Виды систем налогообложения для ип

Виды систем налогообложения для ип

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:


  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.

  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.


Скидка 50 процентов на Альфа Банк

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2019 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2019 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП


Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:


  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: www.regberry.ru

Как ИП не ошибиться с системой налогообложения


Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения. Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов.

Смотрите также: какие налоги платит ИП. 

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам. 


Читайте  также: Страховые взносы ИП за себя: что нового в 2018 году?

Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.

Когда ИП не избежать применения ОСНО

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

  • крупные предприятия;
  • компании с высоким уровнем прибыли;
  • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

Отказаться от удобного режима и вернуться на ОСНО придется при смены сферы деятельности: если новое направление не предусматривает налоговых спецрежимов, вроде УСН (статья 346.12 НК РФ). Для ИП в этом случае предусмотрены три вида налогов: НДС – от 0,1 до 20% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ); имущественный – до 2% (зависит от кадастровой цены помещения) и на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%. 


За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

Условия работы ИП на УСН

Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период. Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).

Читайте также: Как ИП получить кредит под залог недвижимости

Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю. 


ПРИМЕР! Закусочная заработала 300 тысяч рублей прибыли (700 тысяч выручки, 400 — затраты). На общей системе придется заплатить государству 93 тысячи рублей (при НДС 18%, в 2019 году его подняли до 20%). Применение УСН 15% позволит отдать всего 45 тысяч (плюс ежегодные взносы во внебюджетные фонды — 30 тысяч). Итого — менее 75 тысяч рублей. Если фирма работает на УСН 6%, то заплатит 42 тысячи рублей налогов и взносы в ПФР и ФСС. 

Налоги для ИП в 2018 году: как выбрать режим налогообложения

ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета. 

Какому ИП подойдет ЕНВД

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

«Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД.

На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.

ПРИМЕР! Автопарк может продолжать работу по ЕНВД, а производство с большим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухучет при этом придется раздельно.

Преимущества патента для ИП

ПСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов — 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Читайте также: Кредит для ИП под залог недвижимости в 2018 году

Как получить право на ЕСХН

Система востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ.

Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.

Налоги для ИП в 2018 году: как выбрать режим налогообложения

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно. 

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Скачать образец заполнения заявления о постановке организации на учет на ЕНДВ-1

Образец заполнения уведомления о пеерходе на ЕСХН

Образец заполнения заявление на получение патента

Читайте также: Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году: таблица

Источник: www.business.ru

ОСНО

Виды систем налогообложения для ип

ОСНО или общая система налогообложения – может применяться абсолютно любыми организациями или ИП. Более того, каждый ИП, не подавший вовремя заявление о применении другого (специального) режима, автоматически оказывается на общей системе.

Фундамент ОСНО для индивидуального предпринимателя базируется на оплате трёх налогов:

  • НДС – «налог на добавленную стоимость» – с базовой ставкой налога 18% (входной НДС при этом отнимается от «продажного»), однако существуют и льготные ставки десять и ноль процентов. Перечисляется равными платежами не позднее 25-го числа каждого из трёхмесяцев, следующих за отчётным кварталом;
  • НДФЛ – «налог на доходы физических лиц» с базовой ставкой 13% с разницы между всем объёмом выручки ИП и понесёнными им затратами, в случае если те документально подтверждены. Если документов, подтверждающих траты нет, то уменьшить доход можно только на профессиональный налоговый вычет в 20%;
  • транспортный налог, при наличии у предпринимателя техники;
  • налог на имущество, если у бизнесмена имеется в собственности недвижимость.

Виды систем налогообложения для ипТакже, вне зависимости от режима налогообложения, каждый ИП обязан оплачивать фиксированные взносы в ПФР «за себя» в размере, установленном правительством РФ (для 2019 года – это 32385 рубля), страховые отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС за сотрудников (если он работает не один) и однопроцентный взнос с доходов, превышающих триста тысяч рублей. Для расчёта 1% на общей системе в качестве «доходов» берётся разница между всей выручкой ИП и профессиональными вычетами. При этом выплаты фиксированного взноса и отчисления за работников попадают в графу «расходы» и уменьшают налогооблагаемую базу.

Из положительных моментов данного режима налогообложения можно отметить гораздо большее желание средних и крупных контрагентов  работать с ИП, являющимся, как и они, плательщиком НДС.

Из отрицательных – довольно внушительную налоговую нагрузку; необходимость нанимать профессионального бухгалтера для ведения учёта и предстоящей сдачи большего количества отчётов. НДС, например, оплачивается ежеквартально и необходимо следить, чтоб вся документация, снижающая налогооблагаемую базу, была в полном порядке.

В рамках одного бизнеса можно совмещать налоговые режимы – скажем, использовать ОСНО для оптовой торговли, а для розничной применять ЕНВД («вменёнку»). Или, при сети розничных магазинов, перевести на патентную систему магазинчики, торговый зал в которых меньше пятидесяти квадратных метров, более же крупные останутся на общей системе.

Совмещать общую систему с «упрощёнкой» нельзя!

УСН

УСН — упрощённая система налогообложения или «упрощёнка».

Виды систем налогообложения для ип

Пожалуй, наиболее популярный режим налогообложения среди малого бизнеса, однако, чтоб его применять необходимо подойти по ряду критериев:

  1. Наёмного персонала можно принять на работу не более ста сотрудников.
  2. Общие денежные поступления ограничены лимитом в 150 миллионов рублей.
  3. Размер основных средств не должен превышать 150 миллионов рублей.
  4. Нельзя производить подакцизные товары (например, алкоголь и табак).
  5. Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые.
  6. Нельзя применять одновременно с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН)
  7. Бланк уведомления о желании перейти на «упрощёнку» (форма № 26.2–1), стоит подавать одновременно с регистрацией ИП, но не позже 30 дней после. Или, если предприниматель уже применял другой режим налогообложения, до 31 декабря года, предшествующего году перехода. Исключение составляет переход с ЕНВД, тогда, подав в налоговую инспекцию форму, утверждённую приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@, ИП имеет право начать применять УСН сразу с начала месяца, в котором закончились обязательства по «вменёнке».

К плюсам применения УСН однозначно можно отнеси гораздо более лёгкое ведение учёта, сдачу одной декларации по данному налогу в год, менее пристальное внимание налоговых органов. Также отсутствие обязанности оплачивать налог на имущество (за исключением помещений, облагаемых по кадастровой стоимости – в основном это площади в крупных торговых и офисных центрах) и более «мягкую» налоговую нагрузку в целом.

Основной минус – нежелание предприятий и ИП на общей системе сотрудничать с «упрощёнщиками». Также, в случае разрастания бизнеса, дабы не выйти за лимиты, придётся дробить бизнес, тем самым осложнив его управление.

Для ИП упрощённая система налогообложения бывает 2-х видов в зависимости от базы, от которой считается налог: «УСН доходы» и «УСН доходы, уменьшенные на величину расходов». Чтобы понять какую систему налогообложения может применять именно ваше ИП, рекомендуется воспользоваться простой формулой – если предполагаемые затраты на деятельность (окончательный список в статье 346.16 НК РФ) у бизнесмена более 61% — стоит остановиться на «доходах минус расходы», если меньше – то просто «Доходы» выгоднее.

Виды систем налогообложения для ипКстати, 1% страховых взносов от суммы выручки превышающей 300 000 рублей, при обоих вариантах УСН платятся с общих денежных поступлений, несмотря на то, что при ОСНО уже разрешено брать за базу доходы за минусом профессиональных вычетов.

Перечисляется налог на счёт ИФНС авансовыми платежами по окончании каждого квартала, главное до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Платёж по результатам четвёртого квартала (он же годовой), оплачивается до 30 апреля, следующего года.

УСН «доходы»

Тут всё очевидно – налог считается с базы, которой является выручка, получаемая ИП. В стандартном варианте это шесть процентов, но регионы, своим решением могут понизить данную ставку до одного процента.

Чтобы рассчитать величину налога, необходимо всю налогооблагаемую базу умножить на 6%. Фиксированный платёж, который каждый ИП платит за себя, а также взнос 1% и страховые отчисления за персонал, могут снизить сумму налога УСН, в том случае, если они оплачены в течение квартала, за который переводится авансовый платёж по «упрощёнке». В случае если бизнесмен работает один – УСН может быть уменьшен до 100%, в случае, если с персоналом – до 50%.

Допустим:

Виды систем налогообложения для ип

  1. ИП Мамонтов получил доход за квартал 150000 рублей.
  2. 20 марта (то есть в течение первого квартала) он перечислил в ИФНС четверть фиксированного взноса 32385 : 4 = 8096,25 рублей.
  3. Аванс по налогу составит (150000 х 6) — 8096,25 = 903,75 рубля. К вычету мы применяем все 100% платежа, так как ИП трудится без работников. При этом, если бы он заработал не 150000, а скажем меньше, и расчётная сумма налога составила бы ноль или отрицательное число – то платить аванс по УСН было бы не надо.

А если бы у ИП Мамонтов были наёмные сотрудники, за которых он заплатил в первом квартале 3000 рублей страховых взносов, тогда при первых двух пунктах, пункт три выглядел бы так: (150000 х 6) — (8096,25 + 3000) = -2096,25. Но! ИП с работниками может принять к зачёту только 50% от платежа, следовательно, все равно придётся заплатить (150000 х 6) : 2=4500 рублей. Причём следует помнить, что если ИП принял персонал даже всего на один месяц, он теряет право на 100% вычет с момента оформления сотрудника и вплоть до конца календарного года.

При расчёте авансовых платежей по УСН следует помнить, что налог считается «нарастающим итогом», то есть начисляя за полугодье, нужно учитывать доходы и расходы за шесть месяцев, а за девять месяцев – учитывая первый квартал и полугодье.

Перечисления по УСН 6% производятся на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110

УСН «доходы минус расходы»

Виды систем налогообложения для ипЗа налоговую базу в данном варианте берётся общий доход предпринимателя, уменьшенный на затраты, присутствующие в перечне в ст. 346.16 НК РФ. Стандартная ставка налога – пятнадцать процентов, но субъекты Федерации своим решением могут понизить её до пяти процентов. От этого решения также будет зависеть – на всех ли предпринимателей региона распространяется льгота или только на определённые категории.

Чтобы определить величину налога, необходимо рассчитанную базу умножить на 15%. При этом фиксированный платёж, который каждый ИП платит за себя, а также однопроцентный взнос и страховые взносы за сотрудников в полном объёме входят в перечень затрат, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Например:

  1. ИП Свиридов получил выручку за квартал 150000 рублей.
  2. 25 марта (то есть в течение первого квартала) он оплатил четверть фиксированного взноса 32385 : 4 = 8096,25 рублей.
  3. Остальные затраты составили 120 000 рублей.
  4. Авансовый платёж по налогу составит (150 000 — (120 000 + 8096,25)) х 15% = 3285,56 рублей.

Однако, может случиться, что в налоговом периоде затраты были равны или даже выше, чем выручка. В таком случае, по закону, предпринимателю все равно придётся оплатить «минимальный налог», который равен одному проценту от всех поступлений.

Виды систем налогообложения для ипСкажем, если бы в случае со Свиридовым его затраты превысили доходы, то к оплате подлежало бы 150000 х 1% = 1500 рублей. Этот «минус», можно было бы включить в расходы будущих периодов, но не позже чем через 10 лет.

Перечисления по УСН 15% и по минимальному налогу производятся на общий КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если у бизнесмена несколько видов деятельности, и он хочет оптимизировать налогообложение ИП, путём совмещения налоговых режимов, то следует знать, что объединить у одного ИП УСН 6% и УСН 15% нельзя. Но допустимо совместить любой из вариантов УСН с ЕНВД или патентной системой.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый доход или «вменёнка». Сфера его применения значительно более узкая. Местные власти решают самостоятельно, все ли виды налогов для ИП могут применяться на их территории. В Москве, например, «вменёнка» упразднена.

Чтобы предприниматель в других регионах, мог выбрать данный налоговый спецрежим, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • штат сотрудников менее 100 человек;
  • предприниматель не задействован в доверительном соглашении или простом товариществе;
  • не является крупнейшим налогоплательщиком.

Виды систем налогообложения для ипПоложительным аргументом в пользу выбора ЕНВД является довольно приемлемый уровень налоговой нагрузки, тем более при уже «раскаченном» бизнесе, когда можно заранее спрогнозировать будет ли выгоден фиксированный платёж, возможность не вести бухгалтерский учёт и несложная отчётность.

Основной отрицательный момент также очевиден – если вдруг ИП не смог получить прибыль или её было недостаточно, оплатить ЕНВД всё равно придётся в заранее рассчитанной сумме.

Главное отличие ЕНВД от упрощёнки и общей системы налогообложения – при его расчёте во внимание берётся не фактически полученный ИП доход, а вменённый (предполагаемый) государством, рассчитываемый по специальной формуле, в которой учитывается род занятий, местоположение бизнеса, площадь торгового зала магазина, количество персонала.

В интернете доступны онлайн-калькуляторы для расчёта ЕНВД, но, чтобы понимать принцип начисления, достаточно ознакомиться с формулой:

Базовая доходность х физический показатель х K1 х K2 х 15% х 3

Величина базовой доходности и физический показатель (это как правило метраж зала, количество торговых точек, транспортных средств или общее число сотрудников) определяется в п.3 cт.346.29 НK PФ, К1 – коэффициент устанавливаемый каждый год Минэкономразвития. Для 2019 он составляет 1,868. К2 – местный коэффициент, привязанный к роду занятий и месту деятельности. 15% – стандартная ставка по налогу, которая может также быть снижена по решению регионов. 3 – количество месяцев в квартале.

Виды систем налогообложения для ипПри окончательном расчёте налога, предприниматель, как и в случае с УСН, если он работает один, может уменьшить платёж на фиксированный взнос «за себя», оплаченный в отчётном квартале вплоть до 100% или, если есть работники – на взносы за себя и страховые перечисления за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Также решением правительства, чтоб облегчить малому бизнесу введение онлайн-касс, ИП на ЕНВД может снизить налог на сумму в 18 000 рублей за каждый приобретённый и зарегистрированный им в налоговой кассовый аппарат.

Перейти на вменёнку предприниматель может либо сразу при регистрации бизнеса, либо в любой момент, подав в ИФНС форму № ЕНВД-2 не позднее пяти дней с даты, указанной в заявлении (дата начала деятельности подпадающей под ЕНВД). ИП, уже применяющие УСН, поменять налог на ЕНВД могут только с начала нового налогового периода – календарного года.

Как и в случае с упрощёнкой – ЕНВД для индивидуального предпринимателя заменяет три налога общей системы: НДФЛ, НДС и налог на имущество (опять же в случаях, когда недвижимость не внесена в список облагаемой по кадастровой стоимости). Сдаётся декларация по вменёнке ежеквартально до 20 числа месяца, идущего после завершения квартала. Налог же должен быть оплачен не позднее 25 числа месяца, идущего за каждым кварталом.

Вменённая система налогообложения является спецрежимом, который можно применять для ИП одновременно с любым другим вариантом: ОСНО, УСН, ЕСХН или патентом. Но при применении с ЕСХН нужно помнить, что доход от деятельности, подлежащей ЕНВД, не должен превышать 30% от общего объёма выручки, в противном случае, право на ЕСХН будет утрачено.

Перечисления по ЕНВД производятся на КБК 182 1 05 02010 02 1000 110

ЕСХН

Виды систем налогообложения для ипЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Выбрать этот спецрежим могут только сельхозпроизводители (ИП занятые в сфере растениеводства, животноводства, лесного хозяйства, разведения и вылова рыбы), при этом главный критерий для перехода: чтоб сумма доходов от данной деятельности не была ниже 70% в общем обороте предпринимателя. Начать применять ЕСХН можно, подав заявление в течение 30 дней после открытия своего дела, или уже только с нового календарного года, подав заявление о переходе до 31 декабря года текущего.

Расчёт налога аналогичен принципу УСН 15% – берём все доходы, отнимает от них фактически оплаченные расходы (сюда же попадает и фиксированный платёж в ПФР за ИП), и оставшуюся разницу умножаем на налоговую ставку, в данном случае она всего шесть процентов. Расчёт производится нарастающим итогом сначала года, и если в прошлых периодах были убытки – их также можно учесть в тратах.

Несомненный плюс в применении ЕСХН – низкая налоговая ставка и крайне упрощённый учёт с минимумом отчётов.

Налоговая декларация по единому сельхозналогу подаётся один раз в год, до 31 марта следующего за налоговым периодом. Отчётным периодом для ЕСХН считается полугодье, так что необходимо произвести авансовый платёж по налогу не позднее 25 июля, а итоговую оплату – до 31 марта следующего года. Для оптимизации налогообложения, если у ИП, занятого в сельском хозяйстве, несколько сфер деятельности, единый сельхозналог допускается совмещать с вменёнкой и патентом.

Перечисления по ЕСХН производятся на КБК 182 1 05 03010 01 1000 110

ПСН

Виды систем налогообложения для ипПСН – патентная система налогообложения или «патент» подходит только для ИП.

Применять её могут предприниматели:

  • занимающиеся одним из 63 видов деятельности, указанных в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Этот список может быть расширен местными властями, например, в Москве добавили торговлю через автоматы (вендинг);
  • количество работников во время действия ПСН должно быть не более 15 человек (даже если патентов несколько);
  • ИП не задействован в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • планирующие получить не более 60 млн рублей дохода в год со всех направлений деятельности.

Предприниматель, желающий быть на ПС, может подать об этом заявление сразу в момент регистрации ИП или позже за десять дней до начала срока его действия.

Патент по своей сути – это фиксированный платёж, рассчитываемый по ставке 6%, исходя из дохода, который предполагаемо получит от своей деятельности ИП. Величина патента напрямую зависит от сферы занятости бизнесмена и его местонахождения.

Следует заметить, что субъекты Федерации имеют право понизить налоговую ставку вплоть до нуля. Чтобы рассчитать патент самостоятельно, можно воспользовавшись калькулятором на портале ФНС.

Виды систем налогообложения для ипОплата патента может производиться единым платежом до завершения срока действия патента, если последний приобретается на период от одного до пяти месяцев включительно. Если же срок от шести месяцев до года, то допустимо произвести оплату двумя частями – первый раз не позднее 90 дней с момента применения ПСН в размере одной трети от общей стоимости, и вторая часть (две трети) не позднее срока окончания патента.

Положительные моменты в применении ПСН явны – это выгодная система при работающем и приносящем доход бизнесе, при этом не требующая бухгалтерского участия, а в случае, если ИП без сотрудников – то даже освобождённая от каких-либо отчётов. К тому же, правительство приняло решение, что, как и в случае с ЕНВД, патентщики могут уменьшить стоимость налога на 18000 рублей за каждую купленную и зарегистрированную единицу кассовой техники.

К минусам – патент, это своего рода «абонемент», так что ИФНС безразлично был ли получен реальный доход, оплатить придётся полную стоимость. К тому же ПСН единственный режим налогообложения, на котором нельзя в той или иной форме принять к уменьшению налога фиксированный платёж «за себя» и страховые перечисления за сотрудников (в ПФР, ФФОМС, ФСС).

Перечисления по ПСН производятся на КБК, связанные с местом деятельности плательщика.

Подведём итог: российским законодательством предусмотрены различные виды налогообложения для ИП, так, что у любого бизнесмена будет возможность выбора подходящего варианта, именно для его потребностей. Если планируется заниматься несколькими видами деятельности, для уменьшения налоговой нагрузки бизнесмен может сочетать различные формы налогообложения для ИП.

При этом важно следить, чтобы были выполнены требования каждого из режимов и вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду. Траты на общехозяйственную деятельность делятся пропорционально доходам, получаемым от каждого из видов деятельности.

Если же вы решили не совместить режимы налогообложения, а полностью заменить один на другой, вам необходимо подать в ИФНС ходатайство о снятии вас с учёта как плательщика, иначе на вашем ИП будет одновременно два вида налогообложения, как в случае с совмещением.

Бывают ситуации, когда предприниматели, недавно начавшие своё дело и открывающие бизнес через специализированные фирмы, задаются вопросом, как узнать на какой системе налогообложения находится их ИП. В таком случае самый верный способ обратиться напрямую в свою ИФНС с паспортом и свидетельством ИНН или отправить письменный запрос. Причём сделать это нужно сразу, как вопрос возник, иначе срок перехода на нужный режим может оказаться упущен.

Ещё, вне зависимости от того, какой вид налогообложения был выбран, если в вашем регионе принят закон о «налоговых каникулах» и вы соответствуете необходимым требованиям:

  1. Зарегистрировались как ИП впервые.
  2. С момента вашей регистрации прошло меньше двух лет.
  3. Регистрация была осуществлена после принятия закона о «налоговых каникулах».
  4. Вы трудитесь в научной, социальной, производственной сфере, или оказываете услуги населению.
  5. Доля, от указанных в пункте 4 видов деятельности не ниже 70% от общего дохода.

У вас будет право на два года получить налоговые льготы, освобождающие полностью от оплаты по любому из режимов. Декларации при этом ИП сдавать обязан.

Источник: tvoeip.ru

Системы налогообложения

Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

  • общую (главы 21 и 23 НК РФ);
  • четыре специальных:

1) упрощенную (глава 26.2 НК РФ);

2) единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);

3) патентную (глава 26.5 НК РФ);

4) единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Для того чтобы выбрать, какая система налогообложения лучше для ИП, необходимо знать, хотя бы кратко, о применяемых системах и самое главное — предпринимателю необходимо определиться с критериями своего бизнеса.

Что должен определить предприниматель? Вид деятельности, примерный доход, соотношение доходов и расходов, количество работников. Эти важные факторы понадобятся при выборе налогообложения для ИП.

Можно сразу сказать, что если ИП — сельхозпроизводитель, то надо рассматривать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Для остальных ИП этот налог не применим, поэтому подробно остановимся на других налогах, выбор между которыми и делает обычно ИП.

Важный момент — сейчас ИП вправе добровольно выбрать любой из спецрежимов, если соответствует критериям. Если не выбрал, то применяет общую систему налогообложения.

Краткая характеристика систем налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) характерна тем, что платить необходимо все налоги, вести учет, подавать ежеквартально отчетность. И если не подано заявление на выбор налогообложения, то ИП автоматически применяет ОСНО. Часто основной сложностью для ИП является НДС, тем не менее часто предприниматели сознательно выбирают эту систему, если работают с налогоплательщиками на ОСНО, есть иностранные контрагенты, уплачивается НДС при ввозе или предприниматели платят НДС в качестве налогового агента.

Специальные налоговые режимы характерны тем, что предусматривают определённые требования для применения. Общее – отчетность проще, налоговые ставки ниже, заменяют ряд налогов, хотя и с определёнными оговорками. Например, агентский НДС надо платить при любой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень распространена в малом и среднем бизнесе в первую очередь в связи с тем, что применяется ко всем видам деятельности, просто вести учет, декларацию необходимо представлять раз в год.

Однако если при регистрации ИП выбрана система налогообложения УСН, то необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта, при этом могут быть введены налоговые каникулы, то есть ставка снижена до 0% при определенных условиях – как правило, относится ко впервые зарегистрированному ИП в отношении определенного вида деятельности.

Не только ставку налога, но и баланс между доходами и расходами необходимо учитывать при выборе ИП налогообложения, что лучше — УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

В том случае, если расходы составляют более 60 — 70%, предпочтительнее выбрать УСН «доходы минус расходы», однако надо учитывать необходимость документального подтверждения расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН) характерны тем, что платить налог надо исходя из суммы дохода, которую установило государство. Это выгодно, если доходы высокие, чтобы заранее определить сумму налога и планировать расходы на ведение бизнеса. Но надо учитывать, что даже если предприниматель не получил этот доход, платить налог тем не менее надо. Кроме того, для этих систем налогообложения существуют более жёсткие ограничения – применяются только к определённым видам деятельности, количество работников меньше, чем при УСН, физические показатели могут быть ограничены (например, в случае применения ЕНВД – не более 20 машин по виду деятельности «грузоперевозки»).

Когда и как выбрать налогообложение для ИП

Выбирать систему налогообложения рекомендуется до регистрации ИП. Для начала надо определиться с видами налогообложения, которые ИП может выбрать. И касается это только специальных режимов. Надо знать ограничения по каждому из специальных режимов, а также преимущества и недостатки спецрежима. В противном случае предприниматель столкнется с тем, что налоговые платежи выше того, на что он рассчитывал, а для того, чтобы изменить систему, надо ждать до следующего года. Дело в том, что, к примеру, одним из условий УСН является выбор налогообложения для ИП при регистрации.

Причем подать заявление на применение УСН необходимо в течение 30 дней после регистрации, в случае неподачи изменить режим можно будет только со следующего календарного года. Более того, если налогоплательщик хочет изменить объект налогообложения внутри выбранной системы, то есть, применяя УСН, изменить объект «доходы» на объект «доходы минус расходы», это можно сделать также только со следующего календарного года. Так со ссылкой на ст. 346.14 НК РФ разъясняется в Письме Минфина и ФНС РФ от 02.06.2016 N СД-3-3/2511.

Для ОСНО никаких ограничений не существует – применяется для всех видов деятельности, любых дохода, численности сотрудников. И неудивительно, так как этот режим считается самым «строгим» видом, где действуют все налоги и виды отчетности. Поэтому если заявление о выборе системы налогообложения для ИП не было подано при регистрации, то при работе по спецрежимам ЕНВД и ПСН автоматически предприниматель обязан применять ОСНО в отношении других операций (например, при продаже имущества).

И наоборот — если ИП применяет ОСНО, при соблюдении требований он может применить ЕНВД или ПСН и в середине года, когда определится с доходами и расходами от ведения бизнеса. Поэтому кратко остановимся на критериях, которые надо определить при выборе системы налогообложения после регистрация ИП.

Вид деятельности и другие условия перехода на ЕНВД и ПСН

Требования по каждому налогу указаны в соответствующей главе, рассмотрим основные.

Четко определить, каким бизнесом будет заниматься предприниматель, надо не только для регистрации, но и для выбора налогообложения, так как именно это является первым критерием того, какой вид налога выбрать для ИП. Необходимо выяснить, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или ПСН на той территории, где планирует вести деятельность ИП, введены ли эти налоги законами субъектов, причем выяснить и показатели, которые влияют на налог. Например, в Москве ЕНВД не введён. Поэтому если ИП живет и работает в Москве, то, как бы ему ни выгоден был этот налог, применить его он не сможет. Или, к примеру, интернет-магазины не могут применять ЕНВД и ПСН вне зависимости от вида товара. Это означает, что если вид деятельности не включен в перечень, то выбирать, какое налогообложение лучше для ИП, можно будет только между упрощенной и общей системами налогообложения.

Если же к деятельности можно применить ЕНВД или ПСН, то существует ряд других ограничений.

Так, ПСН можно применять, только если:

  • сотрудников не более 15 человек;
  • лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

И эти данные суммируются по всем видам деятельности, которые ведет ИП. При этом существует множество нюансов. Например, хотя торговля и может облагаться по патенту или ЕНВД, но при торговле по образцам или по договору поставки можно применять только ОСНО ли УСН (Письмо Минфина от 06.04.2015 N 03-11-11/19020).

При выборе льготного режима важно учитывать, что в случае нарушения требований ИП утратит право на применение этого режима, доход будет пересчитан по общей или упрощенной системе налогообложения.

Общее и отличия для спецрежимов

Когда ИП определит, какие спецрежимы у него есть возможность применять, чтобы решить, какой налог выбрать при открытии ИП, надо посчитать налоговую нагрузку по каждому варианту для сравнения.

ЕНВД и ПСН платятся в фиксированной сумме, если есть данные для расчета – вид деятельности и физические показатели, можно посчитать точную сумму налога. Расчет по патенту можно сделать на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/.

УСН можно посчитать только приблизительно, исходя из планируемых доходов и расходов ИП. Но если говорить о том, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, то надо сказать, что важна не только сумма налога.

Что касается отчетности, самой привлекательной с этой точки зрения является ПСН, при этой системе отчетность сдавать не надо вообще, ИП получает патент с рассчитанной суммой налога в налоговом органе. Уверенность в правильном расчете налога, отсутствие необходимости составлять отчетность – очень серьёзный аргумент для многих ИП.

Еще один критерий — учет расходов. Для УСН с объектом «доходы», ЕНВД и ПСН производственные расходы не учитываются. То есть ИП может документально не подтверждать расходы, что является положительным фактором. При этом ИП может вычесть уплаченные страховые взносы из суммы налога на всех режимах, кроме ПСН. Именно поэтому необходимо произвести расчет всех платежей, которые должен будет делать ИП, для сравнения вариантов.

Таким образом, на вопрос о том, какое налогообложение выбрать для ИП, необходимо:

  • выяснить все требования каждого спецрежима;
  • посчитать налоговую нагрузку;
  • сравнить суммы налога и учесть особенности применения каждого режима.

Надо помнить принципиальное отличие — вне зависимости от размера дохода и даже при убытках налог на ЕНВД и ПСН необходимо будет заплатить, а налог при УСН и ОСНО платится только исходя из фактического дохода.

Источник: glavkniga.ru

УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели (в отличие от организаций) могут переходить на УСН независимо от размера полученных доходов и остаточной стоимости основных средств.

Не вправе перейти на УСН следующие индивидуальные предприниматели:

Однако после перехода на УСН индивидуальные предприниматели, как и организации, если они не хотят потерять право на применение УСН, наряду с соблюдением вышеуказанных требований должны соблюдать другие ограничения. Объектом налогообложения при УСН могут быть доходы (в этом случае основная налоговая ставка составит 6%) или разница доходов и расходов (основная ставка 15%).

Перейти на этот режим налогообложения ИП могут с 1 января очередного календарного года (подав уведомление о переходе не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого предполагается применение УСН), а вновь зарегистрированные могут применять УСН сразу после регистрации (подав уведомление о переходе в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции).

На УСН переводится вся деятельность ИП.

ЕНВД для ИП

При расчёте такого вида налога для ИП, как ЕНВД, используется не фактический доход предпринимателя, а предполагаемый. Общий перечень направлений деятельности, на которые распространяется ЕНВД, определён п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Перейти на уплату ЕНВД предприниматель может добровольно, но применение спецрежима распространяется только на определенные виды деятельности.

Если ИП осуществляет сразу несколько видов деятельности, которые попадают под ЕНВД, то ему придётся вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций по всем направлениям. Раздельный учёт потребуется и при совмещении «вменёнки» с другими системами налогообложения.

Источник: www.moedelo.org


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector