Когда выплачивается зарплата

Когда выплачивается зарплата

С 3 октября 2016 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена. См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось». Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса? Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Период между авансом и зарплатой

Работодатели обязаны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Это требование сохранится и после 3 октября (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Получается, что и после 3 октября 2016 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.
Например, если аванс вы выплатите 21-го числа, то зарплату надо выдать 6-го числа следующего месяца. Или, например, если аванс 25-го, то зарплату — не позднее 10-го.

Если интервал между выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция сможет применить штрафы по статье ст. 5.27 КоАП РФ.

Зарплата 15 числа


Новые закон не запрещает выдавать зарплату непосредственно 15-го числа. При этом рекомендуем иметь в виду, что если выдавать зарплату именно 15 числа, то с авансом могут быть проблемы. Дело в том, что если выдавать зарплату 15-го числа, то аванс выпадает на 30-е число.

Стоит обратить внимание, что в некоторых месяцах это последний день. Так, к примеру, в ноябре 2016 года –30 календарных дней.

По общему правилу, при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (письмо ФНС от 29.04. 2016 г. N БС-4-11/7893). Однако это справедливо только для случаев, когда аванс выплачивается до истечения месяца, за который он начислен. С аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Поэтому предлагаем учитывать следующее:

  • если «зарплатным» днем установить непосредственно 15-е число, то аванс за текущий месяц придется установить 30-го числа того же месяца. А значит, и НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет как с зарплаты, так и с аванса, если в месяце 30 и менее дней.
  • если в месяце 31 день, то НДФЛ можно будет удерживаться только с зарплаты.

Не рекомендуем устанавливать день зарплаты 15 число. В противном случае может потребоваться по несколько раз удерживать НДФЛ: с аванса и получки. Такая путаница может вызвать вопросы у налоговиков.

buhguru.com

Что следует знать?

Работник должен знать свои права и защищать их в случае возникновения необходимости.

Для этого нужно знать основные положения ТК РФ.

Понятия


Заработная плата Средства, которые выплачиваются по результатам выполнения работы
Аванс Средства, перечисляемые сотруднику в счет будущей работы
Правила распорядка Локальный акт, регламентирующий основные положения приема, увольнения работников, режима работы и отдыха и др.
Коллективный договор Локальный акт, который определяет правоотношения между работниками в целом и работодателем
Трудовой договор Документ, устанавливающий правовые отношения между конкретно взятым работником и работодателем

Нормативная база

Сроки регламентируются:

  • статьей 136 ТК РФ;
  • Положениями КоАП.

Трудовой кодекс РФ

Статья 5.27 КоАП РФ

Кроме того, во многие пункты указанных документов федеральным законом 272-ФЗ внесены изменения в части, касающейся заработной платы, однако документ еще не вступил в силу.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ

Что положено работникам по Трудовому Кодексу?

Статья 136 ТК РФ определяет права работников:


  • получать зарплату лично;
  • получать денежные средства каждую половину месяца;
  • на выплату непосредственно перед праздничным или выходным днем.

Общие нормы и порядок установления сроков выплаты заработной платы в организации

Действующим законодательством регламентируется порядок выплаты и сроки перечисления. Рассмотрим более подробно возникающие нюансы.

Кем определяются сроки?

Статья 136 ТК РФ и 272-ФЗ регламентируют, что сроки определяются работодателем самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.

Где должны быть указаны?

Нормативные сроки выплаты аванса и основной части должны быть прописаны в соответствующих документах:

  • Трудовой договор. Работодатель имеет законодательное право здесь прописать сроки. Возможен и другой вариант – сроки выдачи описать в другом локальном акте, а в договоре сделать ссылку на документ.
  • Правила распорядка. Статья 136 ТК РФ устанавливает возможность .
    о; коллективного договора может не быть в организации.
  • Коллективный договор. В этом документе можно создать пункт, регламентирующий сроки выдачи зарплаты, а трудовом договоре нужно сделать ссылку на соответствующее положение колдоговора.

Не забываем об авансе

С 3 октября 2018 года вступят в силу изменения, предусмотренные 272-ФЗ. Некоторые поправки касаются и аванса.

Рассмотрим некоторые нюансы:

  • зарплату необходимо перечислять сотрудникам не позднее 15 дней со дня окончания периода;
  • зарплату нужно выдавать не реже, чем через каждые 15 дней;
  • соответственно, аванс должен быть уплачен не позднее 30 числа текущего месяца.

В локальных актах работодатель может установить любую дату выплаты аванса, главное, чтобы она была не позднее вышеуказанной.

При увольнении

Статья 140 ТК РФ регламентирует:

  • зарплата должна быть полностью выплачена в день увольнения;
  • если в день увольнения сотрудник не работал, зарплата должна быть выплачена на следующий день.

Как установить и прописать?

Статья 136 ТК РФ и новый 272-ФЗ устанавливают, что сроки определяются непосредственно самим работодателем при соблюдении норм и правил действующего законодательства.

В трудовом договоре

Сроки выплаты можно прописать в трудовом договоре, но этот способ является самым неудобным. Ведь при необходимости изменить условия документа потребуется получение согласия от работника, что не всегда может получиться.

Но если работодатель все же решил закрепить эти нормы именно в трудовом договоре, следует указывать не “размытые” даты, а конкретные сроки.

Пример записи:

Заработная плата выплачивается сотруднику два раза в месяц:

  •  аванс – 20 числа;
  • основная часть – 5 числа.
ТД-запись-срок.jpg
Выдержка из трудового договора

В правилах трудового распорядка

Самый популярный способ – указать сроки выдачи зарплаты в правилах распорядка.

Ознакомить с документом необходимо каждого работника под роспись. При приеме на работу на стадии подписания трудового договора можно сделать пометку: “С правилами внутреннего распорядка ознакомлен”.

Принцип оформления записи не отличается от такового при установлении сроков через трудовой договор.


выдержка из правил.jpg
Выдержка из правил трудового распорядка

В коллективном договоре

В коллективном договоре следует сделать запись о сроках выдачи зарплаты аналогично таковой в правилах трудового распорядка.

Формирование приказа

При установлении сроков должен быть составлен приказ руководителя. Данный внутренний документ необходим для закрепления положения в локальном акте организации.

Внесение записи о сроках в локальный акт требует основательного документа, которым и будет являться приказ.

приказ.jpg
Типовая форма приказа

Уведомление работников об изменении сроков

Порядок уведомления работников об изменении сроков зависит от того, в каком документе прописаны соответствующие условия.

Статья 72 ТК РФ регламентирует, что условия трудового договора можно изменить по взаимному согласию сторон.
Если работник согласен, оформляется соглашение в письменном виде.


Поскольку изменение производится не на основании статьи 74 ТК РФ, у работодателя отсутствует необходимость уведомления за два месяца.

Внести изменения в правила трудового распорядка работодатель может в любой момент без уведомления сотрудника.

Однако ознакомить работника с изменениями необходимо под роспись.

Не требуется получение именно согласия на внесение изменений.

Примеры

Пример № 1:

Руководитель предприятия узнал про 272-ФЗ и решил заранее рассчитать – какие изменения нужно внести в локальные акты для их приведения в соответствии с законом.

Текущее положение дел в организации:

  • аванс – 5 числа за текущий месяц;
  • заработная плата – 20 числа за прошедший месяц.

Оставить все, как есть, или это будет нарушением, когда закон вступит в силу 3 октября 2018 года?

Решение:

Можно оставить не все, как есть. Некоторые изменения нужно будет внести.

Для примера возьмем любой месяц – октябрь:

  • аванс выплачивается 5 числа, а по новому закону предельный срок – 30 число;
  • зарплата выплачивается 20 числа за прошедший период, а по закону – не позднее 15 дней с момента его окончания;
  • в нашем случае, зарплата за октябрь должна быть выплачена не позднее 15 ноября;
  • следовательно, срок выплаты заработной платы придется изменить.

Пример № 2:

Как произвести расчет компенсации за задержку зарплаты, если за ноябрь 2018 года не было уплачено 20000 рублей в срок? Сроки выплаты зарплаты на предприятии – 10 числа. Работодатель осуществил выплату только 27 декабря. Ключевая ставка равна 10,5 %.

Решение:

Воспользуемся формулой:  20000 / 150 * 10,5 % * 17 = 74,7 рублей – сумма компенсации.

Нарушение сроков выплаты

Не во всех случаях соблюдается действующее законодательство. Иногда работникам задерживают зарплату или вовсе не выплачивают.

Что делать в этих случаях? Рассмотрим более подробно.

Что не является нарушением?

Нарушением законодательства является любая задержка или невыплата заработной платы, в том числе и не по вине работодателя.

Действия работников при задержке

Статья 142 ТК РФ устанавливает возможные действия работников при задержке:

  • остановить трудовую деятельность до момента выплаты зарплаты, но только при задержке более 15 дней;
  • после получения известия о готовности выплатить денежные средства необходимо выйти на работу не позднее следующего рабочего дня;
  • обратиться с иском в суд на основании подпункта “а” пункта 4 статьи 2 Федерального закона № 272 для разрешения трудового спора.

Ответственность работодателя

Рассмотрим, какую же ответственность несет работодатель за нарушение сроков.

Если оплатили раньше срока

Если заработную плату выдали раньше, не следует предпринимать каких-либо действий. Нарушением трудового законодательства это не считается.

Штрафы

272-ФЗ, путем внесения поправок в КоАП, установил новые штрафы за задержки или невыплаты заработной платы:


  • для должностных лиц – от 10000 до 20000 рублей;
  • для ИП – от 1000 до 5000 рублей;
  • для юридических лиц – от 30000 до 50000 рублей.

Компенсация за нарушения

272-ФЗ внес изменения в ТК РФ, в частности, в статью 236.

Новые поправки регламентируют выплату компенсации работникам, если были нарушены сроки выплаты:

компенсация = сумма невыплаченной зарплаты / 150 * ключевая ставка ЦБ РФ * количество дней просрочки.

Сроки исковой давности

272-ФЗ дополнил статью 392 ТК РФ. Теперь срок давности по вопросам невыплаты или неполной выплаты заработной платы составляет 1 год.

Возможен ли перенос срока по просьбе работника?

Перенос срока по инициативе работника возможен. Соответствующие положения должны быть прописаны в локальных актах организации.

Какие документы для этого необходимы?

От работника требуется написать заявление.

При составлении рекомендуем воспользоваться типовым образцом:

Заявление на изменение сроков трудового договора

Согласно новому 272-ФЗ зарплата должна уплачиваться не позднее 15 дней с момента завершения периода. Помимо этого, денежные средства должны выплачиваться два раза в месяц – через каждые 15 дней.

За нарушение сроков работодателя могут привлечь к ответственности.


kadriruem.ru

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2018 году?

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Сроки выплаты заработной платы в 2018 году

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы?

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы?

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд «скользких» моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы?

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы?

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь.

Приказ ПВТР

Скачать приказ

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

nalog-nalog.ru

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Какие сроки и порядок выплаты заработной платы по ТК РФ?

В соответствии с Трудовым кодексом России все вопросы относительно места выплаты зарплаты, порядка и сроков ее выдачи оговариваются в локальных документах компании-работодателя либо трудовом или коллективном договоре. Однако в ТК РФ содержится ряд ограничений, пренебрегать которыми работодатель не вправе.

Размер заработной платы

Часть 3 статьи 133 ТК РФ запрещает работодателю устанавливать заработную плату ниже минимального размера оплаты труда, установленного на федеральном уровне. В регионах России эта сумма может быть выше, но ни в коем случае не меньше.

Сроки выплаты заработной платы

Конкретный день выдачи заработной платы определяется внутренними документами организации, но, согласно части 6 статьи 136 ТК РФ, выплачивается она не реже 2 раз в месяц. При этом выдана она должна быть не позднее чем через 15 дней с момента окончания периода, за который начислена.

Порядок выплаты заработной платы

Форма заявления
Скачать заявление

Способ предоставления денежного довольствия зависит от многих факторов, в том числе от источника финансирования организации-работодателя. Часть 3 статьи 136 ТК РФ допускает расчет как наличными в кассе предприятия, так и путем перечисления денег на банковский счет через кредитную организацию.

ВАЖНО! Начиная с 2014 года работники вправе самостоятельно выбирать банк – держатель зарплатного счета. При смене кредитной организации необходимо письменно уведомить об этом работодателя не менее чем за 5 дней до дня выдачи зарплаты, сообщив все требуемые реквизиты для перечисления денег.

Исчисление размеров заработной платы и аванса

Трудовой кодекс не содержит понятия «аванс»: с точки зрения закона, это часть заработной платы, выплачиваемая в 1-й половине месяца. Согласно постановлению Совета министров СССР «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» № 566 от 23.05.1957 года, минимальный размер аванса должен соответствовать тарифной ставке работника за фактически отработанное время.

Размер аванса может быть изменен по решению работодателя или в соответствии с локальными актами предприятия только в сторону увеличения.

Важно: несмотря на давность принятия постановления Совета министров № 566, этот документ действует по настоящее время и обязателен для исполнения сотрудниками, уполномоченными начислять и выплачивать заработную плату, независимо от формы собственности и источника финансирования предприятия-работодателя.

Пример расчета размера аванса и зарплаты

Сумма оклада по тарифной ставке: 30 000 рублей.

Сроки выплаты заработной платы —16-го числа текущего (за первую половину месяца) и 1-го числа следующего (за вторую половину) месяца.

Расчетный месяц: 30 календарных, 22 рабочих и 8 выходных дней.

Количество фактически отработанных дней по состоянию на 16-е число текущего месяца: 11.

30 000 / 22 = 1 363 рублей 64 копейки (размер зарплаты за 1 день).

1 363,64 × 11 = 15 000 рублей 4 копейки (размер аванса, рассчитанный из заработка за 11 дней).

НДФЛ, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, удерживается при окончательном расчете по итогам отработанного месяца, то есть при выплате 2-й части зарплаты. Таким образом, размер денежного довольствия, положенного к выдаче 1-го числа следующего месяца, составит:

30 000 (общий размер заработной платы) – 15 000,04 (аванс, выданный 16-го числа предыдущего месяца) – 3900 (НДФЛ 13% от 30 000 рублей) = 11099,96. Таким образом, общая сумма заработной платы без НДФЛ составит 15 000,04+11 099,96 = 26 100 рублей 00 копеек.

Выдача зарплаты продукцией

Статья 131 ТК РФ обязывает российских работодателей выдавать своим сотрудникам зарплату в национальной валюте, то есть в рублях. Однако эта же норма допускает возможность расчетов и в иных формах, не запрещенных действующим законодательством РФ и нормами международного права.

ВАЖНО! Доля неденежной формы заработной платы не может превышать 20% от суммы начисленного за месяц заработка.

Выдача части зарплаты продукцией возможна, если последняя не относится к категории предметов, оборот которых в России запрещен или ограничен:

  • спиртные напитки и иные формы алкоголя;
  • оружие (в том числе комплектующие детали) и боеприпасы;
  • наркотические, ядовитые, вредные и прочие токсические средства и вещества.

Кроме того, запрещена выдача зарплаты путем фиксации долговых обязательств: в бонах, купонах, долговых расписках и т. д.

Важно: работодатель вправе выплатить часть заработной платы продукцией только в том случае, если такая возможность прописана в трудовом или коллективном договоре. Кроме того, между работниками и работодателем могут быть заключены соответствующие дополнительные соглашения. То есть работник так или иначе должен выразить свое согласие на расчет в неденежной форме.

Выплата заработной платы при увольнении

В силу части 1 статьи 140 ТК РФ, в случае прекращения трудового договора с работником работодатель обязан предоставить ему полный расчет непосредственно в день увольнения. Если же это по каким-либо причинам невозможно (например, работник в этот момент отсутствовал на месте), выплата заработной платы (ТК РФ, часть 1 статьи 140) производится максимум на следующий день после предъявления сотрудником соответствующего требования.

Важно: это положение распространяется не только на выдачу зарплаты, но и на остальные виды причитающихся выплат: компенсацию за неиспользованный отпуск, премию по итогам года и пр.

При наличии спора о размерах денежных выплат, полагающихся уволенному сотруднику, незамедлительной выдаче подлежит неоспариваемая часть суммы. Судьба оставшейся доли решается в судебном порядке.

ВАЖНО! Необоснованный отказ в выплате зарплаты как уволенному, так и действующему работнику влечет за собой привлечение работодателя к ответственности – от материальной до уголовной. Поэтому в подобных ситуациях стоит немедленно обращаться в инспекцию по труду, прокуратуру или в суд (см.: Куда жаловаться на работодателя и как пожаловаться правильно?).

nsovetnik.ru

Законодательное регулирование

290

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы?

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы?

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд «скользких» моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы?

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы?

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь.

Приказ ПВТР

Скачать приказ

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

nalog-nalog.ru

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Какие сроки и порядок выплаты заработной платы по ТК РФ?

В соответствии с Трудовым кодексом России все вопросы относительно места выплаты зарплаты, порядка и сроков ее выдачи оговариваются в локальных документах компании-работодателя либо трудовом или коллективном договоре. Однако в ТК РФ содержится ряд ограничений, пренебрегать которыми работодатель не вправе.

Размер заработной платы

Часть 3 статьи 133 ТК РФ запрещает работодателю устанавливать заработную плату ниже минимального размера оплаты труда, установленного на федеральном уровне. В регионах России эта сумма может быть выше, но ни в коем случае не меньше.

Сроки выплаты заработной платы

Конкретный день выдачи заработной платы определяется внутренними документами организации, но, согласно части 6 статьи 136 ТК РФ, выплачивается она не реже 2 раз в месяц. При этом выдана она должна быть не позднее чем через 15 дней с момента окончания периода, за который начислена.

Порядок выплаты заработной платы

Форма заявления
Скачать заявление

Способ предоставления денежного довольствия зависит от многих факторов, в том числе от источника финансирования организации-работодателя. Часть 3 статьи 136 ТК РФ допускает расчет как наличными в кассе предприятия, так и путем перечисления денег на банковский счет через кредитную организацию.

ВАЖНО! Начиная с 2014 года работники вправе самостоятельно выбирать банк – держатель зарплатного счета. При смене кредитной организации необходимо письменно уведомить об этом работодателя не менее чем за 5 дней до дня выдачи зарплаты, сообщив все требуемые реквизиты для перечисления денег.

Исчисление размеров заработной платы и аванса

Трудовой кодекс не содержит понятия «аванс»: с точки зрения закона, это часть заработной платы, выплачиваемая в 1-й половине месяца. Согласно постановлению Совета министров СССР «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» № 566 от 23.05.1957 года, минимальный размер аванса должен соответствовать тарифной ставке работника за фактически отработанное время.

Размер аванса может быть изменен по решению работодателя или в соответствии с локальными актами предприятия только в сторону увеличения.

Важно: несмотря на давность принятия постановления Совета министров № 566, этот документ действует по настоящее время и обязателен для исполнения сотрудниками, уполномоченными начислять и выплачивать заработную плату, независимо от формы собственности и источника финансирования предприятия-работодателя.

Пример расчета размера аванса и зарплаты

Сумма оклада по тарифной ставке: 30 000 рублей.

Сроки выплаты заработной платы —16-го числа текущего (за первую половину месяца) и 1-го числа следующего (за вторую половину) месяца.

Расчетный месяц: 30 календарных, 22 рабочих и 8 выходных дней.

Количество фактически отработанных дней по состоянию на 16-е число текущего месяца: 11.

30 000 / 22 = 1 363 рублей 64 копейки (размер зарплаты за 1 день).

1 363,64 × 11 = 15 000 рублей 4 копейки (размер аванса, рассчитанный из заработка за 11 дней).

НДФЛ, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, удерживается при окончательном расчете по итогам отработанного месяца, то есть при выплате 2-й части зарплаты. Таким образом, размер денежного довольствия, положенного к выдаче 1-го числа следующего месяца, составит:

30 000 (общий размер заработной платы) – 15 000,04 (аванс, выданный 16-го числа предыдущего месяца) – 3900 (НДФЛ 13% от 30 000 рублей) = 11099,96. Таким образом, общая сумма заработной платы без НДФЛ составит 15 000,04+11 099,96 = 26 100 рублей 00 копеек.

Выдача зарплаты продукцией

Статья 131 ТК РФ обязывает российских работодателей выдавать своим сотрудникам зарплату в национальной валюте, то есть в рублях. Однако эта же норма допускает возможность расчетов и в иных формах, не запрещенных действующим законодательством РФ и нормами международного права.

ВАЖНО! Доля неденежной формы заработной платы не может превышать 20% от суммы начисленного за месяц заработка.

Выдача части зарплаты продукцией возможна, если последняя не относится к категории предметов, оборот которых в России запрещен или ограничен:

  • спиртные напитки и иные формы алкоголя;
  • оружие (в том числе комплектующие детали) и боеприпасы;
  • наркотические, ядовитые, вредные и прочие токсические средства и вещества.

Кроме того, запрещена выдача зарплаты путем фиксации долговых обязательств: в бонах, купонах, долговых расписках и т. д.

Важно: работодатель вправе выплатить часть заработной платы продукцией только в том случае, если такая возможность прописана в трудовом или коллективном договоре. Кроме того, между работниками и работодателем могут быть заключены соответствующие дополнительные соглашения. То есть работник так или иначе должен выразить свое согласие на расчет в неденежной форме.

Выплата заработной платы при увольнении

В силу части 1 статьи 140 ТК РФ, в случае прекращения трудового договора с работником работодатель обязан предоставить ему полный расчет непосредственно в день увольнения. Если же это по каким-либо причинам невозможно (например, работник в этот момент отсутствовал на месте), выплата заработной платы (ТК РФ, часть 1 статьи 140) производится максимум на следующий день после предъявления сотрудником соответствующего требования.

Важно: это положение распространяется не только на выдачу зарплаты, но и на остальные виды причитающихся выплат: компенсацию за неиспользованный отпуск, премию по итогам года и пр.

При наличии спора о размерах денежных выплат, полагающихся уволенному сотруднику, незамедлительной выдаче подлежит неоспариваемая часть суммы. Судьба оставшейся доли решается в судебном порядке.

ВАЖНО! Необоснованный отказ в выплате зарплаты как уволенному, так и действующему работнику влечет за собой привлечение работодателя к ответственности – от материальной до уголовной. Поэтому в подобных ситуациях стоит немедленно обращаться в инспекцию по труду, прокуратуру или в суд (см.: Куда жаловаться на работодателя и как пожаловаться правильно?).

nsovetnik.ru

Законодательное регулирование

290По общему правилу зарплата выдается в национальной российской валюте, то есть обязательно в денежной форме. Однако закон позволяет при наличии заявления работника выдавать ему зарплату в натуральной форме, например, товарами, изготавливаемыми на предприятии, но не больше двадцати процентов от суммы зарплаты.

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выдавать только белую зарплату и дважды в месяц, причем вне зависимости от предпочтений самого работника.

Работникам не надо право самостоятельно выбирать сроки и суммы выплат, и никакое заявление не будет основанием для выплаты всей суммы заработка в один день. Работодатель за нарушение порядка и сроков выплаты зарплаты может быть привлечен к административной ответственности (ст. 5.27. КоАП РФ):

  • штраф на должностных лиц от 10 до 20 тысяч рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток;
  • для юридических лиц – от 30 до 50 тысяч рублей или аналогичное приостановление деятельности.

Кроме того, за каждый день задержки зарплаты работодатель обязан заплатить работнику проценты не менее одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Банком России от не выплаченных сумм за каждый день просрочки.

Дни выдачи заработной платы в году

287Законодательство о труде указывает только общее правило, по которому каждый работодатель определяет сроки выплаты зарплаты на своем предприятии и указывает конкретные числа в трудовых договорах, коллективном договоре, при его наличии, в правилах внутреннего трудового распорядка. Правило гласит, что зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.

Определено также в какие сроки работодатель обязан выплатить зарплату и при попадании дня выплаты на выходной или нерабочий праздничный день. Выплата должна быть проведена накануне такого дня.На практике работодатели, особенно на крупных фирмах, предпочитают следующие даты выплат заработной платы в году:

  • в промежутке с 20 – 27-е число данного месяца для выдачи зарплаты за его первую половину;
  • 3 – 12 число следующего месяца –  за вторую половину предыдущего месяца.

Хотя с подобным выбором все немного неоднозначно. Когда новый сотрудник приступает к работе в начале месяца, но уже после дня выдачи заработной платы, то в этом месяце он получит зарплату только один раз. Получается несоответствие. Многие крупные компании в оправдание ссылаются на нехватку времени и рабочих сил, для обработки всех зарплатных ведомостей и других документов.

Выплата авансовых платежей

Законодательно закрепленного понятия термина аванс, авансовые платежи не существует. Обычно под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца. Размер аванса не фиксированный и определяется на каждом предприятии самостоятельно на выбор в зависимости от:

  • отработанного времени:
  • от ставки или оклада;
  • фиксированный процент от общей суммы.

Процентное соотношение может быть установлено в локальных актах работодателя, в коллективном договоре, в трудовых договорах.

Еженедельные выплаты

289Трудовой кодекс оговаривает максимальный промежуток времени между выплатами зарплаты в полмесяца, но ничего не говорит о минимальных промежутках. Таким образом, еженедельные выплаты вполне законны и по своей природе являются авансами.

Бухгалтерия удерживает и перечисляет НДФЛ в последний день месяца, и именно он считает днем получения дохода в виде заработной платы.

Опять же подобная система применяется лишь на мелких предприятиях, у крупных работодателей подобные выплаты невозможны из-за больших объемов работы. К тому же увеличение сотрудников в бухгалтерии приведет к дополнительным и неэффективным затратам.

Излишне выплаченная зарплата

Работодатель не уполномочен производить удержания из зарплаты сотрудника по своему усмотрению. Список разрешенных видов удержаний установлен трудовым законодательством. Без согласия работника возможны следующие удержания:

  1. Если произошла счетная (арифметическая) ошибка.
  2. Когда орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал работника виновным в простое или невыполнении нормы труда, если ему уже выплачена зарплата.
  3. В случае, если из-за умышленных действий работника ему была излишне выплачена заработная плата. Для подтверждения неправомерности действий необходимо соответствующие решение суда.

Во всех иных случаях работодатель не может удерживать излишне выплаченные суммы самостоятельно. Разрешено выплачивать по просьбе работника зарплату вперед  за несколько месяцев, однако, трудности могут возникнуть с оформлением бухгалтерской отчетности. Вариантом выхода из данной ситуации будет, например, выдать сотруднику ссуду или заем.

biznes-prost.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector