Переход ип на усн

Переход ип на усн

Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года. С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января. Подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

Обо всех новшествах в работе при УСН в этом году, прочитайте в статье Изменения для упрощенцев с 2018 года.

Специально для упрощенцев создана программа  Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как уведомить налоговую о переходе на УСН


Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.  

Переход на УСН с 2018 года: условия и новые критерииБланк формы 26-2-1 для скачивания

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Образец уведомления

Условия перехода на УСН с 2018 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2018 году:


Показатель

Условие

Для кого

Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года

не более 112,5 млн. рублей

ООО, АО

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года

не более 150 млн. рублей

ООО, АО

Среднесписочное количество работников за 2017 год

не более 100 человек

ООО, АО, ИП

Кто не может перейти на УСН

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2018 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • иностранные организации
  • их филиалы и представительства

  • казенные учреждения;
  • бюджетные учреждения.
  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  • игорный бизнес
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  • микрофинансовые организации
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
  • налогоплательщики, использующие ЕСХН
  • участники соглашения о разделе продукции (СРП)

Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

Условия применения УСН в 2018 году

Перейдя на УСН в 2018 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

  • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).


Сервис по выбору режима на УСН


www.26-2.ru

Здравствуйте, Антон! Нет налоговый орган какой-либо документ при уведомлении о переходе (применении) на УСН не выдает. Но если Вам нужен документ подтверждающий применение УСН, Вы вправе направить в налоговый орган письменное обращение, в ответ на который налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Вот разъяснения ФНС РФ на данную тему.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г.
ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее. В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». 

В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется. Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН. Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п.
1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков. Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо». 

Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

pravoved.ru

Переход ип на усн

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое УСН?

  • Какие плюсы УСН?
  • Какие минусы УСН?
  • Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.
  • Виды деятельности, попадающие под УСН.
  • От каких налогов освобождает УСН?
  • Виды УСН. Объект налогообложения УСН.
  • Налог УСН. Расчет налога УСН. Ставки УСН.
  • Что лучше УСН 6% или УСН 15%?
  • Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?
  • Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.
  • Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?
  • Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?
  • Налоговый период УСН.
  • Отчетный период УСН.
  • Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.
  • Подача декларации по УСН. Срок подачи декларации на УСН.
  • Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?
  • Ответственность за неуплату налога на УСН.
  • Когда право на применение УСН утрачено?
  • Пошаговая инструкция по заполнению и сдаче уведомления о переходе на УСН.
  • Что такое УСН?

    Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.


    Какие плюсы УСН?

    Преимущества УСН:

    — упрощенное ведение бухгалтерского учета;

    — упрощенное ведение налогового учета;

    — отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

    — возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

    — три налога заменяются на один;

    — налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

    — уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

    — дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

    Какие минусы УСН?

    Недостатки УСН:

    — ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);


    — невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

    — ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

    — отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

    — отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

    — наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

    — вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;


    — ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

    — включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

    — необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

    — необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

    Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

    Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

    — кол-во сотрудников менее 100 человек;

    — доход менее 60 млн. руб.;

    — остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

    Отдельные условия для организаций:

    — доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

    — запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

    — организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    Виды деятельности, попадающие под УСН.

    Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

    Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

    1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

    2) банки;

    3) страховщики;

    4) негосударственные пенсионные фонды;

    5) инвестиционные фонды;

    6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

    7) ломбарды;

    8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

    9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

    10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

    11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

    12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

    13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

    14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

    Данное ограничение не распространяется:

    — на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

    — на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

    — на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

    — на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

    15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

    16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

    17) казенные и бюджетные учреждения;

    18) иностранные организации;

    19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

    20) микрофинансовые организации.

    От каких налогов освобождает УСН?

    В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

    Для организаций на УСН:

    — налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

    — налога на имущество организаций;

    — налога на добавленную стоимость.

    Для ИП на УСН:

    — налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

    — налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

    — налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

    Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Виды УСН. Объект налогообложения УСН.

    — доходы УСН 6%

    — доходы минус расходы УСН 15%

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ).

    Налог УСН. Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.

    Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    — налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

    — на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    Определяем налоговую базу:

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    Определяем сумму налога:

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    Рассчитываем минимальный налог:

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Что лучше УСН 6% или 15%?

    Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

    Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

    Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%.

    Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.

    Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

    1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации:

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?

    Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

    — скачать уведомление об изменении объекта налогообложения УСН форма 26.2-6

    Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

    По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения») об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

    — скачать уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения форма 26.2-3

    Налоговый период УСН.

    Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период УСН.

    Квартал, полугодие или 9 месяцев.

    Отчетность УСН. Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.

    Порядок действий:

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1. Платим налог авансом:

    Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

    2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

    — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

    — индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    3. Платим налог по итогам года:

    — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

    — индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    — через банк-клиент;

    — сформировать платёжное поручение;

    — квитанция для безналичной оплаты.

    Декларация по УСН. Подача декларации по УСН в 2018 году. Срок подачи декларации по УСН.

    Порядок действий:

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    — индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

    — скачать налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

    Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

    — скачать порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

    В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

    — коды классификации доходов бюджета

    В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?

    Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Ответственность за неуплату налога на УСН.

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ).

    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    Когда право на применение УСН утрачено?

    1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

    2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

    3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

    Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

    Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

    — скачать сообщение об утрате права применения упрощенной системы налогообложения форма 26.2-2

    новыеформы.рф

    Когда предпринимателю достаточно уведомить о начале применения УСН

    Формулировка норм НК РФ, посвященных УСН, предполагает возможность подачи уведомительного документа о применении УСН одновременно с документами на регистрацию предпринимателя или организации. Но на практике такой объединенный пакет документов инспекторы не примут.

    Связано это с последними реорганизациями структуры ФНС, при которой функции регистрации были переданы отдельным подразделениям этого ведомства. Регистрирующие подразделения занимаются только регистрацией и внесением изменений в Госреестр. Все иные документы, в том числе о переходе на УСН, ИП и организациям необходимо подавать в ту инспекцию, в которой они будут стоят на учете как плательщики.

    Сделать это можно в течение 30 дней с момента регистрации. При этом для вновь зарегистрированных ИП в отличие от организаций не установлено дополнительных условий возможности применения УСН.

    То есть для перехода ИП на УСН достаточно представить в инспекцию уведомительный документ в течение 30 дней с момента регистрации. Единственным условием будет ведение ИП деятельности, по которой применение УСН возможно.

    Когда нельзя применять УСН не с начала года

    Как быть предпринимателям, не уложившимся в 30-дневный срок для уведомления контролеров о переходе на УСН? Ведь в этом случае ИП с начала своей деятельности обязан применять общую систему налогообложения. Правила ее намного сложнее, и количество представляемых отчетов в разы больше. Возможен ли для ИП переход с ОСНО на УСН в течение календарного года?

    К сожалению, такая возможность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

    Изменение системы налогообложения с общей на упрощенную осуществимо лишь с начала нового календарного года.

    Для этого до 31 декабря года, предшествующего применению УСН, требуется представить уведомительный документ о переходе. Уведомление имеет смысл подавать только при соблюдении условий для перехода:

    • численность сотрудников предпринимателя (средняя) не превышает 100 человек;
    • доход предпринимателя за предыдущий год не превышает 150 млн руб.;
    • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

    Кроме того, в завершаемом году следует осуществить ряд подготовительных действий:

    • восстановить НДС по неиспользованным материальным запасам (не реализованным товарам) и авансам уплаченным;
    • восстановить НДС по основным средствам в части их остаточной стоимости, рассчитанной по правилам бухучета;
    • признать оплаченные, но неполученные расходы.

    Сталкиваясь с подобными сложностями, многие предприниматели предпочитают завершить свою деятельность, а через некоторое время вновь зарегистрироваться в качестве ИП с одновременным переходом на УСН. Такая попытка обойти закон может привести к конфликту с инспекторами, которые усматривают в действиях ИП стремление незаконно получить налоговые преференции.

    Когда возможно применять УСН не с начала года

    Возможен ли переход на УСН в течение года в других случаях? Да.

    Первую возможность мы уже рассмотрели — это применение УСН с момента регистрации ИП. Момент регистрации ИП может и не совпадать с началом календарного года и чаще всего не совпадает.

    И вторая возможность — переход на УСН в случае, когда ИП прекращает деятельность, по которой применялся налог на вмененный доход. Как ИП перейти на УСН в этом случае? Так же как вновь зарегистрированным ИП: в течение 30 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности уведомить контролеров о переходе на УСН.

    Обязательна ли форма уведомления 26.2-1

    Обязательная форма уведомительного документа о начале применения УСН не введена законодательно. Существует форма, рекомендованная Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Для нее разработан электронный формат.

    Поэтому при уведомлении о переходе на УСН ИП может воспользоваться рекомендованной формой, а может написать уведомление в произвольной форме.

    glavkniga.ru

    Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

    Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

    • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
    • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
    • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
    • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
    • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

    Недостатки УСН

    Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

    • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
    • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
    • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
    • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

    Как перейти на УСН

    Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

    1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
    2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

    К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

    Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

    Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    1. Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;
    2. Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

    3. Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.

    Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Правила подачи декларации на УСН

    Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

    • Лично в налоговой инспекции;
    • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
    • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
    • Через сайт Федеральной налоговой службы.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    assistentus.ru


    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector