Отражение больничного в 6 ндфл пример

Отражение больничного в 6 ндфл пример

До 2 апреля 2018 года работодатели должны будут составить и сдать в налоговые органы отчёт по форме 6-НДФЛ за 2017 год. Несмотря на то что бухгалтеры предприятий и индивидуальные предприниматели отчитываются за удержанный и перечисленный подоходный налог уже второй год, всё же налоговые инспекторы находят нарушения в заполнении этой формы и, соответственно, штрафуют за них. ФНС в письме № ГД 4–11/22216@ от 01.11.2017 года отмечает, в числе прочих ошибок, неправильное отражение в форме 6-НДФЛ налога на доходы физических лиц с выплат по больничным листам и отпускным.

Основания для оплаты больничных и отпускных

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей:

  • ст. 114 — предоставлять работникам ежегодно оплачиваемый отпуск;
  • ст. 183 — оплачивать время болезни работников согласно больничным листам.

Положениями гл. 23 НК РФ определено, что все доходы граждан страны, в том числе оплата больничных и отпускных, облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, начисление отпускных и больничных, удержание и перечисление с них налога отражаются в отчёте 6-НДФЛ. Из этого правила в Налоговом кодексе исключены выплаты социальных пособий, в том числе пособия по беременности и родам (п.1 ст.217 НК РФ), которые не облагаются НДФЛ.

Требования к налоговому учёту по НДФЛ

Работодатель должен заносить в налоговый регистр сведения по видам начисленных по каждому работнику сумм доходов в соответствии с кодами. Формы регистров в Налоговом кодексе не определены, каждый работодатель обязан самостоятельно их разработать в соответствии со спецификой своей предпринимательской деятельности. Важно, чтобы в налоговом учёте по НДФЛ были сведения:

  • необходимые для идентификации плательщиков налога;
  • суммы дохода, уплачиваемые получателям за вычетом предоставляемых налоговых льгот;
  • даты всех выплат;
  • день удержания и перечисления налога в бюджет.

Эти данные из регистра переносятся в форму налоговой отчётности.

При заполнении декларации 6-НДФЛ необходимо помнить о сроках, установленных статьями НК:


  • ст. 223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;
  • ст. 226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;
  • ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.

Видео: правила заполнения формы 6-НДФЛ

Как вносить сведения по отпускным в 6-НДФЛ

Статья 136 ТК РФ требует начислить и выдать отпускные не позже трёх дней до начала отпуска. Рассмотрим пример отражения начисленных отпускных и удержанного налога.

В течение трёх дней с момента подписания заявления на отпуск работодатель начисляет сумму отпускных и выдаёт работнику за вычетом налога на доход. Даты начисления денег и удержания с них налога совпадают.

В разделе 1 отчёта 6-НДФЛ отражаются:

  • сумма отпускных (строка 020), в нашем примере — 470000руб.;
  • исчисленный налог (строка 040) — 60554руб.;
  • удержанный налог (строка 070) — 60554 руб.

В разделе 2 по строкам 100 — 140 суммы отпускного пособия и налога в разрезе видов отражаются в том месяце, в котором были начислены и выданы:

  • 100 вносится дата — день начисления денежного пособия — 19.08.2017;
  • 110 — та же дата, одновременного удержания налога — 19.08.2017;
  • 120 — предельный срок для перечисления удержанного налога в бюджет — 31.08.2017;
  • 130 — сумма отпускных;
  • 140 — сумма налога.

Больничные в 6-НДФЛ

Работодатель в течение 10 дней после предъявления больничного листка работником должен начислить пособие и выдать его вместе с очередной заработной платой. Соответственно, начисление пособия по временной нетрудоспособности и удержание с него налога на доходы физических лиц следует отразить в отчёте 6-НДФЛ.

В разделе 1 суммы начисленных больничных, исчисленного с них налога должны разноситься по строкам 020, 040 и 070 в общей сумме других доходов и удержаний.

В разделе 2 этого же отчёта блок строк 100 — 140 по больничным отражайте отдельно, поскольку у ПВН собственные сроки перечисления удержанного налога.

Например, в фирме NN бухгалтер начислил 15000 рублей пособия по больничному листу, которое было выдано 20.07.2017.

С суммы пособия удержали 13% налога — 1950 рублей в тот же день 20 июля 2017 (п.3 ст.226 НК РФ).

31 июля налог перечислили в бюджет, как требует п. 6 ст. 226 НК РФ. Сведения по-больничному отразили в отчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017г.


Внесение в 6-НДФЛ информации по переходящим больничным

На практике часто случается, что работник компании болеет в одном квартале, а получает ПВН в другом отчётном периоде, иногда в разные годы.

Например, работник болел в декабре 2017 года. На работу вышел 28 декабря. Больничные в сумме 22000 рублей выплатят в день выдачи очередной зарплаты 14 января 2018 года.

В этой ситуации возникает расхождение между видами учёта: бухгалтерским и налоговым. По правилам бухучёта сумма пособия по временной нетрудоспособности включается в отчётность за 4 квартал 2017 года. В налоговом же учёте, согласно указаниям ФНС в письме № БС-4–11/1249@ от 25.01.2017 года, сумму пособия 22000 рублей, выданную 14 января 2018 года, бухгалтер отразит в отчёте за 1 квартал 2018 года. Заполним соответствующие строки формы 6-НДФЛ:

  • 020 — 22000 — сумма пособия;

  • 040 — 2860 — рассчитан налог с дохода;
  • 070 — 2860 — удержан исчисленный налог;
  • 100 — 14.01.2018 пособие выплачено;
  • 110 — 14.01.2018 удержан налог;
  • 120 — 31.01.2018 перечислен налог в бюджет;
  • 130 — 19140 — сумма фактически выплаченного пособия;
  • 140 — 2860 — сумма удержанного налога.

Разбор ошибок ФНС

В письме № ГД-4–11/22216@ от 01.11.2017года ФНС вновь разъясняет, что в отчёт 6-НДФЛ включаются доходы за тот период, когда денежные средства конкретно выплачены, а не в том периоде, за который начислены.

Выше мы разбирали пример, иллюстрирующий это положение: работник болел в декабре 2017 года, а больничные получит в январе 2018 года. Соответственно, суммы оплаченных больничных, удержанного и перечисленного налога следует отразить в отчёте за 1 квартал 2018 года, а не за 4 квартал 2017 года.

Под «занавес» года ФНС России опубликовала письмо №ГД-4–11//22216@ от 01.11.2017 с анализом наиболее часто встречающихся ошибок при составлении и сдаче формы 6-НДФЛ. В список типичных нарушений входит и отражение выплат пособия по временной нетрудоспособности и отпускных. Их анализ и знание правил помогут правильно заполнять и сдавать без штрафа отчёт по форме 6-НДФЛ.

kadrovik.guru

Главный принцип


В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.

Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.

ПРИМЕР
В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.

Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:

Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )

Вот эти графы в самом расчете:

kontrolnye_pokazateli_v_6-ndfl

Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы».

Что – показывать, а что – нет

Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).


Тип выплаты В 6-НДФЛ
Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом
Декретные деньги Не надо включать в отчет

buhguru.com

Учет выплат по больничному листу

Больничный лист – это документ, подтверждающий нетрудоспособность сотрудника, при этом важно учесть, что НДФЛ не облагается пособие по беременности и родам, следовательно, эти суммы не отображают в форме 6-НДФЛ.

Все обязательства, которые должен выполнять работодатель при начислении, выплате и оформлении больничных листов, отражены в пункте 1 статьи 15 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Например:


  • после поступления больничного листа от работника, работодателю нужно в течение 10 дней установить сумму пособия по временной нетрудоспособности;
  • начисленная сумма пособия выплачивается в день выдачи заработной платы;
  • в день получения дохода исчисляется НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • в день выдачи пособия удерживается НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • перечислить налог нужно до последнего числа месяца, когда выплачены средства работнику, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ;
  • в случае, когда работник получает доход в момент выдачи пособия, то в этот же день необходимо начислить и удержать НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ

Рассмотрим более подробно отражение больничного листа в 6-НДФЛ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Пример 1. Больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ

Допустим, сотрудник организации болел с 16 января по 29 января 2017 года. К работе сотрудник приступил 30 января. Больничный лист поступил в бухгалтерию 30 января и в тот же день бухгалтер начислил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 30 700руб., НДФЛ – 3 991руб. Заработная плата равна 10 800руб, НДФЛ – 1 404руб. Пособие выплатили вместе заработной платой – 07 февраля.

Бухгалтер отразит больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ следующим образом:


Строчка Данные
020 41 500
040 5 395
070 5 395
100 07.02.2017
110 07.02.2017
120 31.01.2017
130 41 500
140 5 395

Следовательно, 6-НДФЛ примет следующий вид:

как учитывать больничный выплаченный вместе с зарплатой в 6 ндфл

buhspravka46.ru

Как отразить больничный в 6 НДФЛ: основные положения

При заполнении этой формы во всех случаях нужно учитывать следующие общие требования:


  • Как отразить больничный в 6 НДФЛОтчет сдают поквартально, не позднее определенных сроков: 04.05.2016; 01.08.2016; 31.10.2016; 01.04.2017.
  • Он обязателен для организаций, ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам. Учитывается не только денежное выражение, но и натуральное.
  • В разделе №1 каждого отчета вписывают данные нарастающим итогом. Во втором – указывают сведения за 3 отчетных месяца.
  • Заполнение выполняется с применением стандартных требований к отчетной документации. Нельзя делать помарки, исправлять корректором и другими средствами, повреждать механически бумажные носители.
  • Для проверки используют специальные контрольные формулы.
  • Если в налоговой инспекции обнаружены ошибки, предлагается устранить недостатки за 5 дней, не более того.

Отдельно подчеркнем, что несвоевременное предоставление отчетности карается не только штрафами, но и блокировкой счета. Поэтому отражение больничных в 6 НДФЛ и занесение других данных лучше выполнять правильно. В противном случае могут возникнуть убытки, ухудшающие экономические показатели коммерческой деятельности.

 Как отразить больничный в 6 НДФЛ: заполнения бланка и другие важные сведения

Чтобы не совершать ошибок, следует изучать рекомендации, которые дают ответственные сотрудники ФНС в официальных письмах. По данной теме были предоставлены ответы в документе № БС-4-11/13984@ от 01.08.2016 г. Они использованы при составлении следующего примера.

Начнем с оформления титульного листа:

  • Здесь заполняются все поля, кроме области справа внизу, которая предназначена для работы налогового органа. Если ячейки пустые – в них проставляют прочерки. Записи начинают слева.
  • Так как в примере рассматривается отчет за полугодие, вписывается код «31».
  • Индивидуальный предприниматель сдает отчетность и выплачивает налоги по месту осуществления хозяйственной деятельности, поэтому в графе «По месту нахождения» используется кодовое обозначение «320».
  • Для составления отчета хватило двух страниц, о чем делается соответствующая запись. Предприниматель, он же «налоговый агент», сам составил и подал эти сведения. Он вписывает свою фамилию, имя, отчество, дату оформления.
  • Если расчет выполняет представитель, сведения о нем вписывают и дополняют идентификационными данными, подтверждающими имеющиеся полномочия.

Следует помнить о необходимости соблюдения сроков подачи отчетности. В данном случае контрольная дата – 01.08. 2016 г. Если документы передаются не лично, то надо сохранить подтверждающий документ из почтового отделения. При использовании цифрового документооборота фиксация дат происходит автоматически.

Перед изучением следующей страницы сделаем несколько допущений. Предположим, что наш работник был нетрудоспособным в марте, и в этом же месяце было произведено начисление компенсации. Однако сам перевод на его счет банковской карточки произошел в апреле.

Подобный пример рассмотрен в официальном письме ФНС, упомянутом выше. На его основании делаем выводы о том, что эта операция не учитывается в отчетной документации, предоставленной за первый квартал. Соответствующие данные вписывают в настоящий документ (за полугодие):

  • Методом нарастающего итога, вместе с другими доходами, полученную сумму записывают в стр. 020. Соответствующие изменения делают в стр.: 040, 030.
  • В стр. 100 и 110 вписывают дату получения физическим лицом налогооблагаемого дохода и ту, когда было выполнено удержание НДФЛ. В нашем примере – это 05.04. 2016 г.
  • «Налоговый кодекс» допускает перечисление НДФЛ в бюджет делать в первый день (рабочий), который следует за последним сроком, определенным правилами действующего законодательства. В нашем случае (с учетом нерабочих майских дней) – это 04.05. 2016 г. Соответствующая информация заносится в стр. 120.
  • В позициях 130 и 140 вписываются данные о полученном физическим лицом доходе и налоге, удержанном с него. Для нашего случая применяется стандартная ставка: 13%.
  • Остальные графы отчета заполняются с применением данных бухгалтерского учета за этот период.

Следующий пример поясняет, каким образом надо оформлять больничный в 6 НДФЛ, если выплаты сделаны из разных источников. Перечислим исходные данные для расчета:

Позиция

Сумма, руб.

Комментарий

Заработная плата

20 000

За май

Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

2 000

За счет индивидуального предпринимателя
Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

4 000

Из Фонда социального страхования

Доплата

4 000

По договору, до величины установленного среднего заработка

НДФЛ

(20 000 + 4 000) * 0,13 = 3120 С заработной платы и доплаты, соответствующей договору

НДФЛ

(2 000 + 4 000) * 0,13 = 780

С пособий, которые выплачены по причине временной нетрудоспособности

Вычеты по НДФЛ

Отсутствуют

Выплата заработной платы

26000

15 мая

Перечисление налогов

3900

15 мая

 

Теперь рассмотрим подробно, как отразить больничный лист в 6 НДФЛ:

 

Строка отчета

Данные

Примечания

020, 040 и 070 Первый раздел. Вписываются фактические данные с применением методики нарастающего итога за отчетный период

Эта и последующие позиции находятся во втором разделе отчета. Заработная плата.

100

31.05.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

16.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

20000

«Сумма полученного дохода»

140

2600

«Сумма удержанного налога»

Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

100

15.06.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

30.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

6000

«Сумма полученного дохода»

140

780

«Сумма удержанного налога»

Доплата, выполненная за период нетрудоспособности

100

15.06.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

16.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

4000

«Сумма полученного дохода»

140

520

«Сумма удержанного налога»

 

Если необходимо записать конкретные больничные в 6 НДФЛ, пример заполнения используется только как образец. С его помощью проще понять принципы оформления отчетной документации. Следует не забывать также об общих правилах работы с такими документами и сроках их передачи в соответствующие органы ФНС.

okbuh.ru

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1

В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (далее — Порядок) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

Согласно пункту 3.3 Порядка в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 2

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, определяющих дату получения дохода);
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@));
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 20.01.2016 № БС-4-11/546@));
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Больничные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения физическим лицом дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Выплата пособия по временной нетрудоспособности является гарантией, предоставляемой работникам в соответствии с законодательством, и не связана с трудовой деятельностью работника. Пособие по временной нетрудоспособности не является частью оплаты труда (ст. 129, 183 ТК РФ; ст. 5, 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349), поэтому в отношении определения даты получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности следует применять именно положения указанной нормы Налогового кодекса (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода (ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вместе с тем при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321).

С учетом всего вышесказанного пример заполнения 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом.

ПРИМЕР

Ситуация 1

Сотрудник представил листок нетрудоспособности 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 28.04.2016.

В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (здесь и далее исходим из предположения о том, что другие начисления и выплаты с января у организации отсутствуют):

  • по строке 010 — ставка 13%;
  • по строке 020 — 10 000 руб.;
  • по строке 040 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 070 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 100 — 28.04.2016 (дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, то есть день выплаты пособия);
  • по строке 110 — 28.04.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • по строке 120 — 04.05.2016 (налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, но в связи с тем, что 30.04.2016 — это выходной день (суббота), на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ крайний срок перечисления налога переносится на 04.05.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности)); также, на взгляд автора, не будет неверным указание в этой строке даты 28.04.2016, поскольку нарушения условия «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» в этом случае не происходит;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату (в данном случае 10 000 руб.);
  • по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110 (в данном случае 1300 руб.).

Ситуация 2

Сотрудник представил больничный 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 10.05.2016.

В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (см. рис. ниже):

  • по строке 010 — ставка 13%;
  • по строке 020 — 10 000 руб.;
  • по строке 040 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 070 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 100 — 10.05.2016 (дата фактического получения дохода);
  • по строке 110 — 10.05.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия);
  • по строке 120 — 31.05.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ согласно абзацу второму п. 6 ст. 226 НК РФ); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ (10.05.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается;
  • по строке 130 — 10 000 руб.;
  • по строке 140 — 1300 руб.

Ситуация 3

Сотрудник сдал листок нетрудоспособности 28.06.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 05.07.2016.

В этой ситуации указанные суммы отражаются уже в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • по строке 010 — ставка 13%;
  • по строке 020 — 10 000 руб.;
  • по строке 040 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 070 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 100 — 05.07.2016 (день выплаты пособия);
  • по строке 110 — 05.07.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия);
  • по строке 120 — 01.08.2016 (в связи с тем, что 31.07.2016 — это выходной день (воскресенье), крайний срок перечисления налога переносится на 01.08.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности)); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ, если она приходится на более ранний срок (например, 05.07.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается);
  • по строке 130 — 10 000 руб.;
  • по строке 140 — 1300 руб.

 Отражение больничного в 6 ндфл пример

www.klerk.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector