Сроки перечисления отпускных

Сроки перечисления отпускных

Сегодня государство различными способами осуществляет поддержку официально трудоустроенных граждан.

Именно поэтому ежегодно им предоставляется оплачиваемый отпуск, продолжительность которого составляет не менее 28 дней. При этом за данный период работодатель обязан выплатить компенсацию в определенный срок.

Основные сведения ↑

На сегодняшний день все взаимоотношения между работником и работодателем регламентируется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

Основополагающим документом является Трудовой кодекс РФ. Согласно ему, работодатель обязан предоставлять своему работнику в течение года 28 дней отпуска.

Причем за каждый день выплачивается компенсация, равная среднему заработку за аналогичный промежуток времени.

Процедура расчета величины компенсации за отпуск, а также сроки перечисления также закреплены в законодательстве.

Но необходимо в обязательном порядке как работодателю, так и работнику разобраться со следующими важными вопросами:

  • что это такое?
  • алгоритм начисления;
  • нормативная база.

Что это такое

Под понятием «отпускные» подразумеваются выплаты работнику работодателем некоторого количества средств.

При этом сотрудник не выполняет положенные ему согласно должностной инструкции обязанности и отсутствует на рабочем месте.

Работнику следует при возможности изучить гл.№19 Трудового кодекса Российской Федерации под названием «Отпуска».

Согласно ей, отпуск в обязательном порядке должен предоставляется ежегодно – ранее же работник мог продолжать работать и получать заработную плату.

Согласно ст.№125 ТК РФ если между работником и работодателем достигнуто соответствующее соглашение, то сам отпуск можно будет разделить не несколько частей.

Но при этом одна из них должна быть не менее чем 14 дней. Для каждого отпуска расчет отпускных осуществляется отдельно, с учетом полученного работником стажа.

Также в каждом случае работодателю необходимо будет соблюдать время перечисления средств. При этом необходимо помнить, что при расчёте величины отпускных в стаж никогда не включаются следующие отрезки времени:

  • отсутствие на рабочем месте без уважительной причины;
  • если имел место быть отпуск по уходу за ребенком;
  • сотрудник брал административные отпуска «за свой счет» и при этом суммарная их продолжительность превысила 14 календарных дней в течение всего рабочего года.

Отпускные приравниваются к заработной плате. Именно поэтому из всей суммы начисленных средств в обязательном порядке вычитается налог на доходы физических лиц – в размере 13%.

В то же время необходимо помнить, что при расчёте величины отпускных в обязательном порядке учитываются выходные дни, а также праздники.

Разница между заработной платой, а также отпускными кроется в следующем:

Заработная плата Всегда начисляется только за отработанное время и высчитывается по дням
Отпускные всегда Без исключений, выплачиваются за календарные дни – и при этом в обязательном порядке считаются по среднему заработку

Алгоритм начисления

Работодатель должен выплатить положенные по закону отпускные в установленном размере точно в срок, в противном случае будет начислен штраф.

Сама процедура расчета величины отпускных относительно проста. Формула выглядит следующим образом:
Формула

Для вычисления отпускных необходимо в обязательном порядке предварительно определить расчетный период.

По умолчанию величина его составляет 12 календарных месяцев, которые предшествуют началу самого отпуска (либо увольнения).


Если длительность расчётного периода иная, необходимо будет выбрать год и месяц самостоятельно.

При этом максимально подробно сама процедура расчета отпускных отображена в Постановлении Правительства №922 от 24.12.07 г.

При наличии в выбранном кадровым работником периоде, который не должен использоваться для вычисления отпускных, необходимо обязательно учитывать данный момент.

В таком случае следует исключить их из расчёта. Полный перечень дней, которые необходимо обязательно исключать из расчетного периода, отображен в Постановлении Правительства №922 от 24.12.07 г.

Третий этап вычислений является заключительным. Кадровый работник или же бухгалтер перемножают количество дней на средний дневной заработок, после чего осуществляется вычисление налога на доходы физических лиц и его вычитание из конечной суммы.

Полученные в результате средства необходимо будет перечислить работнику в обозначенный в законодательстве срок доступным способом (на карточный счет, выдать наличными через кассу).

Следует помнить о необходимости соответствующего отражения отпускных в бухгалтерском учете. Если этого не делать, то велика вероятность назначения Федеральной налоговой службой камеральной проверки.


Что, впоследствии, может привести к достаточно неприятным последствиям – наложению штрафов и иных санкций на работодателя.

Нормативная база

Чтобы узнать сроки выплаты отпускных по трудовому кодексу, необходимо в обязательном порядке подробно изучить нормативную базу.

Это позволит не только разобраться с наиболее важными вопросами, затрагивающую данную тему, но также избежать различных ошибок работодателю.

Изучение нормативной базы позволит работнику самостоятельно проверить, насколько правильно его работодатель начислил отпускные.

К наиболее важным нормативным актам, при учете положений которых осуществляется расчет отпускных, следует отнести:

  1. Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.07 г. (в редакции от 15.10.14 г.);
  2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.01 г., утвержденный законом № 197-ФЗ:
Ст.№114 ТК РФ Оплачиваемые ежегодные отпуска
Ст.№128 ТК РФ Отпуска без сохранения заработной платы
Ст.№116 ТК РФ Длительность основного отпуска
Ст.№125 ТК РФ Регламентирует процедуру разделения отпуска на части
Ст.№120 ТК РФ Процедура вычисления продолжительности отпуска
Ст.№121 ТК РФ Вычисление стажа работы для его учета при расчете отпускных

Особенно пристальное внимание необходимо уделить ст.№136 ТК РФ.

В ней максимально подробно расписаны сроки перечисления отпускных на счет работника в обычной ситуации и при возникновении различного рода факторов.

Работодателю необходимо в обязательном порядке работаться, через сколько дней должны оплачиваться отпускные. Так как нарушение сроков в данном случае попросту недопустимо.

Когда выплачиваются отпускные по закону ↑

Работнику стоит самостоятельно ознакомиться с таким важным вопросом, как расчет отпускных, а также процедура их выплаты.

Это позволит в случае чего проконтролировать своего работодателя, а также избежать различного рода нарушений с его стороны.

Наиболее важными вопросами, которые необходимо прояснить, являются следующие:

  • установленные сроки;
  • как это происходит;
  • ответственность за правонарушения.

Если же работник обнаружил какие-либо нарушения со стороны работодателя, то необходимо разрешать подобного рода вопросы через трудовую инспекцию или же суд.

Но обращаться в суд следует только в крайнем случае, если имеют место быть серьезное нарушение закона – полная невыплата отпускных или же нечто подобное.

Видео: как оформить отпускные — ответы на вопросы практиков

Следует помнить, что в большинстве случаев судебные инстанции, как и сам Трудовой кодекс, находятся на стороне работников – так как работодатель изначально в более выгодном положении.

Установленные сроки


Сроки выплаты заработной платы установлены действующей редакцией Трудового кодекса – ст.№136 ТК РФ.

На основании данного законодательного положения выплаты должны в обязательном порядке осуществляться не позднее, чем за три дня до даты ухода сотрудника в отпуск.

Причем в некоторых случаях данный срок должны быть меньше. Необходимость более раннего перечисления возникает, когда начало отпуска выпадает:

  • на праздничный день;
  • на выходной.

Работодателю необходимо в обязательном порядке учитывать данный момент, так как просрочка карается применением трудовой инспекцией различных санкций.

Так, согласно действующей редакции ТК РФ, положение работника никаким образом не может быть ухудшено.

Именно поэтому даже если будет иметься соответствующее заявление от самого сотрудника с просьбой о выплате отпускных позже установленного ТК РФ срока (например, за день до начала отпуска), изменение порядка также будет невозможно.

Как это происходит

Процедура получения отпускных работников полностью аналогична процедуре получения заработной платы.

Данная операция осуществляется в несколько этапов:


  • сотрудник отдела кадров или же бухгалтер, иное уполномоченное лицо осуществляют расчёт величины;
  • работник в письменной форме уведомляется о величине отпускных;
  • необходимое количество средств перечисляется заранее установленным способом:
  1. На счет какой-либо заранее выбранной кредитной организации.
  2. Наличными, через кассу организации.
  3. Иначе.

Необходимо помнить, что для отдельных категорий работников федеральными законами могут быть установлены иные условия вычисления и начисления отпускных. Данный момент важно обязательно учитывать.

Ответственность за правонарушения

Если работник усмотрел в действиях работодателя какие-либо нарушения своих прав, в первую очередь необходимо в обязательном порядке попробовать самостоятельно предупредить его о возможности наложения штрафов и иных санкций.

Данный момент регламентируется ст.№236 ТК РФ. Если имеет место быть просрочка уплаты отпускных, то работодатель будет обязан выплатить своему работнику их с процентами, величина которых составляет 1/300 ставки рефинансирования.

Величину компенсации можно изменить на основании следующих документов различных внутренних документов. Но только в большую сторону.


Причем обязательства по выплате компенсации появляются вне зависимости от наличия или же отсутствия вины организации.

Как работнику, так и его работодателю следует в обязательном порядке изучить действующее законодательство.

Это позволит избежать наиболее типичных ошибок и возникновения необходимости платить штрафы, компенсации.

buhonline24.ru

Понятие

Трудовое законодательство РФ, конечно, не содержит такого выражения, как отпускные, но сие понятие активно применяется, так как выражает суть в народном эквиваленте.

А между тем, на основании ст.114 ТК РФ отпускными принято называть средний заработок работника, который сохраняется за ним даже в случае отсутствия в компании ввиду использования законного отдыха, предоставленного в рамках норм графика очередности отпусков, составленного как с учетом производственной необходимости, так и имеющегося стажа.

Что говорит Трудовой кодекс?

В силу ст.114 ТК РФ работающие граждане в равной степени в рамках Конституции РФ имеют право как на труд, так и на отдых, который предоставляется в порядке, определенном нормами главы 19 ТК РФ.

В частности, оплачиваемый отпуск представляется в следующих случаях:

  • для отдыха ежегодно согласно ст.114-115 ТК РФ;
  • для обучения в ВУЗе в рамках норм ст.173 ТК РФ;
  • для родов и ухода за малышом в соответствии с нормами ФЗ N 255-ФЗ, ФЗ N 81-ФЗ.

При этом ввиду того, что указанные виды отпусков предполагают сохранение заработной платы за сотрудником в период его отсутствия, возникает вопрос: за сколько дней до отпуска выплачивают отпускные?

Порядок предоставления отдыха

Процедура оформления отпуска и последующих выплат не является особо сложной, учитывая, что предстоит осуществить всего несколько шагов, достаточно подробно регламентированных ТК РФ.

Обязанности работодателя

В рамках ст.123 ТК РФ на основании ранее утвержденного графика очередности отпусков работодатель обязан направить уведомление труженику с указанием даты отдыха за 14 дней до его начала, а затем издать приказ, с которым сотрудник также должен быть ознакомлен под роспись.

Если же работник хочет использовать положенный отпуск в другое время, не оговоренное в графике, он составляет заявление и подает его на рассмотрение руководства.

Если директор не возражает и есть веские причины для переноса, к примеру, те же семейные обстоятельства, заявление получает положительную резолюцию с дальнейшим изданием приказа о переносе.

Также к распорядительному акту об отдыхе оформляется еще один документ, а именно, записка-расчет, которая предназначена уже для определения материальной стороны отпуска, то есть расчета тех отпускных проплат.

Расчет и начисление положенных выплат


В силу ст.114 ТК РФ за сотрудником на период использования законного отдыха сохраняется усредненный заработок, расчет которого производится согласно норм ст.139 ТК РФ, а также Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

В частности, на начальном этапе к учету принимаются все начисления, которые перечисления на счет сотрудника за предыдущий год. При этом в итоговую сумму не включаются проплаты, относящиеся к социальным, то есть та же единовременная материальная помощь, компенсационные выплаты за проезд либо же питание, учитывая, что они не относятся к вознаграждению за выполненную работу.

А вот все остальные начисления, включая премии, надбавки, а также классность и выслуга, к расчету принимаются.

Затем полученная сумма делится на 12, то есть количество месяцев, и на усредненный коэффициент 29,3 (количество дней ежемесячно).

Таким образом, высчитывается уже дневная оплата, которая потом умножается уже на количество дней предоставляемого отпуска, независимо от того, является ли он основным либо же дополнительным, а возможно, и ученическим.

За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные в 2018 году?

Конечно, все труженики знают о том, что на период отпуска за ними сохраняется заработок. Но вот порядок его перечисления для многих не знаком, учитывая, что на многих предприятиях правила выплаты отпускных, установленные законом, мало кто соблюдает.

За нарушение сроков перечисления положенной выплаты могут наступить негативные последствия, о которых бухгалтерам должно быть известно заранее.

Календарные или рабочие дни?

Безусловно, трудовое законодательство РФ имеет множество нюансов, которые не полностью раскрыты нормативно, но это не относится к отпуску, процедура которого регламентирована достаточно подробно.

Так, на основании ст.136 ТК РФ дирекция обязана выдать будущему отпускнику средства для отдыха не позже 3-х дней до начала оного.

При этом ввиду того, что оговоренный период в три дня может приходиться как на рабочие, так и выходные дни, возникает закономерный вопрос, каким способом рассчитать указанный срок. 

В ст.14 ТК РФ сказано, что если в используемой статье закона не конкретизирован срок исполнения, то есть, к примеру, не сказано, сколько рабочих дней, период следует исчислять только в календарных днях.

Если отдых по графику

В силу ст.123 ТК РФ ежегодный отдых на всех предприятиях предоставляется действующим сотрудникам на основании графика планового отдыха, который утверждается 15 декабря текущего года уже на последующие 12 месяцев.

При этом сам график может содержать как конкретно оговоренные даты начала отдыха, так и просто определенный месяц.

И, тем не менее, независимо от того каким образом сформирован оговоренный документ, работодатель обязан направить уведомление сотруднику с датой начала отдыха, а также перечислить отпускные за 3 дня до начала отдыха.

Если отпуск учебный

Вопрос сроков оплаты учебного отпуска достаточно спорный, учитывая, что законом он регламентирован не в полной мере, что собственно и приводит к нестандартным ситуациям.

В ст.173 ТК РФ сказано, что оплата учебного отпуска производится на основании справки-вызова и только в том случае, если сотрудник успешно осваивает образовательную программу.

При этом перед началом сессионных занятий студентам-заочникам выдается так называемый вызов, который и служит основанием для освобождения от работы ввиду начала плановых занятий, а также при оформлении приказа.

А вот подтвердить присутствие на сессии, а также успешную сдачу экзаменов можно только по окончании занятий посредством второй части справки, заполняемой учебным заведением.

То есть многие компании при компенсации периода нахождения на обучении используют нормы ст.173 ТК РФ и трактуют ее буквально, а, следовательно, и оплачивают учебный отпуск по его окончании на основании предоставления второй части справки об окончании сессионных занятий.

В последнем абзаце ст.136 ТК РФ сказано, что выплату отпускных необходимо произвести за 3 дня до начала оного без указания, к какому виду освобождения сия норма относится.

Таким образом, в рамках ст.136 ТК РФ отпускные на учебный отпуск должны быть перечислены перед его началом.

Уход в отпуск по БиР и уходу за ребенком

Безусловно, оформление отпуска, предназначенного для разрешения от бремени, в силу ст.255 ТК РФ оформляется на основании составленного женщиной заявления. Но вот основополагающим фактором предоставления отпуска по БиР служит все-таки больничный, который выдается на сроке в 30 недель уже в порядке, определенном ФЗ №255, включая и сроки перечисления отпускных.

В силу ст.15 ФЗ №255 расчет оплаты отпускных на основании поданного больничного осуществляется в течение 10-ти последующих календарных дней.

А вот сами отпускные зачисляются на счет беременной сотрудницы уже в ближайшую плановую дату выдачи заработной платы, установленную на предприятии в рамках ст.136 ТК РФ.

Учителям

Работа педагогических работников имеет свои нюансы, но, тем не менее, отпуск ежегодный им предоставляется в порядке, регламентируемом ТК РФ.

При этом основной отпуск, длительность которого устанавливается Постановлением Правительства РФ от 14.05.2015 N 466, и оформляется на основании графика очередности. А вот льготный отпуск, а именно длительностью до года, имеет некоторые особенности.

Так в рамках ст.335 ТК РФ по желанию педагога, который отработал в школе либо ВУЗе не менее 10 лет, ему может быть предоставлен удлиненный отпуск. Порядок оформления, а также оплата регламентируется уже Уставом ДОУ либо же коллективным договором указанного учреждения, о чем сказано в п.5 Приказа Минобрнауки от 31.05.2016 г. № 644.

То есть если тот же ВУЗ располагает достаточными средствами, педагог может получить и оплачиваемый отпуск на год, что подразумевает перечисление отпускных опять же за 3 дня до отдыха.

Если же средств нет, да и условий по оплате удлиненного отпуска Устав не содержит, отпускные не рассчитываются.

При увольнении

В рамках ст.127 ТК РФ сотрудник, желающий прекратить трудовые правоотношения, может попросить о предоставлении отдыха с последующим прекращением сотрудничества.

Если руководство согласно и располагает и средствами, и дополнительным работником, который возьмет на себя обязанности увольняемого, издается приказ об отпуске, который оплачивается в стандартном порядке за 3 дня.

Кстати, одновременно с отпускными труженику выплачивают и расчетные.

Несвоевременная выдача

Начислением всех выплат, начиная от заработной платы и оканчивая отпускными, занимается бухгалтерия, которая знает обо всех сроках, установленных для перечисления тех или иных проплат.

Однако знание сроков не мешает им регулярно их нарушать, забывая о возможных санкциях.

Ответственность работодателя

Так в рамках ст.236 ТК РФ несвоевременная выплата отпускных начислений влечет за собой их проплату уже с учетом денежной компенсации в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если же руководство компании допустило просрочку более чем на два месяца, им грозит уже административная и уголовная ответственность в рамках статьи 5.27 КоАП РФ и ст.145.1 УК с соответствующими штрафными санкциями.

Что делать работнику?

Устный отказ директора от выплаты отпускных в установленный законом срок под предлогом отсутствия средств не является законным.

Труженику необходимо написать заявление с просьбой о выдаче отпускных выплат в установленные законом сроки.

Указанный документ желательно не просто передать руководству, а официально зарегистрировать через журнал входящей корреспонденции и получить копию.

Если перечисление средств не будет осуществлено, копия заявления, а также справка из банка об отсутствии зачисления за определенный законом срок для выплаты отпускных, подается в прокуратуру уже для принудительного взыскания с учетом компенсации за каждый день просрочки.



buhdzen.ru

1. Два раза в месяц организация выплачивает заработную плату: 20 числа — за первую половину месяца, 5 числа — за вторую. Когда нужно исчислить, удержать и оплатить НДФЛ в бюджет?

2. Работник уходит в отпуск 15-го числа (отпуск с 15 по 25 числа).

Когда по срокам нужно сделать перечисления отпускных и заработной платы? Когда исчислить, удержать и оплатить НДФЛ в бюджет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

1. При выплате заработной платы за первую половину месяца НДФЛ налоговым агентом не удерживается и не уплачивается.

Обязанности налогового агента следует исполнить при окончательном расчете с работниками по итогам месяца.

2. При выходе работника в отпуск с 15 января отпускные ему следует выплатить не позднее 12 января. Исчисленный и удержанный из суммы отпускных 12 января НДФЛ должен быть уплачен в бюджет не позднее 31 января.

Обоснование вывода:

1. В части сроков исчисления и уплаты НДФЛ с сумм заработной платы сообщаем.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ при выплате заработной платы денежными средствами налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В этом случае налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исчисление налоговым агентом сумм НДФЛ производится в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен (письма Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, от 21.06.2016 N 03-04-06/36092, от 30.09.2016 N 03-04-05/57058).

Кроме того, перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, главой 23 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321).

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ (письма Минфина России от 27.10.2015 N 03-04-07/61550, ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507, от 15.01.2016 N БС-4-11/320, от 26.05.2014 N БС-4-11/10126@).

Из данного правила бывают исключения. Так, рассматривая ситуацию, когда заработная плата за первую половину месяца выплачивается 30-го числа, судьи ВС РФ в определении от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 пришли к выводу, что НДФЛ при выплате необходимо удержать. Суд, учитывая нормы ст. 226 НК РФ, пришел к выводу, что НДФЛ с аванса удерживать нужно, поскольку он выплачивается в последний день месяца.

Вашей организацией заработная плата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа, то есть не в последний день месяца. Следовательно, дата выплаты заработной платы за первую половину месяца 20-го числа не признается датой фактического получения дохода в виде оплаты труда. Соответственно, у налогового агента отсутствует обязанность удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Ситуации, близкие к анализируемому случаю, рассматривались уполномоченными органами (письма Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/4999).

Специалисты финансового и налогового ведомств пришли к выводу, что на дату выплаты заработной платы за первую половину месяца исчисление и уплата НДФЛ не производится. Исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) осуществляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам месяца.

Поясним на примере. Допустим, что заработная плата работника составляет 50 000 руб. При выплате заработной платы за первую половину месяца, например, 20 февраля НДФЛ с 25 000 руб. не исчисляется, не удерживается и не перечисляется в бюджет. Налог будет исчислен в размере 6500 руб. (50 000 руб. х 13%) при окончательном расчете заработной платы за февраль. Удержанный при выплате заработной платы 05 марта НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 06 марта. Смотрите также письма Минфина России от 31.03.2017 N 03-04-09/18948, от 13.07.2017 N 03-04-05/44802, от 09.06.2017 N 03-04-06/36248.

2. В части сроков исчисления и уплаты НДФЛ с сумм отпускных сообщаем.

Организация-работодатель, производящая в соответствии с трудовым договором выплату отпускных работнику по общему правилу признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за 3 дня до его начала.

В ТК РФ не уточняется, что 3 дня должны быть рабочими, поэтому это могут быть любые 3 дня, включая выходные и праздники. Специалисты Роструда в письме от 30.07.2014 N 1693-6-1 подтверждают, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях.

Учитывая изложенное, полагаем, что при выходе работника в отпуск, например, с 15 января, отпускные ему нужно выплатить не позднее 12 января.

Специальной нормой п. 6 ст. 226 НК РФ установлено, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письма ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, от 26.02.2016 N БС-3-11/794@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@).

Таким образом, из буквального прочтения указанного пункта следует, что исчисленный и удержанный при выплате отпускных налог должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Иными словами, НДФЛ, исчисленный и удержанный из суммы отпускных 12 января, должен быть уплачен в бюджет не позднее 31 января (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как мы поняли, на период отпуска работника приходится день выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Учитывая изложенное в п. 1 настоящего ответа, мы считаем, что при выплате ушедшему в отпуск работнику заработной платы за отработанное в первой половине месяца время НДФЛ с заработной платы (с аванса) не исчисляется, не удерживается и в бюджет не перечисляется. НДФЛ (в том числе и сумм оплаты труда за первую половину месяца) будет исчислен при фактической выплате заработной платы по окончании месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, в отношении оплаты отпуска и в отношении выплаты заработной платы порядок удержания и перечисления в бюджет НДФЛ различается. Отметим также, что на практике не исключены ситуации, подобные рассмотренной в материале: Вопрос: Сотрудник в сентябре отработал полностью первую половину месяца, а со второй половины сентября ушел в очередной оплачиваемый отпуск. Отпускные за минусом соответствующей суммы НДФЛ, получил во время отпуска, таким образом, расчет за вторую половину месяца осуществлен. За первую половину сентября в конце месяца получил аванс за фактически отработанное время, но бухгалтерия организации не удержала НДФЛ с данной суммы, хотя больше начислений за месяц не предвиделось (ведь далее был отпуск, который уже был оплачен). Таким образом, на конец сентября образовалась переплата в сумме не удержанного НДФЛ за… (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», декабрь 2017 г.).

ГАРАНТ

taxpravo.ru

Расчет и начисление

как рассчитывать отпускные

Расчет отпускных начислений напрямую зависит от количества времени, что работник проработал на конкретном предприятии, а также от того, какие дополнительные денежные и стимулирующие выплаты он получал, находился ли он на больничных листах, брал ли выходные дни на свой счет и т.д.

Количество дней

За период, подлежащей расчету отпускной суммы, принимается 12 целых месяцев непосредственно до того времени, когда работник уходит в отпуск. В правилах внутреннего распорядка предприятия, равно как в коллективном соглашении или ином локальном акте нормативного характера могут быть прописаны иные сроки исчисления среднего заработка.

Но в обязательном порядке они не должны существенно ухудшать положение работников предприятия в сравнении с нормами ТК РФ.

В случае наличия таких актов бухгалтерскому отделу необходимо произвести два расчета: по трудовому кодексу и по локальным нормам, после этого сравнить их и решить, не ухудшается ли положение работника.

По Трудовому кодексу РФ в состав расчетного периода не включаются трудовые промежутки во время:

  • проведения забастовок или иных аналогичных мероприятий;
  • командировок и начислений денежных средств в связи с ними;
  • использованной части отпуска, когда производилось начисление отпускных;
  • простоев в работе;
  • временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, в связи с которыми производились денежные выплаты.

Сумма

сумма отпускных

Обязательному учету в общую сумму отпускных начислений подлежат денежные средства, выплачиваемые в качестве премий, вознаграждений.

Напротив, в расчет не принимаются те суммы, что выдавались в качестве социальной поддержки (для проезда к месту работы, материальная помощь, гонорары за научную деятельность, полученные от учебных заведений и т.д.), премии, которые официально не включались в оплату, а также процентные отчисления от акций, вкладов.

В том случае, когда работник полностью выполнил отработку за указанный период, что бывает довольно редко, но все же принимается за основную формулу вычислений, расчет делается по формуле:

СДЗ (средний дневной заработок) = ЗП / (12 месяцев * 29,4), где

ЗП – общая сумма заработка, принятая за весь расчетный период,

29,3 – среднее количество дней в каждом месяце из принимаемого расчетного периода (согласно ТК РФ). При расчете по этой формуле не принимается во внимание больничный лист, уход в отпуск за свой счет, командировки и другие обстоятельства, существенно изменяющие трудовой график работника. Произведение расчета за не полностью отработанный месяц необходимо сделать отдельно и лишь затем добавлять полученные данные в общую первоначальную формулу.

Так, при наличии не полностью отработанных месяцев в определенном расчетном периоде, вычисления производятся по формуле:

СДЗ = ЗП / (КПМ * 29,3 + ∑ (29,3 / КД * ОД)), где

КПМ – число месяцев, которые были полностью отработаны работником;

— суммарное число месяцев, отработанных не полностью,

КД – общее количество дней в месяце, который не был полностью отработан;

ОД – количество дней, которые работник не выходил на работу.

После этого полученное среднее значение заработка необходимо умножить на общее количество дней предоставленного работнику отпуска. Таким образом и происходит исчисление отпускных.

 Из какого фонда?

Выплата денежных средств в качестве отпускных производится из фонда заработной платы, а также иных отчислений, который обязательно должен быть сформирован в каждом предприятии и организации.

Процедура выдачи

за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные?

Конкретный срок, в который должны быть произведены отпускные выплаты, строго установлен нормами основного закона страны, затрагивающего регулирование трудовых отношений, — Трудовым кодексом РФ.

Зачастую работники не знают о том, указан срок в 3 днях календарных или рабочих. Исчисление количества дней в случае начисления отпускной суммы производится в календарных днях и это следует знать каждому.

При этом если трехдневный срок приходится на какой-либо праздничный выходной день или нерабочий выходной день по графику предприятия, то деньги должны быть перечислены работнику до наступления этого дня. Никаких исключений в этом случае не предусматривается и при зачислении на зарплатную банковскую карту работника. В том случае, когда банковская структура, которая должна была производить отчисления, не работает в выходной день (что чаще всего и случается), то деньги должны быть переведены накануне этого дня. Работодатель должен учитывать это обстоятельство.

Сложности с выплатой и расчетом отпускных зачастую возникают тогда, когда отпуск начинается с 1 числа какого-либо месяца. Тогда по всем правилам отпускные должны быть начислены до 27 или 28 числа предыдущего ему месяца, но заработная плата за этот месяц еще не начислена. В этом случае следует рассчитать заработную плату за предшествующий месяц, после чего произвести расчет подлежащих выплате отпускных. Если же размер заработка претерпит изменения, то в таком случае будет выполнен перерасчет и доплата на недостающую сумму или же удержание излишне выплаченной.

Материальная помощь и оздоровительные

учитывается ли материальная помощь при начислении отпускных

Материальная помощь сотруднику, выплачиваемая в том периоде, за который производится расчет отпускных, не принимается во внимание.

По решению руководящего звена к отпускным начислениям работников этого предприятия помимо начисленных денег в качестве основных могут применяться дополнительные надбавки. В частности, такой доплатой может служить материальная помощь. Выступать она может в качестве фиксированной одинаковой суммы каждому работнику, лучшим специалистам предприятия, показавшим высокие показатели работы или не имеющим взысканий и замечаний за рассчитываемый период.

Такого рода материальная помощь может выступать в качестве компенсации за путевку в санаторий или профилакторий (так называемые оздоровительные выплаты).

Но, следует принимать во внимание тот факт, что ни материальная помощь, ни оздоровительные отчисления не должны быть учтены при расчете отпускных сумм.

При уходе в декрет

как выплачиваются отпускные при уходе в декрет

260 статья ТК РФ гарантирует каждой женщине, выходящей в отпуск, связанный с беременностью и родами, возможность воспользоваться основным трудовым отпуском непосредственно до ухода в социальный, после его окончания или и вовсе после окончания срока отпуска, предоставленного для ухода за ребенком.

Продолжительность отпуска в данном случае исчисляется на общих основаниях, так как и подлежащие выплате отпускные отчисления.

Что касается выплаты компенсации за дни трудового отпуска, которые не были использованы, то возместить отпускное время денежным эквивалентом можно только за те дни, что превышают установленный срок отпуска в 28 дней.

Смотрите видео о выплате отпускных

При увольнении

Для того чтобы вывести сумму, полагающуюся работнику в качестве отпускных, или компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в первую очередь необходимо произвести расчет СДЗ, о котором говорилось выше, за период в 12 месяцев, которые непосредственно предшествуют началу отпуска. Только после этого можно производить расчет отпускных или компенсации по следующей формуле:

Сумма отпускных (компенсации) = СДЗ * количество дней полагающегося отпуска

Рассчитывая отпускные выплаты, следует иметь ввиду, что не учитываются в количество выходные и праздничные дни, а, следовательно, они не подлежат оплате.

Окончательный расчет с работником, подлежащим увольнению, должен быть произведен в день, признанный официально днем увольнения. В противном случае это может послужить причиной для его обращения в суд с иском о нарушении срока выплаты.

Что делать, если сроки упущены?

что делать если отпускные не выданы в срок

Работодателю

236 статья действующей редакции ТК РФ устанавливает ответственность нанимателя в том случае, когда им был пропущен срок выплаты заработной платы или любых иных обязательных отчислений.

Так, при установлении нарушения сроков наниматель обязан произвести выплату причитающейся работнику суммы с учетом набежавших процентов или фиксированной денежной компенсацией.

При этом размер суммы, которая должна быть выплачена сверх насчитанной зарплаты (отпускных) должен быть в размере не меньше, чем 1/300 от официально установленной Центральным банком РФ ставки рефинансирования, действующей на момент выплаты, за каждый день имеющейся просрочки. Отсчет производится со дня, следующего за днем выплаты и до момента погашения образовавшейся задолженности.

Размер причитающейся компенсации может быть выше, если это установлено коллективным или трудовым договором или иным нормативным актом локального характера. Выплата компенсации нанимателем является обязательной, несмотря на то, из-за чего образовалась задолженность и есть ли в этом вина работодателя.Какого-либо дополнительного заявления со стороны работника в этой ситуации не требуется.

Работнику

выдача отпускных работнику

В том случае, когда установленные три дня для перечисления отпускных истекли, у работника есть два пути решения проблемы:

  1. перенос отпуска на любое другое удобное для него время;
  2. обращение в суд с иском.

Согласно нормам ТК РФ, каждый работник имеет право на обращение в судебную инстанцию в том случае, когда имеется неразрешенный трудовой спор.

При этом срок такого обращения ограничен:

  • тремя месяцами с момента, когда работник узнал о нарушении или должен был узнать о нем;
  • одним месяцем со дня получения копии приказа или трудовой книжки, если речь идет об увольнении.

Если сроки обращения в суд были пропущены по уважительной причине, то согласно 392 статье ТК РФ они могут быть восстановлены по решению судебного органа.

Согласно тексту Постановления Пленума Верховного суда РФ №2, датированного 17 марта 2018 года, а именно его 56 пункту, срок, установленный для исковой давности по спорам о трудовых отношениях, носящим длительный характер (невыплата зарплаты, отпускных и другие), в том случае, когда работник не увольняется и продолжает работать в организации, где произошла задержка, не подпадает под общий срок установленной исковой давности.

Пропуск срока не является основанием для отказа в рассмотрении искового требования, так как отношения носят характер длящихся. В этом случае обязанность выплаты зарплаты, отпускных или задержанных сумм будет сохраняться на протяжении всего срока действия трудового договора.

Если работник решил уволиться по окончанию отпуска, а сумма отпускных так и не была перечислена, то окончательный расчет с ним обязательно производится в день увольнения (в том числе должны быть выплачены отпускные и компенсация за задержку). Если же причитающаяся сумма не была выплачена, то у работника есть целый месяц для подачи искового заявления.

С бухгалтерской точки зрения нет ничего сложного в том, чтобы начислить всю полагающуюся сумму отпускных в установленный законом срок. Но, тем не менее, довольно часто случаются просрочки платежей, а то и вовсе упущение из виду и не начисление отпускных выплат. В этом случае только от действий работника будет зависеть разрешение спорной ситуации в его пользу.

Довольно часто наниматели, особенно те, что находятся в плохом материальном положении, пользуются нерасторопностью и неграмотностью своих работников и умышленно не выплачивают суммы отпускных, полагаясь на то, что работник не будет их требовать. Ни в коем случае не стоит терпеть такое положение вещей! Если работник не отличается юридической грамотностью и знанием законов трудового права, то лучше прибегнуть к помощи юриста.

ipopen.ru

В какой срок необходимо производить выплату по Трудовому кодексу

В Трудовом кодексе срок выплаты отпускных закреплен в статье 136, части 9. Оплата отпуска должна производиться работодателем не позднее чем за три дня до его начала. Если дата выплаты в соответствии с таким методом учета приходится на нерабочий или праздничный день, перечисление или выдача средств сотруднику должны быть произведены накануне.

Отпуск с последующим увольнением – как правильно оформить?

3 рабочих или календарных дня?

Изменения в эту норму не вносились. Таким образом, срок выплаты отпускных в 2018 году, как и во все предыдущие, составляет три дня. Однако практическое применение данного правила давно вызывает дискуссии. Из текста статьи непонятно, срок выплаты отпускных – 3 рабочих или календарных дня, и включается ли в указанный период день оплаты. Никаких отдельных методических указаний на этот счет дано не было, однако разъяснения Минтруда все же последовали, правда, достаточно противоречивые, единообразной судебной практики по этому вопросу также нет.

Сроки перечисления отпускных

Разъяснения Министерства труда – как считать 3 дня?

Минтруд был вынужден ответить на многочисленные вопросы представителей работодателей относительно срока выплаты отпускных.

  1. Как считать 3 дня?
  2. Включают они или нет день выплаты?

Сначала в информационном письме от 16.06.2014 г. Министерство труда и социальной защиты России высказалось в том духе, что течение установленного срока начинается на следующий день после оплаты, то есть, день выплаты в срок не включается (смотри пояснения в документе «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»). Такая позиция согласуется с общим порядком подсчета сроков, принятым в российском законодательстве, однако в Трудовом кодексе подобное правило не закреплено, даже напротив, в ст. 14 указано, что течение сроков, с которыми связано возникновение каких-либо прав работников, начинается с конкретной даты, определяющей их начало. Особый порядок исчисления сроков всегда оговаривается законодателем отдельно.

Как написать заявление об увольнении по собственному желанию в 2018 году?

Неудивительно, что последовало разъяснительное письмо №1693-6-1 от 30.07.2014г., из текста которого можно было сделать вывод, что Роструд (Федеральная служба по труду и занятости, находящаяся в ведении Министерства труда и соцзащиты) придерживается мнения, что в распространенной ситуации, когда работник уходит в отпуск с понедельника, оплата может быть произведена в пятницу. Таким образом, Роструд неоднозначно высказался в пользу позиции об исчислении трехдневного срока непосредственно со дня оплаты.

Однако не все суды тогда поддерживали Роструд, в судебной практике единообразия не наблюдалось. Пожалуй, единственное положение, которое не подвергалось сомнению, это, что законе идет речь о календарных, а не о рабочих днях. Но как считать эти 3 дня, ни законодатели, ни правоприменители не могли дать четкого ответа.

Порядок выдачи больничных листов по уходу за ребенком с 10 апреля 2018 года

Что случилось в 2018 году?

Изменения в сроках выплаты отпускных в 2018 году связаны не с поправками к закону, а с конкретными решениями суда.

Сроки перечисления отпускныхСначала Пермский краевой суд 23.01.2018г. признал законным привлечение организации-работодателя к ответственности на несвоевременную выплату отпускных, затем последовал еще ряд подобных решений. К административной ответственности привлекались, в том числе и работники предприятия – бухгалтеры, инспекторы отдела кадров. При этом суд не принял во внимание ссылки на соглашение с работниками, так как указание ст. 136 ТК РФ является императивным.

Правовую позицию ответчика и ссылку на письмо Роструда суд также посчитал несостоятельными. А вина организации как раз и заключалась в выплате отпускных в трехдневный срок с учетом дня оплаты (работники уходили в отпуск в понедельник, а получали средства в пятницу). Суд посчитал, что это нарушение прав трудящихся, так как Трудовой кодекс отпускные выплаты в срок 3 дня обязывает производить без учета дня оплаты, таким образом, чтобы проходило три полных календарных дня. Ссылку на письмо Роструда суд опроверг нормой ч. 8 ст. 136 ТК РФ, в которой говорится, что при совпадении даты выплаты с нерабочим днем, оплату работодатель обязан произвести заранее, накануне.

Нарушение сроков выплаты отпускных карается достаточно жестко по нормам Кодекса об административных правонарушениях. Организации за нарушение трудового законодательства грозит штраф в размере до 50 000 рублей, должностные лица также могут быть штрафу до 5 000 рублей.

С учетом всего вышеизложенного, работодателю следует во избежание штрафов внимательно отнестись к срокам выплаты отпускных, так как перечислить или выдать их раньше трудовым законодательством не запрещено. Если работник идет в отпуск с понедельника, средства должны быть ему предоставлены в четверг (или ранее, если четверг также является нерабочим днем).

Можно ли уволиться без отработки двух недель?

takovzakon.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector