Как отразить больничный лист в 6 ндфл

Как отразить больничный лист в 6 ндфл

Как правильно отразить больничный лист в 6-НДФЛ

В конце квартала работодатели, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать 6-НДФЛ по своим сотрудникам. Если говорить в целом, то данная декларация аккумулирует и обобщает все данные по доходам сотрудников и их пособиях. И дает разбивку по датам, что и когда было начислено, а что было удержано или переведено в виде налога в бюджет.

В этом отчете необходимо отражать все доходы, выплаченные в пределах компании, а также облагаемые налогом. Т.е. больничный лист не попадает под исключение, и выплаты по больничному нужно отразить в 6-НДФЛ.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Кстати исключением является только пособие по беременности и родам. Его не надо отражать в 6-НДФЛ.

Скачать пример заполнения новой формы 6-НДФЛ>>>


Скачать бланк новой формы 6-НДФЛ>>>

Пример заполнения формы 6-НДФЛ с больничным

Итак, основанием для начисления пособия является лист нетрудоспособности или по-другому его называют больничный лист. Его приносит сам работник. После этого работодатель должен в течение 10 дней с момента получения больничного начислить пособие. Выплачивать он будет его в ближайшую дату заработной платы.

Итак, в процессе заполнения 6-НДФЛ вы столкнетесь с вопросом, в каком из разделов формы 6-НДФЛ и как следует показать данные о больничном. Разделы различаются следующим образом.

Вот как будет выглядеть форма 6-НДФЛ с больничным листом (пример).

как отразить больничный лист в 6 ндфл пример

Раздел 1

В первый раздел идет доход вместе с НДФЛ. Обычно бухгалтер под каждую ставку налога создает первый раздел. В нашем случае его создавать не надо. Больничные облагаются теми же ставками, что и заработная плата – 13 и 30 процентов.

  • По строке 010 приводится ставка НДФЛ, по которой облагается пособие по больничному листу.
  • В строку 020 будет ставиться вся сумма доходов, которая была получена в этот отчетный период. То есть сумма за квартал.
  • Строка 030 похожа на 020, за тем исключением, что в 030 надо поставить сумму всех налоговых вычетов, начисленных за квартал.
  • А строчка 040 отвечает за сумму всего начисленного НДФЛ.

Помимо этого, в разделе дается информация по количеству лиц, которые за отчетный период получили доход, их сумму НДФЛ. А также все удержания, которые были произведены за отчетный период. Все это должно находиться в 060-090 строчках формы 6-НДФЛ.

Раздел 2

Второй раздел в отчете 6-НДФЛ более точно раскрывает ту информацию, что содержится в первом разделе. В него вносятся такие сведения, как

  • дата, на которую возник доход у сотрудника, облагаемый налогом;
  • когда с этого дохода удерживался налог;
  • какого числа НДФЛ был перечислен в бюджет.

Больничный лист в 6-НДФЛ: дата получения дохода

Итак, в 6-НДФЛ с больничным листом дата получения дохода отражается по строке 100. Датой начисления дохода по больничному листу признается дата выплаты пособия.

Строка 110  говорит о том, когда должен быть удержан НДФЛ. В случае с листом нетрудоспособности, строки 100 и 110 второго раздела, будут совпадать.

В строчке 120 должна содержаться информация о сроке перечисления налога. НДФЛ с листов нетрудоспособности оплачиваются позднее, чем с заработной платы. Их надо оплатить не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.


Важно: всегда помните, что строка 120 говорит про срок перечисления налога. В случае, когда срок выпадает на выходной или праздник, тогда его надо перенести на ближайший от него рабочий день.

Идем дальше, строка 130 должна содержать информацию о сумме выплаченного сотрудникам дохода. А строка 140 отразит удержанный НДФЛ.

Такую подробную инструкцию по заполнению дала налоговая служба в связи с частым некорректным заполнением формы 6-НДФЛ с больничными.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

Теперь разберемся, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой. Для этого в 6-НДФЛ больничный и зарплату отразите отдельными блоками строк 100–140. Это нужно сделать, поскольку сроки уплаты НДФЛ у этих выплат разные:

  • в случае заработной платы – это следующий день после выплаты.
  • для листа нетрудоспособности – последний день месяца.

Важно: если зарплата и пособие было выдано в предпоследний день месяца, тогда в 6-НДФЛ пособие и заработную плату надо показать общей суммой, в строке 020.

www.rnk.ru

Главный принцип

В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.


Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.

ПРИМЕР
В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.

Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:

Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )

Вот эти графы в самом расчете:

kontrolnye_pokazateli_v_6-ndfl

Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы».

Что – показывать, а что – нет

Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).


Тип выплаты В 6-НДФЛ
Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом
Декретные деньги Не надо включать в отчет

buhguru.com

Примеры отражения больничных в 6-НДФЛ

Иногда выплаты по нетрудоспособности отражают вместе с зарплатой в одном блоке, как общую сумму. Это возможно, если сотрудник получил эти доходы в одну дату. Изменения бланка претерпели изменения только в оформлении. Расчет выплат по временной нетрудоспособности и заполнение декларации в 2017 и 2018 году остались прежними.

ВАЖНО! В примерах отражен только один доход, который указывают в разделе 2. В разделе 1 отражают общую сумму дохода и налогов. При увольнении в 6 НДФЛ больничный отпуск отражают так же, как и обычный. Выплачивают пособие вместе с заработной платой в один день.

Больничный

Сотрудник ушел в отпуск по временной нетрудоспособности 18 ноября 2017 года. Начисление пособия выпало на эту же дату, соответственно, и удержание налога произошло в этот день. Учитывая, что перевести доход в ФНС разрешается до конца текущего месяца, организация перевела налог инспекции в декабре 2017, а точнее первого числа.

Заполнение по строкам:


  • 100 (получение средств) — 18.11.2017;
  • 110 (списание налога) — 18.11.2017;
  • 120 (перевод средств в ФНС) — 01.12.2017;
  • 130 (размер больничных) — 9000 руб.;
  • 140 (размер налога) — 1170 руб. (9000 руб.*13%).

ВАЖНО! Если сотрудник заболел в первом квартале, например, в начале марта, то отразить больничный в 6-НДФЛ в марте 2017 года не получится, так как с учетом сроков средства выплачивают до конца этого месяца, а не 1 апреля. Но в 2018 году сроки перенесли, поэтому допустимо и 1 число.

Переходящий отпуск

Отпуск по болезни называют переходящим, если листок нетрудоспособности предъявлен в одном квартале, а сотрудник получил выплаты в другом. Ниже приведен условный пример отражения переходящего больничного отпуска. В примере указан только один доход.

Работник болел с 16 до 27 декабря 2017 года. С больничного вышел 28-го числа, предъявив листок нетрудоспособности. Начисление пособия в размере 20 000 рублей и списание налога 2600 рублей произошло в этот же день.

На следующий день сотрудникам выдали аванс. По срокам дата сдачи отчета в налоговую — 31 декабря, но это выходной день. Поэтому отразить сведения за декабрь в 6 НДФЛ с больничного листа нельзя.

Организация перечислит средства и отчитается перед ФНС 9 января 2018 года. Процесс отразится в двух декларациях.

Построчное отражение процедуры приведено ниже.

4 квартал 2017 года:


  • 020 (суммарный размер выплат) — 20 000 руб.;
  • 040 (суммарный размер выплаченного налога) — 2600 руб.;
  • 070 (размер начисленного налога) — 2600 руб.

1 квартал 2018 года:

  • 100 — 29.12.2017;
  • 110 — 29.12.2017;
  • 120 — 09.01.2018;
  • 130 — 20 000 руб.;
  • 140 — 2600 руб.

Алгоритм отражения больничного в 6-НДФЛ

Как в НДФЛ отразить больничный? Листок нетрудоспособности отражают в разделе 1 и разделе 2 декларации.

Обобщенный алгоритм

  1. Рассчитать и начислить выплату больничного для НДФЛ.
  2. Отчислить налог.
  3. Выдать сотруднику средства.
  4. Удержать налог.
  5. Перечислить налоговые средства.

Подробнее в таблице.

Отражение больничного в 6-НДФЛ_таблица

Отражение больничного листа в 1С ЗУП

Начисление, проведение и выплата больничных пособий фиксируются в программе 1С: ЗУП (зарплата и управление персоналом). Для удобства здесь существует вкладка «Больничный лист». Внесение данных в 1С проходит следующим образом:

  1. Зарплата → Больничные листы.
  2. Открыть новый документ кнопкой Создать.
  3. Заполнить поля Организация → Сотрудник (если нужно — заполнить стаж) → Причина нетрудоспособности → Освобождение от работы.

Отражение больничного в 1С

В Освобождении от работы выбирают причину и устанавливают промежуток времени, в который сотрудник болел. После этого программа автоматически сделает расчет. 1С ЗУП по умолчанию делает расчет больничного пособия вместе с зарплатой. Но настройки можно изменить. Например, установить выплату совместно с авансом.

После нажатия на кнопку Оплата, во вкладке Начисления отразится сумма со слагаемыми.

Иногда программа рассчитывает отчет с двойным вычетом. Чаще это встречается при переходящем, длительном отпуске по болезни или выплатах на ребенка. В таких случаях необходимо все тщательно перепроверять.

Например, сотрудник-опекун был на больничном с начала июля по конец августа. Важно, что средства на ребенка выплачивают ежемесячно. Дата выплаты больничных — 1 августа. В этом случае вычет был за ребенка и за больничный под кодом 126.

Из примера видно, что вычет оказался двойным: по доходам за ребенка и за больничный.

Образец заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2018 года


Правильно заполненный бланк с условными данными несуществующей фирмы.

Форма 6-НДФЛ, лист 1

Форма 6-НДФЛ, лист 2

Выплаты по больничным указывают только при наличии листка нетрудоспособности. С даты его предъявления фирма начисляет средства сотруднику, удерживает и вычитает налог. Без этого документа отразить больничный в 6-НДФЛ невозможно.

nalogobzor.info

Учет выплат по больничному листу

Больничный лист – это документ, подтверждающий нетрудоспособность сотрудника, при этом важно учесть, что НДФЛ не облагается пособие по беременности и родам, следовательно, эти суммы не отображают в форме 6-НДФЛ.

Все обязательства, которые должен выполнять работодатель при начислении, выплате и оформлении больничных листов, отражены в пункте 1 статьи 15 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Например:

  • после поступления больничного листа от работника, работодателю нужно в течение 10 дней установить сумму пособия по временной нетрудоспособности;
  • начисленная сумма пособия выплачивается в день выдачи заработной платы;

  • в день получения дохода исчисляется НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • в день выдачи пособия удерживается НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • перечислить налог нужно до последнего числа месяца, когда выплачены средства работнику, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ;
  • в случае, когда работник получает доход в момент выдачи пособия, то в этот же день необходимо начислить и удержать НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ

Рассмотрим более подробно отражение больничного листа в 6-НДФЛ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Пример 1. Больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ

Допустим, сотрудник организации болел с 16 января по 29 января 2017 года. К работе сотрудник приступил 30 января. Больничный лист поступил в бухгалтерию 30 января и в тот же день бухгалтер начислил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 30 700руб., НДФЛ – 3 991руб. Заработная плата равна 10 800руб, НДФЛ – 1 404руб. Пособие выплатили вместе заработной платой – 07 февраля.

Бухгалтер отразит больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ следующим образом:

Строчка Данные
020 41 500
040 5 395
070 5 395
100 07.02.2017
110 07.02.2017
120 31.01.2017
130 41 500
140 5 395

Следовательно, 6-НДФЛ примет следующий вид:

как учитывать больничный выплаченный вместе с зарплатой в 6 ндфлСтрочка Данные 020 41 500 040 5 395 070 5 395 100 07.02.2017 110 07.02.2017 120 31.01.2017 130 41 500 140 5 395

Следовательно, 6-НДФЛ примет следующий вид:

как учитывать больничный выплаченный вместе с зарплатой в 6 ндфл

buhspravka46.ru

Больничный в 6-НДФЛ

Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно. Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ.

Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается.

Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2018 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Наименование операции

Что принимается за дату операции

Комментарии

Начисление пособия

День выдачи денег

Пособие должно быть начислено в течение 10 рабочих дней с того дня, как работник отдал листок по болезни в бухгалтерию

Выплата пособия

День выдачи денег

Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается в первую же зарплату после того, как он был предоставлен

Удержание НДФЛ

День выдачи денег

При выдаче средств на руки или переводе их на карточку, бухгалтер удерживает подоходный налог

Перечисление налога

Последний день месяца, в котором было выплачено пособие

Если дата перечисления средств в бюджет выпадает на праздник или выходной, то она переносится на первый же рабочий день.*

*Это правило очень часто влечет за собой расхождение, которое сводится к тому, что удержания налога с больничного и его перечисление попадают в разные расчетные периоды. Как отразить переходящий больничный в 6-НДФЛ мы расскажем чуть ниже.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Для отражения больничного в 6-НДФЛ, примеры вы найдете ниже, действуют определенные правила. Порядок оформления такой:

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Эти пункты требуют пояснения. Все дело в том, что

  • дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ  — день выдачи;
  • для зарплаты – последний день месяца.

Равно как и дата уплаты подоходного налога:

  • с больничного – последний день месяца, когда пособие было выдано на руки;
  • с зарплаты —  следующий день после ее выдачи на руки.

Эти разницы и не позволяют включать сумму выплаты по болезни в зарплату, а требуют ее выделения. Мало того, нередки случаи, когда зарплата и пособие были выданы в один день, но в 6-НДФЛ они попадут в разные отчетные периоды. Это не должно смущать.

Посмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий больничный, на примере.

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности. С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году для 6-НДФЛ будет 31 марта. Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Получается, что оплату труда и подоходный с нее компания отразит в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018. Туда же в Раздел 1 она включит и мартовский больничный. А вот в Разделе 2 оплата листа нетрудоспособности будет отражена только в отчете за полугодие.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В первую очередь при заполнении раздела 1 6-НДФЛ с больничным не забывайте, что существует несколько ставок подоходного налога. Раздел 1 заполняется по каждой из них. Доходы с листа нетрудоспособности облагаются подоходным по такой же ставке, как и основная заработная плата  работника:

  • для резидентов РФ – это 13%;
  • для нерезидентов РФ – 30%.

Основные правила заполнения раздела 1 6-НДФЛ с больничным:

  1. Не выделяйте пособие и налог с него в отдельную строку. Оно включается в итоговую сумму за весь отчетный период;
  2. Отразите доход от болезни в том отчетном периоде, когда он был выплачен.

Графа

1 Раздела

Что пишем в случае с листом по болезни

010

Ставка НДФЛ

020

Сумма доходов, включая больничные листы, которая была начислена работникам с начала года и до конца отчетного периода

030

Сумма налоговых вычетов, предоставленных в отчетном периоде

040

Общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работников

060

Число ваших работников

070

Сумма удержанного налога

080

Сумма подоходного, которую невозможно взыскать*


Очень важно!
Если у вас переходящий больничный, то есть вы отдали работнику деньги в одном отчетном периоде, а перечислили НДФЛ в бюджет в другом, не заполняйте строку 080. Она предназначена для других целей. Уплаченный НДФЛ вы просто отразите в следующем отчете в Разделе 2.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В этой части статьи мы разберем, как в 6-НДФЛ отразить день начисления или выплаты больничного. Так как именно в Разделе 2 нужно указать эти даты.

В разделе 2 компании в первую очередь волнует, порядок заполнения больничного листа в строке 100 формы 6-НДФЛ. В этой графе поставьте дату получения дохода, то есть тот день, когда деньги были переданы на руки или перечислены на банкомат.

В строках 110 и 120 указываются соответственно: дата удержания НДФЛ и срок перечисления налога.

Важно! Если было несколько листов нетрудоспособности, и даты выдачи и перечисления подоходного у них разные, то блоки строк 100—140 надо заполнить для каждой выплаты в отдельности.

Строка

2 Раздела

Что пишем в случае с листом по болезни

100

День выплаты пособия

110

День выплаты пособия

120

Последний день месяца, в котором была выплата по болезни*

130

Сумма пособия

140

Размер налога с пособия

*Если этот день будет выходным, то впишите в строку 120 первый рабочий день.

www.zarplata-online.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector