Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

Оплата налога и представление отчётности

^К началу страницы

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

В соответствии с установленным порядком вступления в силу вышеназванного приказа налоговые декларации по форме и формату, утвержденным приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, представляются в налоговые органы за налоговый период 2016 года.

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

www.nalog.ru

Как начать работать на упрощёнке

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

УСН со ставкой обложения доходов в 6% отличается очень простым учётом. Режим является выгодным для бизнесменов, имеющих по роду своей деятельности низкие расходы.


Им достаточно фиксировать все суммы полученной материальной выгоды, не учитывая затрат.

В чём преимущества для ИП УСН 6%:

  • очень простой учёт документации;Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов
  • немного отчётности;
  • нет отчётности по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ (на себя), налогу на имущество, так как единый налог УСН заменяет их все;
  • региональные власти имеют право снижать ставку налога с 6 до 1%;
  • для некоторых категорий во многих регионах определены льготы и налоговые каникулы.

Есть и недостатки:

  • если потенциальный деловой партнёр работает с НДС, то он, скорее всего, откажется работать с ИП на упрощёнке;
  • строгий учёт поступлений всё же ведётся;
  • УСН нельзя совмещать с ЕСХНили ОСНО (а с другими режимами можно);
  • нельзя работать с подакцизной продукцией;
  • если ИП не ведёт никакой учёт расходов, то иногда это тоже доставляет неудобства.

Начинающие бизнесмены, желающие работать на УСН (как юридические, так и физические лица), в течение 30 дней с момента регистрации подают в ФНС заявление об этом.


Если предприниматель уже работает на другом налоговом режиме, то переход можно осуществить с 1 января каждого начинающегося года (нужно уведомить налоговую инспекцию о своём решении до конца года). В случае, когда последний рабочий день в том году выпадает на выходной, его переносят наближайший рабочий (в 2018 это было 9 января).Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

Если до 31 декабря уведомление не отправлено, то переход станет возможным только через год. ФНС не присылает ответное уведомление о переводе на УСН, нужно делать запрос самостоятельно, чтобы наверняка убедиться.

Точно также можно поменять и объект налогообложения (сменить 6% на 15% и обратно), т.е. с началом нового года.

Основной налог УСН и его расчёт

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовЧтобы рассчитать сумму единого налога на УСН по ставке 6%, необходимо вести учёт всех доходов. Единственный расход, принимаемый к снижению облагаемой базы, –это сумма оплаченных обязательных страховых взносов (на себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога).

А какие же поступления считаются доходами, и с какого момента их включать в облагаемую налогом базу:


  1. Любые расчёты за свою продукцию (работы либоуслуги) – в кассу или на р/счёт в банке, с момента их поступления.
  2. При расчёте путём интернет ресурсов или с карты на карту доход засчитывается в момент списания денег со счёта покупателя. Все проценты и комиссии, взимаемые банком по операциям, базу не уменьшают.
  3. Так как облагается налогом не только выручка, но и весь совокупный доход, то расчёт натуральной формой (не деньгами, а любыми материальными ценностями) включается в книгу доходов с того момента, как он поступил в распоряжение предпринимателя.
  4. Авансовые платежи за продукцию – на момент поступления.

Единый налог на доходы ИП по УСН 6 в 2018 году уплачивается в том же порядке, что и ранее.Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

Формула расчёта налога в 6% такова:

Совокупный доход (с начала года) х 6% -страховые взносы (только уплаченные в этом году) -авансовые платежи (за этот же период) = сумма налога

Декларация подаётся в ФНС один раз за весь период, а если деятельности в нём не было, и оборота нет, то она получится нулевая. Сдавать её тоже обязательно!

Хотя декларация подаётся раз в год, до 30 апреля после окончания каждого налогового периода (года), авансовые платежи вносятся в бюджет поквартально.

Сроки для уплаты ИП единого налога УСН на 2018 год:

  • за прошедший год 2017 – до 30.04.2018;
  • за 1 квартал – до 25.04.2018;
  • за 2 квартал – до 25.07.2018;
  • за 2 квартал – до 25.10.2018;
  • за год 2018 – до 30.04.2019.

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовСроки для уплаты страховых взносов, которыми ИП на УСН 6% может снижать базу для налогообложения, за себя – единовременно до 31.12.2018, а за работников ежемесячно. Но чтобы уменьшать сумму Сроки для уплаты страховых взносов, которыми ИП на УСН 6% может снижать базу для налогообложения, за себя – единовременно до 31.12.2018, а за работников ежемесячно. Но чтобы уменьшать сумму авансовых платежей по УСН, можно и взносы за себя тоже разделить на кварталы. Ещё одно преимущество этого – суммы получатся небольшие.

Учёт у упрощенцев не сложный, но налоговое законодательство предписывает, как минимум, вести учёт доходов, кассовые и банковские регистры, учёт основных средств. Вся первичка, способная подтвердить полученные доходы, должна строго учитываться и храниться определённый срок, установленный законодательством.

Заполнение деклараций значительно упрощается, если сдавать их в электронном виде – программа сама поможет посчитать. В бумажном виде отчётность допустима для ИП со средней за год численностью работников до 25 человек (это касается не только единого налога УСН, но и всех остальных).

Какие ещё есть отчёты и налоги у ИП на УСН 6%

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовЕсли ИП использует упрощёнку 6 процентов, то какие налоги и сборы платить в 2018 году? И в какие сроки подавать отчётность?

Отчёты и платежи:


  • в ФСС в обязательном порядке до 15 января каждого года подаются сведения, подтверждающие основной вид деятельности (если проигнорировать это, то штрафа не будет, но фонд установит максимальную ставку в 8.5% для отчислений по травматизму);
  • Росстат раз в 5 лет требует отчёт по форме 1-ИП;
  • земельный налог (на участки, используемые в коммерческих целях) – самостоятельно не исчисляется, уплачивается в размере, указанном в уведомлении из ФНС, раз в год;
  • транспортный налог, если есть объект, также оплачивается, согласно пришедшего по почте налогового уведомления;
  • налоги для ИП на УСН 6% на имущество уплачиваются только в особых случаях, предусмотренных законодательством, а в общем порядке УСН от этого налога освобождена.

На себя предприниматель ежегодно оплачивает фиксированные взносы (теперь это делается в ФНС, а не в фонды):Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

  • на ОПС 26545 рублей – до 31 декабря текущего 2018 года;
  • на ОМС 5840 рублей – до 31 декабря текущего 2018 года;
  • 1% от суммы выручки, превышающей лимит в 300 тыс. руб., но не более 212360 рублей –до 1 июля следующего года.

Отчётности по взносам нет. В некоторых случаях предусмотрены налоговые каникулы (это периоды, за которые обязательные взносы не уплачиваются), но о них следует уведомить ФНС.

К таким случаям относятся: срочная служба в армии, отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет), уход за ребёнком-инвалидом, временное прекращение адвокатской практики, работа за границей (в дипломатических представительствах).

Если ИП работодатель

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовЕсли ИП на упрощёнке 6 процентов является налоговым агентом, то в 2018 году отчётность на работников сдаётся такая:

  • о среднесписочной численности – до 20 января ежегодно (ранее эта отчётность требовалась в любом случае, теперь только для ИП, использующего наёмный труд);
  • справки и реестр 2-НДФЛ на всех сотрудников – до 1 апреля ежегодно, за прошедший календарный год;
  • поквартальная отчётность 6-НДФЛ – до окончания месяца, следующего за отчётным кварталам, а годовая декларация – до 30 апреля каждый год;
  • 4-ФСС, теперь в упрощённой форме – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • расчёт по страховым взносам на работников (теперь в ФНС вместоПФР и ФСС) – ежеквартально, до 30 числа последующего за кварталом месяца, а годовая – до 30 апреля;
  • СЗВ-М в Пенсионный фонд – новая ежемесячная форма, сдаваемая до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным;
  • СЗВ-СТАЖ, также для ПФР, но раз в год – до 1 марта того года, который следует за отчётным.

На себя всей этой отчётности нет, только на работников.Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

ИП-работодатель обязан вести полный учёт по заработной плате. Регистры по начислению сумм, уплачиваемым работникам и в бюджет, книга приказов, вообще вся кадровая политика ничем не отличается от той, что ведут юридические лица.

Правила работы на УСН со ставкой 6%

Упрощёнку можно совместить с другим режимом (кроме, как уже говорилось, ЕСХН и ОСНО):

  1. ЕНВД. Числосотрудников не более 100, а вот учёт общих доходов и расходов (а это только страховые взносы) ведётся отдельно по каждому виду деятельности. Лимит в 150 млнр. учитывают только по деятельности на УСН, т.е. отдельно от ЕНВД.
  2. ПСН (Патент). Доходы и расходы по режимам, как и на вменёнке, ведутся по отдельности. А вот лимит исчисляется совокупно.

Обязательные условия для работающих на УСН:Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентов

  • среднесписочная численность не может превысить 100 человек;
  • годовой доход не выше 150 млнр.;
  • основные средства на балансе остаточной стоимостью в пределах 150 млнр.;
  • нет филиалов;
  • доля участников – юридических лиц не выше 25%.

Если в течение года хотя бы по одному пункту случилось несоответствие или превышение, то налогоплательщик обязан уведомить об этом ФНС письменно (по соответствующей форме N 26.2-2). По окончании квартала, в котором произошло отклонение от условий, не позднее 15 числа последующего месяца, в налоговую направляется это уведомление, а до 25 – отчётность по УСН.

Через год на упрощёнку можно вернуться. А с квартала, когда утрачено право на УСН, осуществляется автоматический переход на ОСНО.

Ответственность за нарушения

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовЗаконодательство стремится упростить всё, что касается малого бизнеса, главная цель – снижение теневой экономики. Но меры наказания для нарушителей ужесточаются наравне со всеми. Поэтому важно знать, за какие несоблюдения норм предусмотрены пени и штрафы, чтобы не допускать их.

Вовремя не предоставленная отчётность карается штрафом в 1000 рублей (за каждый отчёт).

Несвоевременная уплата налогов грозит предпринимателю уплатой пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки (ключевой, или рефинансирования) Банка России.

По итогам проверки ФНС может выясниться, что ИП недоплатил налог в результате неправильного исчисления. Тогда штраф будет 20% от недоплаченной суммы. Если выручка укрывалась умышленно, то штраф повышается до 40%.


За отсутствие первичных документов:

  • для всех бумаг имеется положенный законом срок хранения, и если проверяющие органы их не обнаружат, то размер штрафа составит от 5 до 10 тыс.руб., а в повторном случае – от 10 до 20 тыс.руб.;
  • ФНС вправе запросить документацию, подтверждающую доходы (и расходы на уплату страховых взносов), в случае отсутствия которых штраф составит 200 р. за 1 документ;
  • кадровые документы также должны вестись и храниться положенный срок, иначе штраф будет 5000 рублей.

Особое внимание уделяется документам о подтверждении доходов – ФНС имеет право самостоятельно насчитать предположительную выручку и удержать с неё налог.

Если для ИП налоги и обязательные платежи 2018 на упрощёнке 6 процентов окажутся невыгодными, слишком большими, то до 31 декабря 2018 г. можно подать уведомление в ФНС о переходе на любой другой режим – ОСНО, УСН 15% и прочие.

tvoeip.ru

Ограничения на применения УСН для ИП в 2018 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2018 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2018 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2018-го платится УСН за 2017г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

усн для ип в 2017 годуЧтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2018 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН  — до 2 мая 2018г. за 2017-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2018-го за 2017-й;
  • Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2018 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.

delatdelo.com

Налоговая ставка

Обязательства перед бюджетом рассчитывают по ставке 6 %. Однако, в различных регионах РФ может быть установлена сниженная ставка — от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

В 2018 году пониженные налоговые ставки действуют в некоторых субъектах:

  • Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.
  • области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
  • Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,

Актуальный размер налога смотрите на сайте ФНС.

Особенности налоговых каникул для ИП на УСН

В большей части регионов утанавливаются «налоговые каникулы» — льготы, для впервые зарегистрированных ИП. При этом ставка налога 0% (применяется только для УСН).

Такие ИП должны отвечать ряду требований. Например, в Москве установлены следующие требования:

  • Регистрация после 25 марта 2015 года.
  • Использование УСН или ПСН.
  • Численность персонала ИП не более 15 человек (средняя).
  • ИП поподает под определенный вид деятельности

Приведем еще в качестве примера Санкт-Петербург. Там для предпринимателей установлен максимальный предел выручки – 30 млн рублей, а также определены следующие виды областей: обрабатывающая промышленность; производство химической продукции и лекарственных средств; металлургическая промышленность; ветеринария; научная и техническая деятельность; социальное обслуживание.

Уточнять сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно на сайте ФНС и Минфина.

С каких сумм необходимо исчислять налог

с какой суммы платится налог 6% усн

Плательщикам УСН, избравшим в качестве объекта обложения только доходы, следует руководствоваться статьей 346.15 НК РФ. В расчетную базу необходимо включать все экономически значимые поступления от коммерческой деятельности.

Облагаться единым налогом по ставке 6 % будут:

  • денежные переводы на расчетный счет;
  • финансовые поступления на электронные кошельки, карты;
  • наличные, принятые через кассу или с использованием бланков строгой отчетности;
  • материальные ценности, переданные контрагентами;
  • рыночная стоимость неимущественных благ, полученных в рамках предпринимательства;
  • прочие экономические выгоды от бизнеса.

Все доходы плательщик УСН обязан отразить в специальной книге. Форма реестра утверждена Минфином России (приказ № 135н от 22.10.2012 года).

Статья 346.18 НК РФ относит к расчетной базе денежное выражение выгод, а потому к учету следует принимать ценности, имеющие стоимостную оценку. Калькуляцию ведут в российских рублях.

Не допускается взимание единого налога с сумм, полученных плательщиком вне коммерческой деятельности. Так, предприниматели могут исключить из базы все социальные выплаты, пособия, а также вознаграждения по трудовым договорам. Не подлежат обложению суммы, с которых организация перечислила налог на прибыль. Закон выводит из-под действия норм главы 26.2 НК РФ также средства, полученные товариществами владельцев недвижимости, садоводствами и некоммерческими партнерствами. За пределами УСН остаются займы, субсидии, залоговые платежи.

Как считать налог по УСН

Расчет производиться поквартально:

  • Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
  • Налог — год (1+2+3+4 кварталы).

Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

  • Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
  • Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
  • Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
  • Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
  • Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.

На какие суммы можно уменьшить налог

снижение выплат усн 6 процентов

Законодатель не позволяет вычитать из расчетной базы хозяйственные затраты. Однако некоторые издержки принять во внимание можно. Так, единый налог разрешено сокращать на фиксированные страховые взносы:

  • при отсутствии работников – 100 %;
  • при наличии персонала – не более 50 % налога.

Компании и предприниматели-работодатели вправе вычесть из итоговой суммы страховые сборы с вознаграждений сотрудникам. Ограничение в 50 % сохраняется. Кроме того, плательщики могут вести раздельный учет доходов по направлениям, выведенным на иные налоговые режимы.

Кому нужно применять ККТ при УСН 6%

ккт при усн 6 процентов

До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы. Сроки перехода такие:

С 1 июля 2018 обязаны начать применять онлайн-кассы:

  • ООО на ЕНВД — розница и общепит.
  • ИП на ЕНВД — розница и общепит с сотрудниками.
  • ИП патент, розница и общепит с сотрудниками.
  • ООО и ИП на любой системе, кто принимает электронный платежи: Яндекс.деньги, WebMoney, платежи от физлиц через интернет-банки.

С 1 июля 2019:

  • ООО и ИП на ЕНВД, за исключением розницы и общепита.
  • ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
  • ИП на патенте, за исключением розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
  • ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
  • ООО и ИП, оказывающее услуги, за исключением общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.

Перечень деятельностей, при которой онлайн кассы применять не надо

  • продажа ценных бумаг;
  • торговля на розничных рынках и ярмарках;
  • разносная (нестационарная) торговля;
  • присмотр и уход за детьми и престарелыми;
  • сдача предпринимателем собственной недвижимости.
  • отдаленные и труднодоступные места по утвержденному перечню.

Если в этих списках вы себя не обнаружили, применение онлайн-кассы должно быть сейчас.

Особенности отчетности и уплаты

Выбор валового дохода в качестве объекта обложения определяет специфику учета и содержание годовой декларации. Основным отличием станет заполнение строго определенных граф книги. Раздел, посвященный расходам, у таких плательщиков должен оставаться пустым. Хранить первичные документы на приобретение ценностей, работ или услуг необязательно. Представителям бизнеса, применяющим ставку в 6 %, достаточно подшивать в папки только выписки о поступлениях. Они послужат обоснованием калькуляции расчетной базы.

В течение года необходимо перечислять в бюджет авансовые взносы. Их размер следует определять по предыдущим периодам. Сроки внесения денег строго определены. За первые три квартала необходимо платить не позднее 25 числа следующего месяца. Окончательные расчеты производят до истечения времени, отведенного на сдачу декларации. Так, в 2018 году конечной датой для фирм станет 2 апреля, а для предпринимателей – 3 мая.

Налоговая декларация также будет отличаться. Заполнять потребуется листы, предназначенные для ставки УСН в 6 %.

Таким образом, ключевым преимуществом системы является простота. Допустить ошибку при применении режима довольно сложно. Недостатком остается невозможность учета коммерческих затрат. Этот вариант актуален для бизнеса, подтверждение расходов при котором вызывает трудности. Востребованной система остается в IT-отрасли.

wikilaw.ru

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Упрощенная система налогообложения для ип 6 процентовРасчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

www.b-kontur.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector