Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога

Налог на землю – его основные характеристики

Земельный налог был учрежден НК РФ, однако его размеры и ставки регулируются местными властями в каждом регионе. Более подробно об этом сказано в статье 31 НК РФ, где сказано и про налоговые ставки в регионах, о сроках уплаты, порядке оплаты. Кроме того, эта статья предусматриваем льготы для отдельных граждан.

Несколько лет назад величину ЗН просчитывали, учитывая балансовую цену на участок, которая была достаточно низкой – сумма для плательщика была не очень большой. В 2016 году правила оплаты земельного налога поменялись. С прошлого года земельный налог начисляется с учетом кадастровой стоимости (она приравнена к рыночной), что привело к увеличению налога в 2-3 раза.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Объектами налога а землю признаны земельные участки, которые расположены на территории РФ, причем эта земля должна находится в собственности – физлиц или юрлиц. К основным объектам налогообложения относят:


  • Участки, которые предназначены для сельхоздеятельности организации.
  • Участки, которые принадлежат сообществам или отдельным гражданам, которые приобрели участок с целью ведения подсобного хозяйства.
  • Участки земли, необходимые для деятельности промышленных предприятий, включая землю под постройку сооружений.
  • Части лесных и водных территории, которые находятся в собственности граждан или компаний.
  • Земли, относящиеся к туристическим или оздоровительным зонам в случае, если на них находятся базы отдыха.

А вот участки, которые считаются государственными, представляющими историческую или природную ценность для России, участки для постройки многоквартирных домов, не облагаются земельным налогом.

Ставка земельного налога для компаний и частных лиц

Как мы уже сказали, размер ставки земельного налога зависит от решения местных городских властей, однако статья 394 НК РФ обязательно регулирует диапазон колебаний величины. Давайте рассмотрим основные ставки, прописанные в Налоговом кодексе – их нужно использовать, если местные власти не успели определить размер налоговых ставок.

Срок уплаты земельного налога

Размеры:

  • Для земельных наделов, использующихся под сельское хозяйство, где расположены здания коммунальных комплексов, жилищного фонда, отведенные для подсобного хозяйства площади – ставка составляет около 0,3 % от кадастровой стоимости.
  • Если земли используются под прочие нужды, величина налога составит 1,5 % от стоимости кадастра.

Формула для расчёта земельного налога

Для физлиц все расчеты проводят специалисты налоговой – частные лица должны просто вовремя оплачивать счета, которая присылает налоговая по адресу, и все. Но многим плательщикам было бы интересно самостоятельно провести все расчеты или пересчитать выставленную сумму, если ее считают слишком высокой.

Форму довольно проста: ЗН = КЦ * ПУ * НС, где

  • ЗН – сумма земельного налога,
  • КЦ – кадастровая цена за квадратный метр.
  • ПУ – площадь участка.
  • НС – налоговая ставка.

Эта формула стандартна, и она не учитывает возможные льготы и коэффициенты уменьшения – если гражданин имеет льготы на оплату ЗН, то полученную сумму нужно просто уменьшить с учетом понижающего коэффициента.

Срок уплаты земельного налогаЕсли гражданин приобрел в собственность землю в середине года, то отчетный период для расчетов нужно разделить 12 (месяцев) и затем умножить на количество месяцев владения данным участком. Если земля в долевой собственности, то сумма НЗ будет распределена по плательщикам согласно их долям: пример, если человек владеет 30 % участка (1/3), то ему нужно будет заплатить именно столько.


В 2015 году вступили в силу некоторые изменения для ИП – теперь предпринимателям не нужно подавать заполненную декларацию, как и физические лица, они будут получать по почте уведомление от налоговой службы, и должны просто оплатить проставленную сумму.

А вот юрлица должны сами составить декларацию, заполнить ее, провести расчеты.

Какие льготы по оплате НЗ существуют?

Как и любые налоги (транспортный, водный и т.д.), земельный налог также имеет некоторые льготные категории. Давайте их рассмотрим – эту информацию стоит учитывать при самостоятельном расчете суммы налога.

Так, льготные ставки распространяются на таких граждан, как:

  • Инвалиды, вертани ВОВ, иных боевых действий.
  • Герои СССР и РФ.
  • Инвалиды первой и второй группы, в том числе инвалиды с детства.
  • Граждане, участвующие в ликвидации последствий на ЧАЭС.
  • Инвалиды лучевой болезни.

Перечисленные выше категории лиц могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Для этого вам нужно предоставить все требующиеся документы в налоговую после получения квитанции об оплате НЗ.

Порядок и сроки выплаты уплаты НЗ в 2017 году

Оплата земельного налога оплачивается в регионе, где расположен участок. При этом сроки уплаты устанавливают местные власти – и они будут различны для физлиц и юрлиц.


Юрлица могут платить немного иначе – они должны вносить авансовые платежи 4 раза в год (поквартально). Чаще всего компании оплачивают налог в апреле, июле, октябре и феврале следующего за отчетным года (обязательно – до 1.02). Естественно, в случае нарушений предусмотрен штрафы и пени – если нарушение было допущенного неумышленно, то сумма штрафа составит около 20 % от суммы годового налога. Пени за просрочку (за каждый день) составит 1:300 от ставки рефинансирования.

Отчетность по НЗ в 2017 году – что нужно знать?

Как мы уже сказали, юридические лица должны подать налоговую декларацию по месту нахождения земельного участка. Правила заполнения бланка декларации предусмотрены приказом ФНС РФ от 2011 года. При этом заполнять документ можно как в бумажном, так и электронном виде.

Если вы решили заполнять документ «по старинке», то есть в бумажном виде, то декорацию придется отвезти в налоговую инспекцию лично. Еще один вариант – отправить письмо по почте, но обязательно заказным письмом. Поэтому многие уже перешли на заполнение электронных документов, ведь это не требует личной поездки к налоговому инспектору. При оценке кадастровой стоимости правильно соблюдайте размеры своего участка, не превышайте и не уменьшайте его, ведь это может привести к штрафам, если налоговые инспекторы решат провести проверку.

Платят ли пенсионеры налог на имуществоЧтобы узнать, платят ли пенсионеры налог на имущество, изучите нашу статью.

Сколько нужно оплачивать налога с продажи автомобиля и в какой срок? Подробнее тут.

Здесь вы более подробно ознакомитесь с тем, что такое прямые налоги и кто их платит.


КБК земельного налога на 2017 для юрлиц

В 2017 году КБК для организаций не поменялся. Для перечисления налога вам следует обязательно использовать коды, перечисленные в нашей табличке.

Для юрлиц КБК земельного налога в 2017 году остался без изменений. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

Для каких участков? КБК
Для земельных участков внутри границ городов, которые имеют федеральное значение 182 1 06 06031 03 1000 110
Для земельных участков внутри границ других городов 182 1 06 06032 04 1000 110
Для участков, которые расположены в границах городских округов, имеющих внутригородское деление. 182 1 06 06032 11 1000 110
При наличии участков вне городских пределов
Межселенные территории 182 1 06 06033 05 1000 110
Земли, которые относятся к сельским поселениям 182 1 06 06033 10 1000 110
По участкам в пределах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110

Прежде чем сдавать отчетность, внимательно убедитесь в правильности ввода данной информации – если перепутать цифры, можно перечислить средства по неверному значению.

vesbiz.ru

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Если участки находятся в разных муниципалитетах и контролируются разными подразделениями ФНС, то налог потребуется рассчитывать отдельно по каждому объекту, но декларацию можно подать только по месту нахождения одного из участков.


Законодательная база

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Нюансы оплаты земельного налога указаны в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Срок уплаты земельного налога

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Для физических лиц

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Для юридических лиц

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2019 году платежи нужно перечислить:

  • до 1.05;
  • до 1.08;
  • до 1.11.

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

ИП

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Ставка

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта. Кадастровая стоимость оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться. Ее также можно снизить в административном и судебном порядке.

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Порядок внесения средств

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:


  • наличными в кассе ФНС;
  • через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
  • через банковский перевод;
  • через карту плательщика или электронные кошельки;
  • через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Срок давности

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

  • если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
  • если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Привлечение к налоговой ответственности проводится во внесудебном порядке, но гражданин или организации вправе оспорить постановление должностного лица в суде.

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

realtyurist.ru

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.

Срок уплаты земельного налога за2018 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.

Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета. Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.

Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие:

  • 12 февраля — за2018 год (перенос с 10 февраля);
  • 3 мая (перенос с 30 апреля) — за 1 квартал;
  • 31 июля — за 2 квартал;
  • 31 октября — за 3 квартал.

Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога. Физлица, в том числе предприниматели, платят налог на землю не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. За2018 год его нужно заплатить до 1 декабря 2018 года. Авансовые платежи ИП не вносят.

Нарушение срока уплаты земельного налога в 2018 году

За несвоевременную или неполную уплату земельного предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от неуплаченной суммы.

Если же нарушение организация не уплатила налог умышленно, штраф возрастет до 40% от задолженности.

Кроме штрафа налоговики начислят пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на день просрочки. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени начислят уде исходя из 1/150 ставки.

Итак, чтобы избежать санкций, нужно не только вовремя сдать декларацию и уплатить земельный налог.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

calypsocompany.ru

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.

Срок уплаты земельного налога за 2017 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.

Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета. Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.

Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие:

  • 12 февраля — за 2017 год (перенос с 10 февраля);
  • 3 мая (перенос с 30 апреля) — за 1 квартал;
  • 31 июля — за 2 квартал;
  • 31 октября — за 3 квартал.

Обратите внимание!

Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога. Физлица, в том числе предприниматели, платят налог на землю не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. За 2017 год его нужно заплатить до 1 декабря 2018 года. Авансовые платежи ИП не вносят.

Нарушение срока уплаты земельного налога в 2018 году

За несвоевременную или неполную уплату земельного предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от неуплаченной суммы.

Если же нарушение организация не уплатила налог умышленно, штраф возрастет до 40% от задолженности.

Кроме штрафа налоговики начислят пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на день просрочки. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени начислят уде исходя из 1/150 ставки.

Итак, чтобы избежать санкций, нужно не только вовремя сдать декларацию и уплатить земельный налог.

www.gazeta-unp.ru

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ. В сравнении с 2017 годом для 2018 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

См. «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

Об ожидаемых изменениях в ставках земельного налога читайте в материале «[ПРОЕКТ] Новая шкала ставок земельного налога».

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Как оплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2017–2018 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налога по итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2018 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

  • 30.04.2018 — за 1-й квартал;
  • 31.07.2018 — за 2-й квартал;
  • 31.10.2018 — за 3-й квартал.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2017 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2018, а за 2018-й — не позднее 03.12.2019 (учетом переноса срока 01.12.2018 (суббота) на ближайший рабочий день).

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Подробности см. в материале «Коэффициент земельного налога в 2017 году».

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

nalog-nalog.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector