Недостоверные сведения в егрюл

Недостоверные сведения в егрюл

Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.


Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
  • сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.


Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.


Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

  • https://egrul.nalog.ru/ — здесь можно получить выписку из ЕГРЮЛ и увидеть, нет ли в отношении организации записи о недостоверности сведений;
  • https://service.nalog.ru/disqualified.do. и https://service.nalog.ru/disfind.do — вот здесь можно проверить наличие дисквалифицированных лиц;
  • https://service.nalog.ru/addrfind.do и https://service.nalog.ru/mru.do — здесь проверяется «массовость» адреса компании и её руководителей/собственников.

www.klerk.ru

Что такое недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, причины их внесения

Недостоверные сведения, как и стоит ожидать, это сведения, не соответствующие действительности. Применительно к ЕГРЮЛ, это сведения о компании, ее участниках, единоличном исполнительном органе, адресе, либо о проводимых изменениях, которые не отвечают признакам достоверности.


Разберем на примере адреса. В ЕГРЮЛ указан адрес компании, по которому, согласно законодательству, должна осуществляться связь с юридическим лицом, получение важной корреспонденции, наконец, там должен находиться ее директор. А по факту по этому адресу находится нежилое помещение, на котором «висит» еще сотня компаний. Связи никакой с искомой компанией нет, директора там ее и в помине не было, соответственно у регистрирующего органа возникают обоснованные сомнения в достоверности этих сведений.

Компании направляется «письмо счастья», где от нее требуется подтвердить достоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ. И если в течение 30 дней подтверждения не происходит, либо компания не меняет адрес на тот, где она действительно находится, то в ЕГРЮЛ появляется отметка о недостоверности сведений.

Последствия — если в течение 6 месяцев не убрать эту отметку, компанию исключат из ЕГРЮЛ как недействующую.

Как проверить достоверность сведений 

Тут все просто. Если вы думаете, что ваша компания, или компания вашего контрагента может быть «помечена», достаточно скачать выписку из ЕГРЮЛ с сайта ФНС, и проверить, нет ли в ней пометок о недостоверных сведениях.

Если пометок нет — значит сведений нет. Либо компания пока не успела заинтересовать налоговую и та ее пока не проверяет. Это к вопросу о том, что проверять нужно с некоторой периодичностью.

Если же пометка есть, значит нужно принимать меры, пока об этом не успели узнать контрагенты, и ее вообще не исключили из ЕГРЮЛ.

Как исправить «пометку» в ЕГРЮЛ


Как утверждают представители ФНС, необходимо предоставить документы, подтверждающие достоверность указанных сведений. Какие именно — они не говорят, дескать, заявители сами лучше знают, что нужно показать. Если проблема с адресом — нужно предоставить договор аренды/субаренды, свидетельство о ГРП, выписку из реестра недвижимости. Либо сменить адрес. Если проблема с директором — и он сам написал в налоговую о недостоверности — то тут лучше сменить директора, иное их не убедит. То же самое с участниками.

bizneszakon.ru

Что же это будет означать для бизнеса?

Государство в очередной раз пытается «закрутить гайки» в отношении «недобросовестных» участников гражданского оборота, указавших при государственной регистрации недействительную информацию, либо своевременно не изменивших ее. В этих целях с 01 сентября 2017 года вводится в действие «механизм» исключения юридического лица из ЕГРЮЛ при наличии записи о недостоверности сведений о нем (01.09.2017 года вступил в силу п.5 ст.21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 129-ФЗ) .


Согласно этого «механизма» предусматривается, что налоговая инспекция вправе принять решение о предстоящем удалении компании из ЕГРЮЛ при наличии одновременно следующих условий:

а) в нем имеется «галочка» о «пороке данных» об организации;

б) временной интервал нахождения такой записи в ЕГРЮЛ составляет свыше 6 месяцев.

На первый взгляд все кажется ясным и понятным, не имеющим каких-либо подвохов.

Однако законодатель не учел отдельных моментов. Скажем так, что возможность включения в ЕГРЮЛ отметки о сомнительном характере информации о юридическом лице существовала и до внесения изменений Федеральным законом от 28.12.2016 года №488-ФЗ. Последним фактически введена только лишь «конструкция» выбытия организации из ЕГРЮЛ при наличии подобной отметки. По общему правилу, закрепленному в ст. 4 ГК РФ, нормы закона не имеют обратной силы и не могут применяться к отношениям, возникшим до введения его в действие, если иное прямо не установлено этим актом. Рассматриваемый закон не содержит оговорок о допустимости распространения его положений на ранее сложившиеся отношения. Помимо этого, он направлен в сторону утяжеления положения недобросовестных организаций.
этому представляется логичным вывод о том, что в зоне риска «принудительного» прекращения деятельности точно находятся те компании, запись о недостоверности сведений которых будет внесена в ЕГРЮЛ после 01.09.2017 года, и с даты ее появления истечет более полугода. Организации же, получившие метку о несоответствии данных действительности до сентября этого года, фактически находятся в подвисшем состоянии. Вряд ли законодатель желал уберечь их от «принудительного окончания» деятельности. Разумным было бы уравнять и тех, и других, предоставив последним шестимесячный срок, исчисляемый не с даты проставления «галочки» в ЕГРЮЛ о неправильной информации о фирме, а с момента вступления в силу соответствующих норм вышеназванного закона. Какой путь изберет судебная практика, покажет время. Однако однозначно стоит ожидать, что налоговые органы не будут учитывать такие нюансы, и в первую очередь приступят к реализации указанного порядка в отношении «примелькавшихся» компаний.

 

В каких же случаях в ЕГРЮЛ включаются записи о «пороке сведений» о юридическом лице, и кто может инициировать совершение такого рода действия?

Законодательство называет закрытый перечень подобных ситуаций. Но большая часть записей о недостоверности, на сегодняшний день, внесена в связи с массовыми проверками адресов компаний. Автоматически в этот список попадают следующие категории адресов:


  • массовый адрес, который используется более 5 юридическими лицами — это повод для новых встреч с налоговой всем компаниям , размещенным в бизнес -центрах;
  • адрес имеет статус жилого помещения, которое не принадлежит на праве собственности директору, либо одному из учредителей, обладающему более 50% уставного капитала (еще один повод «подергать» бенефициаров компании, в том числе членов семьи директора и собственников);
  • адрес, по которому направляются почтовые отправления из налогового органа, возвращаются с пометкой «адресат отсутствует« (компании должны урегулировать получение корреспонденции по юридическому адресу : открытие абонентского ящика в почтовых отделениях, договориться с почтальоном об адресной доставке корреспонденции и т.п.);
  • адрес компании указан без опознавательных признаков (номера офиса, помещения и т.п.) сначала это было разрешено, а теперь выставляется как признак подозрительности;
  • по адресу компании находится строение, которое невозможно эксплуатировать по назначению (разрушено, переведено в иной статус, не позволяющий располагать офис, и т.д.) таким компаниям, как автомастерские или автосервисы, офис не нужен они часто регистрируются в гаражных кооперативах;

  • адрес фирмы не соответствует данным официального классификатора адресов (КЛАДР). Например, по данным ЕГРЮЛ адрес компании указан: ул. Пушкина, д. 10Б, а в КЛАДР есть только адрес: ул.Пушкина, д.10А, дома с литерой Б не существует.

Также пометка добавляется в случае обращения физического лица, содержащего сообщение о неверности упомянутых, о нем в реестре данных. Кроме того, отметка может возникнуть вследствие принятия регистрирующим органом письменных контрдоводов заинтересованных лиц касательно грядущей государственной регистрации изменений устава организации или внесения информации в реестр.

 

Что же ожидает компанию, обозначенную в акте ФНС о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ? Есть ли у нее шансы на «выживание»?

Ответы на поставленные вопросы находятся в непосредственной взаимосвязи с избранным законодателем способом доведения до широкой общественности сообщения о назревающем «избавлении от непорядочной организации». В качестве единственного источника опубликования таких сведений называется журнал «Вестник государственной регистрации». Одновременно уточняется, что уведомление должно содержать «краткое руководство» к действию по направлению мотивированных заявлений исключаемого юридического лица, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы могут пострадать в результате реализации этой процедуры.


Такой способ извещения имеет определенный минус, потому как в повседневной жизни лишь небольшой процент участников гражданского оборота с определенной периодичностью отслеживает размещенную в вышеназванном издании информацию. Поэтому сама «недобросовестная» компания и остальные лица, слишком поздно могут узнать о предстоящем или уже завершенном процессе исключения компании из ЕГР ЮЛ и не смогут своевременно принять меры по своей защите. Суды в схожих спорах, касающихся пропуска сроков для предоставления мотивированных возражений против исключения недействующего юридического лица, не поддерживают позицию «потерпевшей стороны» (Определение ВС РФ от 13.06.2017 года № 310 – КГ 17 – 5981 по делу № А08-4492/2016).

Наиболее оптимальным представляется вариант «размещения» подобных сведений в ЕГРЮЛ в отдельном разделе, как например, при ликвидации.

Как указано выше, закон предоставляет право, самой компании, ее кредиторам или иным лицам, чьи права (интересы) могут быть затронуты вследствие прекращения ее деятельности, направлять мотивированные заявления. При наличии таких документов, решение об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается. Соответственно, организации, желающей избежать удаления о ней записи из реестра, достаточно либо самостоятельно подготовить обоснованное возражение, либо для создания «массовой атаки» — «найти» кредиторов или иных заинтересованных лиц, которым не безразлична ее дальнейшая судьба. Не исключено, что такими могут быть работники или бывшие сотрудники компании.

Если компания исключена из ЕГРЮЛ, в связи с недостоверными сведениями, директору и учредителям нужно быть готовыми к следующим последствиям:

1) На три года они попадают в «черный список», т.е. не смогут зарегистрировать ни одной новой компании со своим участием , а также войти в состав участников ни одной действующей компании на территории РФ.

2) Управляющий состав компании может быть привлечен к субсидиарной ответственности по любым долгам с 28 июня 2017 г. (ФЗ-488 от 28.06.2017г.).

 

Что делать, если вы обнаружили запись о недостоверных сведениях?

1) В течение 30-ти дней с момента направления налоговым органом Уведомления следует подтвердить реальность «адреса». Для этого нужно предоставить в налоговую документы, подтверждающие достоверность сведений:

  • договор аренды/безвозмездного пользования;
  • платежные поручения, подтверждающие оплату по договору;
  • не лишним будет предоставить фотографии офиса и всех рабочих мест (желательно с работниками), рекламные конструкции;
  • письменные объяснения директора, а также, по возможности , собственника помещения.

2) Внести в ЕГРЮЛ достоверные сведения, т.е. в случае, если адрес компании является фиктивным, единственным вариантом остается внести изменения в части местонахождения фирмы.

 

Последствия в случае не подтверждения достоверности сведений:

1) С 01.09.2017г. исключение организации из ЕГРЮЛ;

2) Блокировка расчетных счетов;

3) Отказ в регистрации новых компаний директору и всем учредителям , пока имеется подобная запись о недостоверных сведениях .

Известно, что есть много противников нововведения, но существуют компании, которые поддерживают его, портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС получил комментарий от заместителя генерального директора ООО «Изумрудное небо» — Незнамовой Ирины:

«…Это нововведение является положительным и правильным, поскольку до этого существовала неопределенность в отношении таких юридических лиц. Юридическое лицо, проявляя должную осмотрительность, должно при заключении договора обратиться к Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ), посмотреть не находится ли организация в банкротстве, стадии ликвидации, проверить действующих директоров, учредителей. Увидев запись о недостоверности директора, как минимум попросить дать объяснения у контрагента, а как максимум и вовсе не заключать договор. Таким образом, рынок должен отсеиваться сам от таких фирм с недостоверными сведениями, оборот сведется к нулю. Это должно стимулировать для ведения честного бизнеса, не прикрываясь фирмами-однодневками. Действующее законодательство не защищает в полной мере лиц, которые оказались не по своей воле директорами или учредителями. Они по-прежнему числятся в действующей организации директорами с припиской о недостоверности сведений, и числиться они будут до бесконечности, что не соотносится никак с рыночными отношениями. Нововведение вводит тот самый механизм, благодаря которому такие фирмы просто перестают существовать, и это верно. Если нет юридического лица — его надо помещать в «архив». Это позволит не создавать также искусственную задолженность перед бюджетом в налоговых органах, поскольку фирма, где нет реальных директоров и учредителей, отчетность предоставлять не будет, соответственно возникает задолженность перед бюджетом. В целом динамика положительная по «чистке» реестра. Ранее существовал другой механизм, также направлен на уменьшение размера налоговой задолженности — банкротство отсутствующего должника. 10000 рублей единовременно вознаграждение конкурсному управляющему и компенсация судебных расходов. Со временем и столь малая сумма для бюджета стала огромной, расходы по «чистке» ЕГРЮЛ перестали быть малозначительными по сравнению со списанными долгами по завершению процедуры. Другой механизм «чистки» — закрытие недействующей фирмы при отсутствии долгов и отсутствие открытых счетов в течение года. И вот теперь третий: налоговый орган вправе исключить организацию, если организация обладает признаками недействующего, у него нет средств на расходы по ликвидации и возложить эти расходы на его учредителей (участников) невозможно; в ЕГРЮЛ фигурируют сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности. Стоит отметить, что закрыть фирму официально порой непосильно малому бизнесу. Стоимость в Воронеже, например, начинается от 30000 рублей только за услуги, помимо этого нужна доверенность и публикации о предстоящей ликвидации. Страх, что в бухгалтерской документации есть ошибки и за них могут привлечь, настолько силен, что порой фирмы просто бросают. Бизнес не получился, бухгалтеру за отчетность платить нечем, выездная проверка будет… так реестр и обрастает брошенными фирмами. Однозначно, если были бы налоговые послабления в этом отношении, например, что при ликвидации организации, у которой за три года оборот не превышал в сумме скажем 100000 рублей, а в последний год равен нулю, проведение выездной проверки необязательно, то многие бы закрыли фирмы, а не бросали ».

zachestnyibiznes.ru

Недостоверные сведения в егрюл С 01.01.2016 начались глобальные проверки юридических лиц. Это коснулось не только проверки новых сведений, что вносятся в реестр юридических лиц, а также и достоверность уже внесенных сведений по организациям и их составу участников и директорах (ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о госрегистрации) действует в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ). Недостоверные сведения в егрюл

В результате проверки налоговая инспекция выявляет все недостоверные сведения и направляет на адрес общества/ участников/директора уведомление, получив которое в течение 30 дней организация обязана внести изменения в данные реестра и предоставить в инспекцию документы, что будут подтверждать полноту и достоверность данных по компании и ее составу (уведомление о недостоверности и представление дополнительных сведений и документов, пп. «в», «д», «л» п. 1 ст. 5, п. 6 ст. 11 Закона о гос.регистрации, п. 18 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72). В случае, когда данные действия не были предприняты, вносятся записи о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, что чревато дальнейшими отрицательными последствиями, которые могут привести к закрытию компании в принудительном порядке и наложению штрафов на должностных лиц.

На практике, чаще всего прослеживается, что налоговая инспекция в ходе проверок выявляет недостоверные сведения в отношении адреса государственной регистрации юридического лица (письмо ФНС России от 06.03.2017 N ГД-4-14/3980@). Это «всплывает», как правило, вследствие проверки адреса как адреса массовой регистрации, либо после получения от собственника извещения об окончании срока договора аренды организации.

Получив такое уведомление, стоит незамедлительно обратиться в регистрирующий орган и сделать следующее:

  1. Предоставить полный комплект документов на адрес и заключение договора аренды, что подтвердят факт присутствия вашей организации по данному адресу. Также стоит составить и передать уведомление — сопроводительное письмо и подать его в инспекцию для повторной проверки и подтверждения достоверности адреса.
  2. Если же ваша организация там не находится, расторгнут договор аренды и тем более ранее вы воспользовались услугой покупки «юридического адреса» во избежание отрицательных последствий и штрафов Вам в обязательном порядке стоит поторопиться и сдать документы на замену юридического адреса, уведомив о факте перерегистрации инспекцию.

К сожалению, часты случаи, когда по каким-то причинам такие уведомления не были отправлены/ получены и запись уже внесена, стоит в кротчайшие сроки уточнить/сменить юр.адрес и подать документы в налоговую инспекцию на рассмотрение ситуации и / или замене адреса.

После проведения проверки выявления недостоверных сведений налоговая инспекция вправе отказать в государственной регистрации изменений, например, включению новых участников в состав ООО и смене генерального директора. Такие отказы возникают, если:

  1. Лицо имеет право без доверенности действовать от имени такой организации, в отношении которой уже содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных подпунктами «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации.
    Указанная запись о недостоверности не повлечет отказ в указанной государственной регистрации, если ей более трех лет (на момент подачи документов в ФНС) либо она была внесена по заявлению о недостоверности, то есть в порядке п. 5 ст. 11 Закона о госрегистрации без проверки (абзац четвёртый пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации).
  2. Лицо владеет 50% и более голосов от общего количества голосов в таком ООО, о котором в ЕГРЮЛ уже содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных подпунктами «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации.
    Указанная запись о недостоверности не влечет отказа в указанной государственной регистрации, если ей более трех лет (на момент подачи документов в ФНС) (абз. пятый пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации).

С 01.09.2017 при наличии у компании записи о недостоверности сведений более чем в течение шести месяцев с даты ее занесения регистрирующий орган примет обоснованное решение ликвидировать Общества и исключить его из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 Закона о госрегистрации).

При определенных обстоятельствах наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может повлечь и другие отрицательные последствия. Например, юридическое лицо обязано возместить убытки, которые были причинены другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных сведений о нем в реестре данных юридических лиц.

Кроме того, существуют также риски привлечения к административной ответственности, а главное запись о недостоверности сведений нанесет большой вред и финансовые потери для деятельности организации, пострадает ее репутация, поставщики, агенты и пр. стороны, с кем взаимодействует организация, прекратят доверять такой компании и, в конце концов, откажутся от работы с ней.

Таким образом, из выше указанной статьи видно, что нельзя пренебрегать Буквой Закона, не стоит уклоняться от предписаний налоговой инспекции, а своевременно решать возникшие проблемы и предоставлять полную достоверную информацию для налоговой инспекции и банков. Поскольку банки, видя подобные нарушения, тут же блокируют счета, что приводит к остановке процесса работы организации.

Для устранения подобных ситуаций есть несколько вариантов путей решения, которые зависят от ситуации их возникновения и времени появления. В этом и других подобных вопросах Наша компания сможет вам помочь разобраться и устранить неприятные последствия.

legal-mod.ru

 Определение термина «подставные лица»

Действующее законодательство РФ не закрепляет такого понятия как «подставные лица». Раньше подставными лицами считали учредителей (участников) на чье имя в заблуждении регистрировалась или реорганизовывалась компания.

Сегодня налоговая инспекция под «подставными лицами» понимает:

  • Учредителей (участников) компании, на чье имя в заблуждении регистрируется компания (о чем им самим неизвестно);
  • Генеральных директоров или директоров, фактически не выполняющих функций управления компанией (так называемые «номинальные» руководители).

Именно поэтому предоставлять свои персональные данные неизвестным и посторонним лицам и уж тем более ставить свою подпись на каких бы то ни было документах и заявлениях, связанных с регистрацией компании не стоит,  ведь не зная, подписав подобного рода документы, без намерения возлагать на себя действительные функции управления компанией или принимать участие в коммерческой деятельности этой компании, фискальный орган с легкостью признает Вас «подставным» лицом.

Последствия такого исхода тоже весьма плачевны, так как налоговый орган признав лицо подставным, вносит в ЕГРЮЛ данные о недостоверности представленных о компании сведений, и тогда в будущем такому лицу уже вряд ли удастся стать учредителем (участником) организации, так как с начала 2016 года налоговики вводят запрет на регистрацию компаний оформляя их на лиц, недостоверные сведения о которых уже содержатся в реестре. Информация о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о лице, намеревающемся зарегистрировать новую компанию, будет всплывать до ее регистрации или совершения иных регистрационных действий еще на стадии проверки документов, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 51 Гражданского кодекса РФ до государственной регистрации компании, а также совершения иных регистрационных действий, записи о которых подлежат включению в ЕГРЮЛ, налоговый орган обязан проводить проверку достоверности сведений, содержащихся в представленных на регистрацию документах.

Какими способами и по каким данным станет возможным определять наличие либо отсутствие цели по управлению компанией, оформленной на подставное лицо, пока не известно. Но независимо от преследуемых целей, предоставляя в регистрирующий орган чужие документы или документы на подставных лиц, такое лицо может быть привлечено к ответственности за:

  • представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах – наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет;
  • приобретение документа, удостоверяющего личность и его использование – наказывается штрафом в размере от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до трех лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Помимо налоговой и уголовной ответственности, за предоставление в налоговый орган при регистрации недостоверных сведений предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей (см. п.4 ст.14.25 КоАП РФ).

Действия налоговых органов в отношении «фирм-однодневок». Проверка достоверности сведений

С 05 июня 2016 года начал свое активное действие Приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», после чего в во всех регионах нашей страны начали его активное применение на практике. Теперь регистрирующие органы обоснованно приостанавливают государственную регистрацию для проверки достоверности сведений, содержащихся в представленных на регистрацию документах, во вторую очередь осуществляют проверку достоверности ранее внесенных в ЕГРЮЛ сведений.  

С 03 августа 2016 года на налоговые органы также возложена обязанность по ежемесячной проверке содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. В частности налоговикам сверху даны рекомендации по проверке следующих лиц и сведений:

  • Директорах или участниках (учредителях) одновременно являющихся собственниками и руководителями более пяти компаний;
  • Юридических лицах, данные, об адресах которых в ЕГРЮЛ совпадают с адресами более десяти иных компаний;
  • В отношении директоров имеются данные о постановлениях по административным делам, по которым назначено наказание в виде дисквалификации с не истекшим сроком;
  • Сведения (данные) о смерти лица, выполняющего функции генерального директора, (директора и т.п.);
  • Более 20 компаний имеют одну управляющую компанию во главе органа управления.

Согласно пункта 5 статьи 11 Федерального закона РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в ред. от 28.12.2016г., налоговый орган вносит запись о недостоверности сведений о физическом лице (участнике или учредителе) в ЕГРЮЛ на основании его заявления. Помимо указанного, запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о компании вносится налоговым органом по окончании проведенной в отношении компании проверки, или по результатам иных проверочных мероприятий (см. п.6 ст.11 указанного Закона). Запись о недостоверности сведений должна быть внесена в ЕГРЮЛ в следующих случаях:

  • установлена недостоверность адреса налогоплательщика в пределах его места нахождения (подп. «в» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ);
  • установлена недостоверность сведений об учредителях (участниках) компании, в отношении акционерных обществ (АО), а также недостоверные сведения о держателях реестров их акционеров, в отношении обществ с ограниченной ответственностью (ООО), сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале ООО, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении (см. пп.«д» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ);
  • установлена недостоверность фамилии, имени, отчества, паспортных данных, ИНН и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени компании (см. подп. «л» п.1 ст.5 Закона №129-ФЗ).

Если налоговая выявила недостоверные сведения, содержащиеся о юридическом лице в ЕГРЮЛ, она незамедлительно направляет в адрес такого юридического лица соответствующее уведомление, в котором указывает на необходимость предоставления в налоговую инспекцию достоверных сведений. Через 30 дней после направления такого уведомления, налоговый орган вносит в реестр запись о недостоверности содержащихся в реестр сведений о юридическом лице, в случае если от юридического лица не поступят достоверные сведения (см. Письмо ФНС России от 27 марта 2015 года № СА-4-14/5039@). И даже несмотря на возложенную ответственность на налоговиков за совершение регистрационных действий на основании недостоверных сведений, каждый налогоплательщик должен по-прежнему проявлять должную осмотрительность.

Что такое «фирмы-однодневки»?

В Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 говорится, что официального понятия «недобросовестности налогоплательщика» на сегодня законодательством РФ не определено. В народе понятие «фирмы-однодневки» определяется как фиктивные компании, которые создаются для обналичивания денежных средств или занятия незаконным родом деятельности, получения какой-либо налоговой или имущественной выгоды.

Налоговые же органы под термином «фирма-однодневка» понимают юридическое лицо, фактически не осуществляющее предпринимательскую деятельность, не предоставляющее налоговой отчетности, и как правило, зарегистрированное по массовому юридическому адресу.

За предыдущий год налоговыми органами в органы следствия было направлено более тысячи материалов налоговых проверок для возбуждения уголовных дел по данным преступлениям, более трёх ста из которых были реализованы. Обстоятельства, указывающие на признаки обсуждаемых преступлений, выявляются налоговыми органами и в ходе проверки достоверности документов, представленных для государственной регистрации, и в ходе мероприятий налогового контроля (в т.ч. камеральных проверок), а также из представленных налогоплательщиками налоговых деклараций. Иными словами, законодатель в борьбе с «фирмами-однодневками» не останавливается.

«Фирма-однодневка» созданная преступной группой (ОПГ). Какая грозит ответственность

Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность группы лиц, организовавшей «фирму-однодневку» с целью обналичивания денежных средств, по совокупности преступлений, а именно:

  • предоставление заведомо ложных сведений при регистрации компании (ст.171 Уголовного кодекса РФ);
  • осуществление незаконной банковской деятельности без лицензии (ст. 172 Уголовного кодекса РФ);
  • лжепредпринимательство (ст. 173 Уголовного кодекса РФ);

Совершение вышеуказанных уголовных преступлений группой лиц также квалифицируется по ст. 210 Уголовного кодекса РФ как организация преступного сообщества. Заметим, что курьеры или бухгалтеры таких организаций также несут уголовную ответственность при соучастии.

Так как «фирмы-однодневки» создаются в большинстве случаев для обналичивания денег, при создании такой фирмы организованной группой лиц, такие действия будут содержать признаки состава преступления в соответствии со статьей 174.1 Уголовного кодекса РФ, а именно как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Если такая фирма будет оказывать услуги в виде финансовых операций и сделок с деньгами, изначально приобретенными нелегальным способом третьими лицами, тогда грозит ответственность по ст.174 Уголовного кодекса РФ.

Так в марте 2017 года оперативники г. Санкт-Петербурга провели значительное количество обысков в рамках дела, связанного с незаконным обналичиванием денежных средств. Все началось с того, что в начале февраля 2017 года в Санкт-Петербурге было возбуждено уголовное дело в отношении сотни номинальных директоров «фирм-однодневок» по ч.2 ст.172 Уголовного кодекса РФ – это незаконная банковская деятельность, совершенная организованной группой. Данная группа лиц осуществляла свою незаконную деятельность руками бухгалтеров, которые на них работали, помимо этого в деятельности принимал участие регистратор, который и регистрировал «фирмы-однодневки» и открывал для них расчетные счета в банках.  Организованная группа в своем арсенала имела еще и отдельную группу лиц, занимающихся поиском номинальных директоров, создавала фиктивные документы о финансово-хозяйственной деятельности таких фирм.

Как мы видим на практике, привлечение к ответственности организованной группы за создание «фирм-помоек» по указанным статьям реально, а это лишний раз должно в серьез заставить начинающих предпринимателей задуматься о том, стоит ли попадать в число недобросовестных налогоплательщиков, или же все же добросовестно осуществлять предпринимательскую деятельно, и как говорится «платить налоги – и спать спокойно».

Выявление и привлечение к ответственности организаторов «фирм-однодневок»

В одной из наших статей, в которой уже рассматривалась деятельность «фирм-однодневок» по незаконным схемам обналичивания денежных средств, мы уже рассказывали как налоговики выявляют и борются с недобросовестными налогоплательщиками.

30 марта 2015 года был принят Федеральный закон № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который внес значительную часть поправок и изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это и нотариальное заверение документов, ужесточение требований по ведению налоговыми органами реестров юридических лиц и предпринимателей, ликвидации юридических лиц, смены юридических адресов и иных сведений о юридическом лице, и конечно же ответственность за регистрацию «фирм-однодневок».

С 2016 года ФНС России проводит искоренение из ЕГРЮЛ «фирм-однодневок» и выявляет компании, которые фактически не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, а только фиктивно числятся в списке зарегистрированных компаний. Данные меры налоговиками применяются согласно Письму ФНС России от 03 августа 2016 года № ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».

В пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» указан исчерпывающий перечень проверочных мероприятий со стороны налоговых органов, в числе которых:

  • изучение документов и сведений, которые имеются в базе налоговых органов, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;
  • получение объяснений от лиц, располагающие какой-либо информацией относительно обстоятельств проводимой налоговой проверки.

На сегодняшний день законодательство РФ уделяет особое внимание проверке достоверности сведений и документов, которые представляются при государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей. Законодательство РФ наделяет налоговиков большими полномочиями для борьбы с «фирмами-однодневками». А это означает, что добросовестным налогоплательщикам необходимо проявлять серьезную осмотрительность при выборе контрагентов, проверять всю информацию о контрагентах, поскольку фиктивные сделки с фиктивными контрагентами может привести к очень неблагоприятным последствиям и большим финансовым потерям.

apgmag.com


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector