Сроки предоставления налоговой декларации

Сроки предоставления налоговой декларации

Налогоплательщики должны представлять декларацию по истечении каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Таким образом, периодичность представления декларации зависит от продолжительности отчетного периода.

Налоговые агенты должны представлять налоговый расчет по истечении каждого отчетного периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, а также по итогам налогового периода (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ).


Кто представляет декларацию Срок представления Основание
по итогам отчетного периода по итогам налогового периода
Налогоплательщики, отчетными периодами для которых являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года не позднее 28 апреля <*>; не позднее 28 июля <*>; не позднее 28 октября <*> не позднее 28 марта <*> года, следующего за истекшим календарным годом п. п. 3, 4 ст. 289, абз. 1 п. 2, п. 1 ст. 285 НК РФ
Налогоплательщики, отчетными периодами для которых являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года не позднее 28-го числа <*> месяца, следующего за истекшим календарным месяцем не позднее 28 марта <*> года, следующего за истекшим календарным годом п. п. 3, 4 ст. 289, абз. 2 п. 2, п. 1 ст. 285 НК РФ
Налогоплательщики — некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога не позднее 28 марта <*> года, следующего за истекшим календарным годом п. п. 2, 4 ст. 289, п. 1 ст. 285 НК РФ
Налоговые агенты не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода, в котором был выплачен доход не позднее 28 марта <*> года, следующего за истекшим календарным годом абз. 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ

———————————

<*> Если указанная дата приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то последним днем представления декларации считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

studopedia.org

Сроки подачи налоговой декларации


Декларация – это своеобразный отчет, где организация (индивидуальный предприниматель) показывает сумму, с которой рассчитывает налог (налоговую базу), сам расчет налога, возможные льготы и величину налога к уплате.

Для каждого налога устанавливаются свои сроки предоставления налоговых деклараций. Отчетность может предоставляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларация сдается один раз по окончании года. Организации на УСН представляют декларацию до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

При работе на режиме в виде уплаты ЕНВД срок сдачи налоговых деклараций – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за окончанием квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Таким образом, чтобы разобраться, когда нужно подавать налоговую декларацию и нужно ли вообще ее подавать в том или ином случае, в первую очередь необходимо исходить из вида налога и режима налогообложения.

Как сдать налоговую декларацию

Составить декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде. В бумажном варианте декларация представляется в инспекцию лично, через представителя или направляется по почте с описью вложения.

Отправить декларацию по почте можно до 24:00 последнего дня срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления отчетности, направленной по почте, определяется по дате на почтовой квитанции. Именно она будет доказательством своевременного представления отчетности в инспекцию. Опись вложения укажет, какие именно отчеты были отправлены.


В электронном виде декларация передается в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через представителя. У этого варианта сдачи отчетности есть очевидные преимущества.

Сдача отчетности в электронном виде сокращает число технических ошибок. Шаблон налоговой декларации не потребуется, как и дополнительная помощь в составлении налоговой декларации. Программы и сервисы позволяют оформить отчет, не изучая структуру бланков.

Достаточно в соответствующие поля программы внести основные данные о деятельности. Все сведения, отражаемые в декларациях, направляемых электронно, сразу попадают в информационную базу инспекции Федеральной налоговой службы.

Кроме того, электронные декларации исключают претензии со стороны контролеров о том, что отчетность представлена не по установленной форме. Программное обеспечение постоянно обновляется, благодаря чему налогоплательщик всегда в курсе изменений законодательства.

Представление деклараций осуществляется дистанционно: не требуется приходить в налоговую или отправляться на почту. Отчитаться перед инспекцией можно, находясь на рабочем месте. При этом вы не зависите от графика работы инспекции и отделения связи.

Отправить декларацию можно в выходной день или ночью, вплоть до 23:59 последнего дня сдачи декларации. Правда, последний вариант брать на вооружение нежелательно. Ведь никто не застрахован от сбоя в программе, перегрузки сети, отключения Интернета.

Куда подавать налоговую декларацию


Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Организации сдают декларации по месту своей основной регистрации, предприниматели – по месту прописки.

Состоять на учете можно, например, по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств.

Организации, уплачивающие налог на имущество, должны сдавать декларации по налогу на имущество по месту нахождения своей недвижимости при условии, если недвижимость располагается вне места нахождения организации.

Другой пример – организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД. Они подают заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением некоторых видов деятельности).

В этом случае отчетность по ЕНВД сдается в инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Вся иная отчетность (например, в случае совмещения УСН и ЕНВД) будет сдаваться по месту основной регистрации организации или прописки индивидуального предпринимателя.

© www.one2start.ru

bbf.ru

Центральные требования в оформлении

Для оформления декларации СХД, являющемуся налогоплательщиком, следует руководствоваться законодательной базой, ознакомиться не только с общими правилами заполнения бланка, но и важными моментами, которые необходимо учитывать при подаче.

Законные нормативы

Налоговый кодекс в части 2, разделе 8 утверждает, что НДС относится к федеральным налогам и подлежит уплате в местный бюджет.

Порядку и срокам уплаты налога посвящена ст. 174, там указано, что:


  • Уплачивать налог по операциям, которые подлежат налогообложению, требуется каждый раз по истечении налогового (отчетного) периода. Для расчета суммы исходить следует из фактически реализованных товаров или выполненных услуг (работ), а не предполагаемых. Оплата производится на протяжении 3 месяцев, следующих за отчетным периодом равными долями. Иные правила могут быть предусмотрены таможенным законодательством.
  • Сумму, рассчитанную к уплате, следует вносить в бюджет по месту, где на учете в ФНС находится налогоплательщик. Она рассчитывается по операциям, произведенным на территории РФ.
  • Налоговые агенты оплачивают налог по месту, где находятся.
  • Оплачивать налог следует по итогам налогового периода не позднее 25 числа.
  • Налогоплательщики представляют в НО по месту своей регистрации декларацию установленной формы в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Электронный документ следует представить по телекоммуникационному каналу связи. Если декларация будет представлена на бумажном носителе, когда предусмотрена подача в электронном виде, то считается, что СХД ее не подал.

  • В декларацию включают сведения из книги покупок и продаж, в других случаях из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.
  • Лица, которых законодатель не считает налогоплательщиками и освобождает от уплаты налога, но выставившие или получившие счет-фактуру, реализовавшие товар (услуги), а также в других случаях учитывают доходы, как вознаграждение и предоставляют в НО журнал по учету счетов. Передается он в налоговую также в электронном виде, но до 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.
  • Если иностранная организация имеет на территории РФ несколько подразделений, которые работают обособленно и зарегистрированы отдельно по месту нахождения, то для подачи в НО декларации и уплаты налога выбирается одно из отделений СХД. О выборе НО для подачи декларации иностранная организация сообщает всем НО, где зарегистрированы ее подразделения, письменно.

В НК, в гл. 21 говорится, что налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в 2 случаях:

  • согласно ст. 145, если выручка предприятия или ИП составляет менее 2 млн руб. за отчетный период;
  • согласно ст. 145.1, когда организация получила статус исследовательской.

Но в том случае, когда СХД, освобожденный от уплаты налога выставляет покупателю счет и выделяет в нем НДС, подавать декларацию он обязан. То же самое касается предприятий и ИП, которые применяют специальный налоговый режим. Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления были утверждены в октябре 2018 г., новые изменения законодатель внес в декабре 2018 г. Это обозначает, что в 2018 году декларация подается с учетом внесенных изменений.


Общие правила

В ФЗ № 134, вышедший в 2013 г., в январе 2018 г. были внесены изменения в отношении лиц, которые должны представлять декларацию в электронном виде.

Так, к ним относятся налогоплательщики:

  • имеющие среднесписочную численность работников за прошедший календарных год более или менее 100 человек;
  • указанные во 2 части НК в отношении НДС.

Обязанность подавать декларацию в электронном виде распространяется на налогоплательщиков, в том числе и налоговых агентов, а также лиц, которые освобождены от уплаты, но выставили покупателю счет, выделив в нем НДС.

Подавать декларацию на бумажном носителе по-прежнему могут СХД, если численность их работников менее 100 человек к моменту подачи отчета, но также они не должны быть плательщиками налога, потому что:

  • находятся на налоговом спецрежиме;
  • освобождены от обязанности согласно ст. 145.

Оператором электронного документооборота должна быть только российская организация, к ее деятельности предъявляются требования, утвержденные ФНС. Список операторов представляется налогоплательщикам в каждом территориальном отделении НО на информационном стенде, а также на официальном сайте ФНС.

Для передачи информации каждому налогоплательщику с оператором требуется заключить договор. Налогоплательщикам, не имеющим возможности приобрести для своей деятельности компьютер, разрешается передавать отчеты через уполномоченного представителя, который должен действовать на основании оформленной доверенности.


На уполномоченного представителя также следует оформить электронную подпись.

Пример заполнения декларации по НДС:

Лист 1

Лист 2

Лист 3

Важные моменты

Декларация по НДС, начиная с отчета, подаваемого за 1 квартал 2018 г., передается в электронном виде по установленному формату. Все документы, подаваемые в налоговую в электронном виде, подлежат заверению электронной подписью, имеющей название усиленной квалифицированной (УКЭП), что указано в НК, в ст. 80, п. 1, абз. 1.

До начала 2018 г. использовалась электронная подпись, ключ для проверки которой находился в сертификате, он выдавался в порядке, установленном ФЗ № 1 от 2002 г. С начала 2018 г. в отношении электронной подписи следует руководствоваться положениями ФЗ № 63. Так, документ считается электронным, если он подписан УКЭП.


Программное обеспечение для электронного документооборота должно функционировать круглые сутки. Обеспечить бесперебойную работу обязан оператор связи и налоговый орган.

Когда налоговая служба принимает декларацию в электронном виде, налогоплательщику автоматически формируется и отправляется квитанция о приеме, которую уполномоченный сотрудник НО подписывает также УКЭП. В квитанции указывается дата, когда декларация поступила в налоговую инспекцию.

Если по каким-либо причинам отчет не может быть принят налоговой, то уполномоченный сотрудник обязан проинформировать СХД, что декларация не принята и указать эти причины. Если СХД находится на упрощенной системе налогообложения, то ему можно отчитаться на бумажном носителе.

Кто обязан отчитываться

Предприятия и ИП, которых законодатель обязывает отчитываться по НДС с представлением декларации, указываются им в НК, ст. 174, п. 5, а также в Порядке заполнения декларации (п. 1).

Эта обязанность возлагается на плательщиков НДС, к ним также относятся налоговые агенты или лица (ИП и организации), которые:

  • приобретают у иностранных лиц, не находящихся на учете в ФНС России, товары (услуги) на территории РФ;
  • арендуют или покупают (получают) имущество у государства;
  • обязаны реализовывать имущество конфискованное, бесхозное, которое переходит к государству по праву наследования;
  • покупают имущество или имущественные права СХД или физлица, признаваемого банкротом;
  • реализуют от имени или по поручению иностранного лица на основании посреднического договора товар (услугу) на территории РФ.

Налоговым агентом будет являться СХД независимо от того, на какой системе налогообложения он находится:

  • «упрощенке»;
  • патентной;
  • ЕСХН или ЕНВД;
  • или освобожден от уплаты налога согласно НК, ст. 145, 145.1.

Если лицо не является налоговым агентом, то оно не должно подавать декларацию. Не подает декларацию также лицо, которое освобождено от уплаты. Такая обязанность возникнет только при выставлении покупателю счета с выделенным налогом.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Если освобождение от начисления НДС было получено СХД в середине отчетного периода (квартала), то декларация подается только за те дни, когда обязанность действовала.

Как изменились сроки представления декларации по НДС

Федеральным законом № 382 в ноябре 2018 г. был установлен новый срок представления декларации по НДС. Если ранее требовалось подавать отчет до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то теперь до 25.

Поэтому конечный срок подачи будет 25 число:

  • апреля за 1-й квартал;
  • июля за полгода;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за год.

Как и прежде, если последний день подачи отчета – 25 число приходится на выходной или нерабочий (праздничный) день, то подать отчет следует в ближайший день, который будет считаться рабочим. Эти требования указаны с НК, в ст. 6.1, в п. 7.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Прочие детали подачи

Подача декларации на бумажном носителе с начала 2018 г. стала исключением из правил, а начиная с 2018 г. всех налогоплательщиков законодатель обязал подавать отчет только в электронном виде, независимо от количества работников. На бумаге разрешается отчитываться налоговым агентам, которых законодатель не считает налогоплательщиками или освободил от уплаты налога.

Если декларация подается уполномоченным представителем, то в ней обязательно указываются данные доверенности, на основании которой действует лицо, и прилагается ее копия. Доверенность, которую выдает уполномоченному представителю предприятие, заверяется руководителем или другим лицом, которое имеет на это право на основании учредительных документов.

Особенности электронной формы

Если налогоплательщик нарушит способ подачи декларации, установленный на данный момент законодателем, то его ожидает штраф. На случай представления отчета на бумаге без причин, указанных законодателем, он считается несданным. Нарушителю могут не только предъявить оплату штрафа, но и заблокировать счет. Правило подавать отчет в электронном виде распространяется на все декларации, в том числе и уточненные.

Электронные декларации подписываются УКЭП, к ее признакам относится то, что она:

  • получается в результате преобразования информации;
  • дает возможность определить лицо, которое подписало документ;
  • устанавливает, когда в документ вносились изменения после первоначального заверения.

Ключ для проверки УКЭП указан в специальном сертификате. Электронная подпись (ЭП) – это шифровальное средство, с ее помощью можно подписывать не только декларацию по НДС за 1, 2 или 4 квартал, но любой документ, а также отчеты по налогам, которые сдаются в другие контролирующие органы.

Так, с помощью средств ЭП подпись не только создается, но и проверяется, также создается ее ключ и ключ для ее проверки. Эти требования к УКЭП изложены в ФЗ № 63, в ст. 2, п. 9. Ключ ЭП представляет собой уникальную последовательность символов, с помощью которых создается подпись.

Ключ проверки ЭП также представляет собой последовательность символов, с помощью которых проверяется подлинность ЭП.

Сертификат представляет собой документ, в котором указано, что данный ключ принадлежит определенному лицу (СХД). Он может быть выдан только удостоверяющим центром в электронном виде или на бумаге.

К удостоверяющим центрам относятся предприятия или ИП, которые согласно ФЗ № 63 имеют право создавать ЭП и ключи проверки, а также выдавать сертификаты к ним. Эти лица аккредитованы удостоверяющим центром или органом исполнительной власти.

ФЗ № 63

Обычно сертификат выдается на год. УКЭП можно признать судом недействительной. Любой электронный документ, в том числе и декларация по НДС, подписанный УКЭП, аналогичен оформленному на бумаге и подписанному ответственным лицом.

Действие сторон

При подаче отчета каждая из сторон должна совершить определенные действия:

  1. Налогоплательщик заполняет и формирует отчет в электронном виде согласно утвержденному законодателем формату. Затем он подписывает его УКЭП и направляет в налоговую через телекоммуникационный канал связи.
  2. Когда от налогоплательщика поступает декларация, спецоператор фиксирует ее и дату отправки, подписывая своей УКЭП, о чем отправитель получает подтверждение. Далее, зашифрованный электронный документ направляется спецоператором в налоговую.
  3. Когда электронный документ получен, НО отправляет налогоплательщику квитанцию или извещение о получении, оно отправляется также через спецоператора. Далее, НО, используя программное обеспечение, контролирует полученный электронный документ, назначая ему входящий номер.

Подтверждение об отправке отчета налогоплательщиком должно быть сформировано спецоператором в течение суток, а точнее, 2 часов. Выходные и праздничные дни в учет не берутся, потому что программное обеспечение должно функционировать круглосуточно.

На следующий рабочий день после того, как был рассчитан налог на добавленную стоимость и отправлен отчет, НО должен сформировать квитанцию о получении документа и отправить ее налогоплательщику. Она может быть отправлена только в том случае, если НО действительно принимает декларацию. Если НО отказывает в приеме, он направляет отправителю соответствующее уведомление.

Основанием для отказа может стать то, что:

  • отчет подан не в установленном формате;
  • декларация не заверена УКЭП;
  • данные владельца ключа проверки ЭП не соответствуют данным руководителя предприятия или ИП;
  • в электронном документе отсутствует Ф. И. О. физлица или название и другие реквизиты юрлица;
  • не указан контролирующий орган (территориальное отделение налоговой инспекции).

После того как декларация обработается с помощью программного обеспечения, информация из нее будет введена в базу данных, о чем налогоплательщик получит уведомление в электронном виде, заверенное УКЭП ответственного сотрудника.

Если в декларации будут выявлены ошибки, недочеты, противоречия ранее представленным сведениям, налогоплательщику направится уведомление с требованием представить уточнение. Обычно для внесения исправлений требуется 5 рабочих дней, хотя этот срок законодателем не оговорен.

Если налогоплательщику будет представлено уведомление о том, что в приеме отчета отказано, это обозначает, что он не исполнил свою обязанность по сдаче декларации.

В квитанции, которая отправляется в подтверждение о получении отчета, указывается дата:

  • представления документа спецоператору;
  • поступления отчета в НО;
  • приема документа и регистрации под определенным номером.

Фактически декларация считается принятой, если налогоплательщик получит квитанцию.

Ответственность за опоздание

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации предусмотрены НК, ст. 119, п. 1. Там указано, что штраф начисляется в размере 5% от задекларированной суммы. Начисление штрафа производится за каждый месяц с момента, как отчет должен быть подан в срок до 25 числа, даже если он неполный.

Начиная с 2018 г. штрафом облагаются также налоговые агенты и организации, которые не обязаны на общих основаниях подавать отчет, но за отчетный период выставили счет-фактуру с указанием НДС. Независимо от того, подается декларация «нулевая» или с начисленной суммой к оплате, она должна быть подана вовремя. Фактически штраф взимается с суммы, которая не была представлена в НО вовремя.

Размер штрафа не может быть больше 30% от задекларированного НДС, но и меньше 1 тыс. руб. К должностным лицам, которые не представили отчет вовремя, теперь разрешается применять административное взыскание на основании КАП, ст. 15.5. Следует обратить внимание, что ответственность устанавливается за нарушение срока подачи отчета, а не за подачу расчетов по авансовым платежам. Потому что между налогом и авансовым платежом есть различия.

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)

Так, авансовый платеж является предварительным платежом и рассчитывается в течение отчетного периода, а налог – по его итогам. Авансовый отчет и декларация являются различными документами, хотя и заявляют об объекте налогообложения.

Так, налогоплательщику не придется отвечать за несвоевременную подачу не только авансового отчета, но и декларации на прибыль за отчетный период, потому что это не является правонарушением согласно ст. 119. Если по определенным обстоятельствам налогоплательщик уплатил в бюджет НДС, но декларацию по начисленному налогу не представил вовремя, это не освобождает его от ответственности.

Разрешается увеличивать или уменьшать размер штрафа за несвоевременную подачу декларации, если будут выявлены отягчающие или смягчающие обстоятельства. Если будут выявлены отягчающие обстоятельства, то размер штрафа разрешается увеличить в 2 раза. К таковым относится повторный факт правонарушения в течение 12 месяцев.

При наличии только одного смягчающего обстоятельства размер штрафа разрешается уменьшить в 2 раза, к таковым могут относиться:

  • тяжелая личная или семейная ситуация;
  • правонарушение, которое было совершено под угрозой или принуждением со стороны должностного лица;
  • тяжелое финансовое положение лица, ответственного за подачу декларации;
  • иные, предусмотренные НК.

buhuchetpro.ru

Сроки подачи разных видов налоговых деклараций

Для каждого вида налоговой декларации налогоплательщика законодательно устанавливаются определенные сроки, до наступления которых следует передавать документы в налоговую инспекцию.

Каждая компания или человек должны разобраться в актуальных сроках, чтобы не опаздывать с подачей любого документа:

  • 3-НДФЛ. Является наиболее распространенной декларацией, в которой указываются доходы физического лица за календарный год. На основании ее налоговые органы смогут узнать, какие денежные поступления были у конкретного гражданина. Важно представить данный документ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • 4-НДФЛ. Этот документ должен создаваться и передаваться в инспекцию индивидуальными предпринимателями и другими людьми, работающими на себя и ведущими частную практику. Этот документ непременно сдается ежемесячно. В нем указывается информация о том, какой предполагаемый доход может быть получен гражданином. На основе этих сведений работники налоговой инспекции определяют, какой аванс должны уплатить налогоплательщики. Первоначально данная декларация сдается через 5 дней после регистрации.
  • 6-НДФЛ. Данный документ сдается в инспекцию налоговыми агентами, поэтому он используется исключительно предпринимателями, у которых официально трудоустроены наемные работники. Заполняются эти документы ежеквартально, раз в полгода, за 9 месяцев и за год.
  • Отчет по НДС. Подается исключительно компаниями, использующими НДС в процессе деятельности. Передается она в инспекцию в течение 25 дней с окончания последнего налогового периода.
  • Отчет по налогу на прибыль. Может сдаваться в течение 28 дней с момента окончания налогового периода.
  • О водном налоге. Эта документация передается одновременно с уплатой соответствующего налога. Налоговый период составляет квартал, поэтому до 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого периода, следует платить налог и сдавать декларацию.

В какой срок необходимо предоставить (сдать) налоговую декларацию 3-НДФЛ вы можете узнать в этом видео:

  • Отчет по земельному налогу. Этот налог должен быть уплачен в течение года, а налоговая форма заполняется и передается в инспекцию до 1 февраля.
  • Декларация по налогу на имущество. Должна предаваться в ФНС до 30 марта.
  • Отчет по НДПИ. Он составляется и направляется в налоговую инспекцию ежемесячно.
  • Декларация по ЕСХН. Должна подаваться в ФНС ежегодно, причем до 31 марта.
  • Отчет по УСН. Также передается ежегодно до 31 марта.
  • Декларация по налогу на игорный бизнес. Подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который передается отчет.
  • Отчетность по ЕНВД. Данный вмененный налог считается достаточно востребованным среди многих предпринимателей, так как обладает многими плюсами. Отчет по нему непременно подается ежеквартально, но до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. Как правильно составить налоговую декларацию на единый вмененный доход вы узнаете тут.
  • Декларация за использование животных ресурсов. Подается в инспекцию ежемесячно, причем дата зависит от того, какого числа предприниматель оформил лицензию на осуществление данной деятельности. Важно, чтобы документ был подан не позднее, чем через 10 дней после получения лицензии.
  • Отчет по транспортному налогу. В каждом регионе правила подачи данного документа обладают своими отличиями. Например, в МО налог должен быть уплачен до 5 февраля компаниями, а физлицами до 1 декабря. Ставки в Москве значительно отличаются от других регионов, например, для легковых авто, мощность которых не превышает 100 л.с., устанавливается ставка в размере 12 руб.

Дополнительно еще имеется много различных платежей, которые обязаны уплачиваться предпринимателями, причем устанавливаются они на местном уровне.

Данные выплаты не считаются налогами, но граждане обязаны отчитываться по ним специальными отчетами, передаваемыми в ФНС в соответствии с условиями, прописанными в местных актах.

Сроки предоставления налоговой декларации
Сроки подачи разных видов налоговых деклараций.

Сроки проверки документов налоговой инспекцией

После передачи определенного документа в инспекцию, предприниматель или частное лицо должны подождать проверки, так как важно убедиться, что в нем отсутствуют существенные ошибки.

Важно! В законодательстве четко указывается, что на проверку дается месяц, однако на практике работники налоговой инспекции задерживают проверку.

В течение какого времени хранится декларация в ФНС

В приказе №558 четко указывается, что разные виды отчетов по различным налогам хранятся в течение пяти лет.

Важно! Цифровые документы должны храниться столько же времени, сколько хранятся бумажные.

Нередкими являются ситуации, когда во время судебных разбирательств именно разные декларации могут выступать в качестве неоспоримых аргументов и доказательств, поэтому они должны иметься у самого налогоплательщика и у ФНС.

В течение пяти лет дополнительно хранятся сведения, полученные в результате налоговой проверки.

Сроки предоставления налоговой декларации
Какая установлена ответственность за несвоевременную подачу документа?

Несвоевременная подача декларации – что это такое

Даже опоздание в один день является основанием для того, чтобы говорить о несвоевременной подаче документации.

Важно! Работники ФНС особенно тщательно следят за своевременностью подачи документов налоговыми агентами.

Ответственность за непредставление документа в установленный срок может быть смягчена в случае определенных обстоятельств, которые подтверждаются официально.

Также многие работники налоговой службы идут навстречу налогоплательщикам, поэтому если они опаздывают всего на несколько дней, то им может быть предъявлено только предупреждение, однако серьезное опоздание непременно сопровождается начислением штрафных санкций.

Наказание за опоздание с подачей декларации

Если налогоплательщик опаздывает со сдачей данного документа, то к нему применяются специальные меры наказания. Они представлены в виде штрафов. Их размер зависит от суммы налога, которая рассчитывается в декларации.

Не сдал налоговую декларацию, что будет и что грозит? Ответ находится здесь.

Однако начисляется данный штраф только в случае, если не сдаются в срок обязательные декларации, а вот для документа 4-НДФЛ не предполагается начисление такой существенной денежной санкции. Обычно первоначально используется предупреждение, а после допускается назначить штраф, размер которого равен 200 руб.

Если сдаются в ФНС какие-либо необязательные декларации, к которым относятся документы для получения социального вычета, то не предполагает вовсе для них начисление любых санкций. Это обусловлено тем, что допускается подавать их в совершенно любое время.

Какие установлены сроки представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — узнайте в этом видео:

Важно! Налогоплательщики утверждают, что сложным является не заполнение декларации и даже не передача ее в налоговые органы в установленный срок, а ожидание решения от работников данной службы, так как нередко они затягивают со сроками, поэтому приходится повторно заполнять документ уже после того, как пройдет срок его подачи.

Таким образом, существует много видов разных деклараций, которые должны передаваться в налоговую службу в строго установленное время.

fbm.ru

При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

  • по договорам обязательного страхования
  • по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. ниже ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты
  • по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок)
  • по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований

По договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

  • гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
  • повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества, или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

При определении налоговой базы учитываются:

  • Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами
  • Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц
  • Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия

Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

При определении налоговой базы не учитываются:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые работодателями
  • Накопительная часть трудовой пенсии
  • Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в свою пользу
  • Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами
  • Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц

www.nalog.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector