Осн налогообложение для ип

Осн налогообложение для ип

Отчетность ИП на ОСНООбщая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2019 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:


  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2019 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2018 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2018 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2019 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица — форма ЕНВД-3;
  • для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 

  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2018 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2018 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:


  • отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию 3-НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ – один раз в год (до 1 апреля следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 27.11.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Особенности ОСН для ИП

особенность общей системы налогообложения

Отличия от других систем

Любой предприниматель, пожелавший зарегистрировать ИП или создать собственное предприятие, обязательно должен выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • ОСН  — общая система;
  • УСН – упрощенная;
  • единый налог;
  • система патентов, она доступна исключительно для индивидуального предпринимателя.

Они могут выбирать, как вид деятельности, так и прочие аспекты, такие как: количество персонала, максимальное число объектов движимого или недвижимого имущества, а также максимально возможную сумму доходов.

Кому подходит?


кому подходит осн Большей части предпринимателей ОСН не подойдет из-за своей громоздкости и сложности. Именно поэтому большинство предпочитает использовать упрощенную систему. ОСН нужна тем, чей доход превышает 60 млн. рублей за календарный год.

Также она отлично подходит в том случае, когда деятельность предприятия требует дополнительного лицензирования, как, например, в случае со страховой и другой брокерской деятельностью.

Также ОСН выбирают частные предприниматели, вынужденные выделять НДС в счетах для своих клиентов. Подобная ситуация возникает тогда, когда клиенты и партнеры ИП являются плательщиками НДС, и им необходима эта информация для собственной бухгалтерии. Еще одним случаем, при котором обязательно следует выбрать ОСН, является ввоз товаров на территорию РФ. В этом случае предпринимателю все равно придется заплатить НДС.

Регистрация общей системы налогообложения

Документы

При регистрации нового предприятия или ИП следует в обязательном порядке выбрать систему налогообложения и должным образом это зарегистрировать. В случае, когда данные действия не были произведены, предприниматель будет обязан выплачивать налоги по ОСН.


Расходы, которые могут возникнуть при регистрации ИП, включают в себя небольшую госпошлину. Если воспользоваться услугами частного агентства, открывающего предприятия «под ключ», то нужно будет заплатить еще до 8 тысяч рублей за услуги компании и нотариуса. В этом случае предприниматель полностью избавляется от необходимости собирать регистрационный пакет документов.

Однако, если предприниматель хочет самостоятельно собрать все необходимые документы, ему потребуются:

  • подписанное заявление, в котором выражается желание зарегистрировать ИП (заполняется по образцу);
  • квитанция о полностью уплаченной государственной пошлине;
  • уведомление в налоговую инспекцию.

Сроки и стоимость

сроки и стоимость регистрации общей системы налогообложения Регистрация ИП производится в налоговой службе в течение пяти дней. Кроме того она может производиться исключительно по месту постоянного проживания и прописки бизнесмена. Отказ в регистрации ИП может быть только в том случае, когда обнаружено грубое нарушение в заполнении поданных документов или есть специальное постановление суда, запрещающее субъекту предпринимательскую деятельность.

Регистрация ИП несет за собой следующие расходы и необходимые выплаты:


  • государственная пошлина – 800 рублей, которые платятся в обязательном порядке;
  • изготовление печати – от 500 до 1500 рублей. Необязательно, но позволяет существенно снизить внимание со стороны контролирующих органов;
  • услуги нотариуса – от 400 до 1500 рублей. Необходимо только в случае, если документы подаются предпринимателем не лично;
  • открытие расчетного счета – от 500 до 3 тысяч рублей. Пока это необязательная операция.

Возможность перехода

переход на усн Любой ИП может перейти с ОСН на упрощенную систему налогообложения (УСН). Для этого ему необходимо подать специальное заявление в течение одного календарного месяца с момента регистрации предприятия. Также на УСН можно перейти в начале каждого календарного года.

Данная процедура требует специального уведомления налоговых служб о подобном желании, которое нужно подать не позднее наступления 31-го декабря, предшествующего году, в котором они хотят отчитываться по УСН.

Заявление о переходе состоит из шести различных граф с вопросами. К заполнению этого документа следует отнестись с максимально внимательно, поскольку наличие даже одного несоответствия поданной информации с реальным положением вещей может привести к отказу перехода на УСН.

Вот несколько важных пунктов о правильном заполнении этого заявления:


    1. В первой графе с информацией об имени предприятия, его КПП, а также ФИО, ИНН и ОГРН владельца необходимо в обязательном порядке указать всю информацию, присутствующую в графах требуемых документов.
    2. Во второй графе необходимо указать дату перехода. Это делается следующим образом: «1 января года, следующего за годом подачи заявления».
    3. В третьей графе нужно выбрать способ налогообложения (о нем ниже).
    4. Четвертая графа отведена под информацию о размере доходов компании. В нее нужно внести данные соответствующие периоду с 1.01 по 1.09 текущего года.
    5. Пятая графа отведена под информацию о стоимости амортизирующего имущества, в которое входит стоимость всех нематериальных активов предприятия (частным предпринимателям эту графу заполнять не обязательно).

Упрощенная система позволяет полностью избавиться от необходимости платить НДС, а также налоги на имущество и прибыль. Однако в текущем 2019 году предприятия, работающие по этой системе налогообложения, государство обязало вести подробный бухгалтерский учет и сдавать соответствующие отчетности.

Для перехода на УСН ИП должен соответствовать следующим требованиям:

  • доходы ИП не превышают 64,02 млн. руб. за календарный год;
  • на предприятии работает менее ста человек.

При переходе на УСН, предприниматель может выбрать один из двух способов налогообложения, а именно:

    1. Единый налог на доходы– 6% от всех полученных доходов.
    2. Единый налог на разницу – составляет 15% от разницы, существующей между доходами и тратами предприятия за отчетный период.

Смотрите также видео о переходе с общей системы на УСН

Отчетность ИП в этом случае

Налоги

Выбор общей системы налогообложения подразумевает уплату следующих видов налога:

  1. Налог на доходы физического лица в размере 13% от полученной прибыли.
  2. Налог на имущество, находящееся во владении организации.
  3. НДС. Составляет 18% от заявленного предпринимателем дохода. Следует отметить, что этот тип налога должен быть выплачен даже в том случае, если заявленные средства еще не были получены. Его уплата может быть отменена в том случае, если предприниматель покажет, что за три последних месяца его предприятие выручило не более двух миллионов рублей без учета налогов.
  4. Налог на акциз.
  5. Таможенные пошлины.
  6. Налог на организацию и осуществление игорных видов бизнеса.
  7. Налог, взимаемый за добычу полезных ископаемых.
  8. Земельный, транспортный и водный налоги.

При функционировании индивидуального предприятия по системе общего налогообложения, бизнесмену потребуется сдавать следующие отчетности в налоговую службу:

  • Форма №1 бухгалтерской отчетности отражающая баланс предприятия – подается каждый квартал;
  • Форма №2 с отчетом об убытках и прибылях – подается каждый квартал;
  • Форма №3 с отчетом обо всех изменениях капитала предприятия – подается каждый год;
  • Форма №4 с отчетом о движении всех денежных средств предприятия – подается каждый год;
  • Форма №5 приложение к отчету бухгалтера о балансе – подается каждый год;
  • Форма №6 полный отчет о целях и использовании всех полученных предприятием денежных средств – подается каждый год;
  • пояснительная записка – подается по требованию или необходимости;
  • среднесписочная численность сотрудников предприятия – подается каждый год.

Взносы

взносы ИП на общей системе налогообложения Индивидуальным предпринимателям, работающим по ОСН, следует производить некоторые отчисления в ряд внебюджетных фондов. Это необходимо делать даже в том случае, если предприятие не получает прибыли или не ведет никакой деятельности. Следует заметить, что сумма, уплаченная в качестве страхового взноса, может быть вычтена из налога на доходы в случае работы по УСН.

Страховые взносы в текущем 2019 году:

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 тыс. руб. должны платить за себя только два платежа общей суммой 20 727 руб.;
  •  ИП, чей годовой доход превышает сумму в 300 тыс. руб., дополнительно выплачивают взнос за себя, равняющийся 1% от суммы, превысившей планку в 300 000;
  • Начиная с текущего года, все ИП оплачивают взносы за себя исключительно одним платежным поручением или одной квитанцией;

Выплачивать эти взносы можно, как каждый квартал, так и один раз в  год.

Взносы и отчисления в пенсионный фонд:

  • ИП платят фиксированные взносы, равняющиеся 1444 рублей в месяц;
  • при превышении дохода суммы в 300 тыс. руб. дополнительно платится 1% от суммы, на которую был превышен этот лимит.

Взносы в фонд, обеспечивающий обязательное медицинское страхование:

  • все ИП в обязательно порядке должны выплачивать фиксированный взнос в ФОМС, составляющий в текущем году сумму в 283,25 рублей ежемесячно;
  • с дохода более 300 тыс. руб. взносы в ФОМС не выплачиваются.

Следует помнить, что все перечисленные выше взносы должны быть обязательно оформлены по формам №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог). Более того, они могут быть приняты к оплате исключительно в Сбербанке Российской Федерации. При заполнении каждой квитанции нужно не только правильно внести свои личные данные, но и коды КБК, найти которые можно на официальной странице Пенсионного Фонда РФ.

Если же ИП было зарегистрировано не в начале года, взносы платить нужно не за весь текущий год, а только за время, прошедшее с момента регистрации.

Также следует помнить, что при совмещении работы по договору и деятельности индивидуального предпринимателя, все равно следует платить все необходимые взносы, несмотря на то, что за предпринимателя уже платит его работодатель.

Преимущества и недостатки

Общая система налогообложения имеет ряд преимуществ перед прочими системами, а именно:

  • у предпринимателя практически нет ограничений по виду деятельности, которой он может заниматься;
  • так как ИП платит налог на добавленную стоимость, то он автоматически становится более выгодным партнером для прочих предприятий, выплачивающих такой же налог;
  • нет никаких ограничений на максимальную сумму, которую может заработать предприниматель за один отчетный период;
  • у ИП нет ограничений на занимаемую для работы площадь;
  • предприниматель может нанимать любое количество персонала;
  • на балансе компании может быть какое угодно имущество, как движимое, так и недвижимое. Более того, его может быть любое количество;
  • если за отчетный период предприниматель потерпел убытки, то он полностью освобождается от уплаты налог на полученную прибыль.

К недостаткам подобной системы можно отнести следующее:

  • большой размер налогов, с которыми не сможет справиться небольшое предприятие;
  • обязанность тщательно вести подробный бухгалтерский учет всех действий предпринимателя, для чего обязательно потребуется наем дипломированного специалиста;
  • обязательное хранение всей документации, как минимум в течение четырех лет. Особенно строго следует следить за сохранностью документов, полученных во время регистрации предприятия и выбора системы налогообложения;
  • пристальное внимание к предприятию со стороны правоохранительных органов и налоговой службы в течение всего времени его функционирования.

Следует тщательно рассчитывать свои возможности и внимательно относится к выбору подходящей системы налогообложения. ОСН — одна из наиболее хлопотных, но иногда — это оптимальный вариант для владельца бизнеса.

ipopen.ru

Кому подходит общая система налогообложения?

Больше ОСНО для индивидуальных предпринимателей подойдет, если:

  • Планируется внешнеэкономическая деятельность. В любом случае будет платить НДС на таможне.
  • Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС.

ИП обязан платить фиксированный платёж вне зависимости от дохода. В 2013 году налог ИП составлял —35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. – то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. – то:

  • С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20
  • С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб.

Осн налогообложение для ипРуководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, вы значительно повысите потенциал вашего предприятия.

Также не забываем про Отчетность ИП и ООО в ИФНС, ПФР и ФСС

Стоит ли переходить на ОСНО?

Конкретно ответить на вопрос, стоит ли переходить на ОСНО с УСН или ЕНВД сказать сложно. Тут каждый решает сам, в зависимости от потребностей и планов.  Мы можем лишь выделить плюсы и минусы ОСНО

Плюсы ОСНО:

  • Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
  • При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Возможно уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
  • Отсутствие ограничений  на прибыть, количество сотрудников, размер торговых площадей и прочего

Минусы:

  • Сложное и полное налогообложение;
  • Необходимо ведение бухгалтерского учета;
  • Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.МС (форма РСВ-2 до 1 марта).

investingclub.ru

НДФЛ (13 %)

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

  • Налог на имущество физических лиц
  • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

kontur.ru

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров  для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.  Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

 Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

осно и другие системы налогообложения

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентная система налогообложения – доступна только для ИП).

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

отчетность ип на осно

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

Налог НДС для ИП на ОСНО

Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

НДС для ИП на ОСНО к начислению

Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

НДС = СУММА*18:118

Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС  1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

осно и отчетность ндс для ип

НДС для ИП на ОСНО к вычету

Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.

Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

Отчетность и уплата налога НДС для ИП

Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

Отчетность ИП на НДС

Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

ндфл для ип на осно

Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

  • Первый квартал – до 25 апреля;
  • Второй квартал – до 25 июля;
  • Третий квартал — до 25 октября;
  • Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.

Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС.

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно ?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

общая система налогообложения для ИП

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ, данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года)  – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации.

единая налоговая декларация осно

biz911.net


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector