Штраф за невовремя выплаченные отпускные

Отпускные нужно перечислить заранее

Работники, заключившие трудовые договоры, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпуск представляет из себя период отдыха, перерыв в работе, оплачиваемый работодателем. В общем случае продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Все работники имеют право на отпуск. Однако при реализации прав сотрудников интересы организации также не должны пострадать. Поэтому исходя из специфики работы организации, очередность отпусков работников устанавливается специальным документом – графиком отпусков, который утверждает руководитель предприятия. Этот документ составляется с учетом особенностей хозяйственной деятельности организации и пожеланий работников. На практике предприятия используют форму №Т-7, однако не возбраняется применять самостоятельно разработанный бланк.

График отпусков обязателен для исполнения, как работниками, так и работодателем (ст. 123 ТК РФ). Однако есть сотрудники, которым Трудовым кодексом и иными нормативно-правовыми актами гарантируется предоставление отпуска вне графика.

Подробнее об этом см. «Предоставляем отпуск вне графика отпусков».


Перед тем, как проводить работника в отпуск, ему нужно выплатить отпускные (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Трудовой кодекс устанавливает минимальный срок выплаты отпускных. Так, отпускные нужно выплатить не позднее чем за 3 дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Понятно, что не возбраняется произвести выплату еще раньше.

К сведению
Отпускные – это средний заработок сотрудника, выплачиваемый ему авансом перед наступлением отпуска.

С выплатой лучше не тянуть

Установленной срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные законодательство предусматривает штраф. В 2018 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 30 000 – 50 000 руб. для юридических лиц;
  • 1000 – 5000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 10 000 – 20 000 руб. для должностного лица организации.

Если организация (индивидуальный предприниматель) допустит повторное нарушение, то штраф будет увеличен, а должностному лицу компании, например, генеральному директору может грозить дисквалификация. Штраф за повторную просрочку выплаты отпускных в 2018 составляет (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 50 000 – 100 000 руб. для организации;
  • 10 000 – 30 000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 20 000 – 30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).

Штраф за невовремя выплаченные отпускные

Не хочется пугать, но за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена даже уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.

blogkadrovika.ru

Отпускные нужно перечислить заранее

Работники, заключившие трудовые договоры, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпуск представляет из себя период отдыха, перерыв в работе, оплачиваемый работодателем. В общем случае продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Перед тем, как проводить работника в отпуск, ему нужно выплатить отпускные (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Трудовой кодекс устанавливает минимальный срок выплаты отпускных. Так, отпускные нужно выплатить не позднее чем за 3 дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Понятно, что не возбраняется произвести выплату еще раньше.

К сведению
Отпускные – это средний заработок сотрудника, выплачиваемый ему авансом перед наступлением отпуска.

С выплатой лучше не тянуть

Установленной срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные законодательство предусматривает штраф. В 2017 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 30 000 – 50 000 руб. для юридических лиц;
  • 1000 – 5000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 10 000 – 20 000 руб. для должностного лица организации.

Если организация (индивидуальный предприниматель) допустит повторное нарушение, то штраф будет увеличен, а должностному лицу компании, например, генеральному директору может грозить дисквалификация. Штраф за повторную просрочку выплаты отпускных составляет (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 50 000 – 100 000 руб. для организации;
  • 10 000 – 30 000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 20 000 – 30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).

Не хочется пугать, но за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена даже уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.

Штраф за невовремя выплаченные отпускные

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплаты должны быть перечислены сотруднику на банковскую карту или выплачены через кассу не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.


Согласно ст. 136 Трудового Кодекса РФ должны быть перечислены сотруднику на банковскую карту или выплачены через кассу не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. Это можно сделать весьма просто, если заранее известно, когда работник идет на заслуженный отдых. Но зачастую происходят ситуации, когда сотрудник просит срочно отправить его в ежегодный отпуск по каким-либо личным обстоятельствам. Когда в этом случае выплачивать отпускные?

В данном случае выплата отпускных непосредственно перед самим отпуском — наиболее логичное объяснение действий бухгалтера по заработной плате, ведь он обязан перечислить данные денежные средства сотруднику. Простое объяснение действиям бухгалтера таково: сотрудник сам написал заявление на отпуск в спешном порядке, а, значит, это его вина в том, что отпускные не были перечислены за три дня до начала отпуска. Иными словами, организация не причастна к тому, что было нарушено требование статьи 136 ТК РФ, однако такую позицию государственные органы никоим образом не разделяют. И когда они находят подобное нарушение законодательства, то могут оштрафовать компанию на сумму до 50 тыс. руб., а ее руководителя — до 5 тыс. руб.

Три способа избежать конфликтной ситуации

Как быть в такой ситуации сотрудникам кадровой службы и бухгалтерии, как подстроиться под всех — и сотрудника в отпуск отправить, и отпускные выплатить, и соблюсти все нормы законодательства? Для решения поставленной задачи можно использовать один из трех законных способов, о которых я расскажу более подробно.


Итак, самый правильный метод — это не давать сотрудникам срочных отпусков, особенно вне графика, составленного заранее на следующий год. Конечно, можно сдвинуть сроки ежегодного отпуска по заявлению сотрудника, и при этом издать специальный приказ. Однако необходимо понимать, что в целях безопасности сдвинуть его можно только с учетом трех дней, необходимых на своевременную выплату отпускных.

Второй вполне приемлемый метод , если сотруднику срочно нужен отпуск — предоставить его, но первые три дня за свой счет без сохранения заработной платы. Это условие как раз и будет гарантией того, что вы сможете своевременно выплатить отпускные, не нарушив при этом нормы гражданского законодательства. И, в принципе, в этом случае работодатель будет прав — раз он идет на уступки и отпускает сотрудника вне графика отпусков, то и сотрудник также должен подстроиться под требования работодателя и помочь ему не допустить штрафных санкций со стороны государства.

Есть еще третий метод , который, хотя и «законный», но в последствии может привести к неприятной конфликтной ситуации — договориться с работником о том, что по документам его отпускают в отпуск через три дня, а на самом деле он уйдет сразу же на следующий день, и выйдет на работу на три дня раньше срока. Если с сотрудником случится несчастный случай, когда он по документам был на работе, а на самом деле в отпуске, или наоборот, то такую ситуацию обязательно будут расследовать. В этом случае, без сомнения, вскроется подделка документов и несоответствие их действительности, за что организацию и ее руководителя могут наказать.


Подводя итоги, мне хотелось бы сделать акцент на самом важном: всегда помните о том, что нарушение законодательства влечет за собой , а потому всегда будьте бдительны и тщательно обдумывайте свои действия и их последствия в будущем!

С появлением «всемирной паутины» даже нелюбопытные сотрудники стали проявлять интерес к трудовому законодательству, как для знания, так и для защиты своих трудовых прав. В свою очередь, работодателям приходится «чтить» Трудовой кодекс и пунктуально выполнять свои обязанности по отношению к работникам.

Отпускные хлопоты начинаются и для специалистов, и для руководства еще до начала календарного года, когда работодатель обязан составить и утвердить в соответствии со график отпусков. График обязателен для исполнения обеими сторонами трудовых отношений.

Если график соблюдается, то не возникает вопросов по срокам выплаты отпускных, поскольку все уже знают, что согласно оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала.

Но у работника может возникнуть форс-мажорная ситуация, когда ему необходимо уйти в отпуск срочно, например, с завтрашнего дня, для поездки к заболевшему близкому родственнику.

Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)», принятая в г. Женева 24.06.1970 г. на 54-ой сессии Генеральной конференции МОТ, была ратифицирована в Российской Федерации законом от 01.07.2010 № 139-ФЗ и вступила в силу в РФ 6 сентября 2011 года. Читаем часть 2 статьи 7: «Суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с пунктом 1 настоящей Статьи, выплачиваются данному лицу до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении, касающемся этого лица и работодателя».


Но применить данное положение о договоренности по срокам выплаты отпускных между сотрудником и работодателем в России невозможно, так как приоритет норм международного права действует только при условии, что они содержат более льготные положения для граждан, чем национальное законодательство. Так как Конвенцией устанавливается более низкий уровень гарантий (не установлен конкретный срок выплаты отпускных) по сравнению с трудовым законодательством РФ (не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска), применяются положения Трудового кодекса РФ.

Кто виноват

Руководитель не возражает, бухгалтер рассчитывает и выплачивает ему отпускные в день, которым датировано заявление. То есть компания нарушает правило трех дней из статьи 136 Трудового кодекса РФ. Какое наказание грозит в таком случае компании? Будет ли она оштрафована? Ведь вины компании в нарушении сроков выплаты отпускных нет.

Ответ на эти непростые вопросы попытались дать чиновники Минтруда России в письме от 26.08.2015 . По сути — пересказ статьи 136 Трудового кодекса РФ и «страшилка» из санкций о предупреждении или наложении административного штрафа на должностных и юридических лиц, а также предпринимателей.


Обращает на себя внимание, как элегантно чиновники «отфутболивают» авторов вопросов к другому ведомству: «Учитывая, что … федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере труда является Федеральная служба по труду и занятости, за дополнительными разъяснениями рекомендуем обратиться в Федеральную службу по труду и занятости». То есть проблема-то есть, но как решить ее, мы не знаем.

Самым важным моментом данного письма явилось напоминание, что норма статьи 136 Трудового кодекса РФ носит императивный характер, другими словами, это норма права, выражение которой сделано в определённой, категоричной форме и не подлежит изменению по инициативе её адресатов.

В данной ситуации добро всегда окажется наказуемым. Работодателя обязаны наказать, даже если работник напишет заявление, что он не имеет претензий к руководству по сроку выплаты отпускных или вообще попросит выплатить их вместе с ближайшей зарплатой.

Вывод: любые заявления от работника, противоречащие Трудовому кодексу РФ, являются юридически ничтожными.

Руководитель может тешить себя надеждой, что проверки Государственной инспекции труда по соблюдению трудового законодательства бывают нечасто, а сам работник не побежит никуда жаловаться.

Но вполне возможно, что совершенно по другому поводу на предприятие придет проверка из прокуратуры, которая выдаст предписание о нарушении 136 статьи Трудового кодекса РФ.


Никто также не застрахован от внеплановой выездной проверки трудовой инспекции, как это произошло с ООО «Нордвей-1», которое было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Среди внушительного списка нарушений различных статей Трудового кодекса РФ оказались и нарушение части 9 статьи 136 Трудового кодекса РФ о , и нарушение требований статьи 236 Трудового кодекса РФ, т.е. работодатель при оплате отпуска и выплате заработной платы работникам не производил уплату процентов (денежной компенсации) за нарушение сроков выплаты заработной платы и оплаты отпуска в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Верховный Суд Республики Карелия в Решении от 11.04.2014 по делу № 21-153/2014 оставил в силе постановление государственного инспектора труда о наказании в виде административного штрафа в размере (…) руб.

Довод жалобы о недопустимости доказательств, полученных в ходе проверки по причине неизвещения о ее проведении с <...>, не является с учетом требования части 9 статьи 360 Трудового кодекса РФ и обстоятельств перенесения даты проверки с <...> по ходатайству руководства ООО «Нордвей-1» на дату после выхода генерального директора из отпуска, основанием для признания доказательств по делу, полученными с нарушениями закона.

И что делать


Из каждого положения есть, как минимум два выхода.

Безвыходную на первый взгляд ситуацию все-таки можно разрешить без ущерба работодателю, проявив некоторую смекалку и знание других статей Трудового кодекса РФ.

Без риска и нарушений:

  • Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. В нашем случае длительность этого отпуска — три календарных дня, далее начинается оплачиваемый отпуск.
  • Если есть отгулы у работника, можно взять три первых дня за их счет, далее — оплачиваемый отпуск.

По договоренности с работником и кадровой службой:

  • На заявлении проставить более раннюю дату, а за возникающее при этом опоздание выплаты отпускных начислить и выплатить пеню за три дня (ст.236 ТК РФ).
  • Отпуск оформляется по заявлению работника, но между сотрудником и работодателем заключается устная договоренность, по которой он уйдет в отпуск на три дня раньше и, соответственно, приступит к исполнению обязанностей после отпуска также на три дня раньше.

Консультант по трудовым вопросам А.Б. Фролова , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Профессиональная пресса для бухгалтера

Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи.

Материальная предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса.

Достаточно часто бухгалтеры нарушают законодательство не по злому умыслу, а вследствие ошибки или неосведомленности. Поэтому вначале напомним, в какие сроки необходимо выплачивать работникам отпускные и пособия.

Сроки выплаты отпускных

В Трудовом кодексе установлен минимальный срок до начала отпуска, в который работодатель должен успеть выплатить отпускные.

Календарные или рабочие дни?

Согласно статье 136 Трудового кодекса работнику нужно выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. В Трудовом кодексе не уточняется, какие дни имеются в виду: рабочие или календарные. В письме Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1 указано, что срок следует исчислять в календарных днях.

Пример 1. А.Н. Кравцова, работающая менеджером в ООО «Старт», использовала очередной отпуск в период с 23 сентября по 6 октября включительно. Однако отпускные ей были перечислены только вместе со второй частью заработной платы за сентябрь — 4 октября. За какой период времени работнице положена компенсация?

Отпускные нужно было выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска, то есть последний срок — 20 сентября. По факту деньги перечислили лишь 4 октября. Следовательно, А.Н. Кравцовой полагается денежная компенсация за 14 дней — за период с 21 сентября по 4 октября включительно.

Отметим, что отпускные можно выплатить работнику и раньше. Это актуально, когда он использует отпуск сразу после праздников.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 10 января. Оплатить его следует не позднее 7 января. Однако, как правило, в праздничные дни бухгалтерия не работает. Поэтому удобнее выплатить работнику отпускные в последний рабочий день декабря предыдущего года.

Возможность избежать выплаты компенсации за просрочку отпускных

Итак, работник не получил отпускные за три дня до начала отпуска. Это означает, что ему полагается компенсация. Правда, здесь есть интересный момент.

Работник, не получивший отпускные, имеет право перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок (ст. 124 ТК РФ). Для этого ему необходимо подать соответствующее заявление. Тогда работнику, перенесшему отпуск на другой период, компенсация не полагается.

Обязанность выплатить компенсацию не зависит от причин просрочки

По каким причинам работодатели нарушают сроки выплаты отпускных? Самая частая причина — сложное положение, отсутствие свободных денежных средств. Другая причина, к сожалению, также часто встречающаяся, — неосведомленность бухгалтера в трудовом законодательстве. Однако при задержке отпускных компенсацию необходимо начислить в любом случае, какой бы уважительной причина ни была.

Сроки выплаты социальных пособий

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ).

Крайний срок для выплаты пособий

Начислить каждое из перечисленных пособий нужно в течение 10 календарных дней с момента, когда работник представит все необходимые для назначения пособия документы. А выплатить деньги — в ближайший после начисления день, установленный для выдачи заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Как определить, в какой срок нужно выплатить пособие, покажем на примере.

Пример 2. О.В. Иванов, работающий в ЗАО «Весна» 5 лет, был на больничном с 16 по 22 октября включительно. 23 октября он вышел на работу и сдал в бухгалтерию листок нетрудоспособности. Коллективным договором в ЗАО «Весна» установлена выплата заработной платы 5-го и 20-го числа каждого месяца. В какой срок бухгалтер должен выплатить О.В. Иванову пособие?

По общему правилу для назначения пособия по временной нетрудоспособности работник должен представить:

— справку о сумме заработка, если в предшествующие два календарных года он трудился у других работодателей (ч. 5 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

По условию примера О.В. Иванов в двух предыдущих годах работал в ЗАО «Весна». Значит, для начисления пособия достаточно больничного листа. Этот документ был подан в бухгалтерию 23 октября 2013 года. Следовательно, не позднее 3 ноября 2013 года О.В. Иванову нужно начислить пособие по временной нетрудоспособности.

Ближайший день выплаты заработной платы — 5 ноября. В этот день О.В. Иванову следует выдать и пособие по временной нетрудоспособности. При выплате пособия позже 5 ноября компании придется выплачивать работнику денежную компенсацию.

Работник не представил справку о заработке

Все перечисленные выше пособия начисляются исходя из выплат за два предшествующих календарных года. Но два года — достаточно большой срок. Если в этот период сотрудник работал в других местах, для назначения пособия потребуется справка о заработке, начисленном у прежних работодателей. А как быть, если работник вовремя не представил такую справку?

К сожалению, отсутствие справки не является уважительной причиной для задержки пособия. Бухгалтеру следует начислить и выплатить пособие на основании имеющихся данных либо исходя из МРОТ. После того как работник принесет справку, нужно будет сделать перерасчет пособия (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

А если у компании сложное финансовое положение?

Увы, сложное финансовое положение работодателя также не является причиной для несвоевременной выплаты социальных пособий. Указанные пособия (полностью или частично) финансирует ФСС РФ.

При нехватке денежных средств на выплату пособий работодатель должен обратиться в территориальное отделение ФСС РФ. Тогда пособия работникам выплатит уже непосредственно фонд (ч. 4 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

При этом первые три дня временной нетрудоспособности все равно должен оплатить работодатель из собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Рассчитываем компенсацию за просрочку отпускных и пособий

В статье 236 ТК РФ указан минимальный размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, отпускных и пособий. Она рассчитывается исходя из 1/300 действующей в период задержки выплат ставки рефинансирования Центробанка России.

Компенсацию начисляют за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока и заканчивая днем, когда работник получил причитающуюся сумму. Количество дней исчисляется в календарных днях.

Отметим, что компенсация начисляется на сумму, положенную работнику на руки, то есть за вычетом НДФЛ. Рассчитать ее можно по следующей формуле:

Пример 3. Дополним условие примера 1. Компания задержала А.Н. Кравцовой выплату отпускных на 14 календарных дней. Сумма отпускных за вычетом НДФЛ — 21 211 руб. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых. До 4 октября она не менялась.

Рассчитаем минимальную величину компенсации, которая полагается А.Н. Кравцовой за 14 дней задержки отпускных.

Сумма компенсации равна 81,66 руб. (21 211 руб. × 8,25% : 100% × 1/300 × 14 календ. дн.).

Подчеркнем, что в статье 236 Трудового кодекса установлен минимальный размер компенсации. Однако работодатель имеет право выплачивать компенсацию и в большем размере.

Если руководство компании приняло такое решение, необходимо внести соответствующие условия в коллективный либо трудовые договоры.

Оформляем приказ о выплате компенсации

В приказе укажите причину, по которой выплачивается компенсация, ее размер, а также срок, на который была задержана выплата. С приказом ознакомьте работника, которому положена компенсация, под подпись. Образец приказа приведен ниже.

Штраф за невовремя выплаченные отпускные

Нужно ли начислять НДФЛ

В пункте 3 статьи 217 НК РФ среди выплат, не облагаемых НДФЛ, указаны компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Сюда относят и компенсацию за задержку выплаты отпускных, социальных пособий и т. п. Тот факт, что подобные компенсации не облагаются НДФЛ, подтверждает и в письмах от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526.

Если вы выплачиваете компенсацию, превышающую минимальный размер (больше 1/300 ставки рефинансирования), удерживать НДФЛ также не нужно (письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий

Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).

Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация — это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.

Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.

Как отразить компенсацию в налоговом учете

Компенсация за задержку выплаты отпускных и пособий не относится к расходам на оплату труда. Дело в том, что согласно статье 255 Налогового кодекса к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с режимом работы, условиями труда или содержанием работников (п. 3 ст. 255 НК РФ). А компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, выплачивается в связи с нарушением работодателем трудового законодательства.

По мнению Минфина России (письмо от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), компенсацию нельзя учесть и как внереализационные расходы, то есть нельзя применить и подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Но если вы решите все же учесть компенсацию, будьте готовы к тому, что свое мнение придется отстаивать, возможно, в суде. Положительная арбитражная практика по данному имеется (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и от 11.01.2009 № А55-18483/2007).

ola2.ru

Какая предусмотрена ответственность за несвоевременную оплату отпуска?

Материальная ответственность

При нарушении установленного срока оплаты отпуска работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсацией). Это  требование установлено ч. 1 ст. 236 ТК РФ. Размер компенсации не может быть ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Компенсация выплачивается за каждый день просрочки. Размер компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Дисциплинарная ответственность

Если факт несвоевременной оплаты отпускных будет выявлен, например, в муниципальном учреждении, то к работодателю учредитель может применить дисциплинарное взыскание. Так как нарушение трудовых прав работника было допущено в связи с ненадлежащим исполнением должностных обязанностей работодателя. Часто представления о привлечении руководителя к ответственности направляют на имя учредителя муниципального учреждения работники прокуратуры.

Административная ответственность

Не только сам работодатель, как должностное лицо, но и вся организация, как лицо юридическое, могут быть привлечены к ответственности. Статья 5.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение трудового законодательства, чем и является несвоевременная оплата отпуска.

prava-rabotnika.ru

Классификация видов отпусков в применении для разных категорий граждан

Вид отпуска Описание Категории граждан Количество дней в году
Основной отпуск Согласно трудовому законодательству каждый гражданин, который официально трудоустроен, имеет полное право на ежегодный оплачиваемый отпуск Все граждане, имеющие официальное место работы и трудоустроенные в соответствии с ТК 28 дней
Граждане, осужденные к исправительным работам 18 дней
Дополнительный отпуск Трудовое законодательство предусматривает в качестве социальной поддержки некоторых категорий граждан дополнительные дни отпуска, который прибавляются к основному Работники, задействованные на вредном производстве или исполняющие обязанности, связанные с физическими или моральными перегрузками; Не менее 7 дней
Жители районов крайнего севера; В зависимости от района от 16 до 24 дней
Сотрудники, работающие по графику, превышающему установленную норму; Не более 7 дней
Декретный отпуск По своей сути данный вид отпуска относится к предыдущему пункту, но стоит его все-таки рассматривать отдельно, как один из специфичных разновидностей отпуска Отпуск предоставляется на основании специальных документов, полученных в медицинском учреждении о физическом состоянии будущей матери Не менее 140 дней

Читайте также статью ⇒ «Расчетный период для отпуска в 2018 году»

Обязательства работодателя по выплатам, полагающимся сотруднику в соответствии с трудовым договором и законодательством

При подписании трудового договора сотрудником и работодателем наступает двухсторонняя ответственность за выполнение всех основных положений, оговоренных в данном документе. Со стороны работника обычно это:

  • Добросовестное исполнение своих должностных обязанностей, с которыми сотрудник должен быть заранее ознакомлен в рамках занимаемой им позиции;
  • Соблюдение распорядка дня, установленного в данной конкретной организации. Рабочий график прописывается в трудовом договоре;
  • Материальная ответственность за рабочее имущество. Также при необходимости указывается в трудовом договоре.

Со стороны работодателя должны быть соблюдены следующие основные обязательства перед сотрудником, выполняющим свои должностные обязанности на основании трудового договора:

  • Вовремя перечислять все полагающиеся сотруднику выплаты, оговоренные в трудовом договоре: заработная плата, отпускные, премии (если это предусмотрено положением об оплате труда), материальные компенсации (в соответствии с законодательством);
  • Обеспечить работника рабочим местом и всем необходимым в соответствии с нормами безопасности;
  • Соблюдать все правовые регламенты, связанные с изменением материального положения сотрудника.

Ответственность работодателя за своевременную выплату отпускных

Как уже говорилось выше, каждый работник имеет право получить ежегодный оплачиваемый отпуск после шести месяцев непрерывной работы в организации. Читайте также статью ⇒ «Заявление на ежегодный отпуск (образец 2018)». Отдел кадров или сам непосредственный руководитель обычно составляет график отпусков, который устанавливает очередность отдыха сотрудников. Работодатель несет ответственность за своевременную выплату отпускных, которые должны быть перечислены на банковский счет (в случае безналичного расчета) или выданы из кассы сотруднику за три дня до даты ухода в отпуск. Причем необходимо отметить, что если день выплаты совпадает с праздничными либо выходными днями, то работодатель должен перечислить денежные средства заранее.

Нормативно-правовые документы, регулирующие отношения между работодателем и работником в части предоставления отдыха и выплаты отпускных

Наименование нормативно-правового документа Номер документа Описание
Трудовой кодекс Статья 19 Регламентирует  отношения между нанимателем и персоналом на основании внутренних нормативно-правовых документов
Статья 122 Регламентирует порядок и сроки предоставления отпусков
Статья 114 Регламентирует право граждан, работающих на основании утвержденного внутреннего положения об оплате и премировании труда, на предоставление от работодателя отпуска без потери рабочего места и с сохранением оплаты труда
Статья 115 Регламентирует продолжительность предоставляемого работодателем основного отпуска
Статьи 116 – 119 Регламентируют  сроки  отпусков, которые предоставляются дополнительно к основному в зависимости и условий работы
Статья 236 Регламентирует материальную ответственность работодателя перед сотрудником за несвоевременную выплату отпускных
Уголовно-исполнительный отпуск Статья 40 Регламентирует продолжительность предоставляемого основного отпуска гражданам, осужденным к исправительным работам

Нарушение сроков выплаты отпускных, полагающихся сотруднику

У работодателя, согласно существующему законодательству, не могут возникнуть обоснованные причины для нарушения сроков выплат по отпускным. От сюда и возникает вся тяжесть последствий за данного рода нарушения (штрафы за несвоевременную выплату отпускных, проверки со стороны органов исполнительной власти и т.д.).

Даже в ситуации кризиса или отсутствия достаточной суммы денег работодатель может заблаговременно обратиться во внебюджетный фонд, который перечислит нужную сумму для погашения задолженности.

Читайте также статью ⇒ «Сроки выплаты заработной платы работникам в 2018: отпускных, больничных, командировочных, премий»

Обязательства работодателя в части своевременного отдыха сотрудника выражаются как:

  • Контроль за регулярным отдыхом работников. Если по каким-то причинам работник не был в отпуске на протяжении нескольких лет, вина ложиться полностью на работодателя, который должен компенсировать материально отсутствие отпуска за данный период.
  • Нарушение сроков выплат является ущемлением прав сотрудника. На основании этого работник имеет право обратиться в трудовую комиссию за защитой.

Как защитить себя сотруднику от работодателя при нарушении сроков выплат

В случае нарушение права сотрудника на получение выплаты за ежегодный оплачиваемый отпуск работник может:

  • Написать заявление на имя руководителя (генерального директора) с просьбой выплатить ему отпускные. По законодательству работник имеет право поступить так за один день до даты начала отпуска.
  • Обратиться в трудовую комиссию с заявлением о нарушение его прав. В течение 30 дней заявление должно быть рассмотрено.
  • Обратиться в суд для разрешения спора с работодателем. Это крайняя мера, к которой, обычно, прибегают при грубом нарушении прав и свобод граждан.

Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения трудового законодательства:

  • Компенсация сотруднику процентов за каждый день просрочки, начиная со дня, когда отпускные должны были быть перечислены;
  • Штраф на имя генерального директора за нарушение прав сотрудников данной организации;
  • Уголовная ответственность лиц повинных в нарушении трудового законодательства.

Штрафы за несвоевременную выплату отпускных

Выше уже было упомянуто, что сотрудник имеет полное право получить компенсацию за каждый день просрочки выплаты отпускных.

Расчет компенсации за нарушение сроков выплат достаточно простой:

Компенсация = Сумма отпускных * 1/150 Ставки рефинансирования * Количество дней просрочки

Помимо компенсации трудовая инспекция или судебные приставы могут наложить штрафные санкции на организацию, а в некоторых случаях и на уполномоченных лиц данной организации. Величина штрафа будет варьироваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Ответственные за нарушение Задержка менее 2 месяц Задержка более 2 месяцев
Уполномоченное должностное лицо В случае задержки выплаты на несколько дней к личному делу будет приложено предупреждение с описанием нарушения и подписью виновного. В случае грубого нарушения максимальная величина штрафа составит 5 тысяч рублей Уголовная ответственность виновных лиц (заключение до 3-х лет) или штраф в размере суммарной заработной платы за три рабочих года
Индивидуальный предприниматель Величина штрафа будет варьироваться от 1 до 5 тысяч рублей в зависимости от тяжести нарушения Наложение штрафных санкций на организацию в размере до одного миллиона рублей
Общество с ограниченной ответственностью Для данной организационно-правовой формы величина штрафа установлена в пределах от 30 до 50 тысяч рублей

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос № 1. Возможно ли изменить сроки по выплате отпускных легальным способом?

Наше законодательство абсолютно не гибко в данном вопросе. И работодатель не может найти правомерного обоснования нарушения сроков установленных трудовым законодательством. Учитывая, что последствия нарушения могут быть достаточно весомыми для организации, то стоит два раза подумать, прежде чем сдвигать сроки перечисления выплат.

Вопрос №2. Отчего зависит величина штрафа, наложенная на организацию?

В основном это зависит от сроков задержки выплат, чем дольше, тем больше штрафные санкций. Еще один фактор, который может повлиять на величину – это наличие других нарушений прав сотрудников или данное нарушение происходит не первый раз в организации.

online-buhuchet.ru

Штраф за задержку отпускных

1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Рассчитываем компенсацию за просрочку отпускных и пособий В статье 236 ТК РФ указан минимальный размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, отпускных и пособий.

Каков штраф за несвоевременную выплату отпускных?

Это крайняя мера, к которой, обычно, прибегают при грубом нарушении прав и свобод граждан.Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения трудового законодательства:

  • Компенсация сотруднику процентов за каждый день просрочки, начиная со дня, когда отпускные должны были быть перечислены;
  • Штраф на имя генерального директора за нарушение прав сотрудников данной организации;
  • Уголовная ответственность лиц повинных в нарушении трудового законодательства.

Штрафы за несвоевременную выплату отпускных Выше уже было упомянуто, что сотрудник имеет полное право получить компенсацию за каждый день просрочки выплаты отпускных.

Штрафы за несвоевременную выплату отпускных в 2018 году

Другая причина, к сожалению, также часто встречающаяся, — неосведомленность бухгалтера в трудовом законодательстве. Однако при задержке отпускных компенсацию необходимо начислить в любом случае, какой бы уважительной причина ни была. Сроки выплаты социальных пособий Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ).

Крайний срок для выплаты пособий Начислить каждое из перечисленных пособий бухгалтеру нужно в течение 10 календарных дней с момента, когда работник представит все необходимые для назначения пособия документы. А выплатить деньги — в ближайший после начисления день, установленный для выдачи заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Как определить, в какой срок нужно выплатить пособие, покажем на примере.

Пример 2. О.В.

Сроки выплаты отпускных и ответственность работодателей за их нарушение

Если же работник предприятия не оформлял ежегодные официальные отпуска в течение нескольких лет, ответственность за это лежит на работодателе. Именно наниматель обязан отслеживать реализацию сотрудниками права на отпуск. Законодательство же в таком случае гарантирует сотруднику возмещение отпускных денег в полном размере.

Нарушение срока выплаты отпускных и что за это грозит?

Иванову нужно начислить пособие по временной нетрудоспособности. Ближайший день выплаты заработной платы — 5 ноября. В этот день О.В. Иванову следует выдать и пособие по временной нетрудоспособности.
При выплате пособия позже 5 ноября компании придется выплачивать работнику денежную компенсацию. Работник не представил справку о заработке Все перечисленные выше пособия начисляются исходя из выплат за два предшествующих календарных года. Но два года — достаточно большой срок. Если в этот период сотрудник работал в других местах, для назначения пособия потребуется справка о заработке, начисленном у прежних работодателей. А как быть, если работник вовремя не представил такую справку? К сожалению, отсутствие справки не является уважительной причиной для задержки пособия. Бухгалтеру следует начислить и выплатить пособие на основании имеющихся данных либо исходя из МРОТ.

Сроки отпускных выплат в соответствии с тк

Расчет компенсации за нарушение сроков выплат достаточно простой: Компенсация = Сумма отпускных * 1/150 Ставки рефинансирования * Количество дней просрочки Помимо компенсации трудовая инспекция или судебные приставы могут наложить штрафные санкции на организацию, а в некоторых случаях и на уполномоченных лиц данной организации. Величина штрафа будет варьироваться в зависимости от сложившейся ситуации. Ответственные за нарушение Задержка менее 2 месяц Задержка более 2 месяцев Уполномоченное должностное лицо В случае задержки выплаты на несколько дней к личному делу будет приложено предупреждение с описанием нарушения и подписью виновного.

Штрафные санкции за несвоевременную выплату отпускных

Выплата отпускных на карточку Есть простой пример: сотрудник компании многие годы не получал дополнительный отпуск, которые положен ему из-за работы, например, на вредном производстве. Если специалист подаст исковое заявление в суд, то он встанет на его сторону и вынесет решение о взыскании с компании компенсации за каждый день отпуска. Проблемы ненормированного рабочего дня и отпуска? В организациях, где возможны ситуации, приводящие к увеличению рабочего времени на неопределенный срок, закон разрешает заключать трудовые договора с условием работы по ненормированному графику (нередко так работают в гостиницах, ресторанах и т.д.).


Согласно ТК РФ, сотрудники, работающие по такому графику, обладают правом получить еще три дня к ежегодному отпуску. Есть простой пример в виде решения суда в пользу водителя компании, который регулярно работал свыше 8 часов в день.

Штраф за несвоевременную выплату отпускных

Следовательно, не важно, по чьей инициативе будет подписано заявление или любой другой документы, нарушающий правила расчета и выдачи отпускных, поскольку сроки установлены в ТК РФ, и именно кодекс позволяет регулировать взаимоотношения между работником и работодателем. Нарушение срока выплаты отпускных – штрафы и ответственность Согласно статье 236 ТК РФ, работодателю грозят штрафы и санкции в случае нарушения им порядка оформления и расчета отпускных, важный момент – руководство будет нести материальную ответственность в случае проступка. В нашем случае речь идет о получении компенсации при нарушении сроков выплат, размеры которых должны быть отражены коллективном или трудовом договоре.

А сумма взысканий назначается в зависимости от значений, которые установлены Трудовым кодексом.

Штраф за несвоевременную выплату отпускных украина

Согласно статье 136 ТК РФ, оплата причитающейся суммы должна быть произведена не позднее, чем за трое суток до момента «отдыха», в том числе, если человек попросил отпуск всего на день. Если стороны договорились по оплате каким-либо другим методом, из-за чего были нарушены сроки выплаты отпускных, оно будет признано незаконным и противоречащим ТК РФ. Что говорит Трудовой кодекс о задержке заработной платы? Подробнее читайте в нашем материале. Здесь вы узнаете правила составления заявления на получение отпуска по уходу за ребенком. В нашем материале мы более подробно рассмотрим отзыв из отпуска по производственной необходимости.

Какие санкции за несвоевременную выплату отпускных

Сотруднику перед отпуском положена выплата отпускных в соответствии с российским законодательством. Период отдыха работников загружает бухгалтерию предприятия, ведь всем уходящим в отпуск должны быть переведены денежные средства в установленные российским законодательством сроки. Для каждого сотрудника необходимо рассчитать положенную ему сумму и отразить в учете отпускные. Нарушение сроков выплаты отпускных чревато негативными последствиями для работодателя. Когда должны быть выплаты? Выплаты отпускных производятся в соответствии с трудовым договором. Этот документ, опирающийся на Трудовой кодекс, дает сотрудникам право на отдых. Он же гарантирует во взаимоотношениях работодателя с сотрудником соблюдение требований трудового законодательства. Каждый официально устроенный человек имеет право на получение ежегодного отпуска продолжительностью 28 дней (ст. 115 ТК РФ).

Источник: журнал «Главбух» За просрочку отпускных и пособий установлена материальная ответственность предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса. Достаточно часто бухгалтеры нарушают законодательство не по злому умыслу, а вследствие ошибки или неосведомленности. Поэтому вначале напомним, в какие сроки необходимо выплачивать работникам отпускные и пособия.

Сроки выплаты отпускных В Трудовом кодексе установлен минимальный срок до начала отпуска, в который работодатель должен успеть выплатить отпускные. Календарные или рабочие дни? Согласно статье 136 Трудового кодекса работнику нужно выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. В Трудовом кодексе не уточняется, какие дни имеются в виду: рабочие или календарные.

В письме Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1 указано, что срок следует исчислять в календарных днях. Пример 1. А.Н.

Штраф за невовремя выплаченные отпускные

territoria-prava.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector