Какие налоги платит ип

Когда и какие налоги платит ИП – интересует не только уже действующих предпринимателей, но и недавно открывших собственный бизнес. Точная сумма фискальной нагрузки будет зависеть от заключения трудовых договоров с наемным персоналом, выбранной системы налогообложения, видов деятельности, а также наличия объектов налогообложения по транспорту и земельным участкам. Разберемся подробнее в особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей – актуальные законодательные изменения 2017 года вы найдете ниже.

Обязательные налоги для ИП в 2017 году

С учетом того, что нормы налогового законодательства ежегодно дорабатываются, налоги ИП в 2017 году претерпели существенные изменения. Еще на стадии регистрации предпринимательства необходимо комплексно оценить, какая система налогообложения будет максимально оптимальной для планируемого коммерческого направления. Именно выбранный налоговый режим является определяющим фактором при расчете общего объема платежей в бюджет и внебюджетные фонды.


Так как правовая форма индивидуального предпринимателя подразумевает принадлежность к субъектам малого бизнеса, ИП имеет ряд преимуществ перед юридическими лицами в части налоговой нагрузки. Количество доступных систем налогообложения (СН) для бизнесменов шире, чем для организаций. Каждая из СН имеет свои достоинства и недостатки, о которых пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Эта базовая система по умолчанию применяется предпринимателями с любым видом деятельности, не подавшими соответствующего уведомления об использовании упрощенки. ОСН подразумевает начисление и уплату всех обязательных налогов – НДС, имущества, НДФЛ, НДПИ, акцизов, госпошлин, др. Наиболее сложный режим в плане составления отчетности. С точки зрения фискальной нагрузки имеет максимальный объем необходимых платежей. Выгоден для тех предпринимателей, который ведут деятельность в оптовой торговле и могут выставлять НДС в счетах-фактурах для покупателей. Если бизнес не отличается крупными масштабами, целесообразнее рассмотреть применение других систем налогообложения.

Специальный вмененный режим (ЕНВД)

Вмененка означает уплату налога с вмененной деятельности. Расчет платежей ИП выполняет на основе базовой доходности и физических показателей, которые зависят от вида деятельности (стат. 346.27 НК). К примеру, при оказании транспортных услуг, это количество автомобилей; при торговле – площадь зала и т.д. Применение ЕНВД возможно в тех регионах, по законодательству которых действует работа на вмененке. Перечень видов деятельности утверждается на федеральном уровне (стат. 346.26 НК) и каждым регионом отдельно.


Список бытовых услуг на вмененном режиме регламентируется Распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.2016 г. Согласно п. 4 стат. 346.26 ведение деятельности ИП на ЕНВД означает замену уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество (при использовании объектов в предпринимательстве). Не всем предпринимателям можно работать на вмененке. В числе запрещенных факторов – численность свыше 100 работников, наличие договоров простого товарищества или доверительного управления и т.д. Отчетность по ЕНВД представляется поквартально.

Специальный упрощенный режим/система (УСН)

Применение упрощенки освобождает ИП от уплаты НДС, имущественного налога, НДФЛ путем замены на единый налог (п. 3 стат. 346.11 НК). Ставка различается по объектам налогообложения – 6 % для «доходов» или 15 % для «доходы минус расходы». При этом тариф по решению региональных органов власти может быть снижен. Отчетность представляется ежегодно, но сохраняется обязанность перечисления авансовых платежей. Общий порядок ведения кассового документооборота и предоставления статотчетов не изменяется.

Использование УСН возможно с момента открытия ИП – для этого еще при регистрации необходимо подать в территориальное отделение ИФНС заявление установленной формы.
и же допускается переход с ОСНО на УСН, но только с начала предстоящего календарного года. Применять упрощенку можно не всем предпринимателям, ограничения предусмотрены по размерам выручки за 9 мес. (112,5 млн. руб. при переходе); остаточной стоимости основных фондов – 150 млн. руб. Запрещается работать на УСН ИП, деятельность которых связана с подакцизной продукцией; ИП на ЕСХН; ИП с численностью штата от 100 чел., другим предпринимателям по стат. 346.12 НК.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Разработанная исключительно для предпринимателей, эта система не обязывает ИП подавать отчетность. Расчет налога ведется из предполагаемого дохода, который определяется в зависимости от выбранного вида деятельности, и установленной ставки (6 %). В отдельных случаях в вычислении участвуют показатели количества персонала; числа автотранспорта; площади торгового зала и др. Не нужно платить НДС, НДФЛ, имущественный налог. Соответствующее разрешение на патент оформляется в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Срок действия – от 1 мес. до 1 года.

Перечень коммерческих направлений утвержден в стат. 346.43 НК и может быть расширен по распоряжению региональных властей. К примеру, работать на ПСН вправе ИП, занятые косметическими и/или парикмахерскими услугами; ремонтом мебели; изготовлением швейной продукции; ремонтом ювелирных изделий; ремонтом компьютеров; осуществляющие розничную торговлю (площадь зала должна быть до 50 кв. м.), услуги общепита и т.д. Образно говоря, это практически все виды бытовых услуг и производственные работы своими руками. При этом регион действия ограничивается тем муниципалитетом, где был выдан патент. Допускается одновременное оформление нескольких патентов на разные виды ОКВЭД.


Применение ПСН не запрещает предпринимателям заключать трудовые взаимоотношения с наемным персоналом, но превышение численности работников от 15 чел. автоматически лишает ИП возможности использовать патент. Среди других ограничений такие факторы, как – наличие договоров доверительного управления или же простого товарищества; несоответствие коммерции допустимым видам деятельности; превышение величины совокупных доходов за год (свыше 60 млн. руб.). Если фирма совмещает упрощенку и ПСН, размер выручки определяется суммарно.

Единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Если деятельность облагается ЕСХН, индивидуальный предприниматель налоги рассчитывает согласно требованиям глав. 26.1 НК. Применять данный режим могут те ИП и юрлица, которые признаются товаропроизводителями в сельском хозяйстве. Уплата единого налога освобождает налогоплательщиков-предпринимателей от необходимости начисления и расчетов по налогу с доходов, НДС, имущественного налога. Все прочие налоговые обязательства, включая страховые взносы, должны исполняться в общем порядке. Указанные нормы распространяются и на КФХ.

Кто именно относится к сельхозтоваропроизводителям? Полный список приведен в стат.
6.2 НК. Это, прежде всего, предприниматели, занятые производством продукции с/хозяйства, а также ее реализацией (доля выручки в общем доходе не должна быть меньше 70 %); оказывающие различные услуги в животноводстве или растениеводстве и т.д. Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в территориальное подразделение ИФНС по разработанной форме. Существует ряд ограничений, при наличии которых запрещается ведение деятельности на сельхозналоге (стат. 346.2, 346.3 НК). Ставка налога утверждена на уровне в 6 %, отчетный период – полугодие, налоговый – год.

Налогообложение ИП в 2017 году – сводная таблица по налогам


Используемый режим налогообложения

Какие налоги платят ИП в 2017 году

Общий срок уплаты

Тарифная ставка в %

ОСНО

НДС – поквартально

25-ое число – перечисляется единой суммой либо равными ежемесячными долями

По разрешенной ставке в 18, 10 или 0 % (последняя льготная, в основном используется при экспорте)

НДФЛ – ежегодно

15-ое июля (п. 4 стат. 228); авансовые квартальные суммы уплачиваются до 25-ого числа

Общая ставка равна 13 %, а для нерезидентов – 30 %

Имущество

По итогам года – до 1 декабря, соответствующие уведомления с уже рассчитанными суммами налоговых обязательств рассылаются ИФНС

Утверждается в каждом регионе отдельно

ЕНВД

Единый налог по вмененке

Ежеквартально – до 25-го

15 %

УСН

Единый налог по упрощенке

Ежегодно – до 30-го апреля, ежеквартально – до 25-го числа

6 или 15 %

ПСН

Стоимость патента

Срок различается по периоду действия разрешительной документации (стат. 346.51):

До 6 мес. – полностью до момента окончания действия.

От 6 мес. – 1/3 в течение 90 дн. с начала работы; 2/3 – не позже завершения действия

6 %

ЕСХН

Единый налог

За полугодие – до 25-го числа, за год – до 31-го марта

6 %

Обратите внимание! Независимо от того, на каком режиме ведет коммерцию предприниматель, при наличии транспорта или земельных участков, он обязан платить транспортный налог или земельный. Конкретные сроки и порядок уплаты утверждаются региональными властями. 


Налоги ИП в 2017 году с работниками

Нередко бизнесмены привлекают по трудовым договорам наемных сотрудников. Какие зарплатные налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году сохранили свою актуальность? Что за изменения произошли по страховым взносам? Давайте разбираться.

Если ИП является работодателем, он обязан платить с доходов своих сотрудников следующие виды налоговых платежей:

  • 1. НДФЛ – начисляется, удерживается и перечисляется в установленные сроки по ставке в 13 % для российских резидентов, 30 % — для лиц-нерезидентов.
  • 2. Страховые взносы – с 2017 г. уплачиваются напрямую в налоговые органы (согласно требованиям актуальной глав. 34 НК). Тарифы устанавливает стат. 426 – общий размер равен 30 %. Из них по ОПС перечисляется 22 % с доходов, величина которых не превышает 876000 руб.; после превышения лимита – 10 %. По социальному страхованию необходимо уплачивать 2,9 % (предел доходов не действует); по ОМС – 5,1 % с доходов, общий объем которых составляет не более 750000 руб.; после превышения – взносы на медстрахование не начисляются и не платятся.
  • 3. Травматизм – как и ранее, этот вид взносов администрирует ФСС, то есть сдавать отчетность и уплачивать суммы следует не в ИФНС, а в Соцстрах.

Обратите внимание! Для отдельных категорий предпринимателей утверждены пониженные тарифы – порядок расчета и применения прописан в стат. 427 НК.


ИП не ведет деятельность – какие налоги платить

По закону начинающий ИП налоги может платить только «за себя», если, конечно, он еще не успел заключить трудовые договора с наемным персоналом. В этом случае фискальная нагрузка на бизнес значительно снижается, что немаловажно на стадии открытия предпринимательства. Однако ошибочно считать, что если компания по каким-либо причинам деятельность не ведет и доходов не получает, то налоги уплачивать не нужно. Это не так. В соответствии с актуальными требованиями законодательства РФ фиксированные платежи следует перечислять даже при отсутствии выручки. 

Платежи ИП за себя в 2017 году

Величина фиксированных налогов «за себя» регламентируется на федеральном уровне и напрямую зависит от размера МРОТ по состоянию на начало того года, за который производится расчет платежей. По Закону № 164-ФЗ от 02.06.16 г. в РФ принят МРОТ в сумме 7500 руб. Учитывая сказанное, размер страховых взносов бизнесмена на 2017 г. составляет:

  • По ОПС – в пределах доходов до 300000 руб. – 23400 руб.; свыше – дополнительно уплачивается 1 % с объема превышения.
  • По ОМС – 4590 руб.
  • По ОСС – взносы не платятся.

Таким образом, совокупный налог индивидуального предпринимателя в 2017 г. составляет 27990 руб. Перечислить средства следует до завершения года одной суммой или с разбивкой по частям, исходя из квартала или месяца. Не забывайте при формировании платежек проверять правильность реквизитов – КБК платежа, номера счетов, ИНН налоговой и т.д. Отчетность представляется по списку, установленному для ИП. При отсутствии деятельности никакие суммы за работников платить не требуется.


Налогообложение ИП в 2017 году – последние данные

С тем, какие налоги для ИП существуют на сегодняшний день, вы уже ознакомились, а теперь внимательно прочитайте список изменений законодательных норм в области налогообложения предпринимателей. Прежде всего, самые большие нововведения коснулись порядка уплаты страховых взносов, о которых сказано выше. Остальные корректировки произошли в следующих моментах:

  • Обновились коды вычетов по подоходному налогу на детей.
  • Изменился список КБК для уплаты налогов и других сборов, включая госпошлины.
  • Поменялся максимальный лимит для применения УСН – показатель предельных доходов вырос до 120 млн. руб., остаточная стоимость основных фондов – до 150 млн. руб. Перейти на упрощенку в 2017 г. могли те, чьи доходы за 9 мес. не превысили 90 млн. руб.
  • Введено правило, разрешающее любому гражданину уплачивать налоги за фирму (с 30.11.16 г.).
  • Увеличился МРОТ – с 01.07.17 г. его величина составила 7800 руб. (Закон № 460-ФЗ от 19.12.16 г.). Это изменение повлияет на размер фиксированных взносов, если не произойдет дальнейшего повышения, которое пока не планируется.

  • Большинству ИП, ведущим деятельность в сфере розничной торговле, нужно переходить на онлайн-кассы.
  • Ведение ЛНА не требуется для ИП, которые относятся к микропредприятиям, то есть имеют численность наемного персонала не более 15 чел., годовой доход – до 120 млн. руб.
  • Возможный срок применения ЕНВД продлен до 2021 г., а не 2018 г.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели особенности формирования фискальной нагрузки на ИП – какие налоги надо платить в 2017 году, а какие нет. Чтобы начинающим предпринимателям было легче разобраться с законодательными нюансами, привели основные моменты использования различных систем налогообложения. А в отдельной таблице собрали ставки и обязательные сроки по уплате налоговых платежей.

 

www.zakonrf.info

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?

Это специальный налоговый режим, призванный облегчить жизнь малым и средним бизнесменам, упростить налоговый и бухгалтерский учёт и позволить снизить бремя платежей в государственную казну. На «упрощёнке» объектом налогообложения может являться только доход или доход за вычетом расходов. Эта система считается добровольной, то есть предприниматель может самостоятельно принять решение о работе на УСН. Чтобы сделать это при регистрации ИП, в налоговую службу необходимо предоставить заявление, в котором предприниматель изъявляет желание работать на «упрощёнке». Можно и перейти на данный режим уже в процессе работы. Законодательство позволяет такой переход раз в году, с 1 января. Но существуют и законодательно установленные ограничения. На УСН не имеют права работать фирмы:

  1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
  2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
  3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
  4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Большим преимуществом «упрощёнки» признаётся дифференцируемая ставка по налогу, то есть решение о её величине принимают муниципалитеты. Ставка в пятнадцать процентов считается стандартной для финансовой базы «доходы минус расходы» и шесть для одних доходов.

Фирмы, работающие на УСН, освобождены от таких видов налоговых отчислений, как:

  • прибыльный сбор;
  • НДС для фирм, не работающих на экспорт;
  • НДФЛ для частных предпринимателей;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

А платит ли ИП подоходный налог, узнаете в нашей статье.

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

  • Только доходы

Облагаются ставкой от 1% до 6% в зависимости от решения муниципальных властей (если в регионе не установлено иное, ставка максимальная). Налог, рассчитанный по этому методу, можно снизить (не более, чем на половину) на взносы по страховке, больничные, не возмещаемые ФСС и дополнительные взносы по социальному страхованию. Если в течение года бизнесмен не вёл деятельность и не получал никаких доходов, отчитаться перед налоговой службой он всё равно обязан, предоставив нулевую декларацию.

  • Доходы минус расходы

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога. У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

В специальной статье разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при обложении объекта «доходы минус расходы».

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности

Способ Необходимые документы
Годовая отчётность (без сотрудников) Кроме декларации, ИП, работающие по шестипроцентной УСН, не сдают никакой отчётности. Помимо налоговых сборов бизнесмен не должен забывать о собственной будущей пенсии (раз нет наёмных работников) и медицинском страховании.
Отчётность каждый квартал (есть наёмные работники) Для налоговой службы потребуется декларация и справка о численности сотрудников. Ежеквартально нужно предоставлять отчёты в ФСС и ПФ РФ и форму 6-НДФЛ в налоговую ежеквартально. По итогам года в ФНС будут ожидать от бизнесмена форму 2-НДФЛ.

 

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать форму 6-НДФЛ

При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.

nalog-expert.com

Какие налоги платит ИП

Начнем с главного – предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581).

Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.

Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:

  • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
  • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
  • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.

При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.

Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ. Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.

Общая и упрощенная системы налогообложения

Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме – НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.

Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
  • налог на имущество.

Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.

Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.

При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.

Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.

Патент и вменёнка

Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.

Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону – даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.

Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

  • численность не более 15 человек;
  • лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.

И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).

Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ, в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.

Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/. При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

С ЕНВД сложнее – чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760).

Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность

Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.

Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447).

Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога – единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.

glavkniga.ru

Виды налогов для ИП

Существует три основных вида налоговых платежей для индивидуальных предпринимателей:

  • Налоги, связанные с режимом налогообложения.
  • Страховые взносы за себя.
  • Отчисления за наёмных работников.

Разберём подробно каждый из этих видов и поясним, в каких случаях ИП обязан платить тот или иной налоговый сбор.

По режиму налогообложения

Если ИП при регистрации не написал заявление о применении одного из специальных режимов налогообложения, то он по умолчанию будет работать на общей системе ОСНО, которая подразумевает уплату следующих налогов:

  • На добавленную стоимость (НДС) – в большинстве случаев ставка составляет 18%, но может быть и меньше – 10% или 0%, в зависимости от сферы деятельности.
  • На доходы (НДФЛ) – по ставке 13%.
  • На имущество физического лица, выступающего в качестве ИП – транспорт, недвижимость и т.д.
  • Специальные налоговые сборы (если этого требует выбранный вид деятельности) – например, на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Более подробно об основной системе налогообложения для ИП читайте в ЭТОЙ статье.

«>

Если предприниматель выбирает для работы один из специальных режимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН, то платежи будут иными.

  • При упрощённой системе платится только налог по УСН – 6% с объектом «доходы» или 15% с объектом «доходы минус расходы». О разновидностях упрощёнки вы можете почитать ТУТ.
  • ЕНВД подразумевает уплату единого фиксированного сбора, который считается отдельно для каждого вида деятельности. Подробнее о расчёте ЕНВД и о том, какие категории ИП могут его применять, читайте ЗДЕСЬ.
  • При патентной системе (ПСН) предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и забывает о налоге на прибыль – платить его не нужно. Патентный режим имеет много нюансов, с которыми вам лучше ознакомиться более детально – об этом есть более подробная статья – это ТУТ.
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный) является менее распространённым и касается только производителей сельхозпродукции. При нём уплачивается 6% от разницы между доходами и расходами ИП.

Подытожим. При специальных режимах предпринимателю надо платить лишь один налог – тот, который предусмотрен налоговым законодательством. Работая на общей системе, ИП осуществляет несколько видов налоговых платежей, о которых было сказано выше.

Страховые взносы за себя

Любой ИП, независимо о того, ведёт он свою деятельность или нет, ОБЯЗАН уплачивать за себя страховые взносы. Если ранее они уплачивались в Пенсионный Фонд, то с 2017 года все страховые взносы перешли в ведение Федеральной налоговой службы. Поэтому и уплачивать их нужно в ИФНС. Сумма этих платежей является фиксированной и каждый год устанавливается законодательством РФ.

«>

Например, в 2018 году сумма взносов составляет:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Кроме того, если за год ИП получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо дополнительно оплатить 1% с суммы, превышающей триста тысяч.

Повторим: индивидуальный предприниматель платит взносы за себя даже в том случае, если не работает и его доход равен 0.

Отчисления за работников

Обязанность их уплаты возникает в том случае, если ИП официально нанимает на работу сотрудников. При этом необходимо перечислять:

  • НДФЛ 13% — вычитается из официальной заработной платы сотрудника.
  • Страховые платежи на ОПС, ОМС и ОСС (в сумме составляют 30% от фонда оплаты труда). Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, то взносы на социальное страхование уплачивать не нужно.
  • Взносы на травматизм (перечисляются в ФСС) — ставка зависит от вида деятельности и класса профессионального риска.

Более подробно о платежах за наёмный персонал вы можете прочитать в ЭТОЙ статье.

Соответственно, ИП без наёмных работников не должен платить никаких дополнительных отчислений — только взносы за себя и налоги с прибыли.

Уважаемые читатели, остались ли у вас ещё какие-либо вопросы? Спрашивайте, пожалуйста, в комментариях. Готов дать все необходимые пояснения.

С уважением, Сергей Чесноков

on-www.ru

Виды налоговых систем и категории платежей

В России предприниматели могут работать и перечислять налоги государству в рамках одной из 5 налоговых систем:

1. Обычная система (ОСНО).
2. Система упрощенного налогообложения (УСНО).
3. Система обложения единым налогом на доход (ЕНВД).
4. Система патентования.
5. Система уплаты Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Каждый из режимов предусматривает уплату налогов разных категорий:

  • фиксированные и агентские налоги за себя и за наемных работников;
  • налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения;
  • прочие налоги, обязательные для любых налоговых режимов.

Уплата фиксированных платежей

Платежи, относящиеся к этой группе, обязательны к уплате предпринимателями при любой системе. Мало того, фиксированные платежи необходимо платить всем ИП, независимо от того вели они хозяйственную деятельность или нет. В группу входят два налога, их размер одинаков для всех и пересчитывается каждый год:

  • Налог в ПФ России (Пенсионный фонд) – в 2015 году он составляет 18 610,80 рублей.
  • Налог в Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – в 2015 году он составляет 3650,58 рублей.

Обе суммы необходимо перечислить государству до 31 декабря уходящего года. Платить можно как частями (ежеквартально), так и единоразово. Если доход от предпринимательства за год превысил сумму в 300 тысяч рублей, то до 1 апреля следующего года нужно доплатить 1% от суммы превышения в ПФ.

Перечисление агентских платежей

Предприниматель выступает в качестве агента и обязан перечислять налоги внебюджетным организациям только в том случае, если он использует труд наемных работников и выплачивает им заработную плату. И трудовые договора, и договора подряда, и разовые договора на оказание услуг – все они являются базой для исчисления налогов во внебюджетные фонды.

К агентским платежам относятся:

  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) – он составляет 13% от начисленных работнику доходов и перечисляется в день выплаты тому денежных средств;
  • страховые взносы в Пенсионный фонд с дохода работника – 22%;
  • страховые взносы в ФСС России (Социального страхования) – 5,1%;
  • страховые взносы в фонд медстрахования (ФФОМС) – 2,9%.

Страховые взносы необходимо перечислять каждый месяц до 15 числа.

Налогообложение в зависимости от системы учета

Налоги при обычной системе учета (ОСНО)

На обычной системе учета по умолчанию находятся все ИП сразу после регистрации, если не подавали заранее документы для перевода на один из спецрежимов. Эта система самая сложная для учета и наиболее затратная для предпринимателей, потому что предусматривает уплату всех налогов в соответствии с НК РФ:

  • НДС – по ставкам 0%, 10%, 18% — каждый месяц до 20 числа.
  • НДФЛ – заменяет налог на прибыль и платится в размере 13% от дохода авансовыми платежами три раза в год.
  • налог на имущество, находящееся в собственности ИП – 2,2% от среднегодовой стоимости.

Авансовые платежи перечисляются раз в квартал.

  • налоги местного значения.

Налоги при системе упрощенного учета (УСН)

УСН – наиболее любимая предпринимателями система учета, позволяющая заменить уплату большинства налогов одним, рассчитанным исходя из полученного дохода. Упрощенная система предлагает два варианта определения суммы этого налога:

  • уплата налога со всех доходов в размере 6%;
  • уплата налога с разницы между полученными доходами и расходами, произведенными для обеспечения возможности этот доход получить – 15%.

Вариант расчета нужно выбрать сразу при оформлении документов на УСН, а изменить его можно лишь в начале года. Налог уплачивается авансами каждый квартал до 25 числа и по итогам года до 30 апреля.

К сожалению, не все ИП могут применять систему упрощенного учета, потому что имеются ограничения по видам деятельности, стоимости основных средств, сумме дохода и численности персонала.

Налоги при ЕНВД, патентном режиме и ЕСХН

Предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности, могут использовать и один из режимов, также предусматривающих уплату одного налога, заменяющего все остальные начисления.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят ИП, занимающиеся деятельностью, включенной в специальный перечень. Сумма налога рассчитывается исходя из гипотетической суммы дохода от предпринимательства и особого коэффициента, ежегодно устанавливаемого государством. Перечисляется ЕНВД один раз в квартал.
  • Патентная система может применяться ИП для занятия узким перечнем работ, входящих в патентный список. В этом случае предприниматель оплачивает лишь стоимость патента, полученного на определенный срок. Налог за патент уплачивается единоразово или двумя суммами, в зависимости от срока его действия.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – имеют возможность платить лишь ИП, занимающиеся исключительно сельхозработами (не менее 70% прибыли должны приносить именно они). Размер налога составляет 6% от чистой прибыли предпринимателя, а уплачивается он в виде авансов каждый квартал.

p-business.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector