Договора гражданско правового характера это

Договора гражданско правового характера это


Договор ГПХ с физлицомИз статьи Вы узнаете:

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

 

Документальное оформление


  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:


Отличия

Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Трудовой договор

Законодательное регулирование Гражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ

Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договора Исполнитель (подрядчик) и заказчик Работник и работодатель
Предмет договора Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действия Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ). Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
Подчиненность На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика. Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работы Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком. Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсации На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.) Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договору Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком. Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учет Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется. На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:


  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 №   СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 №   21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 №   051/160-97):

  • закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;

  • работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
  • подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  • гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
  • обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  • направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
  • для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
  • для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

 

  • Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №   402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):


  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование организации-заказчика (ИП);
  • наименование выполненных работ (услуг);
  • величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
  • реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

 

Скачать Образец договора подряда с физическим лицом

Скачать Образец акта приема-передачи по договору подряда с физическим лицом

 

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 №   03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет  собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).


НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 №   03-04-05/1733, от 05.09.2011 №   03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

  • профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);
  • стандартный налоговый вычет на детей.

Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

  • сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
  • сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
  • сумма стандартного вычета.

 

Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ

Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

Взносы в ПФР Начисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона №   212-ФЗ)
Взносы в ФФОМС
Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона №   212-ФЗ)
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона №   125-ФЗ)

Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы  аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.


! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона №   212-ФЗ, Письмо Минтруда от 26.02.2014 №   17-3/В-80).

 

Бухгалтерский учет операций по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом


Дебет счета

Кредит счета

Содержание операции

26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу») 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) Начислено вознаграждение исполнителю – физическому лицу по договору на выполнение работ (услуг)
26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу») 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) 68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) 50 «Касса»51 «Расчетные счета» Сумма вознаграждения выплачена исполнителю
68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ 51 «Расчетные счета» НДФЛ с вознаграждения перечислен в бюджет

 

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

 

buh-aktiv.ru

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют  результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТД Договор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей. В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.
 
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления. Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
 
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.
 
В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).
 
В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.
 
Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.
 
Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.
 
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:

  • компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей;
  • отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных;
  • выплату больничных и пособий;
  • уплату взносов в ПФР;
  • компенсации при увольнении;
  • сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).
Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.  
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2.
Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.
Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.
Для устройства сотрудников нужен только договор.
Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.
Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами). Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. 

 

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
  • постоянная заработанная плата;
  • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
  • систематическое выполнение одной и той же работы; 
  • обустроенное рабочее место;
  • неустановленные сроки исполнения договора;
  • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
  • премирование;
  • предоставление отпуска;
  • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Подробнее по этой теме читайте статью «Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы».  

Для кого важны эти критерии? 

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в  переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и  переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

kontur.ru

Содержание

Что значит договор ГПХ, показывает его структура, схожая с концептуальными принципами трудового договора:

  1. Суть работы, возлагаемой на исполнителя, с описанием конкретного ее результата.
  2. Время, отведенное на выполнение услуги.
  3. Права и обязанности участников.
  4. Ответственность, предусмотренная в случае неисполнения обязательств.
  5. Возможность использования труда третьих лиц и степень их участия в работе.
  6. Алгоритм изменения или расторжения соглашения.
  7. Личные данные и подписи сторон.

Договора гражданско правового характера это

Виды

К гражданско-правовым относятся следующие виды договоров:

  1. Подряда. Наиболее часто встречающаяся форма договора, предметом которой могут служить проектные, бытовые, строительные работы.
  2. По предоставлению различных услуг.
  3. Касающиеся образования и научно-исследовательской деятельности.
  4. Поручительства.

В каких случаях применяется

Целесообразность заключения договора ГПХ очевидна при:

  1. Наличии краткосрочной работы:
    • написания статьи;
    • разработки дизайн-проекта;
    • ремонта, строительства.
  2. Периодически возникающей необходимости в услугах каких-либо работников:
    • по программированию, аудиту;
    • при погрузке и разгрузке товаров;
    • перевозке груза в пункт назначения;
    • для уборки помещения.
  3. Найме сезонных рабочих — во время сбора урожая.
  4. Аренде, продаже, дарении жилья.

О последствиях для работодателя при оформлении договора ГПХ рассказано в ролике

Основные отличия от трудового договора

Иногда предприятие отдает предпочтение договору ГПХ с целью уменьшения налоговых выплат и прикрывает им обычные трудовые отношения. Для работодателя это чревато штрафными санкциями со стороны налоговой службы. Однако, в некоторых случаях дело заключается в неверных формулировках, допущенных при составлении гражданско-правового договора. Что и дает основание инспекторам ФНС инициировать его переквалификацию в трудовой. Во избежание таких инцидентов нужно более осторожно отнестись к описанию тех пунктов договоров, суть которых практически идентична.

Нормативные акты

В отличие от трудового договор ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ. Что исключает любое использование в соглашении терминов и нормативов ТК. Например, при упоминании о работнике, не стоит использовать штатное наименование должности, даже если его будущие обязанности полностью соответствуют ей. Лучше придерживаться нейтрального обозначения «исполнитель».

Предмет договора

В зависимости от вида договора, он заключается на выполнение конкретных обязанностей (договор оказания услуг) либо на достижение определенной цели по окончании трудового процесса (договор подряда). Оценке подвергается именно конечный результат, а не ежедневное исполнение должностных обязанностей. Его принятие выражается составлением двустороннего акта приемки работ (услуг).

Правила внутреннего распорядка

Подрядчик не обязан придерживаться принятого в организации режима работы и вправе осуществлять трудовую деятельность в удобное для него время. Отсюда ясно, что это трудоустройство по договору ГПХ исключает какие-либо выплаты за работу сверх установленного режима, в ночное время или праздничные дни. Заказчик и другие должностные лица предприятия не могут отдавать исполнителю распоряжения относительно рабочего процесса. Так как исполнитель несет ответственность лишь за результат своего труда или промежуточного периода работы.

Условия работы

Обустройство рабочего места, приобретение инструментов, сырья — всего необходимого для работы входит в обязанности исполнителя, а не работодателя, как это было бы в случае со штатным сотрудником. Однако, ст. 704 ГК РФ позволяет включить в договор пункты о предоставлении заказчиком некоторых инструментов по взаимному соглашению.

Срок действия

В отличие от трудового договора, заключаемого на неопределенный срок (за исключением ситуаций, указанных в ст. 58, 59 ТК РФ), договор ГПХ содержит конкретные сроки окончания работ (иначе, в случае с подрядом, документ будет признан недействительным) или времени, на которое он заключается (относительно оказываемых услуг). На какой срок можно заключить договор ГПХ, зависит от соглашения сторон.

Оплата

В трудовом договоре указывается конкретная сумма заработной платы и порядок ее начисления, не предполагающий каких-либо отступлений. Тогда как гражданско-правовой договор подразумевает любую систему расчета, принятую соглашением сторон (выплата задатка, ежемесячная оплата за услуги, предоставляемые в течение месяца, или вознаграждение по окончании работы).

Размер вознаграждения устанавливается по договоренности (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Он может проявляться определенной суммой или соотношением к объему выполненных работ (ст. 709, 783 ГК РФ). Если помимо этого у заказчика возникнет желание выразить свою благодарность в материальном смысле, она должна быть оформлена в качестве увеличения расчетной суммы, но не в виде премиальных выплат, которые будут сочтены признаком трудовых отношений.

Командировка

Сотруднику работающему по трудовому договору, направленному для работы в другой город, возмещаются расходы за проезд, проживание, питание и другие, имеющие отношение к поставленной перед ним цели. Текст же гражданско-правового договора не может содержать самого слова «командировка», чтобы не быть понятым превратно.
Однако необходимость поездки в другой город для выполнения обязательств может существовать и в этом случае. Возникшая дилемма разрешается двумя способами:

  1. Вознаграждение увеличивается на сумму понесенных исполнителем расходов.
  2. Возмещение затрат включается в договор, но не как оплата проезда и суточных для командированного, а в качестве компенсации сумм имеющих документальное подтверждение, затраченных исполнителем при выполнении работы.

Пособия

Отличие договора ГПХ от трудового договора заключается в том, что (в соответствии с ч. 1 ст. 2 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.) он не предоставляет исполнителю:

  • Отпуск:
    • очередной;
    • без содержания;
    • на время учебы.
  • Пособие по:
    • болезни;
    • уходу за ребенком;
    • беременности и родам.

Взыскания

Если имуществу заказчика будет нанесен ущерб, его возмещение входит в обязанности исполнителя (п. 1 ст. 393 ГК РФ). Данная возможность предусматривается при составлении договора ГПХ, равно как и штрафные санкции в случае просрочки.

Трудовой договор не может включать в себя пункты, касающиеся пени или штрафов (ч. 4 ст. 192 ТК РФ). В случае наложения на работника материальной ответственности, ее сумма не должна превышать размер месячной зарплаты (ст. 241 ТК РФ).

Договора гражданско правового характера это

Преимущества и недостатки

Договор ГПХ, что за плюсы и минусы этот документ содержит, можно проанализировать с точки зрения обеих сторон. В большей степени предпочтителен для работодателя, однако, имеет несколько положительных моментов и в отношении исполнителя.

Для заказчика

Заключив с исполнителем договор ГПХ, работодатель освобождается от:

  • выпуска приказа о приеме на работу, оформления личной карточки Ф № Т-2, внесении записей в трудовую книжку;
  • подготовки рабочего места и предоставления техники, инструментов, необходимых для работы;
  • ежемесячных выплат аванса и заработной платы (расчет производится обычно по исполнении обязательств);
  • возмещения расходов, понесенных работником в процессе трудовой деятельности;
  • оплаты отпусков, выходных, больничных;
  • оформления медицинской и социальной страховки (если иное не предусмотрено договором);
  • уплаты некоторых налогов (например, 4% ЕСН);
  • предварительного извещения работника об увольнении и выплаты выходного пособия.

При этом заказчик лишен возможности:

  • контролировать процесс работы, давать указания исполнителю;
  • привлечь внештатного сотрудника к ответственности за невыполнение правил безопасности труда и других;
  • исключить риск переквалификации договора в трудовой с выплатой штрафных санкций.

Подробно про трудоустройство по договору ГПХ в видео ниже

Для исполнителя

При заключении договора ГПХ плюсы и минусы для работника находятся примерно в равном соотношении. Исполнитель получает следующие преимущества:

  • вправе работать в удобное для себя время, а не приходить на работу и уходить с нее в строго установленные часы;
  • не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка, участвовать в субботниках, корпоративных мероприятиях;
  • может не следовать указаниям должностных лиц предприятия (в его обязанности входит лишь предоставление оговоренного в соглашении результата);
  • страховые взносы (ПФР и ФОМС) погашаются за счет работодателя, а не изымаются из заработной платы;
  • может нанимать дополнительных участников для выполнения работ;
  • время, затраченное на выполнение работы, включается в трудовой стаж;
  • есть возможность трудиться сразу на нескольких заказчиков.

Отрицательные стороны сотрудничества:

  • не заносятся записи в трудовую книжку;
  • отсутствуют социальные гарантии (оплата сверхурочных, выходных, праздников, отпусков, больничных листов);
  • вопрос о страховании решается в отдельном порядке (с согласия работодателя);
  • сумма вознаграждения, полученная по договору ГПХ, не учитывается при расчете среднего заработка (так как отсутствовали взносы в ФСС);
  • в случае банкротства предприятия увольнение по договору ГПХ производится без выплаты вознаграждения.

otdelkadrov.online

Вероятность переквалификации существует

Заключенные с физическими лицами гражданско-правовые договоры могут быть признаны трудовыми только в суде. Если судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ст. 11 ТК РФ). Это значит, что организации грозит начисление недоимки по налогам, пеней и наложение штрафов. Чтобы избежать возможных судебных разбирательств и доплат в бюджет, нужно ясно понимать, чем гражданско-правовой договор отличается от трудового. Таких существенных различий несколько:

  1. По трудовому договору работник принимает на себя обязательство выполнять оговоренную с работодателем трудовую функцию в соответствии с его специальностью и квалификацией. Достижение какого-то конкретного результата не является целью трудового договора. Гражданско-правовой договор, напротив, заключается для выполнения определенной работы (оказания услуги, совершения действия, сделки и т.п.), которая должна иметь конечный результат. Труд при этом является лишь способом его достижения, а не предметом договора.
  2. Трудовой договор предусматривает нормирование труда (ст. ст. 159, 160 ТК РФ) и право работодателя следить за выполнением данных норм работниками. По гражданско-правовому договору нормирование труда не допускается, а устанавливается конкретный срок выполнения работ, и заказчик вправе контролировать только их ход и качество, не вмешиваясь в деятельность исполнителя. По окончании работ заказчик должен принять результат и выплатить исполнителю вознаграждение.
  3. Работая по гражданско-правовому договору, гражданин исполняет работу на свой страх и риск, что не присуще трудовым отношениям, при которых имущественные риски несет работодатель.
  4. Работник, заключивший трудовой договор, регулярно получает заработную плату на основании тарифных ставок либо окладов независимо от достигнутого результата (ст. ст. 132, 135 ТК РФ). Гражданско-правовой договор, как правило, предусматривает получение вознаграждения за конечный результат, размер которого устанавливается по соглашению сторон. Причем в случае невыполнения работ по вине исполнителя заказчик оплачивает только выполненную часть работ.
  5. Трудовой договор обязывает работника подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации. Гражданско-правовой договор условий, обязывающих исполнителя соблюдать определенный режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям заказчика, не содержит.
  6. Принятие гражданина на работу по трудовому договору предусматривает обязательное оформление следующих документов: личного заявления работника, приказа о приеме на работу на должность в соответствии со штатным расписанием, записи в трудовой книжке. При заключении гражданско-правового договора эти документы не составляются.

Судьи ФАС ВСО в Постановлении от 01.11.2006 N А33-4217/06-Ф02-5620/06-С1 сформулировали следующие отличительные признаки трудового договора:

  • личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельность предприятия);
  • организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
  • выполнение определенных работ, а не разового задания;
  • гарантия социальной защищенности.

Таким образом, если оформить гражданско-правовой договор с работником с учетом всех вышеназванных требований, то переквалифицировать его в трудовой проверяющим будет нелегко. В подтверждение данной позиции приведем несколько положительных решений судей.

Начнем с Постановления ФАС МО от 17.08.2006 N КА-А41/7668-06. В результате проверки налоговая инспекция начислила организации недоимку по ЕСН, пени, а также наложила штраф согласно п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН (в части суммы налога, уплачиваемого в ФСС) с сумм вознаграждений работников, которые по договорам гражданско-правового характера выполняли обязанности дворника, уборщицы, водителя. Суд, оценив предмет и содержание условий указанных договоров, пришел к выводу, что они по своей природе являлись гражданско-правовыми и необоснованно отнесены налоговой инспекцией к трудовым договорам. В своем решении арбитры указали следующее. Из спорных договоров на выполнение работ следует, что работы не соответствуют определенной специальности, квалификации, должности. Прием на работу указанных лиц не оформлялся приказами, не выдавались трудовые книжки. Кроме того, указанные исполнители работ не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка. Условиями договора не определялись условия оплаты, определялась твердая денежная сумма. Включение в договоры, заключенные с физическими лицами, условий о соблюдении исполнителями требований по охране труда, гигиены, производственной санитарии, условий о материальной ответственности не изменяет гражданско-правовую природу договоров, обязанность организаций обеспечить безопасность работ сохраняется и в случае привлечения работников для выполнения работ на основании гражданско-правовых договоров.

Постановление ФАС УО от 24.07.2006 N Ф09-6259/06-С2. Спорными оказались вознаграждения, выплачиваемые лицам, выполнявшим работы по охране здания администрации, учету и контролю энергосбережения, уборке служебных помещений, работу старшего инспектора по гражданской обороне. Суд и в этом случае указал, что в заключенных договорах не установлены: режим работ, характеристика условий труда, права и обязанности работника и работодателя, являющиеся существенными условиями трудового договора; в большинстве договоров не определен режим оплаты конкретного работника. При этом гражданско-правовой характер заключенных договоров подтверждается также имеющимися в материалах дела актами приемки работ, выполненных по договорам.

Насколько важно содержание договора, характер осуществляемых по нему работ или оказываемых услуг, свидетельствует Постановление ФАС СЗО от 18.03.2005 N А42-5308/03-5. Бюджетная организация заключила с внештатным работником договор подряда, по которому он принимал на себя обязательства по управлению, техническому обслуживанию и содержанию в исправном состоянии автомобиля. Она, в свою очередь, создавала ему необходимые для нормальной работы условия, своевременно и в полном объеме оплачивала оказываемые услуги. Налоги организация платила в бюджет в полном объеме, в том числе и в ФСС. Проверяющий орган посчитал, что, поскольку документ назван договором подряда, он является гражданско-правовым, поэтому, отождествив его с трудовым, организация допустила нецелевое использование средств. Однако суд не поддержал такую точку зрения, указав, что характер договоров определяется не наименованием, а содержанием, и заключенные организацией договоры, поименованные как договоры подряда, по существу, являются срочными трудовыми контрактами.

Положительные для налогоплательщика решения вынесены в Постановлениях ФАС МО от 20.12.2006 N КА-А40/12177-06-П, ФАС УО от 21.02.2007 N Ф09-825/07-С3 и др.

Заключение гражданско-правового договора со штатным работником

Новая точка зрения Минфина, высказанная в Письме от 26.01.2007 N 03-04-06-02/11, наконец-то разрешила споры о правомерности включения затрат по договорам гражданско-правового характера, заключаемым со штатными работниками, в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Напомним суть проблемы. В течение двух последних лет (см. Письма Минфина России от 28.11.2005 N 03-05-02-04/205, от 24.04.2006 N 03-03-04/1/382, от 23.11.2006 N 03-03-04/1/792) финансисты утверждали, что выплаты по гражданско-правовым договорам со "штатниками" не могут быть отнесены к расходам на оплату труда, поскольку они не указаны в ст. 255 НК РФ. Нельзя их включить и в состав материальных или прочих расходов. По мнению Минфина, в силу п. 3 ст. 236 НК РФ на эти вознаграждения не нужно начислять ЕСН и взносы в ПФР, а чтобы обеспечить пенсионные права таких работников, чиновники советовали заключать с ними не гражданско-правовые договоры, а договоры о работе по совместительству.

Теперь финансисты, видимо, вспомнили, что в силу п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения учитываются экономически обоснованные, документально подтвержденные и осуществленные в рамках деятельности, направленной на получение дохода, расходы. А вспомнив, согласились с тем, что при выполнении этих условий выплаты по гражданско-правовым договорам со штатными работниками можно учитывать в составе налоговых расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как другие расходы, связанные с производством и реализацией. Единый социальный налог с этих выплат должен начисляться по ставке 23,1% (п. 3 ст. 238 НК РФ).

При этом чиновники напоминают, что налоговые органы обязаны проверять экономическую обоснованность подобных расходов, поскольку в целях налогообложения прибыли договоры гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудовых договоров. Другими словами, позволив включать данные затраты в налоговые расходы, они ужесточат контроль заключения гражданско-правовых договоров со "штатниками". Поэтому основная задача организации состоит в грамотном оформлении данного документа.

Обратите внимание: работник, состоящий в списочном составе организации и заключивший с ней же договор гражданско-правового характера, учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы.

Хотелось бы также обратить внимание на особенности заключения авторских договоров работников со своими работодателями. В судах нередко разбираются дела, когда налоговая инспекция привлекает организацию к налоговой ответственности за неперечисление части ЕСН в ФСС с сумм, выплачиваемых работникам по авторским договорам за рационализаторские предложения либо изобретения. Чиновники считают, что подобные выплаты должны производиться в рамках трудовых отношений, поскольку работник состоит в штате организации и именно она обладает правом на изобретение.

Однако суды такую позицию не разделяют. В частности, судьи ФАС МО в Постановлении от 24.05.2006 N КА-А40/4358-06 подчеркнули, что в силу пп. 5 п. 1 ст. 8 ГК РФ создание изобретения порождает гражданские права и обязанности, следовательно, вознаграждение авторам изобретений является результатом гражданско-правовых отношений. Ссылка на то, что Патентный закон РФ от 23.09.1992 N 3517-1 предусматривает права работодателя на изобретение, не влияет на гражданско-правовой характер договоров. Отказывая в удовлетворении требований налоговиков, арбитры обратили внимание на то, что трудовые договоры и должностные обязанности работников — авторов изобретений не устанавливают обязанности работников изобретать. Аналогичное решение судьи ФАС МО приняли и в Постановлении от 20.09.2006 N КА-А40/8554-06.

Отметим, что в обоих случаях в качестве доказательств организациями были представлены заключенные с работниками договоры гражданско-правового характера о выплате вознаграждений авторам за изобретения. Если же выплаты вознаграждений авторам изобретений будут производиться лишь на основании соглашения о выплате вознаграждений по патенту (без заключения договоров), то суд наверняка встанет на сторону налоговой инспекции (Постановление ФАС МО от 14.08.2006 N КА-А40/7310-06).

Компенсационные выплаты

Возможность компенсации издержек, понесенных работником при выполнении обязанностей по гражданско-правовому договору, предусмотрена ст. 709 ГК РФ, в которой сказано, что цена договора включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Следовательно, после того как оговорены условия выплаты компенсации в договоре, ее, так же как и вознаграждение, можно учесть при исчислении налога на прибыль.

Если сумма компенсации включает в себя стоимость израсходованных материалов, то вопросов у налоговиков, как правило, не возникает (конечно, при наличии подтверждающих документов (товарных и кассовых чеков, квитанций и т.д.)). Особый случай — возмещение командировочных расходов внештатных работников по счетам гостиниц, железнодорожным или авиабилетам и т.д. Дело в том, что оформить такую поездку как обычную командировку приказом руководителя организации нельзя, ведь Трудовой кодекс предусматривает компенсацию расходов, связанных со служебными командировками, только для штатных работников (ст. 166 ТК РФ). Поэтому чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы, израсходованные работающим по гражданско-правовому договору гражданином на проезд и проживание, организация должна включить соответствующее условие в договор. Об этом Минфин сообщал еще в Письме от 04.08.2005 N 03-03-06/34.

По поводу уплаты ЕСН с таких выплат в прошлом году споры между судьями и финансистами наконец-то прекратились. Напомним, что, по мнению ВАС РФ, компенсация издержек лиц, возмездно оказывающих услуги, направлена на погашение расходов, произведенных исполнителями в интересах заказчика услуг, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве оплаты самих услуг. Другими словами, компенсация не относится к выплатам, перечисленным в п. п. 1, 2 ст. 236 НК РФ, и потому не является объектом обложения ЕСН (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106, Постановление ВАС РФ от 18.08.2005 N 1443/05).

Финансисты, напротив, утверждали, что компенсация является дополнительным вознаграждением физическому лицу за выполняемые им по гражданско-правовому договору работы или оказываемые услуги и должна облагаться ЕСН на общих основаниях (см. Письма Минфина России от 12.10.2004 N 03-05-02-04/32, от 29.10.2004 N 03-05-02-04/39). В Письме от 14.07.2006 N 03-05-02-04/189 Минфин все-таки признал, что выплаты, направленные на компенсацию издержек (в частности, оплата проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ) и аналогичные отдельным видам компенсационных выплат, поименованным в ст. 238 Кодекса, не могут подлежать налогообложению ЕСН. Поэтому объектом налогообложения ЕСН могут быть только вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а не все выплаты по таким договорам. Таким образом, для целей исчисления ЕСН из общей суммы выплат по договору подряда необходимо исключить фактически произведенные расходы на проезд и проживание.

Какова точка зрения арбитражных судов на данную проблему? В качестве примера рассмотрим Постановление ФАС ЦО от 15.02.2007 N А09-6179/06-20. Предприятие заключало с физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг по заготовке древесины. Дополнительно с теми же физическими лицами были оформлены договоры аренды трактора и бензопил. Таким образом, за выполненные работы по заготовке леса на основании гражданско-правовых договоров исполнителям производились выплаты, состоящие из двух частей:

  1. заработной платы по расценкам основной оплаты труда штатным работникам предприятия (без доплат и премий);
  2. арендной платы (компенсация расходов) за использование личного имущества исполнителей — трактора и бензопил, а также ГСМ.

Суд сделал вывод о том, что плата за использование трактора и бензопил является, по сути, расходами исполнителей по выполнению работ, то есть носит компенсационный характер. Компенсация издержек лиц, возмездно оказывающих услуги заказчику, направлена на погашение расходов, произведенных исполнителями в интересах заказчика услуг, следовательно, не может рассматриваться в качестве оплаты самих услуг. На этом основании суд признал, что суммы арендной платы объектом обложения ЕСН не признаются и страховые взносы в ПФР с них не начисляются.

Сумма рассматриваемой компенсации также не облагается НДФЛ. Высший арбитражный суд в Постановлении от 18.08.2005 N 1443/05 подчеркнул, что она имеет ту же правовую природу, что и расходы на командировки работников, состоящих в трудовых отношениях с организацией, а данные суммы, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению.

Пример 1. ООО "Железобетон-строй" заключило договор подряда с С.О. Казаковым (1961 г. р.) на сумму 23 000 руб. В договоре указано, что сверх этой суммы организация компенсирует расходы, связанные с исполнением обязанностей по договору, при условии представления первичных документов. Обязанность уплаты страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в нем не предусмотрена.

Для выполнения условий договора С.О. Казаков на 5 дней выезжал в подразделение фирмы, находящееся в другом городе. Его затраты составили: проезд — 1200 руб., проживание в гостинице — 5300 руб. (подтверждающие документы представлены).

Бухгалтер сделает следующие проводки.

 Содержание операции 
 Дебет 
 Кредит 
 Сумма, 
руб.
Начислено вознаграждение по договору 
 20, 23,
25, 26
 76 
 23 000 
Удержан НДФЛ 
(23 000 руб. x 13%)
 76 
 68 
 2 990 
Начислен ЕСН 
(23 000 руб. x 23,1%)
 20, 23,
25, 26
 69 
 5 313 
Начислена компенсация расходов 
(1 200 + 5 300) руб.
 20, 23,
25, 26
 76 
 6 500 
Погашена задолженность перед физическим 
лицом
(23 000 - 2 990 + 6 500) руб.
 76 
 50 
 26 510 

Напомним, что гражданин, работающий по гражданско-правовому договору, имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ (п. 2 ст. 221 НК РФ). Поэтому, если компенсация понесенных расходов отдельно не предусмотрена в договоре и работнику выплачивается только сумма вознаграждения, он имеет право уменьшить полученные доходы на величину произведенных при выполнении договора расходов (при наличии подтверждающих документов).

Пример 2. Изменим условия примера 1. Общая сумма вознаграждения по договору составляет 29 500 руб., компенсация расходов не предусмотрена. После выполнения работ по договору С.О. Казаков написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета на основании предъявленных документов (железнодорожных билетов, счета гостиницы) на сумму 6500 руб.

Бухгалтерские проводки производятся таким образом.

 Содержание операции 
 Дебет 
 Кредит 
 Сумма, 
руб.
Начислено вознаграждение по договору 
 20, 23,
25, 26
 76 
 29 500 
Удержан НДФЛ 
((29 500 - 6 500) руб. x 13%)
 76 
 68 
 2 990 
Начислен ЕСН 
(29 500 руб. x 23,1%)
 20, 23,
25, 26
 69 
 6 815 
Выплачено вознаграждение по договору 
(29 500 - 2 990) руб.
 76 
 50 
 26 510 

Как видим, сумма, получаемая работником на руки, не изменилась. Однако общие расходы организации во втором случае выросли за счет увеличения суммы ЕСН. Это обстоятельство организации необходимо иметь в виду, планируя финансовые показатели, при заключении гражданско-правовых договоров.

В заключение приведем еще одно судебное решение. Арбитры ФАС ЗСО в Постановлении от 31.01.2007 N Ф04-9505/2006(30537-А70-25) защитили предприятие от претензий ИФНС, несмотря на то что бухгалтер для отражения операций по расчетам с физическими лицами по гражданско-правовым договорам использовал счет 70, а не 76. Доводы налогового органа о том, что организация отразила спорные выплаты на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", а не 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами" (данный факт, по мнению налоговиков, является доказательством того, что спорные договоры являются трудовыми, соответственно, выплаты по ним включаются в базу при исчислении ЕСН в части ФСС), суд посчитал недостаточными для переквалификации договоров. Отражение выплат по спорным договорам на счете 70 не может являться безусловным доказательством того, что данные договоры являются трудовыми. Суд исследовал предмет договоров и указал, что физические лица выполняли конкретную разовую работу, договоры не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка, а физические лица при выполнении работы ограничивались исключительно качеством выполняемых работ и сроком их исполнения. Поэтому только нарушение методологии бухгалтерского учета не является основанием возникновения налоговой базы.

Л.В.Карпович

Эксперт журнала

"Строительство:

бухгалтерский учет

и налогообложение"

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
 
Компенсация за изъятие недвижимости

wiseeconomist.ru

Предназначение договора

Договором ГПХ устанавливают следующие аспекты:

  • результат (итог) труда;
  • разнообразные имущественные вопросы;
  • взаимные обязательства;
  • некоторые другие нюансы.

Важным аспектом является отсутствие документально закрепленных трудовых отношений, а значит, привычный и нормальный для официального трудостуройства Трудовой Кодекс в данной ситуации не применяется, что отличает все акты рассматриваемого нами гражданско-правового характера от привычного и стандартного трудового контракта, который обычно заключается в процессе приема на работу между работником и его работодателем.

Все взаимоотношения между субъектами (участниками) подобного договора будет определять Гражданский Кодекс Российской Федерации, во второй части которого прописаны все основы.

Преимущества

Единственная положительна черта, которую имеет оформление приема на работу по договору гражданско-правового характера – минимум норм и требований, взаимных прав и обязанностей, при нарушении которых можно подать в суд и взыскать с провинившегося лица штраф. Заключать договор ГПХ выгодно лишь работодателю, поскольку в данном случае перечень его обязательств сводится к нулю, не требуется защищать права своих сотрудников и оформлять множество документации.

Если вы являетесь работником, должны знать, что опытные юристы настоятельно не рекомендуют клиентам подписывать договор гражданско-правового характера, особенно при приеме на длительную работу, поскольку все отношения после заключения подобного договора между работником и работодателем не будут регулироваться Трудовым Кодексом Российской Федерации, что непременно повлечет ущемление прав сотрудников. Следует отметить, что привлечь к ответу нерадивого работодателя весьма сложно, поскольку в подписываемом документе довольно четко прописаны многие нюансы.

изучение договора ГПХ

Недостатки

Договор ГПХ, обычно заключаемый при приеме на работу между организацией (ИП) и сотрудником, практически всегда невыгоден для последнего, задевает его интересы. Например, работникам в системе ГПХ:

  • не оплачивается больничный лист;
  • длительность рабочего дня, интенсивность нагрузок не регулируется, или может нарушать требования Трудового Кодекса РФ;
  • не предоставляются все виды отпусков;
  • нередко отсутствуют выходные;
  • не производится запись в трудовой книжке;
  • не уплачиваются налоги;
  • отсутствие трудового стажа скажется в дальнейшем на размере пенсии, поскольку зарплата «серая», а не официальная.

При банкротстве организации, ее закрытии, аресте и так далее, работники увольняются без объяснения причины и материальных выплат, они не могут доказать свою правоту в суде.

Когда может заключаться?

Наиболее часто договор ГПХ (гражданско-правового характера) между исполнителем и заказчиком оформляется в виде договора:

  • подряда;
  • взаимного оказания различного рода услуг;
  • агентирования;
  • комиссии;
  • купли-продажи;
  • аренды и ренты;
  • покупки-передачи авторских прав;
  • обмена и некоторых других вариантов.

Если вам предлагается заключить документ ГПХ на разовое событие, специалисты с юридическим образованием обычно не призывают отказаться, но подписывать договор гражданско-правового характера вместо трудового, то есть при приеме на постоянную работу, лучше не стоит.

Где применяется, примеры использования

Договоры гражданского-правового типа могут заключаться в таких сферах:

  • фриланс, работа в сети Интернет;
  • строительство и ремонт;
  • манипуляции с имуществом – продажа, дарение, покупка, взятие в аренду, снятие и так далее;
  • журналистика (в весьма небольших организациях, ненадежных);
  • в некоторых других ситуациях.

Пример, когда оформляют акт ГПХ:

  1. Требуется написать статью.
  2. Необходимо разработать дизайн проекта.
  3. Чтобы написать сайт или сделать интернет-магазин.
  4. Отремонтировать сарай.
  5. Поклеить в комнате обои, построить баню.
  6. Отвезти в другой пункт груз либо забрать его, погрузить или разгрузить товар.
  7. Вымыть автомобиль, провести уборку помещений.

Хочется подчеркнуть, что прием на постоянную работу посредством подписания договора гражданско-правового типа между работодателем и сотрудником по сути своей является законным поводом для организации нарушать права своих сотрудников в различных формах и многими методами.

подписание договора ГПХ

Какие нормативно-правовые акты регулируют?

Все взаимоотношения между участниками договора гражданско-правового характера регулирует 2 Часть ГК РФ, подчиняется самому главному документу нашей страны – Конституции Российской Федерации. Если, несмотря на все недостатки, вы решите заключать подобный контракт, непременно внимательно и вдумчиво прочитайте каждый пункт, рекомендуется взять пару дней, чтобы обдумать ситуацию. Помните, что от одной вашей подписи зависит, возможно, вся ваша жизнь, а защитить свои права при их ущемлении трудно, а иногда и невозможно.

Если вас принудительно заставляют подписывать договор ГПХ, то это незаконно, и вы вполне можете отказаться от него, требуя заключения трудового.

Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор?

Гражданско-правовые отношения можно перевести в разряд трудовых, если обратиться в суд, возможность и условия для данного процесса закреплены в 19 статье Трудового Кодекса Российской Федерации. Установлено несколько определенных способов, как переквалифицировать ГПХ в более удобный для сотрудника трудовой договор:

  • Заказчик должен выполнить перевод после письменного заявления исполнителя. В противном случае потенциальный сотрудник вправе отказаться от заключения договора при приеме на работу, а уже работающий на данном предприятии может подать в орган суда для восстановления справедливости.
  • Работодатель обязан перевести договор ГПХ в трудовой, если ему было предписано это ГИП (государственная инспекция труда). Примечательно, что заказчику предоставляется определенный срок, в течение которого он может в судебном порядке обжаловать данное ГИП предписание. Если представитель компании этого не сделал, он обязан оформить трудовой договор для работника.
  • Выполнить перевод договора из категории ГПХ в группу трудовых может суд, как на основании заявления исполнителя-сотрудника, так и базируясь на данных, полученных от ГИТ либо другого органа с аналогичными полномочиями.

В течение судебного процесса должен быть установлен ряд юридически важных обстоятельств:

  1. Наличие или отсутствие в текущем договоре пометки о занимаемой исполнителем должности, его специальности, разряде либо квалификации.
  2. Была ли закреплена за конкретным сотрудником какая-либо определенная функция трудового характера.
  3. Наличие или отсутствие прописанного в договоре определенного задания работодателя (заказчика).
  4. Предъявлялись ли к этому работнику определенные требования касательно необходимости соблюдения правил внутреннего распорядка организации, где он трудился.
  5. Отсутствие или наличие факта проверки со стороны заказчика продолжительности рабочего дня своего сотрудника.
  6. Особенности начисления заработной платы работнику (за результат оказанных (выполненных) им услуг либо же за время, фактически затраченное сотрудником). Это очень важный нюанс.
  7. Работа организации с документацией – проводилось ли оформление специальных актов о передаче-приеме выполненной работы, порядок их заполнения и ведения.
  8. Оценка условия для труда, созданных заказчиком – обеспечение безопасности либо нарушение норм.

Непременно следует отметить, что после официального перевода договора гражданско-правового типа между работником и работодателем в разряд трудового, их взаимоотношения признаются трудовыми с момента начала выполнения работы данным сотрудником. Получается, что теперь заказчик обязан предоставить своему работнику все неиспользованные отпуска, оплатить их, произвести необходимые доплаты и перевести часть средств в ПФР, а также оформить необходимый пакет документации.

После официального перевода отношений между исполнителем и заказчиком в трудовые, работник должен требовать произведения записи в его трудовую книжку, включающей сведения о дате приема на работу, занимаемой должности, другую необходимую информацию.

Договор ГПХ

Другой характерной особенностью переклассифицированного договора является тот факт, что отныне данный работодатель является правонарушителем в области трудового законодательства, поэтому работник может предъявить ему иск с требованием возмещения причиненного морального вреда.

Для работодателя данный процесс очень невыгоден, поскольку после признания договора трудовым, он несет следующие убытки:

  • будет начислена недоимка по ЕСН, а также страховым взносам в ФСС Российской Федерации, при их несвоевременной уплате налагаются пени и штрафы;
  • согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ), работодатель понесет ответственность в виде административного штрафа в размере 30-50 тысяч рублей для юридических лиц, либо же приостановления деятельности организации в принудительном порядке на срок до 90 суток.

Параллельно, как уже написано выше, заказчик-работодатель обязан выплатить все свои долги сотруднику, а исполнитель-работник вправе подать в суд на него и стребовать компенсацию за причиненный моральный ущерб.

Следует отметить тот факт, что в ходе судебного разбирательства каждое слово в договоре ГПХ воспринимается буквально, а в случае сомнительной его трактовки проводится анализ и дедукция с другими положениями из данного документа.

Чем ГПХ-договор отличается от трудового?

Трудовой договор заключается между работодателем и сотрудником при приеме на работу, он является наиболее оптимальным для работников, поскольку обеспечивает создание со стороны организации комфортных условий труда, устанавливает размер заработной платы, права и обязанности каждой стороны, длительность рабочего дня, решает другие важные вопросы.

Если заключен договор трудового типа, работодатель обязан ежегодно предоставлять сотруднику оплачиваемый отпуск, своевременно выплачивать заработную плату, перечислять средства в Пенсионный Фонд Российской Федерации. Обычно такой контакт заключается на длительное время, он может быть как срочным (например, на 3 года), так и бессрочным.

Договор гражданско-правового характера более характерен для разовых сделок, при его заключении у работников меньше прав, им не предоставляется отпуск, не происходит накопления пенсии, не учитывается трудовой стаж. В этом документе его главным предметом является конечный результат услуги либо деятельности человека.

legkopolezno.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.