогов по этому виду деятельности. «Стоимость» патента составит 6% от вашего потенциального дохода, который формируется в зависимости от различных факторов.


Для предпринимателей, применяющих патентную систему, существуют некоторые ограничения: они не могут нанимать более 15 рабочих, а их годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

Этот вид налогообложения актуален только для тех предпринимателей или организаций, которые самостоятельно занимаются выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции (например, для фермеров).

Основные отличия в налогообложении между ООО и ИП:

1. Платежи за наёмных работников для ИП и ООО одинаковые, все работодатели обязаны уплачивать:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% от зарплаты сотрудника (т.е. он получит сумму, меньшую на 13%).
     
  • Платежи за социальное страхование: в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.

2. ИП (в отличие от ООО) обязаны уплачивать всё выше перечисленное и за себя (однако не стоит забывать, что в ООО вы сами будете считаться сотрудником, а значит отчисления так же придётся производить).

3. Налог на доходы физических лиц (он же НДФЛ, он же подоходный) у ООО выше, чем у ИП: 20% против 13%.

4. ООО не имеет права пользоваться патентной системой налогообложения.

Источник: blog.vigbo.com

ОСНО – Общая система налогообложения


Если во время регистрации вы не подадите в ИФНС заявление на один из специальных налоговых режимов, вам автоматически присвоят ОСНО. Для ООО, например, налог на прибыль составит 20%, а для ИП – 13% от дохода (НДФЛ, также известный как подоходный налог).

Однако это не вся сумма, которую будет выплачивать предприниматель или организация. К НДФЛ также добавляется НДС (налог на добавленную стоимость), который, как правило, составляет 18% и налог на имущество (для разных типов организаций).

Оплата НДФЛ и НДС не кажется столь уж сложной, по крайней мере, на первый взгляд. Однако на самом деле расчет налога на добавленную стоимость – это огромная проблема, справиться с которой может только опытный бухгалтер. Дело в том, что в бюджет уходит разница между «исходящим» НДС, который оплачивается покупателями ваших услуг или товаров, и «входящим» налогом, который оплачивается вами (входит в стоимость поставок). Разумеется, система устроена таким образом, чтобы ваши отчисления в бюджет были больше, а значит, «входящий» НДС был меньше. Именно поэтому предъявляются строжайшие требования к заполнению счетов, датам, наименованию продукции или же услуг, различным реквизитам и т.д.

Разумеется, подобные сложности отпугивают большинство бизнесменов, которые предпочитают выбирать один из спецрежимов. В этом деле главное не ошибиться и выбрать нужный вариант конкретно для вашего бизнеса.

УСН – Упрощенная система налогообложения


Если бизнесмен выбирает УСН, он может забыть о НДФЛ, налоге на имущество и НДС – главном недостатке Общей системы налогообложения. Взамен он обязуется выплачивать всего лишь один налог, который составляет 6% от доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (процентная ставка будет зависеть от того, в каком регионе ведется деятельность). Объект налогообложения можно выбирать один раз в 12 месяцев.

Однако, как и у всех специальных режимов, у УСН есть свои ограничения. Вы не сможете выбрать данную систему, если ваш доход превышает определенную сумму, если уставный капитал ООО более чем на четверть является вкладом сторонней организации, если вы ведете вид деятельности, упомянутый в пункте 2.1 статьи 346.12 НК РФ, или же осуществляете производство подакцизных товаров. Более того, УСН не вариант, если вы – организация с отделениями, осуществляете торговлю акциями или же другими ценными бумагами, или же попросту являетесь банком.

Если же вы не подпадаете ни под одно из вышеперечисленных ограничений, вам стоит лишь определиться с выбором налога.

Так, если у вас немного расходов, которые могут быть подтверждены, лучшим вариантом станет оплата 6% от доходов. Из общей суммы налога около половины можно вычесть за счет платежей в страховые фонды. Это отличный вариант для Индивидуальных Предпринимателей, так как страховые взносы в последнее время стремительно возросли. Так, если у ИП нет наемных работников, он может фактически обнулить сумму УСН за счет страховых взносов.


Впрочем, если в процессе деятельности вы несете серьезные расходы, выплачивая зарплаты сотрудникам, оплачивая аренду офиса, коммунальных услуг, а также приобретая товар, оптимальным вариантом будет выбор в пользу 15% с разницы.

Однако обратите внимание, 3 раза за 12 месяцев вам необходимо будет выплатить аванс, который составит те же 15% от прибыли за квартал, полгода и девять месяцев. В конце года вам нужно будет посчитать налог за 12 месяцев и 1% от доходов.

Если же сумма налога составит меньше, чем 1%, его нужно будет уплатить как «минимальный» налог. Выплаченные авансы можно будет возвратить или оставить в счет будущих выплат.

Также следует помнить о том, что список расходов, уменьшающих выплату плательщика УСН, лимитирован. Поэтому вам придется немало поработать над тем, чтобы доказать контролеру, что у вас есть право учитывать конкретный расход. Более того, он должен быть внесен правильно и вовремя, а значит, для предотвращения возникновения ошибок лучше нанять опытного бухгалтера.

ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог

В целом, ЕСХН весьма схож с упрощенным налогом. Главным его отличием от УСН является то, что он предназначен исключительно для сельхозпроизводителей. Выбрать этот режим могут те, кто выращивает, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Стоит также обратить внимание на то, что доля данной деятельности должна составлять не меньше 70% от общего бизнеса, а численность фирмы или предприятия не должна превышать триста человек.


ЕСХН составляет 6% с разницы доходов и расходов. Сложности с расходами в данном случае те же, что и у упрощенного налога. Владельцу или учредителю небольшого сельхозпредприятия придется доказывать расходы, их правильность и своевременность внесения.

По сути, ЕСХН и УСН – это системы, заменяющие ОСНО. Если вы выбираете одну из них, сумма налога будет напрямую зависеть от ваших доходов и расходов. Однако в некоторых ситуациях проще платить установленную сумму. Для этого и существуют такие режимы, как ЕНД и ПСН. Они являются локальными, так как используются только с определенными видами деятельности. Их главной особенностью является то, что они совместимы в рамках одной ООО или ИП вместе с УСН, ЕСХН или ОСНО.

ЕНВД – Единый налог на вмененный налог

ЕНВД также отличается тем, что он превращает три налога ОСНО в один. При этом сумма налога является фиксированной, а платится он по определенному виду деятельности. Иными словами, бизнесмен обязан выплатить определенную сумму налога каждый квартал, без оглядки на то, был ли он прибыльным или нет.

Разумеется, главным преимуществом ЕНВД является то, что его легко считать.
лее того, сумма налога может быть уменьшена до половины за счеты выплат в страховые фонды. Индивидуальные Предприниматели могут и вовсе обнулить налог в том случае, если у них нет работников. Однако этот пункт, вероятнее всего, не сработает, так как с недавнего времени сумма ЕНВД не может быть уменьшена за счет страховых взносов «за себя». Кроме того, те, кто выбрал ЕНВД, могут не пользоваться кассовым аппаратом.

Однако у данной системы налогообложения есть и свои минусы. Прежде всего, ЕНВД загоняет налогоплательщика в весьма узкие рамки. К примеру, вы осуществляете продажу какого-либо товара. Клиент просит доставку, и вы оформляете договор. Однако это уже не подпадает под ЕНВД, а значит, вероятность того, что будет применена другая система налогообложения, крайне велика. В большинстве случаев это не катастрофа, а лишь огромная головная боль для руководителя.

Более того, каждый вид деятельности по новому адресу учитывается отдельно. Отчетность, вероятнее всего, также придется сдавать в разные налоговые. Сам же ЕНВД высчитывается исходя из количества сотрудников, площади или даже количества авто, то есть в расчет берется именно физический показатель. На этой почве нередко возникают споры с налоговиками, которым нужно доказать, к примеру, что торговля осуществляется на 10, а не на 15 кв. м.

Также следует помнить о том, что ЕНВД может применяться на территории определенных населенных пунктов.
зможность или невозможность выбора данной системы налогообложения напрямую зависит от местной администрации, а поискать соответственный закон можно на сайте гор. управления или же непосредственно в налоговой. Разумеется, данная система актуальна только для определенных видов деятельности (перечислены в ст. 346.26 НК РФ). Более того, доля сторонних организаций в уставном капитале ООО не должна превышать четверть от его общей суммы, а количество работников должно быть не более ста человек. При этом вы не должны быть производителем сельхозпродукции.

Если же вы проходите по всем вышеперечисленным пунктам, можете смело выбирать единый налог на временный налог, впрочем, никто не даст вам гарантии, что он просуществует дольше 2018 г.

ПСН – Патентная система налогообложения

Прежде всего, стоит упомянуть, что патент подходит только ИП. Приобщиться к ПСН достаточно просто – достаточно приобрести патент на конкретную деятельность. Разумеется, вы автоматически освобождаетесь от подоходного налога и налога на добавленную стоимость, однако патентная система подразумевает определенные ограничения, а именно:

  • До пятнадцати человек;
  • Доход до 60 миллионов руб. за год;
  • 47 разрешенных видов деятельности (подходящие можно найти во втором пункте ст. 346.43 НК РФ).

Патент может быть выдан на срок от одного месяца до одного года (оптимальным является вариант патента на 10 месяцев). Стоимость же патента будет зависеть от региона и потенциального дохода от деятельности. И даже если вы реализуете один товар в двух разных городах, вам придется приобрести два патента.


Приблизительную стоимость патента можно вычислить самостоятельно. Для этого необходимо узнать потенциально возможный доход (в онлайн-источниках или же налоговой) и посчитать цену по простой формуле (Д х 6%) х Т/12 (Д – доход, Т – время действия патента).

Главное преимущество ПСН заключается в том, что при данной системе вы не обязаны сдавать какие-либо отчеты, и лишь выплачиваете патент в определенные сроки. Также вы можете вести деятельность без кассового аппарата, имеете установленную сумму налога и даже льготы при внесении страховых взносов за сотрудников.

Вывод

В целом, если вы еще колеблетесь и не знаете, какую же систему выбрать, оформите УСН на 6% доходов. Если ваша деятельность будет развиваться долго, вам нужно будет лишь сдать декларацию один раз за 12 месяцев. Но если бизнес начнет стремительно расти, у вас будет возможность подумать насчет единого налога, патента или даже ОСНО.

Источник: BiznesPlan-primer.ru

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы Наименование Состав
1 Общий (традиционный) режим ОСНО
2 Специальные (льготные) режимы УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Источник: nalog-spravka.ru

Что такое система налогообложения

Совокупность отчислений, которые делаются государству по установленным правилам и порядкам, называется системой обложения налогами. Платят налоги как юридические лица, так и физические – работающие граждане, у которых взимается подоходный налог от начисленной суммы заработной платы. Косвенно любой человек, приобретающий товар, в стоимость которого заложен НДС или акцизы, считается плательщиком налогов. Основы действующей налоговой системы были заложены 25 лет назад, в 1992 году, потом в законодательство вносились коррективы и дополнения.

Основные элементы

Для создания любого закона используются некоторые определения, на которые потом происходят постоянные ссылки в тексте. Это делается во избежание разночтений. В Налоговом кодексе РФ используются следующие основные элементы:

  1. Налогоплательщик. Это физическое или юридическое лицо, которое должно уплачивать взносы, сборы, налоги, установленные законами, в определенном порядке.
  2. Объект налогообложения – обстоятельства, при которых возникает необходимость уплаты страховых взносов и налогов.
  3. Налоговая база – исчисляемый в рублях объект налогообложения, его денежная стоимость.
  4. Налоговым периодом признается календарное время, за которое происходит определение налоговой базы, и по окончании определяется размер взносов или налогов, которые требуется уплатить.
  5. Налоговая ставка – выражаемая в процентах величина денежных отчислений от налоговой базы.
  6. Сроки уплаты – время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить начисленные платежи.
  7. Порядок расчета – объяснение и определение алгоритма вычисления каждого конкретного налога.

Девушка с калькулятором и ручкой

Нормативно-правовая база

Структура налогообложения в России очень сложная, разветвленная. Устанавливать те или иные налоги или страховые взносы, не вступая в противоречие с Налоговым кодексом РФ и Конституцией, могут разные территориальные субъекты. Все акты, устанавливающие нормы и правила начисления налоговых платежей, делятся на следующие виды:

  • законы, принятые на федеральном уровне;
  • региональные акты по установлению налоговых платежей, принятые законодательными органами соответствующих субъектов федерации;
  • нормативы по взносам, устанавливаемые местными муниципалитетами.

Виды систем налогообложения

Законодательство предусматривает возможность каждому налогоплательщику выбирать самому порядок уплаты налогов, в зависимости от вида заявленной им деятельности и собственных предпочтений. В России установлены следующие типы налоговых систем, из которых можно выбрать самую подходящую:

  • основная система налогообложения, или традиционная;
  • упрощенная система (УСН);
  • уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельхозналог (ЕСН);
  • патентная, для индивидуальных предпринимателей (ИПН).

Традиционная система налогообложения ОСНО

Начинающий предприниматель или руководитель недавно образованного предприятия должен быть осторожен – если при регистрации в территориальном налоговом органе он предусмотрительно не подал уведомление по выбору системы оплаты налоговых отчислений, то его предприятие автоматически будет поставлено на общий порядок перечисления обязательных взносов в федеральный бюджет. При этом придется делать следующие платежи:

  • по налогу на добавленную стоимость (НДС);
  • за имущество;
  • земельный налог;
  • по прибыли;
  • за использование транспортных средств и их отрицательное влияние на окружающую среду;
  • по заработной плате и с дохода физических лиц, работающих на предприятии.

ОСНО громоздка, сложна, требует ведения книг бухгалтерской отчетности по материальным средствам, по уплате и возмещению НДС. Предприятию нужно будет сдавать годовую и квартальную отчетность по установленным сложным формам, укладываться в сроки подачи отчетов. Руководителю придется нанимать на штатную должность бухгалтера, или пользоваться услугами аутсорсинговых бухгалтерских компаний. К плюсам ОСНО можно отнести возмещение налога на добавленную стоимость, если фирма работает с поставщиками – плательщиками НДС.

Монеты и купюры в баночке

Упрощенная УСН Доходы

Данный порядок налоговой нагрузки считается самым популярным среди начинающих предпринимателей. При «упрощенке», как называют этот режим бухгалтеры и руководители, можно не вести сложную и громоздкую систему учета материальных ценностей и иные бумаги. Если выбран вариант уплаты отчислений с доходов, то платится 1-6% от полученных доходов от реализации товаров и услуг, или внереализационных поступлений (безвозмездно полученного имущества, денежных сумм). Фирма освобождена от уплаты НДС, налогов на прибыль, имущество. Другие сборы уплачиваются в общем порядке.

Правила перехода гласят, что воспользоваться УСН можно в начале текущего года или при регистрации ИП или ООО. Предприниматели подают заявление в местные налоговые органы по желаемой дате перехода. Однако не все могут воспользоваться таким правом – законодательство делает ряд ограничений для использования такой структуры налогообложения. Кроме того, лицо, использующее данный режим, не имеет право открыть дочернюю организацию.

Упрощенная система УСН Доходы минус расходы

Данная схема налогообложения отличается от УСН Доходы тем, что предприятие или ИП делает отчисления, уменьшая налоговую базу на сумму убытков. Ставка обязательного платежа при этом составляет 15% от полученной разницы между доходами и расходами. Все остальные платежи делаются, как в УСН Доходы. Применение такого варианта налогообложения выгодно тогда, когда у предприятия большие расходы. К минусам системы относится необходимость сдавать декларацию, вести учет расходов, и то, что не все из них принимаются ФНС как налоговые вычеты.

Единый налог на вмененный доход

«Вмененка», как еще называют ЕНВД, подразумевает, что предприятие или ИП не осуществляет отдельных платежей – налогов на имущество, прибыль, НДС, но платит жестко зафиксированную сумму отчислений от возможной прибыли, делает остальные отчисления. Сумма взносов считается по определенной формуле, учитывающей разные физические показатели, повышающие и понижающие коэффициенты. К плюсам относится простота системы, к минусам – ограничение по типу деятельности и большие суммы отчислений.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН

Данная система схожа с УСН Доходы минус расходы, поскольку принцип расчетов такой же – бухгалтерией платятся взносы, исходя из разницы между полученными доходами и расходами. Однако ставка ЕСХН составляет 6%, что выгоднее. Не платятся налоги на имущество, прибыль, НДС, остальные отчисления придется делать. К минусам этого режима налогообложения относится то, что на него претендовать могут только производители сельхозпродукции при условии представленных доказательств, что не менее 70% их общей прибыли составляют доходы от продажи сельскохозяйственных товаров.

Патентная система для ИП

Данную схему трудно назвать настоящим режимом налогообложения, поскольку предприниматель не сдает налоговой декларации, и ведет только учет доходов. Он приобретает патент по определенному виду деятельности, и осуществляет ее, пока срок действия патента не иссякнет. Это удобно, потому что не нужно вести никакого бухгалтерского учета, однако придется делать «зарплатные» отчисления в ПФ РФ и ФМС, к тому же не для всех видов работ предусмотрена выдача патентов, и численность работников должно быть не более 15 человек.

Мужчина держит листы бумаги в руке

Какую систему налогообложения выбрать

Момент подбора самой подходящей структуры уплаты перечислений – самый ответственный для начинающего бизнесмена. От того, как была подобрана система налогообложения для ООО или ИП, во многом зависит успешность дальнейшей их работы. Для сравнения разных режимов налогообложения можно воспользоваться следующей таблицей:

Вид системы налогообложения

Объект обложения налогами

Налоговая база

Налоговый период

Ставка налога

ОСНО

По налогу от прибыли: доходы минус расходы

По НДФЛ: доходы работника

По НДС: доходы от продажи товаров

По налогу на имущество: основные средства, состоящие на учете

Для налога от прибыли: ее рублевый эквивалент

Для НДФЛ: сумма дохода в рублях

Для НДС: полученная рублевая выручка

По налогу на имущество: его цена в рублях

Для налогов на прибыль и имущество – календарный год

Для НДС, НДФЛ – квартал

На прибыль – 20-30%

НДФЛ – 13-30%

НДС – 0-18%

На имущество – 2,2%

УСН

Доходы или доходы минус расходы

Рублевый эквивалент прибыли минус расходы

Текущий год

1-6% или 5-15%

ЕНВД

Фиксированная прибыль

Рублевый эквивалент прибыли

Квартал

15%

ЕСХН

Выручка минус расходы

Денежный эквивалент прибыли минус расходы

Текущий год

6%

Патентная (ПСН)

Возможная выручка

Денежное выражение выручки

Срок действия патента

6%

От чего зависят виды налогообложения

Предусматривает Налоговый кодекс множество факторов, влияющих на потенциально возможный выбор подходящей системы налогообложения. Региональные и муниципальные подзаконные акты также вносят свои коррективы. К ним относятся:

  • организационно-правовая форма компании – ООО или ИП;
  • заявленный вид работы;
  • число нанимаемых граждан;
  • размер прибыли;
  • стоимость имущества, состоящего на балансе;
  • наличие льгот по перечислениям;
  • возможность осуществления правильного ведения бухучета по выбранной системе.

Как выбрать систему налогообложения для ИП и ООО – требования

Каждому директору компании или предпринимателю хочется максимально уменьшить число возможных перечислений для оптимизации работы. Однако это не всегда возможно – все виды налогообложения для ООО или ИП должны подчиняться определенным требованиям по следующим установленным критериям:

  • выбранному виду деятельности;
  • числу нанятых граждан;
  • общей сумме выручки.

Вид деятельности

Все льготные системы налогообложения предусматривают определенный контингент налогоплательщиков, для которых они предназначены. ФНС строго следит за исполнением таких требований. Все виды деятельности подчиняются следующим ограничениям:

  • ЕСХН разрешен только сельхозпроизводителям, рыболовецким хозяйствам.
  • УСН пользоваться могут все, кроме банков, ломбардов, адвокатов, нотариусов, страховщиков. Нельзя использовать производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, земельных ресурсов.
  • ЕНВД могут использовать ветеринары, предприятия общепита, бытовых услуг, СТО, владельцы автостоянок, автоперевозчики.
  • ПСН разрешен для 63 видов работ и услуг, полный перечень которых указан в статье 346.43 НК.

Люди обсуждают диаграммы

Количество работников

Льготные системы налогообложения предусматривают жесткие и серьезные ограничения по числу нанимаемых граждан. При ПСН допустимо использовать труд не более 15 человек. Применяющие УСН и ЕНВД предприятия могут осуществлять наем не более ста тружеников, зато для претендующих на ЕСХН сельхозпроизводителей нет ограничений, а для рыболовецких хозяйств установлен лимит – 300 работников.

Общая сумма получаемого дохода

Самые серьезные ограничения предусматриваются для упрощенной системы обложения налогами – если годовой доход превышает 60 млн рублей, то в следующем году УСН использовать нельзя. Для уже работающего ООО, претендующего на УСН, лимит составляет 45 млн рублей. По ЕСХН и ЕНВД лимит доходов не предусмотрен. Патентом пользоваться нельзя, если по нему было получено более 60 млн рублей.

Совмещение систем налогообложения

Если предприятие или ИП ведет несколько видов деятельности, то можно совмещать разные системы налогообложения. Опытный бухгалтер подскажет самые привлекательные комбинации. Хотя их можно выбрать и самостоятельно: можно сочетать ОСНО с ЕНВД; ПСН с ЕНВД; ПСН с УСН; УСН и ЕНВД. Однако нельзя пользоваться следующими схемами: ОСНО с УСН, ЕСХН и ЕНВД. Кроме того, придется учитывать территориальные ограничения субъектов РФ.

Источник: onlineadvice.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector