Форма налогообложения для ооо

Форма налогообложения для ооо

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:


Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 18% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения


ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

www.malyi-biznes.ru

Какие системы налогообложения может использовать ООО

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Какую систему налогообложения выбрать для ООООбщей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля;
  • услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Бизнес в сфере производства: какую систему налогообложения выбрать?

Бизнес в сфере производстваПроизводство — отрасль экономики, которая характеризуется:


  • сопоставимой величиной доходов и расходов (хорошим показателем является превышение доходов промышленного предприятия над расходами хотя бы на 10%);
  • большим количеством контрактов, которые организация заключает с различными контрагентами;
  • достаточно большими оборотами (даже на небольшом предприятии их величина обычно исчисляется десятками или даже сотнями миллионов рублей).

Таким образом, ООО, занимающееся производством, с высокой вероятностью будет использовать общую систему налогообложения в силу следующих причин:

  1. ЕНВД на производстве задействовать нельзя.
  2. Обороты и штат предприятия для УСН могут быть слишком велики.
  3. Использование ОСН, в принципе, будет оптимальным, поскольку:
  • величину налогооблагаемой базы организации можно будет корректировать, эффективно отражая в учете доходы и расходы, которые сопоставимы по величине;
  • предприятие на ОСН может принимать НДС к вычету (и это может пригодиться при взаимодействии с контрагентами, которые также могут иметь обязательство исчислять НДС).

Бизнес в сфере торговли: какая система налогообложения оптимальна?

Торговля — как оптовая, так и розничная, имеет следующие особенности:


  • умеренное, в ряде случаев — значительное превышение доходов над расходами (общая рентабельность бизнеса составляет порядка 30-40%, но иногда может составлять и сотни процентов);
  • как и в случае с производством, торговые организации заключают большое количество контрактов с различными партнерами;
  • большие обороты бизнеса (в принципе, сопоставимые с теми, что характеризуют производство).

Фирма, занимающаяся оптовой торговлей, может вести бизнес:

  1. По системе УСН.

Она хороша для оптовика:

  • возможностью уменьшать доходы на расходы (в случае, если выбрана схема «доходы минус расходы» — как правило, именно она больше подходит при наличии значительных расходов);
  • возможностью платить налог по невысокой ставке;
  • возможностью не начислять НДС на реализуемые товары (что делает их более привлекательными по цене для потребителя).
  1. По системе ОСН.

Данная система налогообложения должна будет использоваться, если обороты предприятия превысят максимальный показатель, установленный для УСН (кроме того, берется в расчет также величина штата). Несмотря на то, что ОСН по величине ставки менее выгодна, чем УСН, данная система имеет преимущество — в виде возможности принятия НДС к вычету (аналогичная возможность появляется и у контрагентов организации).

Систему ЕНВД оптовые организации использовать не вправе. В свою очередь, полное на то право есть у розничных фирм. Поэтому, для них ЕНВД может быть самой оптимальной системой налогообложения, поскольку:

  • при ЕНВД не берется в расчет выручка (она может быть любой);
  • НДС на товары не начисляется.

Однако, обороты розничного предприятия должны быть в достаточном мере большими, чтобы величина фиксированного ЕНВД была меньше потенциально исчисленного налога по ОСН или УСН (как если бы фирма работала по данным системам налогообложения). В ином случае выгоднее будут ОСН или УСН (в зависимости от соотношения доходов и расходов организации).

Бизнес в сфере услуг: оптимальная схема налогообложения

Сфера услуг — весьма разносторонняя. Деятельность в ней могут вести самые разные бизнесы.

Услуги можно классифицировать на следующие основные категории:

  1. Услуги с относительно невысокой рентабельностью, но большими оборотами. К ним можно отнести:
  • услуги общепита;
  • медицинские услуги;
  • ремонтные сервисы.

Все эти виды услуг — кроме медицинских, могут оказываться фирмой с использованием системы ЕНВД. В данном случае у соответствующей системы будут те же преимущества, что и в случае с розничной торговлей:

  • возможность не учитывать выручку;
  • возможность не начислять НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителя.

Медицинские же услуги можно будет оказывать по УСН (если выручка не превысит максимальную величину, равно как размер штата организации) или ОСН (при известных нам преимуществах и недостатках общей системы налогообложения).

  1. Услуги с относительно высокой рентабельностью, но со средними или небольшими оборотами. К ним можно отнести услуги:
  • парикмахерские;
  • юридические;
  • информационные;
  • гостиничные;
  • рекламные;
  • риэлторские;
  • бытовые.

Оптимальной системой налогообложения для указанных услуг может быть УСН по схеме «доходы» по причине:

  • возможности платить очень небольшой налог — в величине 6%;
  • возможности не начислять на выручку НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителей.

Несмотря на то, что все указанные услуги фирма может оказывать при налогообложении по ЕНВД (но в случае с риэлторскими услугами — только по сделкам аренды торговых объектов и земельных участков), величина оборотов бизнеса может быть не настолько значительной, чтобы потенциальный налог по УСН был выше, чем фиксированный платеж по ЕНВД.

В свою очередь, если обороты бизнеса вырастут до высокого уровня — можно рассмотреть возможность использования ЕНВД. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения нам известны.

Выбор системы налогообложения: транспорт

Сфера транспорта характеризуется:

  • средней рентабельностью (доходы превышают расходы примерно на 30-40%);
  • во многих случаях существенно меньшим, чем в сфере промышленности или торговли, количеством контрактов, заключаемых фирмой с контрагентами.

Транспортные услуги подходят под ЕНВД. Данная система и будет оптимальной для фирмы — но при условии, что у нее достаточно выручки с точки зрения получения реального преимущества от использования ЕНВД перед УСН или ОСН. При невысоких оборотах транспортного предприятия оптимальной может быть система УСН «доходы минус расходы».

Тот факт, что при ЕНВД и УСН предприятие не платит НДС, скорее всего, не повлияет на бизнес негативным образом. Среди возможных контрагентов фирмы будет не так много хозяйствующих субъектов, для которых может быть принципиальным возможность принимать НДС к вычету.

Выбор системы налогообложения: строительство

Сфера строительства имеет следующие особенности:

  • относительно невысокую рентабельность (доходы превышают расходы, как правило, не выше, чем на 20%);
  • большие обороты;
  • необходимость заключения между строительной фирмой и сторонними организациями — поставщиками, подрядчиками, большого количества различных контрактов.

Как и в случае с производством, наиболее вероятна работа строительной организации по общей системе налогообложения, и притом по тем же основным причинам:

  • у фирмы будут большие обороты (скорее всего, больше предельной величины выручки для использования УСН);
  • строительство не входит в число сфер, в которых разрешено использование ЕНВД.

Вместе с тем, небольшая строительная компания со средними оборотами — в пределах тех, что соответствует максимальной величине выручки при УСН, а также величине штата, не превышающей установленные для УСН ограничения, может работать по соответствующей системе налогообложения (оптимально — по схеме «доходы минус расходы»).

Резюме «вопрос-ответ»

В каких случаях ООО будет работать по ОСН?

Как правило, по общей системе налогообложения работают фирмы:

  • с большими оборотам и штатом;
  • с сопоставимыми показателями доходов и расходов;
  • не имеющие права работать по другим системам налогообложения.

В каких случаях ООО будет работать по УСН «доходы»?

По упрощенной системе (схема «доходы») работают фирмы:

  • со значительным превышением доходов над расходами;
  • с оборотом не более 150 млн. рублей в год и штатом не более 100 человек.

Когда ООО будет работать по УСН «доходы минус расходы»?

Данная схема может характеризовать деятельность организаций, которые:

  • имеют среднюю рентабельность (или сопоставимую величину доходов и расходов);
  • имеют обороты не более 150 млн. рублей в год и штат не более 100 человек.

В каких случаях фирма может работать по ЕНВД?

Это возможно, если:

  • фирма ведет деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • у фирмы достаточно большие обороты, чтобы ЕНВД было выгоднее УСН или ОСН.

Предприятие может одновременно работать по ЕНВД (если оно занимается подходящими под данную систему видами деятельности) и УСН или ОСН (по другим видам деятельности).

urlaw03.ru

Какие формы налогообложения бывают

Согласно законодательной базе РФ, на территории нашей страны действует пять систем налогообложения.

Таблица поможет разобраться с основными параметрами каждой из них:

Система налогообложения Требования к ведению бухгалтерского учета Какие налоги платятся Примечание

 

Общая В полном объеме Налогом облагается прибыль – 20% для юридических лиц и 13% для ИП

Имущественный налог

налог на добавленную стоимость и так далее

Если в период регистрации не подана заявка на специальную систему, общий режим налогообложения применяется в автоматическом порядке
Упрощенная (УСН) Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия Выбирается лишь один вид налога – один объект:

«Доход» – ставка 1-6% либо «Разница между доходом и расходом» по ставке 5-15%

При варианте «Доход» размер налога можно сокращать за счет страховых взносов.
Система единого налога (ЕНВД) Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия Налог имеет фиксированный размер – не привязан к фактическому доходу. Его размер напрямую связан с видом деятельности Применим лишь для отдельных видов деятельности. Каких конкретно – решение принимается муниципальными органами городов или районов.
Патентная Требуется учет доходной части Нет ежеквартальной оплаты налога. Патент покупается на определенный срок (1 месяц-1 год). Факт покупки патента освобождает от уплаты налога. Применима для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Цена патента устанавливается местными властями исходя из потенциального дохода
Единый налог для сельскохозяйственной деятельности (ЕСХН) Достаточно книги, учитывающей доход и расход фермерского хозяйства Налог схож с упрощенной системой Используется сельхоз производителями, теми, кто занимается самостоятельным выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции.

Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности

Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».

 

Выбор налогооблаженияСистема налогообложения Требования к ведению бухгалтерского учета Какие налоги платятся Примечание

  Общая В полном объеме Налогом облагается прибыль – 20% для юридических лиц и 13% для ИП

Имущественный налог

налог на добавленную стоимость и так далее Если в период регистрации не подана заявка на специальную систему, общий режим налогообложения применяется в автоматическом порядке Упрощенная (УСН) Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия Выбирается лишь один вид налога – один объект:

«Доход» – ставка 1-6% либо «Разница между доходом и расходом» по ставке 5-15% При варианте «Доход» размер налога можно сокращать за счет страховых взносов. Система единого налога (ЕНВД) Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия Налог имеет фиксированный размер – не привязан к фактическому доходу. Его размер напрямую связан с видом деятельности Применим лишь для отдельных видов деятельности. Каких конкретно – решение принимается муниципальными органами городов или районов. Патентная Требуется учет доходной части Нет ежеквартальной оплаты налога. Патент покупается на определенный срок (1 месяц-1 год). Факт покупки патента освобождает от уплаты налога. Применима для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Цена патента устанавливается местными властями исходя из потенциального дохода Единый налог для сельскохозяйственной деятельности (ЕСХН) Достаточно книги, учитывающей доход и расход фермерского хозяйства Налог схож с упрощенной системой Используется сельхоз производителями, теми, кто занимается самостоятельным выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции.

Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности

Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».

 

Выбор налогооблажения

Теперь рассмотрим самые популярные сферы деятельности с точки зрения уплаты налогов, то есть выбора системы налогообложения:

  • Грузоперевозки

Транспортные организации, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего платят единый налог. Этот вариант возможен только в том случае, если в выбранном для регистрации бизнеса регионе эта система принята. Чем она хороша? Размер налога рассчитывается на основе доходности базового типа, установленной в законе. Величина налоговой ставки равна 15%. Это выгодно субъекту, получающему по факту высокий доход. При иных условиях лучше перейти на УСН.

  • Торговля

В каком случае ИП работают с применением основного режима выплаты налогов?

Здесь может быть несколько причин:

  1. Желание работать с юридическими лицами.
  2. Доходы за период 9 месяцев (имеется ввиду за прошлый год) превысили предел 45 000 000 рублей, возможность перейти на «упрощенку» отсутствует.
  3. Будущий предприниматель планирует получать ежегодный доход более 60 000 000 рублей.

В иных случаях можно рассматривать специальные системы налогообложения:

  1. ЕНВД – налогом облагается доход временного типа. Как отмечалось выше, он платится в том случае, если принят в регионе, где работает ИП. Применительно к розничной продаже рассчитывается пропорционально торговой площади с использованием соответствующих коэффициентов (они разные в каждом регионе). Подобная выплата уменьшается за счет социальных взносов.
  2. Патентный вариант применим не всегда, только к небольшому списочному составу фирмы – до 15 сотрудников. Также есть рамки для дохода учитываемого при расчете стоимости патента – 100 000-1 000 000 рублей.
  3. Упрощенный метод выплаты налогов по варианту «Доходы» интересен бизнесменам, имеющим незначительную сумму расходов относительно доходной части. Здесь все просто и прозрачно – 6% от налогооблагаемой базы плюс уменьшение выплат на величину социальных отчислений. УСН по варианту «разница между доходной и расходной частью» также имеет свою привлекательность. Она позволяет снизить налогообложение на такой вид расходов, как покупка товаров, зарплата, социальные выплаты.

В общем, нужно просчитывать варианты исходя из предполагаемого дохода. Хотя, новичкам торгового дела, включая интернет магазины, рекомендуется упрощенная система налогообложения с удобными периодами отчетности.

  • Общепит

Что понимают под словом «общепит»? Это предприятия, которые изготавливают кулинарную и кондитерскую продукцию, предоставляют условия для продажи или потребления (имеют зал с наличием столов), и при этом могут заниматься организацией досуга. Для таких организаций самым распространенным и приемлемым является ЕНВД.

Таким образом работать на Едином налоге могут предприятия:

  1. Смешивающие продукты (готовящие салаты, бутерброды и прочие блюда) или видоизменяющие их свойства с помощью жарки, варки и так далее.
  2. Имеющие собственный или арендованный зал, где обслуживаются посетители либо не имеющие помещения для обслуживания клиентов.
  3. Занимающиеся продажей покупного алкоголя или реализующие коктейли из алкоголя.
  • Строительство

Строительной сфере присуща специфика, нашедшая отражение в налоговом законодательстве. К числу особенностей можно отнести лицензирование деятельности, многообразные производственные связи и формы расчетов, немало нюансов и в затратной части для каждой отрасли, различие видов строительства и многое другое. В зависимости от размаха деятельности в этой области налогообложение может иметь общую или упрощенную форму. Последний вариант применим к бизнесу, который нельзя назвать большим, то есть доход организации не выходит за рамки 15 000 000 рублей, при этом активы оцениваются в 100 000 000 рублей исходя из остаточной стоимости.

crediti-bez-problem.ru

Какую выбрать систему налогообложения?

Итак, вы решили больше не зависеть от работодателей и организовать свой бизнес. Вы уже наверное выбрали чем будите заниматься и уже наверняка все просчитали. Вам кажется, что с самым сложным вы уже почти разобрались?

А теперь давайте обратим внимание на законодательный подтекст вашего бизнеса. После того, как вы зарегистрировали свою фирму вам предстоит выбрать систему налогообложения.

И не стоит относиться к это вопросу слишком просто. Ведь от того, на сколько вы правильно выберете систему налогообложения зависят ваши налоги, доходы и в конечном итоге ваши права и обязанности перед государством.

Перед вами наконец встает выбор : общий режим или специальный. Естественно выбор является добровольным. Для правильного выбора давайте ознакомимся с каждым из них.

https://youtu.be/h4qHmohVTKM

Общий режим

Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды).

Общий режим присваивается фирме автоматически в момент регистрации. Для того чтобы перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление.

Однако не все фирму могут уйти с ОСНО. Для перехода на УСН/ЕНВД ваша фирма должна проходить по следующим параметрам:

  1. Среднесписочная численность работников на фирме не больше 100 человек
  2. Ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев
  3. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%
  4. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухучета должна быть не более 100 млн. руб.
  5. Организация не должна открывать филиалы, заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом, а также становиться участником соглашения о разделе продукции.
Плюсы ОСНО Минусы ОСНО
Организации на ОСН применяют НДС. А это очень удобно для ваших покупателей находящихся на этой же системе налогообложения. Так как они ваш НДС применяют у себя к вычету. Большая налоговая нагрузка и сложная отчетность
Если у вас по итогам выходят расходы превышающие доходы, то это означает, что вы не платите налог на прибыль. А в будущих периодах можете его вычесть из доходов Вы ведете полный бухгалтерский и налоговый учет, не пропуская ни запятой.
Отсутствуют любые ограничения внутри фирмы. Вы можете набирать любое количество сотрудников, ваша выручка не огранивается определенной суммой, площади и имущество тоже находится во владении фирмы в любом количестве. Контролирующие органы будут проверять вас «дотошнее»

Упрощенный режим

Призван «упросить» жизнь малому бизнесу. Этот вид является самым распространенным среди малого и среднего предпринимательства.

Плюсы УСН Минусы УСН
Налоговая отчетность, действительно становится проще. Пропадает необходимость уплаты нескольких налогов. Они заменяются одним. Право применять УСН можно утерять
Из первого пункта вытекает упрощение сдачи налога — вместо горы бумаг вы сдаете только одну декларацию один раз в год. При некоторых видах деятельности УСН применять нельзя
  Отсутствует НДС, а следовательно из-за этого вы можете потерять некоторых покупателей, которые применяют НДС к вычету.
  Некоторые расходы при применении УСН не учитываются
  При УСН нельзя открывать филиалы и представительства

Если вы ознакомились со всеми плюсами и минусами применения данного специального режима налогообложения и решили, что он вам подходит, то для того чтобы перейти на него необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.

ЕНВД

Определенная форма УСН. Данный налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения. Важно помнить что ЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности:

  1. бытовые и ветеринарные услуги;
  2. услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
  3. автотранспортные услуги;
  4. розничная торговля;
  5. услуги общественного питания;
  6. размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
  7. услуги временного размещения и проживания;
  8. передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Для расчета налога при ЕНВД необходимо определить налоговую базу за квартал. Определяется она произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.

Если говорить проще, то к примеру у вас розничная торговля книгами в городе Лобня в стационарном торговом объекте (допустим — ларек 10 м2). Базовая доходность в месяц по этому физическому показателю (ларек 10 м2) составляет 1 800 руб.

Коэффициент базовой доходности К1 для 2013 года — 1,569 (ежегодно может обновляться). Корректирующий коэффициент К2 в 2013 году составляет 0,9. Запомните, что коэффициэнеты К1 и К2 необходимо всегда проверять на актуальность в своей налоговой. И так, что делаем дальше:

Налоговая база за квартал (3 месяца) = 1 800*10*3 месяца*1,569*0,9 = 76 253 руб 00 коп

Ваш налог за квартал = 76 253* 15%(ставка налога для ЕНВД) = 11 438 руб 00 коп

11 438 руб 00 коп это ваша итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.

Уплата налога производится ежеквартально.

Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру «доходы минус расходы» могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.

Сводная таблица систем налогообложения

Для обобщения и наглядности всех данных написанных выше, давайте составим сводную таблицу:

  ОСН УСН ЕНВД
НДФЛ Уплачивается как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с прочих доходов Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью
НДС Уплачивается «исходящий НДС» за минусов «входящего НДС» Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет).
Книга учета доходов-расходов Обязательно нужно сдавать Вести не обязательно. Но в случае проверки ее могут запросить Не ведется
Налог на имущество Платится со всех основных средств Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности
Налог на прибыль организации Уплачивается 20% исходя их прибыли организации за минусом расходов и убытков прошлых периодов Два варианта:
1) (доходы минус расходы) * 15%
2) доходы*6%
Не уплачивается. Однако к уплате обязателен налог на ЕНВД
Платежи в ФСС и ПФР Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Источник: http://www.freebuh.ru/poleznye-statyi/kakuyu-sistemu-nalogooblazheniya-vybrat.html

Выбор системы налогообложения

Придумать, как будет функционировать ваше дело, да ещё так, чтобы оно приносило хороший доход, придумать, как находить клиентов и как их удерживать – это еще полдела вашего бизнеса.

Настоящим камнем, о который спотыкается каждый начинающий бизнесмен и многие предприниматели, являются налоги и отчеты. Собственно, первое, с чем Ваше ИП столкнется после регистрации – это как раз выбор системы налогообложения.

Для того чтобы понять, как же выбрать оптимальную систему налогообложения, да так, чтобы сэкономить много времени, сил, нервов и, главное, денег, мы и написали эту подробную и полезную всем начинающим бизнесменам статью.

Рассмотрим в самом кратком виде, какие системы налогообложения существуют.

На первом месте – общая, традиционная, система налогообложения (ОСН). При ней предприниматель обязан платить все основные виды налогов, вести бухгалтерский учет всех совершенных хозяйственных операций и еще один раз в квартал составлять по всем правилам формы бухгалтерской отчетности, которые он будет предоставлять в налоговый орган.

Итак, какие налоги мы будем платить, если перейдем на ОСН:

  • налог на прибыль;
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на доходы с физических лиц;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы в фонды Обязательного медицинского, а также социального страхования и в Пенсионный фонд в полном размере;
  • транспортный налог и т.д.

На первый взгляд ОСН не выгоден любому мелкому индивидуальному предпринимателю, хотя бы потому, что придется платить не часть налогов, а все и в полном объеме, а кроме того вести нелегкую бухгалтерию. Но на самом деле ОСН в большинстве случаев выбирают те налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС.

Кроме того, при работе с теми партнерами, которые вносят НДС в основные платежи, вам обязательно потребуется ОСН, т.к. партнерам будет удобнее сотрудничать с теми организациями, которые также являются плательщиками НДС. Если вы таковым не являетесь, то они просто будут нести огромные убытки из-за вас, и с вами легче будет просто не иметь никаких дел.

https://youtu.be/8LHGrQ0VWeg

Вторая система налогообложения, которую вы можете выбрать – это упрощенная система (УСН) или, как её любят называть в народе, «упрощенка».

Причем она бывает двух видов: вам придется платить 6% от доходов, либо 15% от разницы между вашими доходами и расходами. Если вы открыли маленькую организацию, и ведете свой маленький бизнес с небольшими доходами, то вы имеете полное право подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение пяти дней после того, как получили долгожданное свидетельство о регистрации.

Если в вашем бизнесе присутствуют большие расходы – то лучше всего выбрать вариант 15% от разницы доходов и расходов. Если расходы не значительны (или вы просто ленитесь их считать), либо наценка довольно-таки большая, то вам подойдет 6% от доходов.

УСН не могут выбрать:

  • организации и ИП, в которых средняя численность работников больше 100 человек;
  • организации и ИП, у которых насчитывается остаточная стоимость всех основных средств и нематериальных активов больше 100 млн. рублей;
  • организации, которые имеют филиалы и представительства;
  • организации, где доля участия других организаций составляет больше 25%;

Следует также учесть, что, если ваш годовой доход превысил цифру в 20 млн. рублей, то вы автоматически переходите на общий режим налогообложения, причем переход осуществляется начиная с того квартала, в котором было допущено это превышение.

Третий вид налогообложения – это единый налог на вмененный доход или ЕНВД (в народе – «вмененка». На ЕНДВ нельзя перейти по желанию – если ваша деятельность попадает под ЕНВД, то вы пишете заявление о поставке на учет вас в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Это нужно сделать строго в течение пяти дней после начала осуществления деятельности.

Этот налог освобождает вас от того, чтобы уплачивать какие либо другие налоги, кроме одного специального. Поэтому он и называется «единым». Во многих случаях это может быть очень удобным.

Рассчитать каков размер ЕНВД на самом деле достаточно сложное дело, для этого есть целый ряд различных коэффициентов, и узнать их проще всего в своей налоговой инспекции. ЕНВД не освобождает вас от ведения бухгалтерского учета, но все-таки бухгалтерия будет для вас гораздо легче, чем при общем режиме (хотя бы даже по тому, что налогов нужно будет платить меньшее количество единиц).

Выбор системы налогообложения будет целиком и полностью зависеть от того, каким видом деятельности вы будете заниматься. Если торговлей с мелкими и крупными предприятиями, то вам нужна только общая система, если торговлей с физлицами или же вы предоставляете какие-либо услуги, то очень удобной будет «упрощенка».

Первым делом узнайте, попадает ли ваша деятельность, которую вы будете осуществлять, как индивидуальный предприниматель под ЕНВД. Чтобы это узнать, нужно взять в налоговой инспекции виды деятельности, которые попадают под этот налог и специальные коэффициенты для расчета.

Если ваше дело предполагает работу одновременно и с юрлицами и с населением и в особенности, если вы будете платить еще и ЕНВД, то лучше всего будет открыть сразу несколько фирм – так будет проще выплачивать налоги.

Здесь мы ничего этого сказать не можем по той простой причине, что в каждом регионе эти виды деятельности и коэффициенты рассчитываются отдельно. А уже после этого думайте, исходя из вышепрочитанного, что для вас будет более выгодным.

Можем вам посоветовать напоследок только одно – платите налоги! Платите их вовремя. Ведь не зря еще Б. Франклин говорил, что всё в мире приходит и уходит, но постоянными остаются только смерть и налоги.

Источник: http://www.apollonium.ru/nalogooblogenie/

https://youtu.be/2Km0QMAWmuo

Практический вопрос: Какую форму налогообложения мне выбрать, что порекомендуете?

Вся катавасия с регистрацией затеяна государством, чтобы с вас легче было собирать налоги.

Поэтому, прямо в момент регистрации фирмы (регистрация фирм) нужно выбрать один из нескольких форматов отношений с родной страной (налогообложение).

А именно — все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, но некоторые её сдают в упрощенной форме. Сразу — вопрос.

Есть ли смысл метаться между ОСНО (основная форма налогообложения) и УСН (упрощённая форма налогообложения)?

В качестве причины терзаний и мук при этом обычно называют статью 346.3 НК РФ, согласно которой следующая(после подачи соответствующего заявления при регистрации) возможность появится только через 1 год.

На самом деле не совсем так. После факта регистрации, у любого предприятия есть лишь 5 рабочих дней после постановки на учёт в налоговой инспекции, чтобы подать заявление с изложением своего желания перейти на УСН.

Но народ экономит силы и время. И думает (обычно) заранее. Именно поэтому заявление о желании перейти на УСН подается сразу — вместе с документами на регистрацию организации.

Желать УСН могут не все, а только конторы, которые попадают под правило двух раз по сто плюс шестьдесят: чья численность сотрудников не превышает 100 человек, а стоимость основных фондов не больше 100 миллионов рублей (п.3 ст.346.12 НК РФ), а доходы в текущем году не превысили шестидесяти миллионов рублей(п.4.1.ст.346.13 НК РФ).

Да — банковские и страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды, а также организации, обладающие филиалами и представительствами, организации, доля участия в которых больше 25% приходится на бюджетные учреждения, ломбарды и также адвокатские конторы и частнопрактикующие нотариусы не имеют права на использование УСН (упрощённая форма налогообложения).

Важно. Даже если вы уместились в т.н. размерные ограничения, нужно знать — есть ли у вас вообще возможность данного выбора, как такого?

Например, вы купили грузовики и собрались заняться транспортными перевозками. Тогда вы попадаете под специальный режим налогообложения (ЕНВД — единый доход на вменённый доход, некоторую разновидность «патента»).

В этом случае вы просто обязаны выбрать данную форму налогообложения.

Если такой обязанности нет — выбираем между ОСНО (основное налогообложение) и УСН (упрощённое налогообложение или «упрощёнка»).
Между нами говоря, игра в «упрощёнку» затеяна налоговиками больше для того, чтобы сымитировать доброжелательное отношение к малым предприятиям, чем на самом деле. Ведь вы также тратите деньги и силы на бухгалтерский учет. (бухгалтерская отчетность).

А это самое главное. Хотя, разница существует и заметна. «Упрощёнка», например, подразделяется на 2 вида:

  1. с объектом налогообложения «доходы»;
  2. с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В чём отличия, недостатки и преимущества этих разновидностей УСН?

При налогообложении «объект-доходы», юридическое лицо выплачивает единый налог со всех сумм, которые поступили на расчетный счет или кассу в размере 6%, уплачивает взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения в случае наличия объекта налогообложения.

Юридическое лицо в этом случае должно вести книгу доходов и расходов в части доходов и подавать каждый квартал налоговые декларации в налоговую инспекцию, отчеты в ПФР, ФОМС, ФСС. В этом случае бухгалтерскому учету подлежат только основные средства, нематериальные активы и выплата дивидендов.

Эта система налогообложения подходит для тех видов бизнеса, у которых небольшие затраты расходной части. Не подходит для производственных предприятий, организаций, занимающихся торговлей, потому что объектом налогообложения являются все полученные доходы, на всю стоимость реализованного товара.

И не забывайте — организация обязана заплатить налог даже в том случае, когда она находится в убытке!

При налогообложении «объект — доходы минус расходы», организация выплачивает единый налог с разницы между доходов и расходов в размере 15%, перечень расходов определен в статье 346.16 НК РФ.

В данном случае, все расходы должны документально подтверждаться и иметь экономическое обоснование. Каждый квартал подаются налоговые декларации в налоговую инспекцию, перечисляются взносы во внебюджетные фонды с общей суммы ФОТ и уплачивается НДФЛ, кроме того налоги местного значения.

Эта система налогообложения подходит производственных и торговых предприятий и требуют квалифицированного бухгалтерского обслуживания, так как в данном случае необходимо вести учет расходов, следить за правильным оформлением первичных документов от поставщиков. «Объект — доходы минус расходы» отличается от традиционной системы налогообложения меньшей налоговой выплатой.

В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%.

Ну и как? Стоит игра свеч?

Рекомендации Минфина, конечно, допускают некоторые послабления для ведения бухучёта малыми предприятиями. Например, предоставлять бухгалтерские учёты в сокращённом виде. Балансы можно заполнять, объединяя и группируя показатели по статьям.

Для небольших, откровенно ВЫЖИВАЮЩИХ лавочек такое является существенно важным моментом, так как позволяет не светить какую-то часть коммерческой информации.

Не забывайте, что отсутствии соответствующего заявления по умолчанию будет принята обычная система налогообложения. Препятствий в её применении, обычно, нет. Единственное — необходимость применения специального режима налогообложения.

Организации, попадающие в раздел традиционного налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыли в размере 20% с разницы между расходами и доходами компании.

То что радует — перечень расходов не имеет ограничений, практически. Короче, собирайте чеки и счета фактуры. Не забывая, что ваши расходы должны быть экономически обоснованы.

Также ваше общество обязано уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%,налог на имущество — 2,2%, НДФЛ — 13 %, взносы в ПФР (фонд развития), а также иные налоги местного значения (если это предусмотрено статусом организации).

То есть — минусом является довольно суетное и обременительное налогообложение и регулярная отчётность- ежеквартальная в налоговую, во внебюджетные фонды и органы статистического учёта(в «статистику»).

Плюс один — но очень большой: возможность полноценного налогового маневрирования, оптимизации налогообложения.

Новорождённая организация может быть сходу, без обсуждения её достоинств, быть отринута в качестве партнёра крупной или средней компанией (в основном они применяют ОСНО), потому что они заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС.

Это важно. Кроме того, если у вас нет прибыли в отчётном периоде, это избавляет совсем вас от этого налога.

В общем, мастера своего дела, обычно, выбирают ОСНО (обычная система налогообложения), а не упрощёнку (упрощенная система налогообложения).

Хотя, исключения не редки. Но это, чаще случай высокого опыта и далеко не первой организации, что вы создали.

Источник: http://www.mig31.ru/otvety-na-voprosy/kakuyu-formu-nalogooblozheniya-vybrat.html

buhgalterov.ru

Основные моменты

Перед регистрацией организации следует определить систему налогообложения, подходящую избранному виду деятельности.

В 2018 году субъекты со статусом ООО вправе рассматривать четыре варианта налогообложения.

Применение определенного режима зависит не только от пожелания руководства организации, но и от основных параметров деятельности.

При выборе налогового режима необходимо проанализировать все нюансы деятельности, что позволит принять оптимальное решение и получать более высокую прибыль.

Неправильно выбранная система налогообложения превратиться в серьезное бремя для организации, выраженное в высоких налоговых ставках и существенных издержках.

Если самостоятельно не указать желаемый вариант налогового режима при регистрации ООО, то по умолчанию юрлицо будет работать на общем режиме.

Сменить систему налогообложения не так просто. Потребуется ждать следующего года, а до его наступления платить налоги по невыгодной системе.

Потому предварительно нужно ознакомиться с условиями применения и особенностями существующих систем налогообложения.

Что нужно знать

Уплата налогов это законодательно установленная обязанность для всех субъектов коммерческой деятельности.

Отказаться от этой обязанности нельзя, но разрешается избрать оптимальную систему налогообложения.

Система налогообложения являет собой совокупность налоговых взносов и сборов, которые обязан выплатить налогоплательщик.

Кроме того системой определяется режим начисления налогов и их выплаты в бюджет государства.

Правильное избрание системы налогообложения позволяет уменьшить суммы налоговых выплат и тем самым снижает расходы предприятия.

Критериями для выбора налогового режима становятся такие факторы, как вид деятельности, масштабность бизнеса, потенциальные клиенты, объем капитала, количество наемных сотрудников и прочее.

При выборе желательно оценить каждую систему налогообложения на предмет применения к конкретной сфере деятельности организации.

Какие бывают виды

На 2018 год доступны следующие типы налоговых режимов, как:

  • общая система налогообложения;
  • упрощенный порядок;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый сельхозналог;
  • патентный режим.

Из этого списка ООО не доступна лишь патентная система, предназначенная для ИП. Единственная система, которая разрешена всем организациям без исключения это ОСНО.

Все ООО по умолчанию регистрируются как налогоплательщики по основной системе налогообложения, если не заявили о выборе иной системы.

Остальные режимы разрешаются к использовании при соответствии субъекта определенным параметрам.

Причем соответствовать параметрам выбранной системы ООО должно на всем протяжении времени применения.

Соответственно при выборе нужно учитывать не только текущие обстоятельства деятельности, но и особенности развития в ближайшем будущем.

Правовая база

Российское законодательство устанавливает две варианта налогового режима – общий и специальный. Понятие общей системы налогообложения как таковое в законодательстве отсутствует.

Обусловлено это тем, что общий режим по умолчанию предполагает уплату всех предусмотренных законов налогов при наличии соответствующей налоговой базы.

Полный перечень существующих налогов приведен в разделе VIII ч.2 НК РФ. Эти налоги взимаются при применении общего порядка налогообложения.

В разделе VIII.1 ч.2 НК РФ перечисляются и описываются существующие специальные режимы:

ЕСХН гл.26.1
УСН гл.26.2
ЕНВД гл.26.3
ПСН гл.26.5

Налоговый режим выбирается налогоплательщиком в добровольном заявительном порядке. То есть регистрация или смена режима осуществляется налоговыми органами исключительно на основании поданного заявления.

Как правильно выбрать систему налогообложения для ООО

Выбирая налоговый режим для ООО нужно учитывать такие критерии, как:

  • вид деятельности, причем при осуществлении нескольких видов деятельности ориентироваться нужно на приоритетный. В некоторых случаях возможно применение нескольких режимов, но здесь необходимо учитывать нюансы совмещения;
  • количество наемных работников и объем прибыли, поскольку спецрежимы предполагают ограничения по данным параметрам;
  • региональные особенности, так как некоторые режимы могут не применяться на конкретной территории;
  • круг основных клиентов/партнеров;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • регулярность получения дохода;
  • порядок выплаты страховых взносов за работников.

В идеале желательно определить все основные параметры бизнеса и произвести расчет налоговой нагрузки для каждой допустимой налоговой системы.

Предпочтение следует отдавать режиму, требующему наименьшее количество затрат на налогообложение.

Но до предварительного расчета нужно выбрать, какая налоговая система в принципе возможна к применению.

В чем заключается суть каждой из них

Для удобства сравнения информацию о налоговых режимах для ООО можно представить в виде таблицы.

Налоговые режимы для ООО в 2018 году:

Вид налогообложения Кто вправе использовать Предусмотренные налоги Налоговая ставка Предусмотренный отчетный период
ОСНО Налогоплательщики без исключений На прибыль, на добавленную стоимость, на имущество На прибыль – 20 %, на добавленную стоимость – 0-18 %, на имущество – до 2,2 % На прибыль – один год, на добавленную стоимость – один квартал, на имущество – один год
УСН Доходы Налогоплательщики, чей суммарный годовой доход не превышает 150 млн. рублей, а количество наемного персонала в общем – не больше 150 человек На полученный доход Общая налоговая ставка равна 6 %, но на региональном уровне ставка может уменьшаться до 1 % Календарный год. Помимо основного налога уплачиваются квартальные авансовые платежи за кварталы с доходом
УСН Доходы минус расходы Налогоплательщики с доходом до 150 млн. рублей и числом работников до 100 человек На разницу между доходом и доказанными расходами Налоговая ставка равна 15 %, на уровне региона ставка может уменьшаться до 5 % Календарный год. Платится основной налог и авансовые платежи за доходные периоды
ЕНВД Налогоплательщики, осуществляющие определенные виды деятельности (при учете региональных особенностей) На вмененный доход (рассчитанный для потенциально возможного дохода) Ставка равна 15 %, регионы могут понижать это значение до 7,5 % Каждый квартал
ЕСХН Только налогоплательщики, занимающиеся сельхозпроизводством или рыбохозяйствованием На полученный доход за вычетом подтвержденных расходов Ставка равна 6 % Календарный год, с обязанностью уплачивать авансовые платежи по итогам полугодия при наличии дохода

Упрощенная (УСН)

Упрощенная система налогообложения привлекательна для малого и среднего бизнеса. Особенностями УСН выступают малая налоговая нагрузка, простота учета и небольшой объем отчетности.

Возможность применения упрощенки возникает, если отсутствуют ограничения по объему дохода и количеству персонала.

Организации, работающие на общем режиме, могут перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев текущего отчетного периода показатели не превысили допустимых значений (объем рассчитывается пропорционально).

Вместе с тем не только доход и численность работников могут стать препятствием для упрощенного налогообложения.

В ст.346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, для которых данный режим категорически запрещен.

В частности нельзя вести упрощенный учет, если организация занимается банковской или страховой деятельностью.

В том числе под запрет попадают микрофинансовые организации и ломбарды. Невозможно использование УСН организациями с участием юрлиц, если доля последних превышает 25 %.

Особенностью упрощенки можно назвать то, что по окончании года можно изменять вид применяемой налоговой базы, выбирая в качестве базы только доходы или разницу доходов и расходов.

Известив ФНС до конца года о смене базы, можно начать ее применение уже с начала нового года.

Доходами при упрощенном режиме признаются как выручка от деятельности, так и доходы внереализационные (ст.346.15—346.17 НК РФ).

А вот расходы могут учитываться лишь определенного вида и исключительно при наличии документального подтверждения (ст.346.16 НК РФ).

Для определения налоговой базы на упрощенке используется формула:

Доходы × 6 % = (Доходы ‒ расходы) × 15 %

Эта формула дозволяет высчитать, при каком размере дохода налоговые суммы окажутся равными. Как правило, суммы одинаковы, если расход составляет 60 % от прибыли.

Чем больше затрат, тем меньше налог и рентабельнее режим «доходы минус расходы». Здесь важно правильно определить, какие доходы и расходы будут учтены при налогообложении.

На УСН Доходы допускается уменьшение налога за счет уплаченных страховых взносов. А УСН Доходы минус расходы позволяет учесть страховые взносы при расчете налоговой базы.

Общая (ОСНО)

Общая система налогообложения доступна к применению всеми налогоплательщиками, поскольку ограничения для данного режима отсутствуют.

Режим отличается самым высоким уровнем налоговой загрузки. Выбор ОСНО обусловлен такими причинами, как:

  • несоответствие требованиям, позволяющим применять спецрежимы;
  • деятельность требует уплаты НДС;
  • незнание о возможности использования льготных режимов;
  • наличие разветвленной сети филиалов и иные веские причины.

Объем отчетности на ОСНО довольно велик. Это налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

При этом для каждого вида декларации предусмотрены свои сроки подачи. К тому же отличается и порядок уплаты налогов.

По НДС сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца нового отчетного периода. А вот налоговая сумма уплачивается не единоразово, а делится на три одинаковых части.

Выплачиваются эти суммы последовательно до 25 числа начала каждого нового квартала. Отчетность по налогу на прибыль требует ежеквартальной подачи декларации или ежемесячной. Срок подачи – до 28 числа месяца, последующего за отчетным периодом.

Авансовые платежи надлежит платить ежемесячно до 28 числа и высчитываются они исходя из квартальных данных при ежеквартальной отчетности либо на основании подлинных данных по прибыли за отчетный месяц.

В отношении налога на имущество декларация сдается каждый квартал до 30 числа нового отчетного периода за предыдущий. Ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

Вмененная (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход используется организациями, какие соответствуют нормам ст.346.26 НК РФ:

Численность сотрудников Не более 100 человек
Площадь торгового помещения Для обслуживания клиентов не более 150 кв. м.
Организация не принадлежит К крупным налогоплательщикам

Применять ЕНВД можно исключительно при оказании услуг и при розничной торговле, при этом конкретный перечень видов деятельности определяется на уровне муниципалитета.

Расчет вмененного доход осуществляется на основании перемножения таких показателей, как:

  • базовая доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент-дефлятор (определяется ежегодно на уровне федерации);
  • корректирующий понижающий коэффициент (устанавливается местными властями).

Патентная (ПСН)

Патентная система это режим единственный, при котором не подается декларация для отчетности и налог исчисляется сразу при оплате стоимости патента.

Причем приобрести патент можно на срок от одного месяца до года, что определяется исключительно самим плательщиком. Но ООО данная система запрещена к применению.

ПСН это режим исключительно для ИП. Целесообразно применять патент, когда предприниматель сомневается в целесообразности открытия ООО и сначала регистрирует ИП, чтобы проверить прибыльность небольшого бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН это инструмент поддержки сельхозпроизводителей. Применять его можно только субъектам, занятым в сфере производства с/х продукции (крестьянские и фермерские хозяйства).

Доступен данный режим и рыболовецким предприятиям. Если организация осуществляет несколько видов деятельности, то для применения ЕСХН 70 % прибыли должно получаться именно от сельхозпроизводства.

С 2018 года режим ЕСХН дозволен для ООО, оказывающим услуги в сфере, связанной с растениеводством и животноводством.

Полный перечень данных услуг приведен в ФЗ № 216 от 23.06.2016. Детальная характеристика налогоплательщиков ЕСХН наличествует в ст.346.2 НК РФ.

Что лучше для общества с ограниченной ответственностью

При выборе оптимального налогового режима для ООО следует оценить требования существующих систем и соответствие им организации.

Алгоритм выбора будет таков:

Оценка вида деятельности Так при оказании услуг или розничной торговле оптимальны УСН, ОСНО, ЕНВД. Для сельхозпроизводителей в приоритете ЕСХН, ОСНО, УСН
Количество работников На начальном этапе бизнеса с числом работников до 100 человек целесообразно будет выбрать УСН, ЕНВД
Лимит планируемого дохода Для УСН – 150 млн. рублей в год. Для ЕНВД ограничения по доходу нет, но разрешается только розничная торговля
Необходимость уплаты НДС Если основная масса клиентов – плательщики НДС, то предпочтительнее будет ОСНО. Но при этом нужно представлять примерную сумму НДС и возможность возврата входящего НДС из бюджета. Без НДС можно остановить выбор и на УСН
Возможность подтверждения расходов При наличии возможности подтвердить все расходы документально можно остановить выбор на УСН Доходы минус расходы

Как можно ее поменять

Изначальным режимом для юридических лиц является ОСНО. Спецрежимы применяются при соответствии определенным требованиям. Когда можно поменять изначально выбранный режим?

Основными параметрами для перехода являются:

Размер выручки Для УСН
Вид деятельности Для ЕНВД
Отнесении к с/х производителям Для ЕСХН

На всех спецрежимах налог платится с доходов согласно порядку начисления выбранной системы и освобождается от НДС.

Для перехода на ОСНО с начала деятельности не надо никого уведомлять дополнительно, поскольку юрлицо по умолчанию регистрируется на общей системе.

Кроме того в случае несоответствия требованиям льготных режимов организация переводится на ОСНО по инициативе налоговых органов.

Поскольку на ОСНО отсутствуют ограничения по доходам и числу работников, то большинство крупных предприятий работает на этом режиме.

Переход на УСН допускается в самом начале деятельности, когда заявление о выборе системы налогообложения для ООО подается одновременно с регистрационными документами.

Также перейти на упрощенку можно, подав соответствующее заявление в тридцатидневный срок с даты регистрации.

Если по итогам отчетного периода прибыль превзойдет допустимый объем, то субъект утрачивает право на УСН с квартала, когда допущено превышение.

Действующие ООО вправе переходить на УСН с начала нового года, подав для этого уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Плательщики по ЕНВД могут переходить на УСН в течение всего года. ЕНВД с 2013 года считается добровольным к использованию режимом.

Желая применять вмененный доход, налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию для повторной регистрации в пятидневный срок с начала ведения деятельности, попадающей под вмененный режим.

При этом на учет по ЕНВД следует становиться на территории ведения соответствующего бизнеса.

Если на ЕНВД переходит ранее зарегистрированный субъект, то состоять на учете в налоговой инспекции ООО будет по месту начальной регистрации и по месту осуществления деятельности на ЕНВД.

Переход на ЕСХН допускается как в начале деятельности, так и после регистрации. В последнем случае уведомление о переходе в ФНС подается в течение 30 дней после регистрации либо до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на ЕСХН с нового года.

Возможна ли смешанная система

Когда ООО ведет несколько различных видов деятельности, то выгодным вариантом становится совмещение нескольких систем налогообложения.

При этом нужно учитывать то, что не все режимы можно применять одновременно. Правильно совмещая режимы, можно оптимизировать налоговую загрузку.

Важно учитывать, что при совмещении налоговых режимов надлежит вести раздельный учет.

То есть по каждому отдельному виду деятельности сдается отдельная отчетность, и уплачиваются соответствующие налоги согласно используемой системе налогообложения.

Видео: упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Какие налоговые режимы могут сочетаться? Совмещать можно общий режим с вмененным или упрощенку с вмененным налогом.

Категорически запрещается сочетать общий и упрощенный режимы, общий или упрощенный и с/х налог. Также надлежит учесть и региональные особенности.

Так понижающий коэффициент для ЕНВД и величина дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы учреждаются на местном уровне.

Поэтому в соседних местностях, относящихся к территориям разных муниципалитетов, суммы налогов на спецрежимах могут существенно отличаться.

В этой ситуации выходом может стать открытие бизнеса на территории образования с более выгодными условиями льготных режимов.

jurist-protect.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.