Как рассчитать отпускные за год

Как рассчитать отпускные за год
Как рассчитать отпускные за год

Расчет отпускных в 2019 году происходит по-новому.

Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.

Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.

Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.

Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:

  • 1. Кому положен отпуск
  • 2. Сколько дней должен длиться отпуск
  • 3. Как определить расчетный период
  • 4. Какая сумма берется для расчета отпускных
  • 5. Как правильно начисляются отпускные
  • 6. Конкретные примеры расчета отпускных
  • 7. За сколько дней выплачиваются отпускные деньги
  • 8. Расчет отпускных в 2019 году
  • БОНУС для самостоятельного расчета

Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.

Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.

На протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться ежегодно.
  • В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
  • В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3 месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Перед тем, как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.

Но на практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Сколько дней надо отдыхать


За год сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.

отпуск 28 дней за год

Месяц принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2 месяца надо отработать больше 30 дней).

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2019 году.»


как посчитать отпускные выплаты

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

  • Отпускных и командировочных
  • Организованных забастовок и простоев
  • Пособий по нетрудоспособности
  • Декретных пособий или по уходу за ребенком.

То есть если вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном периоде.

Что включаются в расчет отпускных при определении среднедневного дохода

Это суммарный объём официальной зарплаты и других выплат (см. ниже), выданных за уже отработанный расчетный период.

Если зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Как начисляются отпускные — формула расчета

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.

На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет среднедневного заработка  производится по такой формуле:

КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были отработаны.

Конкретные примеры расчета отпускных в 2019 году

Эти примеры помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.


1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2019 на 28 дней. В апреле 2019 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300 000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей

2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.

Считаем среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.
Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или рабочих дня?


В законе об отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными (ст.14 ТК РФ).

Если третий день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий рабочий день.

Расчет отпускных в 2019 году

Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2019 МРОТ стал 11 280 рублей.

Что это значит?

Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 11 280 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры.

Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».

blog.ksio.ru

Что такое отпускные

Как правильно рассчитать отпускные (формула расчета)?В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные – это, фактически, зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные – это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство. 

Как рассчитать отпускные в 2017–2018 годах


Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д / 12 / 29,3.

Д – доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 – число месяцев в году;

29,3 – установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год – 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).


Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля – отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера. 

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

  • зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);

  • зарплата, полученная работником в натуральной форме;
  • материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
  • гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
  • оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
  • надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
  • компенсация за неблагоприятные условия труда;
  • другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

  • сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
  • болезни или отпуска по беременности и родам;
  • простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
  • невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
  • дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой. 

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений.  Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

где

Мо – месяцы, проработанные гражданином;

Ко – количество суток ежегодного отпуска работника;

12 – число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины – округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону – в пользу работника. 

nsovetnik.ru

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль
Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ)

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН
Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (пп.6 п.1 ст. 346.16, пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ)
НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (пп.6, 7 п.1 ст. 346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

glavkniga.ru

Что это такое?

Отпускными называют выплату денежных средств работнику организации за время его нахождения в оплачиваемом отпуске. 

Расчет ведется по определенной схеме, отличной от схемы расчета и начисления заработной платы, зафиксированной в трудовом договоре сотрудника.

Это часть зарплаты или нет?

Согласно Трудовому кодексу РФ, отпускные выплаты являются неотъемлемой частью заработной платы.

Рассмотрим, какими нормами закона регулируется вопрос относительно начисления отпускных.

Законодательная база

Основным законодательством считается Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, которым утверждено Положение о расчете средней заработной платы.

Кроме того, вопросы относительно расчета дней отпусков и иных различных нюансов регулируются ст.139 и ст.120 Трудового Кодекса РФ.

Перечень не является исчерпывающим, однако включает в себя все необходимые сведения для самостоятельно го расчета отпускных

Что изменил новый закон?

Какие изменения в расчете отпускных в 2019 году произошли?

Используемый коэффициент для определения суммы отпускной выплаты в 2019 году составляет 29,3 и является эквивалентным среднему числу дней, которые были отработаны наемным рабочим.

Помимо этого, факторы, которые напрямую связаны со средней суммой оплаты труда также играют ключевую роль в процессе расчета.

Согласно формуле, ключевыми негативным фактором по праву считается тот, который в процессе исчислений суммы отпускных выплат не включает больничные периоды, выплату материальной помощи, командировочные и так далее, что до недавнего времени активно использовалось в расчетах.

Сам расчетный период стандартно включает в себя последний календарный год, за который и осуществляется начисление отпускных.

Допускается возможность меньшего периода, если рабочий был принят на работу позднее.

В такой ситуации отпуск предоставляется только при наличии 6 месяцев непрерывного стажа.

Можно ответить, что изменилось не так уж и много, однако это теперь оказывает влияние на размер выплат.

Как рассчитать отпускные в 2019 году?

Порядок и новые правила

Итак, как рассчитать отпускные?

Официально отпускные выплаты положены всем без исключения сотрудникам, которые уходят в отпуск. Во многом изменения произошли из-за огромного числа праздничных дней, от которых зависит суммарных размер выплаты.

В новом порядке расчета формула остается прежней, однако меняется:

  • коэффициент среднего числа отработанных сотрудником дней — отныне он равняется 29,3;
  • дополнительно во внимание берется средний размер заработной платы;
  • дополнительно учитывается период исчислений (расчета) — под ним понимается сумма оплаты труда за 1 календарный день.

Кроме того, период, отработанный в компании, также оказывает влияние на размер выплаты.

К примеру, согласно новому законодательству, сотрудник может взять отпуск, проработав всего 6 месяцев. Однако в этом случае в учет берется не календарный год, а за 6 месяцев работы.

Формула и коэффициент для расчета

В процессе определения отпускных изначально следует определить расчетный период, согласно тому за который сотрудник получит свое денежные выплаты.

Дополнительно рассчитывается средний размер оплаты за календарный день.

В качестве базы во внимание берется расчетный период в 12 календарных месяцев, которые предшествуют моменту оформления ежегодного отпуска.

В иных ситуациях, когда необходимого периода недостаточно, иными словами рабочий отработал меньше, к примеру, из декретного отпуска, то следует брать во внимание заработную плату за тот период, который равняется расчетному.

Аналогичная ситуация складывается и с теми сотрудниками, которые отработали неполный месяц.

Для возможности начислить отпускные выплаты применяется такое определение, как “средняя зарплата за день”.

Ее показатель можно определить на базе специального коэффициента, который в свою очередь называется “среднемесячное число календарных дней” и на сегодня равняется 29,3.

Как рассчитать самому средний заработок?

Произвести расчет можно по формуле:

средний заработок за день = средний размер зарплаты / 12 / 29,3

Отпускные рассчитываются по такой формуле, как:

отпускные = средний заработок за день х число дней отпуска

Многие утверждают, что данный вариант исчислений негативно сказывается на сотрудниках, поскольку он приводит к снижению размера отпускных.

Однако существует и положительный нюанс: со слов представителей Министерства финансов, данная формула позволяет контролировать огромное число отпускных, а также те случаи, при которых отпуск попадает на праздничные дни.

Помимо этого, Министерство труда разъяснило, что новые правила существенно упростили начисление отпускных выплат, если сотрудник осуществляется трудовую деятельность по неполному дню либо же изъявил желание сразу по завершению майских праздников.

Как видно, расчет среднего заработка не составляет особых сложностей.

Как рассчитать среднедневной заработок?

Расчетный период

Под определением “расчетный период” подразумевается своего рода равномерный временной отрезок, который является конечным периодом для окончательных расчетов, подведения различных итогов, исчислений и так далее.

Согласно законодательству РФ, расчетным периодом считается календарный год, однако нередко он может быть кварталом, месяцем и даже одними сутками.

За полный год

Средний размер заработной платы для расчета отпускных исчисляется за расчетный период, равный последним 12 календарным месяцам и вне зависимости от режима трудовой деятельности.

Важно помнить: за календарный месяц принимается временной период с первого по последнее число соответствующего месяца включительно (согласно статье 139 Трудового Кодекса РФ).

За неполный отработанный год

Согласно общепринятым правилам Трудового Кодекса, расчетным периодом является календарный год.

Если же наемным рабочим отработан неполный год, то расчетным периодом является то время, которое было отработано по факту в компании.

При неполном отработанном месяце

Если же наемный рабочий в отличии от остальных работает неполное время, это означает, что смог отработать неполный расчетный период.

В случае отсутствия больничных, отпусков и иных периодов, которые исключаются из расчетного, расчетный период считается полностью отработанным (на основании пункта 4.5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства от декабря 2007 года № 992).

Исходя из этого, средний размер заработной платы за день для отпускных исчисляется стандартным образом, как и для иных категорий сотрудников (согласно статье 139 Трудового Кодекса РФ).

Если сотрудница вышла после декретного отпуска

Нередко встречаются ситуации, когда работница выходит в отпуск по беременности и родам, но до этого она не успела отгулять свой ежегодно положенный отпуск.

В такой ситуации допускается возможность оформления отпуска сразу после выхода из декретного (на основании ст.260 ТК РФ).

Причем трудовой стаж отпускницы не имеет никакого значения. Дальнейший расчет осуществляется на общих основаниях.

Если работал совместителем и был зачислен в штат

Ситуация с совместителями считается нестандартной.

Стоит напомнить, что согласно Трудовому Кодексу РФ такие сотрудники имеют право на получение отпуска внеочередном порядке, причем с учетом периода ухода на “каникулы” по основному месту трудоустройства.

Исходя из этого, они имеют право уходить на заслуженный отдых досрочно, до завершения 11 месячного периода.

Помимо этого, длительность отпусков может не совпадать между собой. К примеру, если по основному месту работы рабочему предоставляются дополнительные дни отпуска.

Важно помнить: отказать в предоставлении сведений относительно дней отпуска работодатель не имеет права, однако оплачивать их никто не обязан.

При этом совместителю отпускные выплаты рассчитываются в стандартной форме, но дополнительные дни в учет не берутся (их попросту не оплачивают).

При неполном рабочем дне

Действующее законодательство РФ не предусматривает каких-либо специально разработанных правил исчисления для наемных рабочих, которым установлен трудовой режим неполного рабочего дня.

По этой причине стоит отталкиваться от положений ст.121 ТК РФ.

Согласно этому закону, в трудовой стаж для исчислений отпуска включается любое трудовое время и отдых, за исключением того, когда сотрудник отсутствовал на работе по неуважительным обстоятельствам, включая период ухода за несовершеннолетним ребенком.

Зная о таких нюансах, можно знать о том, как правильно произвести расчеты при неполном рабочем дне.

Если работник брал отпуск за свой счет

Календарный месяц не берется во внимание, если рабочий оформлял отпуск за свой счет.

В подобной ситуации методика расчета заключается в следующем:

прибыль расчетного периода / (29,3 х месяцы, проработавшие в полной мере + количество дней в неполном месяце, на протяжении которых сотрудник выполнял свои должностные обязанности) х число дней отпуска

Определяем число дней. Какие брать, а какие — исключать?

В процессе определения среднего заработка за день, из расчетного периода в обязательном порядке следует исключить то время, которое было оплачено сотруднику также по среднему, и, причем уже начисленные за это время суммы.

Исходя из этого, в учет не берутся дни отпуска и отпускные.

Как учесть выходные и праздники?

Если же на исключаемый период из отпуска приходились нерабочие либо же праздничные дни, то их убирать нет необходимости, а наоборот, необходимо брать во внимание при расчете средней заработной платы.

Во многом это связано с тем, что согласно статье 120 Трудового Кодекса РФ в число дней отпуска праздничные дни не включены.

Подобное разъяснение предоставлено Письмом Минтруда от 15 апреля 2016 г. N 14-1/В-351.

Какие выплаты нужно и не нужно учитывать?

В основе исчислений всегда находится средний размер заработной платы за определенный расчетный период.

Все-таки, что входит в расчет?

В средний доход включены все разновидности выплат, которые предусмотрены системой оплаты, а именно:

  • должностной оклад;
  • доход от сдельной разновидности работы;
  • заработная плата в виде процентного соотношения от размера проданного товара;
  • неденежные разновидности поощрения;
  • заработная плата в процессе замещения государственной должности;
  • авторское поощрение для сотрудников средств массовой информации;
  • доплаты педагогическому составу за сверхурочное время;
  • иные надбавки в тарифной ставке;
  • доплата за особые условия трудовой деятельности;
  • премиальные выплаты.

Исходя из этого, видно, что отпускные за предыдущие годы не могут быть включены в перечень выплат, используемых при определении отпускных за текущий календарный год.

Дополнительно в учет не берется выплата социального характера.

Что влияет и не влияет на размер?

На расчет отпускных не оказывают влияния такие разновидности выплат, как:

  • пособие относительно временной недееспособности;
  • декретные выплаты.

Помимо этого, не берутся во внимание такие периоды, как:

  • простой по вине непосредственного работодателя;
  • срывы трудового процесса по причине забастовки;
  • дополнительно оформленные выходные дни, предоставляемые по уходу за недееспособным ребенком.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что на размер не оказывают влияние пособия и периоды, на протяжении которых сотрудник не выполнял своих должностных обязанностей.

Периоды исключения

В процессе определения отпускных выплат во внимание не берутся периоды, когда:

  • заработная плата была сохранена (в процессе командировок, оплачиваемых отпусков и так далее);
  • осуществлялась выплата больничного пособия относительно беременности и родов;
  • наемный рабочий ушел в отпуск при не сохранении заработной платы;
  • работнику предоставлялись выходные и иные дополнительные оплачиваемые дни по уходу за недееспособным ребенком;
  • был факт простоя по независящим от компании обстоятельствам либо же по их вине;
  • сотрудник не мог выполнять свои должностные обязанности в период забастовок.

Эти период являются исключениями и в учет не берутся.

Если был больничный

Согласно действующему законодательству, в частности статье 139 Трудового Кодекса РФ, в процессе определения среднего размера зарплаты сотрудника учитываются все выплаты, которые были начислены исключительно за выполнение его должностных обязанностей.

По этой причине дни заболевания либо же выплаты больничных не берутся во внимание.

Годовая, квартальная, разовая премия и материальная помощь

Изначально стоит помнить о том, что премия является частью заработной платы, что обязывает ее включения в процессе исчисления отпускных.

Исключением являются только разовые вознаграждения (к примеру, единовременная премия к юбилею), которые предусмотрены локальной документацией.

Поквартальные поощрения, по сути, ничем не отличаются от ежемесячного премирования. По этой причине они подлежат учета на общих основаниях.

Однако стоит учитывать один немаловажный нюанс: в необходимом расчетном периоде может быть отработано не все календарные месяцы, поэтому работодатель обязан будет осуществить расчет среднего размера заработной платы пропорционально отработанному временному отрезку.

Премии по завершению календарного года при определении среднего размера заработной платы берутся во внимание вне зависимости от того, когда именно они были начислены.

Достаточно только отвечать одному условию – выплата в обязательном порядке должна быть произведена на тот временной период, который предшествует уходу наемного рабочего на заслуженный отдых.

Если же она была произведена в более ранний срок, то в учет годовая премия не берется.

Говоря о материальной помощи, то она не может браться в учет при расчете отпускных.

Однако она есть и обратная сторона. К примеру, если она обзывается в локальной документации “премией” либо иначе (но, никак не “материальная помощь”), то при учете отпускных она берется в счет.

Учитываются ли отпускные и декретные?

Согласно действующему законодательству в учет не берутся предыдущие отпускные и выплаты после декрета.

Брать ли командировочные?

Период командировки не берется во внимание при расчете размера отпускных выплат.

Если был учебный отпуск

Отталкиваясь от разъяснений, указанных в Постановлении № 922, учебный отпуск должен быть исключен из расчета стажа.

Более того, начисленные за этот период сумму не берутся во внимание и при определении суммы увольнительных выплат.

Как пересчитать после изменения зарплаты?

При повышении оклада (включая тарифную ставку, денежные вознаграждения) отпускные выплаты следует пересчитывать с обязательным учетом коэффициента повышения.

Однако дополнительно стоит учитывать один немаловажный нюанс: это возможно только когда речь идет о повышении зарплаты (индексация среднего заработка) всем без исключения сотрудникам (филиала либо же структурного подразделения).

Это предусмотрено пунктом 16 Постановления Правительства РФ № 922.

Районный коэффициент

Районный коэффициент применяется в тех местностях, которые приравниваются к сложным климатическим условиям. В каждом регионе предусмотрен свой районный коэффициент.

Налоги и страховые взносы

Отпускные выплаты относятся к части заработной, что позволяет говорить об и включении в расчетную базу относительно страховых взносов и НДФЛ.

Это предусмотрено пунктом 1 ст.420 Налогового Кодекса РФ.

Более того, необходимо помнить о том, что страховые и налоговые взносы с денежных выплат согласно трудовым соглашениям подлежат уплате по итогам календарного месяца.

Выплаты должны быть произведены не позднее 15-ого числа следующего месяца.

Если же выплаты не будут произведены в оговоренные законом периоды, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Пример расчета

Рассмотрим, как производится начисление отпускных на примере.

Грибинюк с 1 августа текущего года уходит в отпуск на 28 календарных дней. Его зарплата составляет порядка 24 тысяч 200 рублей. Расчетный период: с 1 августа 2016 года по 30 июля текущего года.

Расчет:

Допустим, что Грибинюк отработал полный период без пропусков.

  • Доход за год составил: 24 тысячи 200 рублей х 12 = порядка 290 тысяч 500 рублей
  • Количество проработанных дней составляет: 29,3 х 12 = 352,8
  • Зарплата в день: 290 тысяч 500 рублей / 352,8 = порядка 823 рублей.
  • Суммарный размер выплат: 823 х 28 = порядка 23 тысяч рублей.

Сроки выплаты

Согласно Трудовому Кодексу РФ, выплаты за отпускные дни должны быть произведены не позднее, нежели за 3 календарных дня до ухода сотрудника на отдых.

Однако стоит учитывать, что период выплат может быть снижен, если начало отдыха попадает:

  • на праздничный выходной день;
  • на обычный выходной.

В обязательном порядке работодатель должен в полной мере соблюдать эти порядки, в противном случае ему грозит административная и уголовная ответственность.

Нюансы начисления

Государственным гражданским и муниципальным служащим

Отпускные выплаты для государственных и муниципальных служащих рассчитываются в порядке правил, установленных Постановлением Правительства РФ № 562, Федеральным законом от 27.07.2004 N 79-ФЗ (для госслужащих) и Федеральным законом от 02.03.2007 N 25-ФЗ (для служащих муниципалитетов).

Процесс расчета отпускных на период отдыха осуществляется на основании содержания, принятого служащим на период его выхода на отдых.

Причем в обязательном порядке следует обращать внимание на то, что материальная помощь и иные премиальные выплаты берутся в учет только тогда, когда они были получены в течении 12 месяцев (не за полгода), которые предшествуют выходу в отпуск.

При сменном графике работы

Порядок расчета при наличии сменного графика трудовой деятельности осуществляется в полном соответствии с правилами, которые действуют для “суммирования учета рабочего времени”.

Совместителю

В процессе совмещения отпуск предоставляется на таких основных условиях, как:

  • продолжительность по дополнительной работе должна совпадать с основным;
  • оплата осуществляется с учетом совмещения (доплат).

Других особых нюансов не предусмотрено.

При суммированном учете рабочего времени

В процессе исчислений отчисления отпускных не играет роли вариант учета рабочего времени.

При суммировании учета они определяются стандартным образом, который предусмотрен статьей 139 Трудового Кодекса РФ.

Это подтверждено Рострудом, письмо от которого было обнародовано в июле 2008 года.

Кроме того, если же период был проработан не полностью, то необходимо применять тот же вариант исчислений, что при определении отпускных выплат стандартным способом.

При совмещении должностей

Отличительной особенностью считается тот факт, что при наличии доплат за совмещение должностей, это принимается во внимание при определении размера отпускных выплат.

Работа вахтовым методом

Каких-либо особенностей для этой категории сотрудников не предусмотрено российским законодательством. По этой причине расчет осуществляется стандартным образом.

Чернобыльцу

Отличительной особенностью является то, что дополнительные отпуска чернобыльцам  оплачивают территориальные отделы социальной защиты населения.

Для этого им необходимо предоставить в соцзащиту соответствующую справку от непосредственного работодателя.

Определение размера при увольнении

Какие дни и как учитывать?

В процессе определения дней, которые принимаются во внимание в учет берутся все дни, кроме исключаемых. Но берутся ли выходные и праздничные?

Выходные и праздники

Согласно статье 120 Трудового Кодекса РФ в количество дней отпуска включены выходные и праздничные дни.

Если работник брал отпуск авансом

Если же отпуск был предоставлен авансом до 12 месячной отработки, то это дает полное право непосредственному работодателю удерживать выплаченные отпускные с увольнительного пособия.

По какой формуле рассчитывается сумма компенсации?

Алгоритм расчета заключается в следующем:

(Км х Пд) / 12, в которой

  • Км – количество месяцев, которые были отработаны наемным сотрудником спустя предыдущий отпуск либо же со дня принятия на работу;
  • Пд – продолжительность отпуска исключительно в днях;
  • 12 – количество календарных месяцев в году.

Дополнительно к нереализованным дням отпуска следует прибавить все отпускные дни, которые не были использованы в предыдущие годы.

Пример

Сотрудник Грибинюк решил уволиться с компании 25 марта 2019 года. Суммарный стаж работы в данной фирмы составляет порядка 3 лет. У него установлен должностной оклад в размере 18 тысяч рублей. Стоит учитывать, что в марте прошлого года он ушел в отпуск на 29 дней.

Произведем расчет:

  • Зарплата за текущий месяц составляет 18 тысяч /18 календарных дней х 2 дня = 2 тысячи рублей.
  • Общее число дней, выработанных в периоде, составляет 29,3 / 31 х 2 = 1,89.

Стоит заметить, что в сентябре прошлого года Грибинюк находился на больничном в течении 4 дней.

За этот период зарплата составила:

18 тысяч / 21 календарный день х 18 календарных дней = порядка 15 тысяч 400 рублей.

Рассчитаем заработную плату в день:

197 тысяч 400 рублей (годовая зарплата) / 320 (число отработанных дней) = порядка 616 рублей.

Суммарный размер начисленных денежных средств: 616 х 28 = порядка 17 тысяч 200 рублей.

С учетом дополнительных налоговых вычетов размер компенсации составляет порядка 15 тысяч рублей.

Бухгалтерские нюансы

Проводки

Бухгалтерские проводки имеют вид:

  • Дебет 20 Кредит 70 – подтверждение факта начисления отпускных выплат.
  • Дебет 70 Кредит 50 – подтверждение факта выплаты отпускных.

Резерв на оплату

В бухгалтерском учете резерв может быть признан на определенную отчетную дату, выбор которой осуществляется из нескольких имеющихся вариантов на усмотрение руководства компании.

Итак, резерв может быть сформирован на такие отчетные даты, как:

  • последний календарный месяц;
  • день завершения квартального периода;
  • последний день календарного года.

В самом налоговом учете признание финансовых затрат осуществляется равномерно, начиная с первого месяца календарного года.

Списание денежных сумм осуществляется исключительно при наличии фактических затрат.



buhdzen.ru

Основные параметры для расчета

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо установить несколько важнейших параметров. Это:

  • расчётный период;
  • средний заработок за него;
  • продолжительность отпуска.

Расчетный период

Это тот период, полученные в течение которого доходы и должны приниматься в расчёт при вычислении среднедневного заработка. Обычно он составляет 12 месяцев, но в некоторых случаях может оказаться меньше – если сотрудник работает меньший срок, или отпуск в компании предоставляется несколько раз за год.

Отдельный момент, который следует отметить: если в расчётный период сотрудник не работал и у него нет начислений для учёта (обычно такое происходит, если работница уходит в отпуск по уходу за ребёнком), то для расчёта берётся период, предшествующий тому, который должен был стать расчётным изначально.

Календарь

Другой вариант – если сотрудник вообще не имеет отработанных периодов и начислений на момент ухода в отпуск. Тогда начисление происходит из расчёта месячного оклада и стандартного количества дней в месяце (29,3).

Подытожим – расчётным периодом могут стать следующие отрезки времени:

  • 12 месяцев перед уходом в отпуск;
  • общее время работы сотрудника в компании, если он ещё не отработал 12 месяцев;
  • при отпуске в месяц трудоустройства расчётным периодом станет время, которое сотрудник успел отработать;
  • если в последние 12 месяцев заработная плата не начислялась, в качестве расчётного периода должны быть использован предшествующий период.

Среднедневной заработок

При расчёте среднего заработка за день, нужно включать в число расчётных следующие выплаты, делаемые работнику: оклад, премии, надбавки и доплаты.

Общее правило здесь такое, что все полученные гражданином доходы облагаются НДФЛ, ведь эта аббревиатура, собственно, расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Но не всё так просто: на деле есть и такие доходы, которые исключаются из базы, облагаемой этим налогом.

Что это за доходы?

  • государственные пособия;
  • компенсации за время простоя;
  • другие компенсации: расходы на проезд, питание и тому подобные;
  • выплаты по больничным листам.

Деньги в руках

То есть, это различные компенсации и тому подобное, что можно объединить как выплаты, не являющиеся оплатой труда. Потому под это правило и не подпадают разнообразные надбавки и поощрения от предприятия, так как их тоже можно счесть оплатой. Районные коэффициенты также облагаются налогом.

Для расчёта среднего заработка за день высчитывается суммарный доход за расчётный период, после чего он делится на число месяцев в этом периоде и вновь делится на установленное законом среднее число дней в месяце, в 2017 году равное 29,3.

Длительность отпуска

Стандартный отпуск длится 28 дней. После того как будет отработано одиннадцать месяцев, работник получает право на весь этот период целиком (потому как двенадцатый месяц – непосредственно длительность отпуска).

При этом уйти отдыхать можно и раньше – уже через полгода после устройства на работу или начала нового расчётного периода для отпуска. Тогда и сам расчётный период будет равняться 6 месяцам.

Помимо стандартного, отпуск может быть удлинённым, длящимся более 28 дней. Рассмотрим вкратце категории работников, имеющие право на такой отпуск:

  • Не достигшие 18 лет лица получают отпуск длиной в 31 день.
  • Инвалиды – 30 дней.
  • Сотрудники образовательных учреждений – в зависимости от категории, получают право на отпуск в 42 или 56 дней.
  • Научные сотрудники ВУЗов также пользуются привилегией удлинённого отпуска: со степенью кандидата наук – 36 дней, доктора – 48 дней.
  • Государственные служащие, сотрудники полиции и смежных ведомств имеют отпуск от 40 до 45 дней.

Пляж

Есть и другие, более узкие категории сотрудников, имеющие право на более длительный отпуск. Например, при ненормированном рабочем дне, согласно статье 199 ТК, должен быть предоставлен дополнительный отпуск на три дня или более.

Рассмотрим и ещё несколько нередко возникающих ситуаций:

  • Переведённый сотрудник. Если работник перешёл из другой организации, то при определении среднего дохода нужно будет учитывать только время работы в новой.
  • Совместительство. Совместитель имеет право уйти в отпуск на второй своей работе в те же сроки, что и на первой. Это означает как то, что он может взять отпуск раньше, чем тот должен был наступить, так и то, что его отпуск может длиться дольше, если он увеличен на основном месте работы. Однако оплачивать эти дополнительные дни второй работодатель не обязан.

Расчет, если год отработан полностью

При полностью отработанном годе применяется простейшая формула для расчёта. Приведём её вновь: сумма доходов за расчётный период делится на число месяцев в расчётном периоде (то есть в данном случае сумма за 12 месяцев будет делиться на 12 же), после чего на 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Отметим, что иногда расчётный период, принятый в организации, может быть иным – к примеру, не год, а полгода, если отпуск даётся дважды в год.

Однако есть важное правило – это не должно уменьшать общую сумму выплат, а потому бухгалтеру придётся провести отдельный подсчёт, чтобы установить, не нарушено ли это.

Расчет

Пример расчета

Сотрудник В.А. Семёнов отправляется в отпуск с 1 октября 2017 года. Расчётный период длится с 1 октября 2016 по 30 сентября 2017. Общая сумма включаемых в расчёты доходов 370 000 рублей, в таком случае мы получим следующее:

370 000: 12: 29,3 = 1 052,33 рубля составляет среднедневной заработок.

Теперь умножаем на длительность отпуска:

1 052,33 x 28 – 29 465,24 рубля – именно такой будет сумма отпускных, из которых ещё нужно затем вычесть НДФЛ в размере 13%:

29 465,24 x 0,87 = 25 634,76 рубля.

Теперь представим, что по договорённости между предприятием и работником отпуск поделен на два периода по 14 дней. Тогда расчёт будет вестись отдельно для каждого. Скажем, если сотрудник Семёнов отправился в отпуск со 2 по 15 марта 2017 года, и второй раз с 3 по 16 сентября, то для первого отпуска расчётным периодом будет с 1 октября 2016 года по 28 февраля 2017 года, а для второго – с 16 марта по 31 октября – за вычетом времени предыдущего отпуска.

Расчет, если год отработан не полностью

Дело усложняется при наличии периодов, которые необходимо исключить из расчёта: в них работник находился в отпуске, болел, отправлялся в командировку – все случаи, при которых он отсутствовал на месте работы, сохраняя должность, независимо от того, сохранялась ли за ним на это время зарплата.

Если месяц был отработан не целиком, то 29,3 делим на число дней в этом месяце и умножаем на количество отработанных.

Ручка и калькулятор

Далее расчёт ведётся по стандартной формуле, но количество расчётных дней в ней будет уже иным. Проиллюстрируем это примером.

Пример расчета

Сотрудница С.В. Елецкая отправилась в отпуск с 5 августа 2017 года. Расчётный период двенадцать месяцев – с 1 июля 2016 года по 31 июля 2017. Оклад 23 000 рублей, и ещё 50 000 рублей – сумма премий.

Теперь внесём два условия:

  • С 1 по 30 сентября 2016 года сотрудница была в оплачиваемом отпуске.
  • С 6 по 28 февраля находилась на больничном и за этот месяц получила только 4 000.

Первым делом нужно подсчитать общее количество дней, включаемых в расчёт, при этом за каждый полностью отработанный месяц ставится 29,3 дня, для остальных применяем изложенную ранее формулу. Получим следующее:

  • июль-август 2016 – по 29,3 дня;
  • сентябрь 2016 – 0 дней;
  • октябрь 2016 – январь 2017 – по 29,3 дня;
  • февраль 2017 – 29,3: 28 x 5 = 5,23 дня;
  • март-июль 2017 – по 29,3 дня.

Таким образом, мы имеем 10 полных месяцев по 29,3 дня, 5,23 отработанных дня в феврале и полностью пропущенный сентябрь. Расчёт будет следующим:

29,3 x 10 + 5,23 + 0 = 298,23 дня.

Теперь посчитаем общую сумму, полученную сотрудницей за год:

23 000 * 10 + 4 000 + 50 000 = 284 000 рублей.

То есть мы подсчитали зарплату за 10 отработанных полностью месяцев, после чего прибавили к ней 4 000 за февраль и премии.

Разделив сумму на общее количество расчётных дней, мы узнаем среднедневную заработную плату, после чего останется умножить её на продолжительность отпуска, так будет получена искомая сумма отпускных:

284 000 : 298,23 x 28 = 26 663,98 рубля – это общая сумма, из неё ещё нужно вычесть налог на прибыль:

26 663,98 – 26 663,98 * 0,13 = 23 197,66 – именно такую сумму сотрудница получит на руки.

znatoktruda.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector