Как производится расчет отпускных

Как производится расчет отпускных

Здравствуйте, уважаемые читатели. На связи Елена с новой порцией полезных материалов по бухгалтерии. Сегодня мы с вами рассмотрим тему расчёт отпускных.

Согласно Трудовому Кодексу РФ (ст.115) отпуск предоставляется в календарных днях (за некоторым исключением).

Продолжительность основного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. При этом, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число дней отпуска не включаются (Ст.120 ТК РФ).

Для работников в возрасте до 18 лет продолжительность отпуска составляет 31 календарный день (Ст.267 ТК РФ), инвалидам — 30 дней (ФЗ от 24.11.95 №181 «О социальной защите инвалидов). Для педагогических работников установлены удлиненные основные ежегодные отпуска. (ст.334 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.05.15 №466).

Кроме основных ежегодных отпусков, для некоторых категорий работников предусмотрены ежегодные дополнительные отпуска (ст.116 ТК РФ). Это касается:

  • работников занятых на работах с вредными или опасными условиями труда
  • работникам с особым характером работы (например, медицинским или педагогическим работникам)
  • работникам с ненормированным рабочим днем
  • работающим на Крайнем Севере и приравненных к ним областях.

Кроме того, работодатели имеют право самостоятельно установить дополнительные отпуска своим работникам (ст.116 ТК РФ).

Отпуск в рабочих днях предоставляется

  • Сезонным работникам (ст.295 ТК РФ) в размере двух рабочих дней за каждый отработанный месяц
  • Работникам, заключившим с работодателем трудовой договор сроком до двух месяцев (ст.291 ТК РФ) в размере двух рабочих дней за каждый отработанный месяц
  • Судьям (Закон РФ от 26.06.92г №3132-1 «О статусе судей в РФ»).

Исчисление средней зарплаты для расчета отпускных

Согласно ст.139 ТК РФ, должно производится по единому для всех порядку. Особенности порядка исчисления средней зарплаты определяются Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Расчет отпускных сумм производится в следующей последовательности:

  • Определяется период работы (предшествующий отпуску) необходимый для расчета отпускных
  • Определяются выплаты (в выбранном периоде предшествующему отпуску) которые участвуют в расчете
  • Рассчитывается заработок за один день отпуска (среднедневной заработок)
  • Рассчитывается вся сумма отпускных с учетом удержанного налога на доходы физических лиц.

Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев предшествующих периоду в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Отпуск как раз и является таким периодом.

Кроме основной зарплаты, в расчет включаются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включая начисления стимулирующего характера, доплаты связанные с условиями труда (например, за вредные или тяжелые условия труда), доплаты связанные с режимом труда (например, за ночные часы работы), надбавки за расширение зоны обслуживания и другие выплаты.

В расчет не включаются выплаты социального характера, суммы материальной помощи, разовые премии к праздничным датам, выплаты по больничным листам, отпуска, оплата простоев, оплата по среднему за период нахождения в командировке и в других случаях освобождения работника от работы с сохранением зарплаты или без неё.

Премии включаются в расчет отпускных в особом порядке:

  • Из выбранного периода исключается время, когда отпускник не работал по какой-либо уважительной причине (на больничном, в командировке, в простое, в отпуске и в других случаях сохранения средней зарплаты)
  • Далее рассчитывается среднедневной заработок. Если отпуск предоставляется в календарных днях, то полученная сумма зарплаты за 12 месяцев делится на количество проработанных месяцев (12) и делится на среднемесячное число календарных дней (29,3)

  • Определяется вся сумма начислений за отпуск — полученная среднедневная сумма за один день отпуска умножается на количество календарных дней отпуска
  • Определяется сумма отпускных к выплате. Для этого, из общей суммы начисленных отпускных вычитается 13% налог на доходы физических лиц. Полученная разница и составит «чистую» сумму отпускных.

Расчет отпускных в различных ситуациях

  • Отпускник проработал в организации более года (расчетный период отработан им полностью). Исключаемых из расчета периодов не было (на больничном, в отпуске и т.д. не находился)
  • Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде были исключаемые периоды по причине болезни и нахождении в командировке
  • Отпускник проработал в организации менее года (расчетный период отработан не полностью)
  • Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней (сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет)
  • Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет
  • Включение премий в отпускные суммы
  • Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени
  • .

Отпускник проработал в организации более года. Исключаемых из расчета периодов не было.

Пример 1

ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 14 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1 декабря 2014г. его оклад составляет 20 000 рублей. В июле 2015 ему была начислена материальная помощь в размере 4000 руб. Другие выплаты ему не начислялись.

Решение:


  • Определяем период равный 12 месяцам т.е. с 01 декабря 2014г по 30 ноября 2015г
  • Определяем выплаты для расчета по 20 0000 руб. * 12 месяцев = 240 000 руб. (4000 руб. материальной помощи в расчете не учитываем)
  • Среднедневной заработок составит 682 руб. 59 коп. (240 000 руб./ 12 мес./29,3 ).
  • начисленная сумма отпускных составит 19 112 руб.52 коп (682,59 * 28 дней)
  • сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 2485 руб. (19112,52 руб. *13%)
  • Сумма к выплате 16 627 руб. 52 коп ( 19112,52 руб. — 2485 руб. НДФЛ)

Кстати, на работу Владимиров Н.Н. выйдет не 11 января 16г, а 19 января 16г, т.к. отпуск продлевается на 8 праздничных дней (с 01 по 08 января 2016), которые не включаются в период отпуска.

Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде некоторое время не работал по причине болезни и нахождении в командировке

Если в периоде, участвующем в расчете отпускных были исключаемые периоды (больничные листы, командировки и др.), то для расчета среднедневного заработка:

  • Определим количество отработанных календарных дней в месяце который отработан не полностью. Для этого:
    29,3/ число календарных дней в этом месяце * число календарных дней приходящийся на отработанный период этого месяца
  • Определим среднедневной заработок. Для этого:
    Все выплаты участвующие в расчете/(29,3 *количество месяцев отработанных полностью + количество отработанных дней в месяце который отработан не полностью).

Пример 2

ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 10 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1,5 года. Его оклад составляет 20 000 рублей. С 06 апреля по 15 апреля 2015г (10 календарных дней) он находился на больничном.

Сумма начислений за апрель составила 17 727 рублей, в том числе пособие по больничному листу 5000 руб. В С 05 по 07 октября 2015 он находился в командировке. Зарплата за октябрь составила 20100 руб., в том числе за время командировки 2827 рублей.

Решение

Период для расчета отпускных, за который необходимо учесть выплаты и отработанное время — это 01.12.14г по 30.11.15г

Для наглядности составим следующую таблицу:

Как производится расчет отпускных

Где учитываемый заработок за апрель составит 12727 руб. = 17727 –5000 руб.,
за октябрь — 17273 руб.= 20100-2827 руб.


Количество отработанных календарных дней в апреле составит:

29,3/ 30* (30-10) = 0,977 * 20 = 19,5 дней (где 30 это количество календарных дней в апреле, 10 -это количество календарных дней, когда отпускник находился на больничном).
Количество отработанных календарных дней в октябре составит:

29,3/ 31*(31-3)=26,5 дней (где 31 это календарные дни октября, а 3-это количество календарных дней нахождения в командировке).

Итого выплаты участвующие в расчете составят 230000 руб.; количество календарных дней участвующих в расчете составит 339 дней.

Среднедневной заработок составит 678 руб.47 коп = 230 0000 руб./ 339 дней

Начисленная сумма отпускных составит 18997 руб,16 коп= (678,47 руб*28дн).

Отпускные к выплате 16527,16 руб.= 18997,16 минус НДФЛ 2470 руб.

Отпускник проработал в организации менее года

В случае, если расчетный период отработан не полностью, расчет сумм отпускных производится аналогично расчёту в котором есть исключаемые периоды. Количество календарных в полностью отработанном месяце составит 29,3 дня., а количество отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце корректируются.

Пример 3

ООО «Парус» предоставило Васильеву В.В. отпуск с 11 января 2016г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 09 июля 2015г. его оклад составляет 20 000 рублей. Начисленная зарплата за июль составила 14 783руб. Другие выплаты за проработанный период ему не начислялись.

Решение


Как производится расчет отпускных

Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней

Бывают ситуации, когда сотрудник работает в организации более года, но в периоде для расчета отпускных были все дни исключаемые. В таком случае, в расчет берутся предыдущие 12 месяцев, в которых у отпускника были отработанные дни.

Пример 4

Мыльниковой Е.А. 24 февраля 2016г, сразу после нахождения в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Последний отработанный ею день был в начале февраля 2014г.

Решение:

Расчётным периодом для оплаты отпуска будет период с 01 февраля 2013 по 31 января 2014г.

Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет

В случае если отпускник не имел фактически начисленной зарплаты (или фактически отработанных дней) за расчетный период или перед ним, средняя зарплата рассчитывается исходя из начисленной зарплаты за дни месяца, в котором работник уходит в отпуск.

В случае, если отпускник вообще не имел начисленной зарплаты или отработанных дней, отпускные суммы рассчитываются исходя из установленной этому сотруднику тарифной ставки.


Пример 5

Голикова В.О. принята в ООО «Солнечный берег» менеджером продаж с окладом 40000 руб. 01 сентября 2015г. В этот же день она направлена в командировку. По возвращении из командировки она находилась на больничном, а с 01 марта 2016г ей предоставлен отпуск на 14 календарных дней.

Решение:

Выплаты для расчета составят 40000 руб. Среднемесячное число календарных дней 29,3.

Среднедневная зарплата = 40000/29,3= 1365,19 руб. Вся начисленная сумма составит 1365,14 руб. *14 дней=19112,26 руб. К выплате 19112,26 -2485 =16627,26 рублей

В особом порядке для расчета отпускных учитываются премии

Порядок включения премий для начисления отпускных зависит:

  • От вида премии (ежемесячная, квартальная, годовая);
  • от того, было ли учтено фактически отработанное время за расчетный период в сумме премии.

Ежемесячные премии — фактически начисленные в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Пример 6

Начальнику производственного отдела Смирнову В.П. с 10 декабря 2015 г предоставлен очередной отпуск. По итогам работы за месяц, согласно Положению о премировании , в октябре 2015г ему было начислено три премии, из них две за увеличение выпуска продукции и одна премия за экономию материалов. В ноябре 2015 ему было начислено две премии, одна за увеличение выпуска продукции и одна за экономию материалов.


Решение

В расчёте отпускных Смирнову В.П. Будут учтены четыре премии- две за увеличение выпуска продукции (за октябрь, ноябрь) и две за экономию материалов (за октябрь, ноябрь).

Премии за период работы свыше одного, но не более 12 месяцев-
фактически начисленные в расчётном периоде, включаются в расчёт по одной за каждый показатель если продолжительность этого периода не превышает период расчетный.

В размере одной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность этого периода превышает период расчетный.

Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени

Если в премии не было учтено фактически отработанное время и период за который начисляется премия отработан не полностью или в нем были периоды нахождения сотрудника на больничном, в командировке или других исключаемых периодах, то премии учитываются пропорционально отработанному времени.

Премия для учета отпускных = Вся сумма учитываемых премий за расчетный период / общее количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному графику* количество отработанных дней в этом периоде.

Обратим внимание, что для расчета премий, учитываемых в отпускных используются рабочие дни (по пятидневной или шестидневной рабочей недели).

Пример 7.

Волковой И.А. с 01 марта 2016 г предоставлен основной отпуск. В январе, в феврале и в августе 2015г она получала ежемесячные премии по 5000 руб., кроме того в 2015г она получила квартальные премии за 2 и 3 квартал 2015г по 20000 руб. и годовую премию за 2015г в сумме 30000 рублей без учета фактически отработанного времени. В период с 19 по 28 октября 2015г она находилась на больничном.


Решение: В расчет отпускных в 2016 году ежемесячные премии за январь и февраль 2015г не войдут т.к. период их начисления превышает расчетный (учитываются начисления с 01.03.2015 по 29.02.2016).

Квартальные премии и ежемесячная премия за август в расчет войдут полностью. Их сумма составит 45000 рублей.

Годовую премию в сумме 30000 руб. необходимо корректировать, т. к. были исключаемые из расчета периоды
Общее количество рабочих дней за период выплаты премии за 2015 год(на предприятии установлена пятидневная рабочая неделя) составляет 247 рабочих дней.

Из них январь и февраль 2015 не входят в расчетный период для отпускных (15+19) и в октябре не отработано 8 рабочих дней (дни нахождения на больничном) годовая премия для учета отпускных составит (30000 /247 *(247- (15+19+8)) =30000/247*205=24898,78 руб.

На сегодня у меня все, надеюсь теперь вы разберетесь как проводить отпускные расчеты. До встречи в следующих материалах.

yaklerk.ru

Практическое-видео: «Как рассчитать отпускные работнику?»

Как рассчитать отпускные? Пример расчета отпускных

Работнику с 1 января 2014 предоставляется отпуск 28 календарных дней.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2013 по 31.12.2013).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

Как рассчитать отпускные работнику в данном примере?

  1. Рассчитываем заработную плату, начисленную за расчетный период (год):

ЗП = 15000 * 10 + 12140 + 7860 = 170000 руб.

  • Считаем количество дней из полностью отработанных месяцев:

    Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.

  • Считаем количество дней из неполностью отработанных месяцев:

    всего календарных дней:

    Кобщ.1 = 31 календарных дней,

    Краб.1 = 31 — 4 = 27 календарных дней.

    всего календарных дней:

    Кобщ.2 = 30 календарных дней

    Краб.2 = 30 — 10 = 20 календарных дней.

    Дн. = ( 27 / 31 + 20 / 30 ) * 29,4 = 45,2 дня.

  • Рассчитываем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 мес.:

    Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня.

  • Считаем средний дневной заработок за 12 мес.:

    СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.

  • Рассчитываем размер отпускных за 28 дней:

    О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.

  • Надеюсь, теперь вопрос, как рассчитать отпускные при очередном отпуске не вызывает затруднений. Если же вопросы остались, пишите, задавайте. Постараюсь ответить на все возникшие по теме расчета отпускных вопросы. В следующей статье разберем, как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска.

    rk-ekvator.ru

    Что нужно для расчёта отпускных?

    Рассчитать, какая сумма полагается сотруднику за время ежегодного оплачиваемого отпуска, можно по утверждённой Правительством Российской Федерации («Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы») формуле. Как уже упоминалось, в неё могут включаться дополнительные переменные, но принцип остаётся неизменным: необходимо знать, сколько дней было отработано человеком за истекший период, а также его суммарный доход за тот же срок.

    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск
    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск

    Важно: хотя приступать к расчётам можно в любой момент после составления очередного графика отпусков (ещё до подписания приказа о предоставлении отпуска работнику), слишком торопиться не стоит. Болезнь или внезапное увольнение могут привести к необходимости проводить новые вычисления.

    Порядок расчёта отпускных выплат

    Как следует из ранее упомянутого документа, используемый при расчётах отпускных суммарный доход складывается из следующих составляющих:

    1. Начисляемой в соответствии с трудовым договором и дополнительными соглашениями заработной платы, включая натуральную форму выдачи (оценка её стоимости производится работодателем).
    2. Выплачиваемых журналистам и творческим работникам на регулярной или нерегулярной основе гонораров.
    3. Компенсаций за сверхурочные часы работы.
    4. Премий и других поощрительных и мотивирующих выплат.
    5. Надбавок, доплат и компенсаций, начисляемых фиксированными суммами или в виде процента от основной зарплаты.

    Из расчёта отпускных исключаются следующие выплаты:

    1. Материальная помощь и другие социальные компенсации.
    2. За период временной нетрудоспособности, последних месяцев беременности и родов (больничные).
    3. Оплата за дни, выделенные на уход за детьми с инвалидностью.
    4. Иные начисления, связанные с согласованными с работодателем или не зависящими от воли обеих сторон приостановками трудовой деятельности.

    Важно: несмотря на положения действующего законодательства, работодатель может по своему усмотрению включить в расчёт отпускных упомянутые выплаты или назначить уходящему в отпуск с последующим увольнением или на обычный ежегодный отдых дополнительную премию. Главное, чтобы итоговая сумма не была меньше полученной в результате расчётов по утверждённой формуле.

    При полном отработанном времени

    В идеальном случае, если человек отработал полный год (с первого дня до последнего, без больничных, дней по уходу за детьми и других обоснованных и закреплённых в приказах неявок), отпускные для него должны рассчитываться по простой формуле.

    О = Сд × До, где

    • Сд — средний доход сотрудника за день;
    • До — количество дней отпуска.

    Среднедневной доход вычисляется, в свою очередь, с помощью следующей формулы:

    Сд = В / (12 × 29,3), где

    • В — сумма всех официальных выплат, включённых в приведённый выше список, за год;
    • 12 — количество месяцев году;
    • 29,3 — установленная среднегодовая продолжительность месяца.

    Число дней отпуска определяется условиями трудового договора, дополнительных соглашений и отдельными распоряжениями начальства, а потому существенно варьируется.

    При неполном отработанном времени

    Если сотрудник по одной или нескольким перечисленным выше причинам отработал не весь год, для расчёта суммы, полагающейся ему на время отпуска, используется та же формула, но с модифицированным значением Сд.

    Сд = В/(29,3 × М + Д), где

    • В — суммарный полученный от работодателя за год доход, за исключением ранее перечисленных выплат;
    • М — количество полностью отработанных месяцев;
    • Д — количество полностью отработанных дней в «неполном» месяце (может быть дробным).

    Примеры расчёта отпускных

    Первый пример. Пусть сотрудник фирмы, полностью отработавший весь год до отпуска, получил за 12 месяцев суммарно 400 тысяч рублей, а продолжительность полагающегося ему отпуска составила 30 дней. Тогда сумма полученных им отпускных составит: О = 400000 / 12 × 29,3 × 30, то есть 34130 рублей.

    Второй пример. Пусть (при сохранении тех же условий) сотрудник за год был на больничном 14 дней. За «неполный» месяц он, следовательно, отработал 15 дней. «Полных» же месяцев за год насчитывается 11. Суммарный доход в этом случае снизится на 16670 рублей — столько (с учётом среднедневной заработной платы) сотрудник недополучит за 14 дней временной нетрудоспособности. В таком случае вычисления должны вестись по следующей формуле: О = (400000 – 16670) / (29,3 × 11 + 15) × 30, то есть 34090 рублей.

    Именно такие «чистые» суммы отпускных и должен получить работник; как уже упоминалось, работодатель может по своему желанию увеличивать, но не уменьшать их.

    Подводим итоги

    Чтобы рассчитать размер отпускных, необходимо принимать во внимание суммарный доход сотрудника за год, количество отработанных им «полных» и «неполных» месяцев и установленную продолжительность отпуска. Получившуюся «базовую» сумму работодатель может по своему усмотрению увеличивать, но не уменьшать.

    В суммарный доход включаются все официальные выплаты работнику в течение года. Исключение составляют социальные пособия, больничные, в том числе по беременности и родам, и компенсации рабочего времени, потерянного не по вине сотрудника. При расчёте отпускных за не полностью отработанный год перечисленные выплаты следует предварительно вычитать из суммарного дохода и лишь затем производить остальные математические операции.

    uvolsya.ru

    Порядок предоставления отпуска

    Порядок предоставления отпуска в течение первого рабочего года отличается по сравнению с последующими годами. Разрешается деление ежегодного отпуска на части, но одна из них должна быть не короче 14 дней.

    Сотрудник может взять отпуск, отработав 6 месяцев у работодателя. По согласованию сторон предоставление отпуска возможно и до истечения этого срока, причем все 28 дней, то есть авансом.

    Помимо этого, есть категории сотрудников, которым Трудовой кодекс обязывает работодателя предоставить отпуск по письменному заявлению до истечения первого отработанного полугода:

    • сотрудницы перед отпуском по беременности и родам или после него;
    • работники, не достигшие совершеннолетия;
    • работники, оформившие усыновление ребенка до 3 месяцев;
    • мужья в период отпуска по беременности и родам жен;
    • совместители во время отпуска по месту основной работы;
    • супруги военнослужащих во время отпуска военнослужащих.

    В рабочий стаж при расчете отпускных не включаются:

    • дни неявки на рабочее место без уважительных причин;
    • дни отстранения от работы;
    • периоды отпусков по уходу за детьми до полутора или трех лет.

    В последующие годы работы отпуска предоставляются по графику, учитывающему пожелания работников, специфику деятельности работодателя и действующие законы РФ. Работник извещаются о  дате отпуска под роспись не позднее, чем за 14 дней до его начала.

    Видео — график отпусков:

    Чтобы рассчитать отпускные выплаты в первую очередь нужно установить расчетный период и средний заработок, полученный в этом периоде.

    Нюансы установления расчетного периода

    Обычно расчетному периоду соответствуют 12 месяцев, предшествующие месяцу ухода в отпуск.  На практике он часто бывает меньше, так как исключаются:

    • дни болезни, засвидетельствованные листами нетрудоспособности;
    • дни командировок;
    • дни отпусков по уходу за детьми до полутора или трех лет;
    • дни отпусков без содержания более 14 дней, предоставленные по просьбе работника;
    • дни неявок на рабочее место без уважительной причины, в том числе дни отстранения от работы;
    • дни организованных забастовок и простоев.

    Если сотрудник проработал у работодателя меньше установленного расчетного периода и идет в отпуск, то расчетным временным отрезком считается время фактической работы до месяца ухода в отпуск.

    Расчет средней зарплаты для отпуска

    Еще один основной показатель для начисления отпускных – совокупный (суммарный) заработок за расчетный промежуток времени и средний заработок в день, рассчитанный с его помощью.

    Выплаты, учитываемые при определении совокупного заработка (СЗ):

    1. Зарплата.
    2. Доплаты и надбавки за особые или вредные условия труда.
    3. Премии, установленные Положением об оплате труда.
    4. Прибавки за выслугу лет и классность.

    Из него исключаются:

    1. Возмещения расходов на проезд и питание.
    2. Материальная помощь.
    3. Доходы по вкладам и акциям, кредиты.
    4. Оплата листов нетрудоспособности.
    5. Командировочные.

    Порядок вычисления заработка, среднего за день, зависит от того полный расчетный период отработал сотрудник или нет.

    Как выплачиваются отпускные

    Отпускные и прочие отчисления выплачиваются из фонда заработной платы, в обязательном порядке сформированном на каждом предприятии. Трудовыми нормами четко оговорен срок, в который должны производиться отпускные выплаты – за 3 календарных дня до даты отпуска.

    К сожалению, не всегда рядовые сотрудники осведомлены об этих регламентированных сроках выплаты отпускных, а руководство, особенно частных небольших компаний, часто их нарушают.

    Как рассчитывают отпускные

    формула для расчета отпускныхПостановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007 года «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» – основополагающий документ бухгалтера, производящего расчет отпускных.

    Основные возможные ситуации, когда требуется рассчитать отпускные:

    • сотрудник идет в отпуск, отработав полный год;
    • сотрудник отправляется в отпуск, проработав в организации менее года;
    • необходимо начислить компенсацию за неотгулянные дни отпуска увольняющемуся сотруднику;
    • сотрудник уходит в отпуск перед увольнением.

    Необходимо рассмотреть все эти ситуации.

    Формула расчета

    1. Расчет отпускных, если сотрудником отработан полный год, – самый простой, но почти не встречается на практике.

    Первым делом определяется среднедневной заработок (СДЗ) по базовой формуле:

    СДЗ = СЗ :12 : 29,3

    где:

    СЗ – суммарный (совокупный) заработок сотрудника в расчетном периоде (за 12 месяцев);

    29,3 – среднемесячное число дней в году (до 2.04.2014 года использовался показатель 29,4. Изменение произошло из-за увеличения государственных праздников).

    Формула расчета отпускных:

    СДЗ * число отпускных дней

    2. Расчетный период, отработанный не полностью – самая распространенная ситуация, встречающаяся на практике, так как работники часто используют право на отпуск, отработав полгода, есть периоды подлежащие исключению из расчетного. В случае если расчетный период был отработан не целиком, берется время, отработанное фактически.

    Последовательность расчета отпускных при нецелом расчетном периоде следующая:

    1) Определить сколько всего дней в отработанных полных месяцах:

    29,3 * Число полных месяцев

    2) Подсчитать суммарное количество дней в неполных месяцах:

    29,3 : сумму дней в неполных календарных месяцах * число дней, отработанных в неполных месяцах

    3) Сложив результаты, полученные в двух предыдущих пунктах, получаем общее число отработанных дней

    4) Вычислить среднедневной заработок — разделить суммарный заработок в расчетном периоде на общее число отработанных дней (3 пункт).

    5) Рассчитать сумму выплат за отпуск:

    СДЗ (4 пункт) * количество отпускных дней

    Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

    Денежное возмещение за неиспользованный отпуск может быть выплачено в двух ситуациях:

    • вместо отпуска, превышающего 28 дней;
    • при увольнении сотрудника.

    В этом пункте рассматривается первый вариант.

    Компенсация считается аналогично отпускным, только вместо количества отпускных дней берется количество дней отпуска, за которые положено денежное возмещение:

    СДЗ * число компенсируемых отпускных дней

    Самое главное в этом случае – определить можно ли работнику выплатить денежную компенсацию вместо части отпуска свыше 28 дней.

    На получение данной компенсации могут рассчитывать сотрудники, которым положены:

    • дополнительные отпуска (спортсмены, тренеры, медицинский персонал, работники с ненормированным рабочим днем, районов Крайнего Севера);
    • удлиненные отпуска (педагоги, инвалиды).

    Замена отпуска денежным возмещением не допустима:

    • беременным работницам;
    • несовершеннолетним сотрудникам;
    • работникам вредных и опасных производств;
    • сотрудникам наркоконтроля, таможни и органов внутренних дел.

    Видео — денежная компенсация вместо отпуска:

    Работников необходимо каждый год отправлять в отпуск, его перенос на следующий год возможен только в исключительных случаях по согласованию сторон, а не предоставление отпуска более 2 лет – грубое административное нарушение. Но на деле часто накапливаются неотгулянные отпуска за прошедшие периоды.

    Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении

    формула расчета отпуска при увольненииПри увольнении сотрудник, имеющий неиспользованный отпуск, должен получить за него денежное возмещение. Величина компенсации вычисляется аналогично расчету отпускных выплат при неполном расчетном периоде.

    Изменяется лишь последний пункт: среднедневной заработок умножается на величину неиспользованных отпускных дней.

    Если сотрудник увольняется посреди года, то размер неиспользованного отпуска прямо пропорционален отработанным месяцам. За каждый отработанный полностью календарный месяц причитается 2,33 отпускных дней.

    Для определения компенсируемых отпускных дней используется формула:

    число полных отработанных месяцев * 2,33

    При увольнении некоторые категории сотрудников имеют право на полную компенсацию:

    • проработавшие не меньше 11 месяцев у данного работодателя;
    • проработавшие от 5,5 до 11 месяцев и уволенные в связи с ликвидацией или реорганизацией, сокращением штата, выявлением непригодности к работе, поступлением на военную службу.

    Расчет отпуска и отпускных с последующим увольнением

    Нормы трудового права разрешают работнику уйти в отпуск с последующим увольнением, но длина его не оговаривается. Согласно ТК РФ, по прошествии 6 месяцев непрерывной работы у работодателя сотрудник получает право на 28-дневный оплачиваемый отпуск.

    Если сотрудник идет в отпуск с последующим увольнением продолжительностью 28 дней, но при этом расчетный период отработан им не целиком, отпускные рассчитываются по базовой формуле:

    Среднедневной заработок (СДН)*28,

    при расчете с этого сотрудника будет удержана сумма за не отработанные дни, но не более 50 % от общей суммы отпускных.

    Наиболее частая ситуация, если сотрудник отправляется в отпуск с последующим увольнением и количество отпускных дней при этом пропорционально отработанным дням.

    Последовательность расчета отпускных в этом случае будет такой же, как и при подсчете компенсации за неиспользованный отпуск.

    Примеры расчета

    1. Расчет отпускных, если сотрудник отработал год полностью.

    Сотрудник за 12 месяцев заработал 500000 рублей и идет в отпуск на 28 дней.

    Средний заработок за месяц:

    500000 : 12 = 41667 руб.

    Средний заработок за день:

    41667 : 29,3 = 1422 руб.

    Величина отпускных выплат:

    1422 * 28 = 39816 руб.

    2. Расчет отпускных, если сотрудник трудится неполный год.

    Работник трудится 7 месяцев и написал заявление на 14-дневный отпуск. Бухгалтер должен суммировать доход за эти 7 месяцев, допустим, что получается 280000 рублей.

    Используется такая же формула, как и в первом примере, только при расчете среднемесячного дохода совокупный заработок делится не на 12, а на 7:

    280000 : 7 = 40000 руб.

    Средний заработок за день:

    40000 : 29,3 = 1365 руб.

    Размер отпускных:

    1365 * 14 = 19110 руб.

    3. Пример подсчета возмещения за неиспользованные отпускные дни при увольнении.

    Сотрудник увольняется, проработав 8 месяцев, в отпуск не ходил, последний рабочий день приходится на 8 число месяца.

    Определение числа неиспользованных отпускных дней:

    8 * 2,33 = 18,64 дня

    Округляется до 19 дней в пользу работника

    Определение суммы компенсации, используя данные из второго примера:

    1365 * 19 = 25935 руб.

    Этот же пример применим и при расчете компенсации за отпуск свыше 28 дней и отпускных с последующим увольнением.

    Резюме

    Расчет отпускных – это несколько простых математических вычислений. Главное установить длину расчетного периода, общий заработок в нем и среднедневной заработок.

    Разобравшись в деталях предоставления отпуска и начисления отпускных, любой работник может самостоятельно посчитать полагающуюся ему сумму отпускной выплаты.

    Видео — порядок оформления и предоставления ежегодного отпуска:

    delatdelo.com

    Как оплачивается отпуск по ТК РФ

    Расчет отпуска в 2018 году традиционно следует начать с определения расчетного периода. Для большинства сотрудников, работающих в организации более года, – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев.

    При этом календарный месяц – это период с первого по последнее число месяца включительно.

    Пример. Курьер Перелыгин С.В. работает в ООО «Калейдоскоп» со 2 февраля 2017 года. С 4 июня 2018 года в соответствии с графиком отпусков ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Его средний заработок будет определяться за расчетный период – с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

    Начисление отпуска: какие суммы учитываются

    Суммы, которые учитываются при расчете среднего заработка, – это выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, начисленные в пользу работника в расчетном периоде. Сюда входят зарплата, премии, надбавки и т.д. (ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Вместе с тем, не учитываются при расчете:

    • социальные и иные нетрудовые выплаты, к примеру, оплата проезда, питания, коммунальных услуг работнику (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922);
    • суммы, полученные работником за периоды, когда он не работал, но в соответствии с законодательством за ним сохранялся средний заработок: командировочные выплаты, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

    Как рассчитывается отпуск

    Расчетный период может быть отработан сотрудником полностью или не полностью. В зависимости от этого применяются разные формулы расчета среднего заработка для отпуска.

    Если период отработан полностью и отпуск предоставляется работнику в календарных днях, то средний дневной заработок определяется так (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

    29,3 – это среднемесячное число календарных дней в году.

    При не полностью отработанном расчетном периоде используется другая формула:

    В свою очередь последний показатель – число отработанных дней в не полностью отработанных месяцах – определяется с учетом пропорции отдельно для каждого такого месяца.

    Формула, учитывающая не полностью отработанные месяцы, используется в том случае, если в расчетном периоде работника были исключаемые периоды: отпуска, командировки, периоды временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

    Определив сумму среднего дневного заработка работника, можно рассчитать и сумму отпускных (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

    Начисление отпуска в 2018 году: пример

    Пример 1. Расчет отпускных при полностью отработанном расчетном периоде

    Менеджеру Сафонову А.Н. в соответствии с графиком отпусков с 21 мая 2018 года должен быть предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 516 000 руб.

    Решение.

    Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3)

    Сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.)

    Пример 2. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде

    Воспользуемся условием предыдущего примера и предположим, что Сафонов А.Н. с 11 по 13 октября 2017 года был в командировке, а с 19 по 26 марта 2018 года – на больничном. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 509 000 руб.

    Решение.

    Среднемесячное количество отработанных дней в октябре 2017 года: 26,5 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 3 дн.)).

    Среднемесячное количество отработанных дней в марте 2018 года: 21,7 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 8 дн.)).

    Сумма среднего дневного заработка: 1491,79 руб. (509 000 руб. / (29,3 х 10 мес. + 26,5 дн. + 21,7 дн.))

    Сумма отпускных: 20 885,06 руб. (1491,79 руб. х 14 дн.)

    Кстати, рассчитать суммы отпускных вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

    Как оплачивается отпуск по ТК РФ 2018 при «стаже» менее года

    Если сотрудник работает в организации менее 12 месяцев, то расчетным периодом для него является период с даты приема его на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

    Пример. Секретарь Бирюкова Н.А. работает в ООО «Калейдоскоп» с 5 февраля 2018 года. Она написала заявление на отпуск с 21 мая 2018 года на 7 календарных дней. Расчетный период в данном случае – это период с 5 февраля 2018 года по 30 апреля 2018 года.

    За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные

    Крайний срок, когда работодатель должен выплатить работнику отпускные, – это не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В ТК РФ прямо не указано, о каких днях идет речь, – календарных или рабочих. Но по разъяснениям Роструда отсчитывать этот срок нужно в календарных днях (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

    Пример. Первый день отпуска у ведущего инженера Михайлова А.С. приходится на понедельник 21 мая 2018 года. Соответственно, отпускные должны быть ему выплачены не позднее 17 мая (четверг).

    В случае, когда день выплаты отпускных выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему рабочий день. И если бы Михайлов А.С. решил пойти в отпуск, к примеру, с 23 мая 2018 года, отпускные ему надо было бы выплатить не позднее 18 мая 2018 года (пятница).

    Несоблюдение срока, установленного для оплаты отпуска, чревато для работодателя штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Более того, по мнению Минтруда, компанию могут оштрафовать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск позже, чем за 3 дня до его предполагаемого начала (Письмо Минтруда от 26.08.2015 № 14-2/В-644). Хотя при таких обстоятельствах работодатель в принципе не может соблюсти требование ТК РФ о выплате отпускных за 3 дня до начала отпуска.

    Оплата отпуска по Трудовому кодексу: как учесть премии

    Премии выплачиваются работникам по разным основаниям и с разной периодичностью. Для целей расчета отпускных учитываются они по-разному.

    Ежемесячные премии, которые были начислены в пользу работника в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель премирования. Премии за периоды большей продолжительности, но в пределах расчетного периода, например, квартальные, участвуют в расчете аналогичным образом – по одной за каждый показатель.

    Годовые премии, а также единовременные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы), начисленные по итогам года, предшествующего году, в котором сотрудник идет в отпуск, должны быть учтены в расчете отпускных в полном объеме (п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Причем не имеет значения, были эти выплаты начислены в течение расчетного периода или после него, а также перед отпуском или после отпуска. Кстати, в последнем случае отпускные придется пересчитывать.

    Пример. Учет нескольких премий разных «видов» при расчете отпускных.

    Менеджеру по продажам Грекову И.Л. будет предоставлен отпуск с 21 мая 2018 года. В ООО «Четыре сезона» он работает с 4 ноября 2013 года. Расчетный период – с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года – отработан им полностью. В апреле 2018 года Грекову И.Л. была начислена премия по итогам I квартала 2018 года, а также годовая премия за 2017 год. А до того в марте ему были начислены 2 ежемесячных премии за объемы продаж сезонной продукции.

    Следовательно, при расчете отпускных должны быть учтены годовая премия, квартальная премия и одна ежемесячная премия за объем продаж.

    Пример. Учет годовой премии, выплаченной работнику после расчетного периода.

    Менеджеру по продажам Стебакову Н.Н. был предоставлен отпуск с 16 апреля 2018 года. Расчетный период – с 1 апреля 2017 года по 31 марта 2018 года – отработан им полностью. Премия по итогам 2017 года была начислена ему 6 апреля 2018 года. Несмотря на тот факт, что в расчетный период годовая премия не попадает, при расчете отпускных ее сумма должна быть учтена в полном объеме.

    А если бы премия за 2017 год была начислена после того, как работник уже вышел из отпуска, то суммы, учтенные при исчислении среднего заработка, надо было бы увеличить на сумму премии, заново определить сумму отпускных и доплатить работнику разницу.

    glavkniga.ru


    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector