Какие налоги платит ип на осно


Здравствуйте, уважаемые читатели!

Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.

Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.

Какие налоги платит ип на осно«>

Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.

Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.

Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?


ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:

НДС

Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 20% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 20%, введённая с 1 января 2019 года.

«>

Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.

Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/120%)*20% = 1666,7 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС равен 1000 рублей Значит, к уплате полагается 1666,7 – 1000 = 666,7 рублей.

Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2019 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

Внимание! ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 миллиона рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС, но только при наличии соответствующих подтверждающих документов.


НДФЛ

Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.

«>

Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

То есть если по декларации за 2018 год, которую сдаёт ИП, есть недоплаченный НДФЛ, то его требуется уплатить до 15 июля 2019 года.

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, освобождён от уплаты подоходного налога. Подробности читайте ЗДЕСЬ.

На собственность

Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.

Специальные

К ним относятся:

  • водный налог,
  • на добычу полезных ископаемых,
  • на игорный бизнес,
  • таможенные и государственные пошлины.

Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.

«>

Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль. Им обременены исключительно организации.

Страховые взносы на ОПС и ОМС

Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2019 году нужно заплатить:

  • на пенсионное страхование — 29354 рубля;
  • на медицинское страхование — 6884 рубля.

Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.

Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.

Если есть наёмные сотрудники


Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов (подробнее об этом читайте в ЭТОЙ статье).

ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

«>

Дополнительно начисляются страховые взносы в ФНС и ФСС (на травматизм).

Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Готов ответить на них в комментариях.

Не забудьте подписаться на обновления блога и поделиться статьёй с друзьями в соцсетях.

С уважением, Сергей Чесноков

Источник: on-www.ru

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.


НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2019 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. С 2019 года стандартная ставка НДС выросла и составляет уже 20% вместо 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).


Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2019 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование 6 884 рубля.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря 2019 года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 июля следующего года.

Налоги и отчетность за работников

Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:


  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

  • СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
  • единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
  • отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.

Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:

Источник: ipnalogi.ru

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

Налоги, которые должен платить ИП на ОСНО, кроме НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности это:


  • НДС. По операциям, которые признаются объектом налогообложения, предприниматель должен платить НДС не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ);
  • НДФЛ с выплат работников. Если ИП примет к себе на работу сотрудников, то он должен будет выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. То есть исчислять, удерживать и перечислять с доходов работников НДФЛ в бюджет. А также начислять с выплат сотрудников страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ);
  • земельный налог при наличии объекта налогообложения и независимо от целей использования этого объекта – в рамках предпринимательской деятельности или в личных целях (Информация ФНС России «Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями»);
  • транспортный налог, если ИП является собственником транспортного средства. Плательщиками транспортного налога являются физические лица – владельцы транспорта независимо от статуса ИП (ст. 357 НК РФ). Вместе с тем, ИП – владельцы грузовых автомобилей, которые вносят платежи в систему Платон, имеют право уменьшить на них сумму налога (ст. 361.1 НК РФ);
  • налог на имущество физических лиц также при наличии объекта налогообложения (ст. 401 НК РФ, Письмо ФНС от 15.02.2016 № БС-4-11/2431@). Это может быть жилой дом, квартира, гараж, объект незавершенного строительства и т.д.

Как вы понимаете, последние 3 налога предприниматели платят как физические лица, обладающие определенным имуществом. Сумму каждого из налогов определяют налоговики и выставляют предпринимателям уведомления. По общему правилу уплачены эти налоги должны быть в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом.

Отметим, что кроме перечисленных налогов каждый ИП должен платить фиксированные страховые взносы за себя.

Источник: glavkniga.ru

Налогообложение для ИП на ОСНО без работников в 2019 году

Предприниматель без сотрудников на ОСНО как минимум всегда платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Остановимся подробнее на каждом пункте.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Налогом облагаются доходы, которые получил бизнесмен. Ставка налога 13 процентов.

Доходы можно уменьшить на все расходы, если они были связаны с бизнесом, обоснованы и подтверждены документами (акты, накладные, чеки, квитанции и т.д.). Это расходы на сырье, материалы, оборудование, заработную плату сотрудников и т.д.

Разница между доходами и расходами – это база для расчета НДФЛ. Ее умножают на 13% и получают сумму к уплате.

Если расходов было мало или не было совсем, или нет возможности подтвердить расходы документально, индивидуальный предприниматель может поступить по-другому – просто уменьшить доходы на 20%. Такое право дает п. 1 ст. 221 НК РФ и для этого не нужно никаких подтверждающих документов. Бизнесмен сам решает, какой вычет ему выгоднее.

Пример:

Предприниматель на ОСНО получил за год доход в 3 миллиона рублей. Расходы составили 1 миллион рублей, но бухгалтерскими документами он может подтвердить только 200 тысяч, а значит должен платить налог с 2 800 тысяч рублей. Бизнесмену выгоднее применить вычет в 20%, тогда он вычтет из налогооблагаемой базы 600 тысяч рублей и заплатит 13% с 2 400 тысяч рублей.

Как платят НДФЛ

В 2019 году еще действует такой порядок: налоговая инспекция берет доход за прошлый год из декларации 3-НДФЛ и исходя из этих сумм считает авансовые платежи для ИП на ОСНО. Сам ИП ничего не считает, а просто получает уведомление из налоговой и должен заплатить авансы до 15 июля, октября и января.

Если ИП только начал работать на ОСНО и декларации за прошлый год не было, он сдает декларацию по форме 4-НДФЛ, где указывает предполагаемый доход на этот год, и исходя из этих сумм налоговики считают платежи.

Сколько составляет налог за год бизнесмен уже считает сам. Когда год кончится, он должен рассчитать налог исходя из фактических показателей, вычесть уже уплаченные авансы и разницу (если она есть) перевести в бюджет до 15 июля следующего года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля.

Налог на добавленную стоимость

ИП на ОСНО должен начислять НДС на стоимость всех товаров и услуг, которые реализует, и выставлять покупателям счета-фактуры. Выставленные счета-фактуры регистрируют в книге продаж, а полученные от поставщиков – в книге покупок.

Основная ставка НДС в 2019 году – 20%, льготные – 10% и 0%.

По окончании квартала все суммы НДС, полученные от покупателей, ИП уменьшает на суммы НДС, уплаченные поставщикам, а разницу перечисляет в бюджет. Если разница оказалась отрицательной, возникает НДС к возмещению, и теперь уже бюджет должен предпринимателю, а не наоборот. Все это нужно отразить в декларации по НДС.

НДС платят равными частями в течение 3-х месяцев после отчетного квартала до 25 числа. Например, если НДС к уплате за I квартал 300 тысяч рублей, нужно заплатить по 100 тысяч до 25 апреля, мая и июля.

Декларацию по НДС сдают в течение 25 дней после каждого квартала.

ИП на ОСНО при желании может получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Для этого его доход не должен превышать 2 миллионов рублей за последние три календарных месяца. Чтобы получить освобождение, нужно отправить в ИФНС уведомление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 145 НК РФ). Тогда в течение 12 месяцев не нужно начислять и платить НДС, но и принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам, будет уже нельзя.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ недоступно, если ИП реализует подакцизные товары, и не применяется при импорте товаров.

Налог на имущество и транспорт

Их бизнесмен на ОСНО платит как обычное физлицо, если у него есть в собственности имущество или транспортные средства.

Самостоятельно предприниматель их не считает, за физлиц все считают налоговики. ИП на ОСНО уплачивает налоги на имущество и транспорт по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции, не позднее 1 декабря. Ставку налога определяют местные власти. Отчеты по этим налогам ИП тоже не сдает.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Не имеет значения, как используется собственное имущество – в личных целях или для бизнеса – ставки и правила уплаты от этого не меняются. Общая система налогообложения не освобождает от налога на имущества, в отличие от специальных режимов УСН, ЕНВД и ПСН.

Если налогоплательщик владеет грузовым транспортом и вносит платежи в систему «Платон», то на эти суммы он может уменьшить платеж по транспортному налогу.

Страховые взносы ИП без работников

Предприниматель на общей системе всегда должен платить за себя фиксированные страховые взносы. Это не зависит от того, ведет ли он деятельность и получает ли доходы.

Сумма взносов каждый год меняется. Для 2019 года это 29 354 руб. на пенсионное страхование, и 6 884 руб. на медицинское. В 2020 году это будет уже 32 448 и 8 426 руб. соответственно.

Эти взносы нужно заплатить до 31 декабря отчетного года. Когда именно, полностью или частями – не имеет значения.

Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной части нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Это 1% с суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Причем предпринимателям на ОСНО в этом повезло – они считают 1% взнос с разницы между доходами и расходами, тогда как на упрощенной системе налогообложения их нужно считать со всей полученной выручки, не вычитая расходы.

Все уплаченные взносы можно включить в расходы и уменьшить налогооблагаемый доход того периода, в котором эти взносы перечислили.

Налоги для ИП с работниками

Если у предпринимателя на общей системе налогообложения есть наемные работники, ко всем вышеперечисленным уплачиваемым налогам и страховым взносам за себя прибавляется еще НДФЛ и страховые взносы за работников.

НДФЛ с зарплаты – это нагрузка на карман сотрудника. Работодатель в этой ситуации просто налоговый агент – он с начисленной зарплаты вычитает 13% НДФЛ и переводит в бюджет не позже следующего дня после выплаты зарплаты, а работникам перечисляет зарплату уже за вычетом НДФЛ.

А вот страховые взносы – это уже нагрузка на самого предпринимателя, их он платит из своего кармана. С начисленной суммы зарплаты нужно заплатить еще минимум 30% страховых взносов. Ставки, действующие в 2019 году:

Все это перечисляют в ИФНС до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления.

Есть еще один вид страхования – от несчастных случаев. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% от зарплаты. Он зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности ИП. Эти взносы перечисляют в те же сроки, но уже в ФСС.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: www.MoeDelo.org

Что такое ОСНО для ИП

ОСНО – общая система налогообложения для ИП, стандартная для большинства предприятий. Она считается наиболее сложной из всех существующих, поскольку на предпринимателя возлагается большая налоговая нагрузка, чем обычно (придется вести книгу бухгалтерского учета, нанимать бухгалтера, постоянно отчитываться перед ИФНС).

Какие налоги платит предприниматель на общей системе

ИП на ОСНО платит больше, чем физлица и компании, перешедшие на УСН или любую другую систему налогообложения.

Налог на прибыль

Составляет 20% от вырученных средств. Выплаты регулируются НК РФ. Фактически ИП не уплачивают налог на прибыль, они обязаны платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Оплату НДФЛ предпринимателю необходимо произвести до 15 июля следующего отчетного года.

НДС

НДС для ИП с 2019 г. составляет 20% для всех товаров и 10% при сбыте или закупке некоторых отдельно взятых продуктов. В общем случае НДС равняется 18%. Налог выплачивают сразу или же по 1/3 от общей его суммы каждый месяц. В ряде случаев от налога могут освободить.

Транспортный налог

Для расчета транспортного налога по ОСНО основываются на налоговой базе и наборе следующих параметров:

  • мощности двигателя;
  • регистровой тонне водного транспорта;
  • тяге двигателей в кг силы для воздушного транспорта.

Иногда базу определяют, как штучную единицу. ИП не определяют размер налога сами, 1 раз в год за 2-3 месяца до оплаты им приходит квитанция.

Если есть наемные работники

С дохода, который составляет заработную плату сотрудников ИП (даже тех, кто работает на гражданско-правой основе), предприниматель удерживает НДФЛ и страховые взносы, которые направляет во внебюджетные фонды.

Налог на имущество

Каждый год, в срок до 1 декабря, ИП обязаны внести налог на имущество. Величина налога колеблется между 0.1% и 2% и определяется на основании среднегодовой стоимости собственности.

Достоинства и недостатки ОСНО

Достоинств у общего налогового режима для ИП множество. Так, ИП на ОСНО получают возможность сотрудничества с крупными и средними компаниями, у них нет ограничений в части, связанной с:

  • объемом выручки;
  • численностью работников;
  • видом деятельности;
  • величиной основного фонда.

К недостаткам ОСНО относят:

  • увеличение количества налогов;
  • необходимость ведения бухгалтерии, а значит, найма дополнительных работников;
  • рост количества документов, которые потребуется заполнить для налоговой.

Как и когда сдавать отчетность

ИП на ОСНО отчитываются не только перед ИФНС, но также перед:

  • пенсионным фондом;
  • фондом социального страхования;
  • Росстатом.

Отчет по НДФЛ передается (форма 3-НДФЛ) 1 раз в год в ФНС. Отчитываться придется даже при отсутствии доходов (нулевые показатели). Только что зарегистрированные предприниматели сдают еще и отчет по форме 4-НДФЛ. Такая обязанность возложена также и на тех ИП, чей доход изменился более чем на 50% с последнего отчетного периода. Срок сдачи 4-НДФЛ – 5 рабочих дней со дня получения дохода.

В ФНС каждый квартал подают декларацию по НДС. Ее принимают исключительно в электронном виде. Оплату производят до 25 числа каждого месяца, следующего за конкретным налоговым периодом. Если предприниматель нанял сотрудников, то в ФНС ему нужно сдавать:

  • справку по форме 6-НДФЛ (отчетный период – 2, 6, 9 и 12 месяцев, годовой отчет сдают до 1 апреля каждого года);
  • справку 2-НДФЛ (нужно подать в ФНС до 1 апреля каждого следующего за отчетным года, или до 1 марта, если ранее налог по каким-то причинам не был удержан);
  • единый расчет по страховым взносам (принимают по итогам 3,6, 9 и 12 месяцев работы, крайний срок 30 числа месяца, который идет за отчетным).

Пенсионный фонд принимает от предпринимателей следующие виды отчетов по образцу:

  • СЗВ-М (составляется ежемесячно, ПФР принимает отчет до 15 числа каждого месяца);
  • СЗВ-СТАЖ и форма ОДВ-1 (каждый год до 1 марта);

Если ранее в отчеты вкрались ошибки, то в Пенсионный фонд подают отчеты СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К.

ФСС принимает от ИП на ОСНО отчет по форме 4-ФСС. Его принимают 1 раз в 3, 6, 9 и 12 месяцев. Время сдачи отчета связано с формой его представления. Бумажный отчет принимают до 20 числа месяца, который идет вслед за отчетным. Электронный вариант принимается до 25 числа.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации

Если ИП своевременно не подал отчет в налоговую, то согласно ст.119 НК РФ ему придется уплатить штраф. Размер его составляет 5% от суммы налога. Минимально придется уплатить до 1 тыс. рублей. Максимальный штраф составляет 30% от суммы, которую нужно оплатить.

В ст. 126 НК РФ также отмечается, что налоговый инспектор вправе наложить штраф на предприятие за несвоевременное предоставление сведений, которые нужны для осуществления налогового контроля. Так, за неправильное заполнение справки 2-НДФЛ или ее отсутствие, с виновного лица взыскивают 200 рублей. Если таких справок несколько, то указанную сумму взыскивают за каждый документ по отдельности. Если не вовремя была сдана форма 6-НДФЛ, то за каждый месяц просрочки предпринимателю предстоит уплатить 1 тыс. рублей.

Но штраф – это не самое серьезное наказание. При определенных обстоятельствах могут заблокировать расчетные счета, лишая возможности действия (прекращается отгрузка товаров, не производят закупку). Такое становится возможным, если отчеты не поданы спустя 10 дней после истечения последнего срока. Блокировке подвергают все счета, независимо от валюты. Это право у налоговиков возникает в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ.

В каких случаях выгодна общая система налогообложения

Оставаться на общем режиме налогообложения для ИП выгодно, если:

  • сотрудничающие с ИП организации также работают по аналогичной системе и заинтересованы во входном НДС (некоторые юрлица отказываются от работы с ИП именно по причине неуплаты ими НДС, этот вид налога за контрагента приходится платить организации, что не всегда удобно и выгодно);
  • ИП импортирует товары на территорию РФ (в этом случае есть шанс на получение налогового вычета и компенсации части понесенных расходов);
  • ИП занимается оптовыми поставками;
  • предприятие обладает льготами в части оплаты налога на прибыль (такими льготами наделены образовательные учреждения).

Выгода обнаруживается преимущественно для больших предприятий, мелким ИП работать по ОСНО накладно.

Можно ли перейти на ОСНО с других режимов

Перейти ИП на общую систему налогообложения становится возможным до 15 января каждого текущего года. Для этого достаточно составить соответствующее заявление и передать его в ФНС. Способ подачи и форма документа связана со способом уплаты налогов, который использовался ранее. Так, для перехода на ОСНО с ЕНВД, заполняют заявление по форме ЕНВД-4. С УСН – заявление формой 26.2-2, с ЕСХН – форма N 26.1-3.

ОСНО – основная система налогообложения, на которую по умолчанию переводят всех физлиц, зарегистрировавших ИП. Работать в рассмотренном налоговом режиме сложно, но именно в этом режиме у ИП появляется ряд преимуществ, благодаря которым предприниматель получает возможность работы с крупными компаниями. Если ИП изначально работал на другой системе оплаты налогов, у него всегда есть возможность перейти на ОСНО. Для этого нужно дождаться начала следующего отчетного года.

Источник: samsebeip.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.