Упрощенный налог для ип

Упрощенный налог для ип

В тексте ниже рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов. На самом деле, в налоговом перечне нет ничего страшного и сборы для бизнесменов в стране весьма приемлемые.

 

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?


Это специальный налоговый режим, призванный облегчить жизнь малым и средним бизнесменам, упростить налоговый и бухгалтерский учёт и позволить снизить бремя платежей в государственную казну. На «упрощёнке» объектом налогообложения может являться только доход или доход за вычетом расходов. Эта система считается добровольной, то есть предприниматель может самостоятельно принять решение о работе на УСН. Чтобы сделать это при регистрации ИП, в налоговую службу необходимо предоставить заявление, в котором предприниматель изъявляет желание работать на «упрощёнке». Можно и перейти на данный режим уже в процессе работы. Законодательство позволяет такой переход раз в году, с 1 января. Но существуют и законодательно установленные ограничения. На УСН не имеют права работать фирмы:

  1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
  2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
  3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
  4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Большим преимуществом «упрощёнки» признаётся дифференцируемая ставка по налогу, то есть решение о её величине принимают муниципалитеты. Ставка в пятнадцать процентов считается стандартной для финансовой базы «доходы минус расходы» и шесть для одних доходов.

Фирмы, работающие на УСН, освобождены от таких видов налоговых отчислений, как:


  • прибыльный сбор;
  • НДС для фирм, не работающих на экспорт;
  • НДФЛ для частных предпринимателей;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

А платит ли ИП подоходный налог, узнаете в нашей статье.

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

  • Только доходы

Облагаются ставкой от 1% до 6% в зависимости от решения муниципальных властей (если в регионе не установлено иное, ставка максимальная). Налог, рассчитанный по этому методу, можно снизить (не более, чем на половину) на взносы по страховке, больничные, не возмещаемые ФСС и дополнительные взносы по социальному страхованию. Если в течение года бизнесмен не вёл деятельность и не получал никаких доходов, отчитаться перед налоговой службой он всё равно обязан, предоставив нулевую декларацию.

  • Доходы минус расходы

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога. У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

В специальной статье разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при обложении объекта «доходы минус расходы».

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности


Способ Необходимые документы
Годовая отчётность (без сотрудников) Кроме декларации, ИП, работающие по шестипроцентной УСН, не сдают никакой отчётности. Помимо налоговых сборов бизнесмен не должен забывать о собственной будущей пенсии (раз нет наёмных работников) и медицинском страховании.
Отчётность каждый квартал (есть наёмные работники) Для налоговой службы потребуется декларация и справка о численности сотрудников. Ежеквартально нужно предоставлять отчёты в ФСС и ПФ РФ и форму 6-НДФЛ в налоговую ежеквартально. По итогам года в ФНС будут ожидать от бизнесмена форму 2-НДФЛ.

 

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать форму 6-НДФЛ


При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.

nalog-expert.com

Упрощенка для ИП

упрощенка для ипЧтобы перейти на упрощенный налоговый режим нужно соблюсти некоторые условия:

  1. Штат работников не должен быть более 100 человек (за налоговый период).
  2. Суммарная прибыль  индивидуального предпринимателя не должна превышать 60 млн. руб.

Если на протяжении отчетного периода прибыль бизнесмена превышает фиксированную норму, он теряет право использовать УСН. Хозяйствующий субъект переводится на ОСН в том квартале, когда произошло превышение допустимого лимита.

Также он обязан уведомить об этом ФНС в течение 15 дней по окончании налогового периода.

Кто не может использовать УСН

Существуют категории бизнесменов, которым запрещено платить налоги по упрощенной системе. К ним относятся:

  1. Банки и страховые компании.
  2. Пенсионные фонды (негосударственные).
  3. Различные инвест. фонды и предприниматели, работающие на рынке ценных бумаг.
  4. Ломбарды.
  5. Производители акцизных товаров.
  6. Коммерсанты, которые владеют игорным бизнесом.
  7. Частные юридические конторы (нотариусы и адвокаты)
  8. Предприниматели, которые платят единый сельскохозяйственный налог.
  9. Компании, больше 25% доли которых задействовано в других учреждениях.
  10. ИП в штате у которых числится более 100 человек (в отчетном периоде).
  11. Компании, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 100 млн. руб.
  12. Бюджетные организации и иностранные компании, имеющие филиалы на территории России.

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15% (если объектом налогообложения выступает прибыль за минусом издержек). Первый вариант подходит для тех предпринимателей, расходы которых не подтверждены соответствующими документами или если доходы значительно превышают сумму расходов. Чаще всего на упрощенную систему переходят предприниматели, которые предоставляют различные виды услуг.


Второй вариант подходит для тех бизнесменов, которые имеют небольшую прибыль и высокие расходы. Это касается магазинов и складов оптовой торговли, когда индивидуальный предприниматель получает доход от большого оборота товаров. Иногда по истечении расчетного периода предприниматель получает лишь убыток – тогда в налоговую службу ему придется заплатить 1% от полученной за год прибыли.

При упрощенной системе налогообложения бизнесмену нужно регулярно совершать взносы в Пенсионный фонд. Если у ИП есть наемные работники, то ему дополнительно необходимо делать взносы в Фонд медицинского страхования, соцстрах и взносы на страховку от несчастных случаев на производстве. Выплаты совершаются из начисленной сотрудникам зарплаты.

Налогоплательщики, которые находятся на УСН, не должны выплачивать налог на прибыль физических лиц. Однако это касается только тех бизнесменов, которые получают доходы от хозяйственной деятельности. Если ИП осуществляет деятельность, о которой не сообщил при оформлении, то он обязан заплатить 13% подоходного налога.

Уплата налога по упрощенной системе


налоги по упрощенкеЧтобы перейти на упрощенный налоговый режим нужно соблюсти некоторые условия:

  1. Штат работников не должен быть более 100 человек (за налоговый период).
  2. Суммарная прибыль  индивидуального предпринимателя не должна превышать 60 млн. руб.

Если на протяжении отчетного периода прибыль бизнесмена превышает фиксированную норму, он теряет право использовать УСН. Хозяйствующий субъект переводится на ОСН в том квартале, когда произошло превышение допустимого лимита.

Также он обязан уведомить об этом ФНС в течение 15 дней по окончании налогового периода.

Кто не может использовать УСН

Существуют категории бизнесменов, которым запрещено платить налоги по упрощенной системе. К ним относятся:

  1. Банки и страховые компании.
  2. Пенсионные фонды (негосударственные).
  3. Различные инвест. фонды и предприниматели, работающие на рынке ценных бумаг.
  4. Ломбарды.
  5. Производители акцизных товаров.
  6. Коммерсанты, которые владеют игорным бизнесом.
  7. Частные юридические конторы (нотариусы и адвокаты)
  8. Предприниматели, которые платят единый сельскохозяйственный налог.
  9. Компании, больше 25% доли которых задействовано в других учреждениях.
  10. ИП в штате у которых числится более 100 человек (в отчетном периоде).
  11. Компании, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 100 млн. руб.
  12. Бюджетные организации и иностранные компании, имеющие филиалы на территории России.

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15% (если объектом налогообложения выступает прибыль за минусом издержек). Первый вариант подходит для тех предпринимателей, расходы которых не подтверждены соответствующими документами или если доходы значительно превышают сумму расходов. Чаще всего на упрощенную систему переходят предприниматели, которые предоставляют различные виды услуг.


Второй вариант подходит для тех бизнесменов, которые имеют небольшую прибыль и высокие расходы. Это касается магазинов и складов оптовой торговли, когда индивидуальный предприниматель получает доход от большого оборота товаров. Иногда по истечении расчетного периода предприниматель получает лишь убыток – тогда в налоговую службу ему придется заплатить 1% от полученной за год прибыли.

При упрощенной системе налогообложения бизнесмену нужно регулярно совершать взносы в Пенсионный фонд. Если у ИП есть наемные работники, то ему дополнительно необходимо делать взносы в Фонд медицинского страхования, соцстрах и взносы на страховку от несчастных случаев на производстве. Выплаты совершаются из начисленной сотрудникам зарплаты.

Налогоплательщики, которые находятся на УСН, не должны выплачивать налог на прибыль физических лиц. Однако это касается только тех бизнесменов, которые получают доходы от хозяйственной деятельности. Если ИП осуществляет деятельность, о которой не сообщил при оформлении, то он обязан заплатить 13% подоходного налога.

Уплата налога по упрощенной системе


Упрощенный налог для ипЕдиный налог выплачивается каждый квартал авансовым платежом (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Каждый предприниматель самостоятельно подсчитывает сумму, которую ему необходимо заплатить по результатам отчетного периода.

Если предприниматель использует ставку 6%, то при расчете он учитывает всю сумму фактически полученной прибыли. При этом полученную цифру необходимо будет уменьшить на сумму выплат в пользу ПФР и других государственных фондов.

Также необходимо вычесть все выплаты служащим, которые находились на больничном. Сумма налога, который подлежит выплате после всех подсчетов, не может быть уменьшена больше чем на 50%. Бизнесмены, которые находясь на упрощенной системе выплачивают 15% налога, отнимают от полученной прибыли все расходы и получают сумму, на которую необходимо уплатить налог. Сумма дохода будет высчитываться по нарастающему итогу после каждого отчетного периода.

Оплатить налог предприниматель может в любом отделении Сбербанка или через открытый расчетный счет. Реквизиты, которые понадобятся для оплаты, можно просмотреть на специализированном сайте или взять в отделении налоговой службы.

Отчеты для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке имеют право вести бухгалтерский учет в меньшем объеме. ИП нужно подготовить следующие отчеты:


  1. Налоговую декларацию по месту жительства (до 30.04 года, следующего за налоговым).
  2. Форму РСВ-2 в Пенсионный фонд (до 01.03 года, следующего за истекшим).
  3. Отчет в ФНС о средней численности трудящихся (необходимо предоставлять раз в год по месту регистрации ИП даже если среднесписочная численность сотрудников равна нулю).

Подать заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения можно при государственной регистрации предпринимателя. Бланк имеет установленную законодательством форму 26.2-1, которую необходимо заполнить налогоплательщику. Перейти на другой налоговый режим предприниматель может с 1 января следующего года.

К разновидности налогового режима нужно отнестись серьезно. От этого будет зависеть ставка налога – 6 или 15%. Если величина расходов составляет не больше 60% дохода, то можно выбирать в качестве налогооблагаемого объекта – доход. Об изменении налогового режима нужно уведомлять налоговую службу до 20 декабря текущего года.

Хозяйствующие субъекты, перешедшие на эту систему, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако им нужно вести Книгу учета всех хозяйственных операций в хронологическом порядке. Если  налогоплательщик нуждается в дополнительных регистрах учета своей деятельности – он может их заводить. Чаще всего такие бумаги нужны в суде, если бизнесмену необходимо будет решить спор по поводу выплаты налогов.

biznes-prost.ru

 Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами


Упрощенный налог для ип

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

  1. Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
  2. Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
  3. Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
  4. ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
  5. Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
  6. Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
  7. Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Не во всех случаях ИП на УСН освобождаются от уплаты подоходного налога.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Обязательные условия для применения упрощёнки

Упрощенный налог для ипНе все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

  1. Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
  2. Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года — менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года — не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2019 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
  3. Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
  4. Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
  5. Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
  6. Ранее не выплачивался ЕСХН.

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН. Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.Упрощенный налог для ип

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

  • к инвестиционному фонду;
  • к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
  • к добыче и продаже полезных ископаемых;
  • к деятельности, связанной со страхованием;
  • к организации азартных игр;
  • к производству и продаже акцизных товаров;
  • к нотариальной либо адвокатской деятельности;
  • к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
  • к организации негосударственных пенсионных фондов;
  • к зарегистрированной за рубежом.

Индивидуальные предприниматели могут одновременно использовать ЕНВД и УСН по разным видам деятельности.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Пошаговая схема применения УСН

Упрощенный налог для ипИспользование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

  1. Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной — «доходы за разностью расходов» или «доходы».
  2. Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
  3.  Уплата налогов ИП на УСН в 2019 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
  4. Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя. Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку. Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.Упрощенный налог для ип

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

  • доходы — при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2019 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
  • доходы-расходы — выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Таким образом, перед принятием решения о выборе объекта налогообложения следует обратиться в территориальную ФНС и уточнить размер процента для каждого из вариантов, действующий в данной местности.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2019 году. Сколько платить предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте — доход?Упрощенный налог для ип

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

  1. Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
  2. Средства при погашении дебиторской задолженности.
  3. Комиссионные вознаграждения.
  4. Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
  5. Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
  6. Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
  7. Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
  8. Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
  9. Списанная кредиторская задолженность.
  10. Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
  11. Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
  12. Имущество, полученное в дар.
  13. Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Упрощенный налог для ипИтак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

  • за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
  • за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 — размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2019 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

На эти суммы бизнесмен имеет право получить налоговый вычет, но только в период перечислений указанных взносов.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год — сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2019 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 — 150 тыс. рублей, за 3 — 200 тыс. рублей, за 4 — 250 тыс. рублей.

Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:Упрощенный налог для ип

Авансовые платежи за каждый квартал:

До 25 апреля: 100000 х 0,06 = 6000 рублей

До 25 июля: 150000 х 0,06 = 9000 рублей

До 25 октября: 200000 х 0,06 = 12000 рублей

Доход на 31 декабря составил: 100000 + 150000 + 200000 + 250000 = 700000 рублей

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 — (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 — 36385 = — 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.Упрощенный налог для ип

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2019 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Расчёт взносов при 15% варианте

Для правильного подсчёта налога «доходы за разностью расходов» нужно точно знать, что учитывает ФНС в качестве затрат при определении объёма обязательных платежей.

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

  • арендные взносы за имущество;
  • убытки, в связи с приобретением, созданием основных средств, в том Упрощенный налог для ипчисле на восстановление, дооснащение и модернизацию;
  • расходы на формирование нематериальных активов или их покупку;
  • издержки на оплату труда персонала и по листам нетрудоспособности согласно законодательству РФ, а также на компенсацию расходов в связи с командированием работников;
  • суммы за ремонт принадлежащих ИП и арендованных им основных средств;
  • выплаченные финансовые ресурсы на страхование имущества и сотрудников (медицинское, пенсионное и социальное);
  • текущие расходы ИП (оплата услуг связи, почты, покупка канцелярских товаров, компьютеров и лицензионных программ на них и т. д.);
  • размеры удержанного налога на добавленную стоимость по работам и услугам;
  • погашенные проценты по кредитам;
  • все затраты на пожарную безопасность (покупка охранной сигнализации, средств пожаротушения и т. д.);
  • таможенные сборы, выплаченные при импорте товаров и не возвращённые согласно законодательству;
  • издержки на содержание служебного транспорта;
  • оплата нотариальных, бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг;
  • другие затраты согласно налоговому законодательству.Упрощенный налог для ип

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2019 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

  • за квартал: (доход за квартал — расход за квартал) х 0,15;
  • за год: (доход за год — расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Существует правило минимального налога, согласно которому полностью освободиться от уплаты сборов в ФНС невозможно.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Способы внесения удерживаемых сумм

Упрощенный налог для ипЗавершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

  1. Оплата наличными средствами по квитанции.
  2. Через терминал Сбербанка РФ.
  3. С помощью онлайн-сервисов.
  4. Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств — наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Официальный сайт ФНС, с помощью услуги «Заплати налоги» позволяет ИП самостоятельно оформить платёжные документы и благодаря онлайн-сервисам банков-партнёров произвести безналичный перевод обязательных взносов.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный кабинет налогоплательщика. С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

В 2019 году в законодательство РФ внесены поправки в вопросы внесения налогов по результатам деятельности. Благодаря этому появилась возможность перечисления обязательных сборов третьими лицами.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2019 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам. В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно. До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

tvoeip.ru

Плюсы и минусы УСН

Основными преимуществами УСН являются:

  1. Упрощенное ведение налогового учета.
  2. Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.
  3. Возможность выбрать приемлемый объект налогообложения (6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы»). С 2015 года местные законодательные органы вправе уменьшать налоговые ставки для своих регионов по своему усмотрению. В некоторых регионах для УСН предусмотрены налоговые каникулы на два года.
  4. Подача налоговых деклараций производится один раз в год (в соответствии с НК РФ налоговым периодом для УСН является календарный год).
  5. Освобождение от уплаты НДФЛ (по части доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Недостатки УСН следующие:

1. Не все виды предпринимательской деятельности подпадают под упрощенную систему налогообложения. Не имеют право применять УСН ИП (организации) которые:

  • осуществляют банковскую или страховую деятельность;
  • нотариусы и адвокаты (частная практика);
  • инвестиционные фонды;
  • организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • негосударственные пенсионные фонды.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых нельзя применить УСН для ИП в 2017 году, содержится в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

2. Применяя УСН, ИП не имеет права открывать филиалы (представительства).

3. Ограничение перечня расходов, которые уменьшают налоговую базу (при условии выбора объекта «доходы минус расходы»).

4. В случае полученного убытка, ИП на УСН не освобождается от уплаты минимального налога.

5. Вероятность утраты права применения УСН (при увеличении численности работников или при получении дохода сверх нормы).

Применение и переход на УСН

Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог применять УСН в 2018 году, нужно выполнить ряд условий:

  • количество наемных работников ИП не должно быть больше 100 человек;
  • годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей.

Под УСН подпадают все виды деятельности, кроме тех, что перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН с других систем налогообложения можно, начиная со следующего календарного года (уведомление подается не позже 31 декабря). С ЕНВД на УСН можно переходить с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате данного налога (в соответствии с пунктом 2, статьи 346.13 НК РФ).

Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налога

ИП на УСН может самостоятельно выбирать объект налогообложения:

  • «доходы» — 6%;
  • «доходы минус расходы» — 15%.

Налог УСН для ИП в 2018 году рассчитывается таким образом: Ставка налога x Налоговая база.

Налог уплачивается ИП с суммы полученных доходов в размере 6% или 15% «доходы минус расходы».

Для налогоплательщиков, которые применяют «доходы минус расходы» 15% действует правило минимального налога. Размер налога в этом случае составляет 1% от фактически полученного налога.

Оплатить его необходимо в срок до:

  • для юридических лиц — до 31 марта года, следующего за отчетным годом;
  • для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Для определения суммы минимального налога, необходимо суммировать данные за год в Книге Доходов и Расходов (в разделе Доходы по графе 4). Затем полученную сумму умножить на 1%. Это и будет размер минимального налога. Далее посчитать налог УСН за год в стандартном порядке. Сравнить эти два полученных результата, и если минимальный налог превысит обычный налог УСН, то необходимо будет заплатить именно минимальный налог.

Пример расчета минимального налога на УСН

Исходные данные:

Доходы ИП за 2017 год 37 600 000 рублей.

Расходы ИП за 2017 год 40 000 000 рублей.

40 000 000 – 37 600 000 = — 2 400 000 рублей.

По итогам года у ИП получился убыток. Обычный налог УСН за 2017 год в этой ситуации равен 0. Поэтому ИП должен заплатить минимальный налог в размере:

37 600 000 х 1 % = 376 000 рублей

Для перечисления минимального налога за 2017 год необходимо указывать КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Уплата налога и отчетность

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог авансом или по итогам года. Авансовые платежи необходимо произвести не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода (пункт 5, статья 346.21 НК РФ).

После этого нужно заполнить декларацию УСН и подать ее в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели подают декларацию один раз в год не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога ИП по итогам года производится также не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Если последний день уплаты авансового платежа или налога по итогам года выпадает на выходной или праздник, то налог должен быть перечислен не позднее следующего рабочего дня.

Уплатить налог можно через банк-клиент. Для этого необходимо сформировать платежное поручение и произвести оплату.

Налоговая декларация по УСН предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Срок подачи документа — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Декларация УСН за 2017 год, утверждена приказом № ММВ-7-3/99@ ФНС от 26.02.16 г.

Согласно письму ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, налогоплательщики начиная с 01.01.2014 года при заполнении декларации в поле «код ОКАТО» должны указывать код ОКТМО.

Если деятельность ИП на УСН была прекращена, то налог все же придется заплатить. Сделать платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность (пункт 8, статьи 346.13 НК РФ).

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Согласно ст. 346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, должны подать заявление в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Остаточная стоимость основных средств в 2018 году, применительно к возможности перехода на УСН, не должна превышать 150 млн рублей. В 2017 году правительство повысило размер остаточной стоимости по сравнению с 2016 годом на 50 млн рублей.

Размер дохода за 9 месяцев 2017 года (по состоянию на 1 октября) не должен превышать 90 млн рублей. Этот размер также был увеличен по сравнению с 2016 годом на в два раза с 45 млн руб. до 90 млн. руб.

Для созданной организации или зарегистрированного индивидуального предпринимателя достаточно в течение 30–ти дней с момента регистрации уведомить ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Так выглядит упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году. Напоминаем, что читатель может задать любые интересующие вопросы в комментариях к материалу. Наш консультант ответит в ближайшее время.

my-biz.ru

Что значит

Упрощённая система налогообложения – это специальный режим, который имеют право применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Суть его в том, как свидетельствует само название, что налогоплательщик ведёт бухгалтерский и налоговый учёт по упрощённой схеме.

Условие «простоты» в том, что ИП или юрлицо не уплачивает некоторые налоги, в частности, НДС, который вызывает столько проблем у начинающих бизнесменов. Именно по этой причине УСН так популярен у ИП. Главной задачей применения «упрощёнки» является снижение налогового бремени на начинающих бизнесменов.

Законодательство

Основной закон, который регулирует применение того или иного режима налогообложения – это Налоговый Кодекс РФ.

В нём ест глава 26. 2 НК РФ, которая регулирует применение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями упрощённого режима налогообложения.

Плюсы и минусы

Как и любой другой системы налогообложения, УСН имеет свои плюсы и минусы.

К плюсам можно отнести:

1. экономия на налогах. ИП платит единый налог вместо нескольких.

Предприниматель, применяющий упрощённый режим не уплачивает:

  • НДС;
  • налог на имущество, которое принадлежит на праве собственности предприятию;
  • подоходный налог от осуществления своей деятельности, если ИП без работников. А вот НДФЛ за наёмных сотрудников «упрощенец» оплачивать обязан;
  • налог на прибыль от предпринимательской деятельности.

2. ведение бухгалтерского учёта сводится к минимуму;

ИП должен только учитывать свои основные средства, начислять на них амортизацию и вести учёт нематериальных активов.

3. необходимо сдавать в налоговую только декларацию по единому налогу.

Но не стоит забывать о минусах УСН.

К ним можно отнести:

  1. ИП не платит НДС, поэтому многие юрлица отказываются работать с «упрощенцем», так как он не возмещает этот налог;

    Такое обстоятельство влечёт за собой финансовые потери для контрагента, который работает с таким предпринимателем.

  2. вероятность утратить право применения упрощённого режима достаточно велика;
  3. чтобы снова начать применять УСН, необходимо подготовить и сдать большой пакет документов в ФНС;
  4. если право применения будет утрачено, то предприниматель «автоматически» переходит на общий режим;

    Следовательно, ему придётся восстанавливать бухгалтерский и налоговый учёт.

  5. применение «упрощёнки» возможно только для некоторых видов деятельности;
  6. нельзя открывать филиалы и представительства.

Кто не имеет право применять

Не все предприниматели имеют право применять такой льготный режим налогообложения, как упрощённый.

В ст. 346. 12 НК РФ приведён полный список условий для применения этого режима.

Из этой статьи следует, что не имеют права применять УСН следующие предприниматели:

  • имеющие оборот денежных средств за последние месяцев текущего года свыше 112,5 млн. рублей;
  • предприниматели, которые имеют филиалы и представительства;
  • банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг;

    Но, такие субъекты экономики нашей страны и не могут быть открыты в форме индивидуального предпринимательства.

  • занимающиеся производством и подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • заключившие соглашение о разделе продукции;
  • другие организации и предприниматели, полный перечень которых представлен в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ.

Видео: отчетность

Виды упрощенной системы налогообложения для ИП

В РФ предусмотрено только 2 объекта налогообложения по упрощённой системе.

Это:

  • только доходы предпринимателя;
  • его доходы, но уменьшенные на величину расходов.

Доходы

Если предприниматель выбрал такой объект налогообложения, то для расчёта единого налога он не учитывает текущие расходы своей фирмы. Налог рассчитывается исключительно из величины доходов. Процентная ставка, при таком объекте, согласно ст. 346.20 НК РФ, равна 6%.

То есть, сумма налога к уплате равна: Доходы фирмы * 6%.

Сумма налога к уплате рассчитывается каждый квартал. Тогда же уплачиваются и авансовые платежи.

Для расчёта налога по первому кварталу текущего года берётся сумма доходов по ДТ 90:

  • за квартал;
  • затем за полугодие;
  • затем за 9 месяцев;
  • а затем и за год.

Отчётность нужно сдавать раз в год. В некоторых случаях, налоговая ставка может быть снижена до 1% от суммы доходов.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства.

Доходы минус расходы

Такой объект налогообложения выгоден тогда, когда у предприятия довольно много текущих расходов, и есть шанс реально минимизировать налоговое бремя.

Сколько платить при таком объекте налогообложения?

Согласно ст. 346. 20 НК РФ, при таком объекте налогообложения использует процентная ставка в размере 15% от величины, равной сумме доходов, уменьшенной на величину расходов.

Региональные власти могут снизить эту процентную ставку для некоторых видов деятельности, и установить в пределах от 5% до 15%.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства при наличии определённых документов и справок.

Налог, так как же, как и при «доходах» рассчитывается по итогам:

  • квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • и целого года.

Отчётность сдаётся раз в год.

Переход в 2019 году

Как перевести ИП на этот льготный режим?

  1. Предприниматель, который отвечает требованиям для применения упрощённого режима налогообложения, имеет право добровольно перейти на него со следующего календарного года.
  2. Если гражданин только собирается открыть ИП, то он может выразить желание применять УСН при регистрации или в течение 30 дней после неё.

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. То есть, предприниматель должен подать соответствующее уведомление (для простоты общения, его называют заявлением) в ФНС по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 31 .12 текущего года, чтобы в следующем календарном году начать применять «упрощёнку».

Не знаете, что делать после получения свидетельства о праве на наследство? Детально про это тут.

yuristlab.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector