Ип без кассы

Ип без кассы

В действующем законодательстве Российской Федерации присутствует множество законодательных актов, регулирующих деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей. К их работе предъявляется множество разнообразных требований, нарушение которых влечет за собой определенные санкции. Одной из таких является штраф для ИП за работу без кассового аппарата в 2018 году. Стоит рассмотреть этот вопрос поподробнее.

Основная информация

Любое индивидуальное предприятия и организация, деятельность которых подразумевает осуществления расчета с гражданами посредством наличных или безналичных денежных средств, обязано выдавать чеки. Для этого они должны обладать кассовым аппаратом.

Его использование требует обязательной регистрации.

Чеки должны выдаваться гражданам:

  • при покупке товара;
  • при выполнении какой-либо услуги;
  • при выполнении заказной услуги.

Ситуации, когда при оказании перечисленных услуг не выдается чек, являются нарушением действующего законодательства и карается штрафом.

Определения

Основные определения, используемые в статье, представлены в таблице:


Термин Значение
Индивидуальный предприниматель Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
Кассовый аппарат Оборудование, предназначенное для обеспечения учета оборота денежных средств на товары.
Фискальный номер Унифицированный модуль защиты данных работы кассовых аппаратов.
Система налогообложения Система, определяющая принцип расчета и уплаты налогов на деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законодательство

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы, рассматриваемые в предложенной статье, выглядят следующим образом:

  1. Закон федерального уровня № 54. Определяет список индивидуальных предприятий, которые должны использовать контрольно-кассовую технику.
  2. Закон федерального уровня № 290.
  3. Ст. 14.5 КоАП. Определяет процесс регистрации кассовых аппаратов.

Могут ли работать без кассового аппарата

Существует несколько категорий организаций, которую могут осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата.

К таковым относятся:

  • компании, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
  • организации и ИП, которые оказывают услуги только за безналичный расчет, а также по пластиковым картам.

Описанные категории организаций и индивидуальных предпринимателей могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата, не нарушая закон.

Как работать если его нет

Организации, обладающие правом работы без кассового аппарата, в обязательном порядке должны иметь соответствующее разрешение. В противном случае они будут вынуждены заплатить штраф.

Однако большинство организаций не соблюдают данное правило по причинам того, что и проще оплатить штраф, чем приобретать кассовый аппарат, так как это будет дешевле.

Регистрация

Для использования кассового аппарата его нужно зарегистрировать.

Это делается путем обращения в налоговую инспекцию со следующим пакетом документации:

  • специализированное заявление, в содержании которого прописывается необходимость регистрации кассового аппарата;
  • техническая документация оборудования;
  • заключенное соглашение с техническим центром облуживания, занимающимся ремонтов расчетно-кассового оборудования.

Процедура регистрации выполняется в течение 5-7 рабочих дней с момента подачи заявления. В результате заявитель получает соответствующее разрешение на использование кассы, а также ее регистрационную карточку.

За какие нарушения буду санкции

Законодательство определяет несколько нарушений в работе индивидуальных предприятий, при выявлении которых руководители организации будет выписан штраф.

К ним относятся:


  • отсутствие кассового аппарата (кроме случаев, предусматривающих работы без него);
  • невыдача чека по оплаченному товару или услуге покупателю;
  • неполучение чека покупателем;
  • использование незарегистрированной кассы;
  • несоответствие пробитой стоимости реальной цене товара или услуги;
  • отсутствие сведений о кассовом аппарате в государственном реестре.

В случае если во время проверки будет выявлено какой-либо из вышеупомянутых нарушения, индивидуальному предпринимателю будет назначен штраф. Его размер может составлять от 4100 до 6100 рублей.

Не обнаружено голограммы

Также штраф будет назначен в ситуация, когда проверка кассы не выявило наличие специализированной голограммы.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан быть осведомлен о том, что:

  • наклейки с голограммой действуют в течение одного календарного года;
  • они должны быть обновлены не позднее второго месяца каждого года;
  • голограмма изготовителя должны присутствовать на кассе в течение всего ее эксплуатационного периода;
  • на кассе должен иметься специальный шильдик, который также устанавливается в процессе ее производства.

Принцип работы касс

Кассовый аппарат передает сведения о каждом приобретении чего-либо в хранилище Федеральной Налоговой Службы через сотрудника организации учета фискальных данных. После того, как чеку будет присвоен номер, он подтверждает покупку.

Описываемый процесс осуществляться в автоматическом режиме и не занимает больше пары секунд. Копию полученного чека можно найти на официальном интернет-портале ОФД по фискальному номеру. Помимо этого, также покупатель может запросить выдачу электронной копии у продавца.

В среднем, приобретение, установка и обслуживание кассы обойдется индивидуальному предпринимателю в следующие суммы (значения указаны в рублях):

  • покупка кассы – от 5 до 25 тысяч;
  • подключение оборудования к интернету – около 6 тысяч;
  • оплата услуг фискального центра за один год – от 3 тысяч;
  • приобретение софта –  от 6 тысяч;
  • регистрация кассовой аппаратуры – от 2 тысяч.

Сумма штрафа для ИП за работу без кассового аппарата

Наказание для ИП за работу без кассового аппарата в 2018 году может быть выражено штрафом или приостановлением деятельности организации:

  1. Пре первичном выявлении нарушения – 25-50 процентов от суммы произведенного расчета, но не меньше десяти тысяч рублей.
  2. Повторное нарушение при расчетной сумме более одного миллиона рублей – приостановлен работы предприятия на максимальный срок в девяносто дней.

Касса не нужна

Применение кассового аппарата не требуется, если индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю следующими категориями товаров:


  • прессу;
  • ценные бумаги и акции;
  • лотерейные билеты;
  • мороженное в специально оборудованных для этого киосках;
  • прохладительные напитки из специальных контейнеров;
  • религиозные предметы, в случае если торговля ведется в разрешенных законов местах.

Плюсы использования

Осуществление предпринимательской деятельности с использованием кассового аппарата обладает множеством преимуществ.

Они выглядят следующим образом:

  1. Наличие кассы вызывает доверие у покупателей, что способствует увеличению продаж.
  2. Чек дает покупателю гарантию того, что он сможет обменять товар или же вернуть потраченные на него средства в случае если он некачественен.
  3. Кассовый аппарата значительно облегчает работы бухгалтерского отдела предприятия.
  4. Отсутствие возможностей для обмана со стороны продавца.
  5. Экономия времени, тратящегося на процедуру приобретения товара.
  6. Возможность оплаты безналичными денежными средствами.

Освобождаются от ответственности

В ситуациях, индивидуальный предприниматель подаст заявление в Федеральную Налоговую Службы об обнаруженном нарушении работы с кассовыми аппаратами письменно, оно может быть освобождено от административной ответственности при соблюдении следующих условий:


  • обязанности, предусмотренные федеральным законов №54 выполнены на добровольной основе до создания постановления о правонарушении;
  • в случаях, когда налоговая инспекция не была проинформирована об имеющимся нарушении до подачи заявления;
  • в ситуациях, когда предоставленной информации предпринимателем достаточно для определения факта нарушения.

Каким ИП он нужен

Потребность обязательного использования контрольно-кассовой техники на индивидуальных предприятиях обосновывается видом деятельности организации, а также используемой системой налогообложения.

Касса в обязательном порядке должна присутствовать в компаниях, работающих системам налогообложения, где размер отчисляемы денежных средств напрямую зависит от объема выручки.

К таковым относятся:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Спецрежимы ЕНВД и ПСН

Для специализированных режимов ЕНВД и ПСН предусмотрены иные правила. Осуществление деятельности по таким системам без использования кассового аппарата не препятствует расчета налогов, так как его размер не зависит от объема выручки.

В связи с этим, для подобного рода предприятий существует отсрочка по установке контрольно-кассовой техники. На данный момент, крайним сроком является 1 июля 2018 года.

Компенсация расходов

Правительство РФ предусматривает компенсацию расходов по приобретении, монтажу и обслуживанию контрольно-кассовой техники. Естественно, она выражается не в денежном эквиваленте. Для предприятий, использующих системы налогообложения с учетом расходов, компенсация выражается в виде права учеты затрат в процессе вычисления суммы налога.


Для специальных режимов ЕНВД И ПСН предусмотрен налоговый вычет. Для организации работающих по упрощенной системе налогообложение не существует компенсации затрат.

Таким образом, использование контрольно-кассовой техники является обязательным практически для все индивидуальны предпринимателей. Исключения описаны выше. Нарушение данного положения наказывается достаточно крупным штрафом и может привести к принудительной остановке деятельности организации на определенный период.

autoexpertnost.ru

Обязаны ли ИП на УСН иметь ККМ?

В общем случае да. Исключения установлены для ИП на УСН, которые:

1. Осуществляют виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 и п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ в версии от 08.03.2015.

2. Оказывают услуги гражданам (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 08.03.2015).

Для наглядности мы подготовили схему-шпаргалку, которая поможет вам разобраться в вопросе применения ККМ при УСН.


схема-шпаргалка

С 01.07.2018 применять ККТ должны будут все ИП на УСН, кроме тех, которые осуществляют виды деятельности по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 (если данным нормативным актом либо иными федеральными законами не будет установлено иное).

Предпринимателям на УСН следует вести регулярный мониторинг норм законодательства, которые в ряде случаев могут прямо предписывать использование ККМ.

Какую ККМ нужно применять при УСН?

C 01.07.2017 те хозяйствующие субъекты, которые обязаны применять ККТ, должны задействовать инновационный тип кассовой техники — онлайн-кассы (с фискальным накопителем). В отличие от ККТ старого образца (с ЭКЛЗ) онлайн-кассы, в частности, умеют:

  • отправлять фискальные данные (сведения о платежах за товары и услуги на кассе) в ФНС через интернет в режиме онлайн — при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД);
  • формировать электронные кассовые чеки, юридически идентичные бумажным, и отправлять их на e-mail и в виде СМС покупателям;
  • формировать отчеты о закрытии смены в электронном виде (вместо бумажного Z-отчета при использовании ККТ старого образца).

На онлайн-кассе формируются кассовые чеки, которые должны соответствовать новым требованиям — их перечень установлен подп. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 03.06.2017.

Подробности см. в материале «Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках».

Онлайн-касса должна быть включена в реестр разрешенных моделей кассовой техники, который ведет ФНС и публикует на сайте (ознакомиться с ним можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/).

Как ИП на УСН принимать платежи без ККМ?

ИП на УСН, освобожденных от установки ККМ, можно разделить на 2 категории:

1. ИП, обязанные выдавать БСО.

Это должны делать предприниматели, предоставляющие услуги гражданам. Бланк выдается в любом случае, даже без просьбы клиента.

БСО должны включать реквизиты по п. 3 Порядка, установленного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

2. ИП, ничего не обязанные выдавать посетителям, за исключением кассовых чеков на эквайринговых терминалах при проведении оплаты по карте.

Такие привилегии установлены для ИП, использующих разрешения в соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 03.07.2016 и п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 08.03.2015.

В случае невыдачи БСО клиенту ИП может быть оштрафован на 25–50% от выручки, не отраженной в подлежащих выдаче БСО, но не менее 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как работать ИП на УСН при продажах через интернет и вендинг?

Отдельными нюансами характеризуется применение ККМ предпринимателями на УСН, которые реализуют товары и услуги:

  • через интернет-магазины;
  • вендинговые аппараты.

Тот факт, что с их помощью расчет с покупателями осуществляется, как правило, без участия продавца (автоматически), не снимает с ИП обязанности применять ККМ в случае, если у него нет возможности пользоваться рассмотренными нами в начале статьи разрешениями. В этих целях применяются специализированные модели ККМ, которые приспособлены к автоматическим расчетам.

Но возможны случаи, когда ИП на УСН, который ведет продажи указанными способами, будет иметь право не применять ККМ. А именно при продаже через вендинговые аппараты товаров, попадающих под разрешения по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, например проездных билетов. При этом в п. 8 ст. 3 данного нормативного акта в новой версии (вступающей в полную силу с 01.07.2018) содержится прямой запрет на использование исключений при применении вендинговых аппаратов.

О том, как устанавливать онлайн-кассы на автоматы, узнайте здесь.

Что касается онлайн-магазинов, то вне зависимости от того, продаются ли там товары или услуги, применение ККТ их владельцами с 01.07.2017 обязательно, поскольку такой формат торговли не попадает ни под какие исключения. При продажах онлайн клиенту выписывается только электронный кассовый чек (подп. 5 п. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от  02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

Подробности см. в статье «Интернет-торговлю обязали применять онлайн-кассы».

nalog-nalog.ru

Применение ККТ

Проведение оплат без кассового аппаратаПри получении оплаты за реализованную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы используются контрольно-кассовые аппараты, с присвоенным государственным номером. Правило действует для организаций и физических лиц.

Допускается проведение оплат без кассового аппарата, что дает клиентам возможность рассчитываться за товар наличными деньгами. Применимо при расчете с частным лицом после оказания услуги. Фискальный чек для физлица заменяется квитанцией или бланком строгой отчетности.

В документе указывается:

  • название, номер бланка;
  • дата оформления;
  • информация ИП (ФИО, ИНН, номер налогоплательщика);
  • описание выполненной работы;
  • сумма к оплате в денежной единице.

С 01.07.2018 применять ККТ должны будут все ИП на УСН, кроме тех, которые осуществляют виды деятельности по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 (если данным нормативным актом либо иными федеральными законами не будет установлено иное).

Предпринимателям на УСН следует вести регулярный мониторинг норм законодательства, которые в ряде случаев могут прямо предписывать использование ККМ.

Какую ККМ нужно применять при УСН?

C 01.07.2017 те хозяйствующие субъекты, которые обязаны применять ККТ, должны задействовать инновационный тип кассовой техники — онлайн-кассы (с фискальным накопителем). В отличие от ККТ старого образца (с ЭКЛЗ) онлайн-кассы, в частности, умеют:

  • отправлять фискальные данные (сведения о платежах за товары и услуги на кассе) в ФНС через интернет в режиме онлайн — при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД);
  • формировать электронные кассовые чеки, юридически идентичные бумажным, и отправлять их на e-mail и в виде СМС покупателям;
  • формировать отчеты о закрытии смены в электронном виде (вместо бумажного Z-отчета при использовании ККТ старого образца).

На онлайн-кассе формируются кассовые чеки, которые должны соответствовать новым требованиям — их перечень установлен подп. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 03.06.2017.

Подробности см. в материале «Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках».

Онлайн-касса должна быть включена в реестр разрешенных моделей кассовой техники, который ведет ФНС и публикует на сайте (ознакомиться с ним можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/).

Как ИП на УСН принимать платежи без ККМ?

ИП на УСН, освобожденных от установки ККМ, можно разделить на 2 категории:

1. ИП, обязанные выдавать БСО.

Это должны делать предприниматели, предоставляющие услуги гражданам. Бланк выдается в любом случае, даже без просьбы клиента.

БСО должны включать реквизиты по п. 3 Порядка, установленного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

2. ИП, ничего не обязанные выдавать посетителям, за исключением кассовых чеков на эквайринговых терминалах при проведении оплаты по карте.

Такие привилегии установлены для ИП, использующих разрешения в соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 03.07.2016 и п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 08.03.2015.

В случае невыдачи БСО клиенту ИП может быть оштрафован на 25–50% от выручки, не отраженной в подлежащих выдаче БСО, но не менее 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как работать ИП на УСН при продажах через интернет и вендинг?

Отдельными нюансами характеризуется применение ККМ предпринимателями на УСН, которые реализуют товары и услуги:

  • через интернет-магазины;
  • вендинговые аппараты.

Тот факт, что с их помощью расчет с покупателями осуществляется, как правило, без участия продавца (автоматически), не снимает с ИП обязанности применять ККМ в случае, если у него нет возможности пользоваться рассмотренными нами в начале статьи разрешениями. В этих целях применяются специализированные модели ККМ, которые приспособлены к автоматическим расчетам.

Но возможны случаи, когда ИП на УСН, который ведет продажи указанными способами, будет иметь право не применять ККМ. А именно при продаже через вендинговые аппараты товаров, попадающих под разрешения по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, например проездных билетов. При этом в п. 8 ст. 3 данного нормативного акта в новой версии (вступающей в полную силу с 01.07.2018) содержится прямой запрет на использование исключений при применении вендинговых аппаратов.

О том, как устанавливать онлайн-кассы на автоматы, узнайте здесь.

Что касается онлайн-магазинов, то вне зависимости от того, продаются ли там товары или услуги, применение ККТ их владельцами с 01.07.2017 обязательно, поскольку такой формат торговли не попадает ни под какие исключения. При продажах онлайн клиенту выписывается только электронный кассовый чек (подп. 5 п. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от  02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

Подробности см. в статье «Интернет-торговлю обязали применять онлайн-кассы».

nalog-nalog.ru

Применение ККТ

Проведение оплат без кассового аппаратаПри получении оплаты за реализованную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы используются контрольно-кассовые аппараты, с присвоенным государственным номером. Правило действует для организаций и физических лиц.

Допускается проведение оплат без кассового аппарата, что дает клиентам возможность рассчитываться за товар наличными деньгами. Применимо при расчете с частным лицом после оказания услуги. Фискальный чек для физлица заменяется квитанцией или бланком строгой отчетности.

В документе указывается:

  • название, номер бланка;
  • дата оформления;
  • информация ИП (ФИО, ИНН, номер налогоплательщика);
  • описание выполненной работы;
  • сумма к оплате в денежной единице.

Наличка без кассы

Оплата наличными деньгамиКак работать без кассы ИП?

Специфические виды деятельности не требуют оприходования наличности (ст.2 ФЗ № 54-ФЗ):

  • реализация печатных изданий (газет, журналов);
  • продажа из цистерн на розлив молока, слабоалкогольных напитков, керосина, масла растительного, кислых составов на основе сока, экстракта, морса и морской, речной рыбы;
  • торговля религиозной литературой, предметами религиозных культов;
  • поштучная реализация арбуза, дыни, овощей с огорода;
  • продажа талонов и билетов в транспортных средствах;
  • прием от гражданских лиц утильсырья, стеклянной посуды, исключение – металлолом;
  • мелкорозничная разносная реализация товаров, не требующих лицензии, специальных условий хранения;
  • торговля в необорудованных местах (выставочные комплексы, ярмарки, рынки) продовольственными товарами;
  • распространение лотерейных билетов;
  • проведение в специально отведенных местах религиозных церемоний и обрядов;
  • продажа чайной продукции в пассажирских составах;
  • реализация по номинальной стоимости федеральных знаков, относящихся к почтовым отправлениям;
  • снабжение продуктами питания учебных заведений;
  • торговля на розлив в киосках безалкогольными напитками, мороженым;
  • продажа ценных бумаг.

Предприниматели, проводящие деятельность в отдаленных от города местностях, не используют ККТ. Насколько место труднодоступно решают местные власти.

На видео: Штрафы за наличную оплату

Сравнение: работа ИП с наличными без кассы и налоговый режим:

Наименование операции Выбранная система налогообложения
УСН ЕНВД, патент
Оказание услуг простым гражданам Разрешается проведение расчетов без кассы
Реализация товаров, предоставление услуг частным лицам Клиенту всегда выдается чек ККТ По требованию выгодоприобретателя выдается квитанция об оплате
Принятие наличных денежных средств в счет оплаты от юридических, физических лиц Выбивается кассовый чек ККТ, дополнительно составляется ПКО (приходный кассовый ордер) После просьбы клиента выдается квитанция, товарный чек с данными ИП, датой проведения операции, полным описанием товара, заверенный личной подписью ответственного лица
Занятие деятельностью, указанной в ст.2 ФЗ № 54-ФЗ Контрольно-кассовый аппарат не применяется, платежный документ не выдается

В большинстве случаев, бизнесмены на упрощенке работают с использованием ККТ. Предприниматели, которые выбрали патент или ЕНВД самостоятельно решают, применять специальные бланки или нет.

На видео: Как можно законно не применять кассу

Виды расчетов наличкой

При отправке товара через почтовое отделение ИП работает без кассы, чтобы избежать двойного налогообложения. Подобная сделка идет без налички и в бандероль кассовый чек не вкладывается. Покупатель при получении посылки оплачивает ее на почте и получает соответствующий документ. Сумма за товар передается, согласно договоренности лично в руки или через отделение связи.

Расчет пластиковыми платежными карточками происходит одним из способов:

  1. Кассовый аппарат. Клиент получит чек на сумму покупки, которая снимется с его счета.
  2. Интернет. Денежные средства зачисляются на лицевой счет получателя. Применение ККТ не требуется.

Заключение договора с оператором электронных денег позволяет рассчитываться с физическими лицами. Гражданин переводит средства оператору, который зачисляет их на счет предпринимателя. Информацию по расчетному счету в финансовом учреждении бизнесмен заранее сообщает сотруднику компании. ИП и юридические лица не используют этот метод для расчета между собой.

Договор между гражданами

Передача денег под распискуМетод показывает, можно ли ИП работать без кассы, заключая сделку с физическим лицом. Подходит бизнесменам, занимающимся оказанием нелицензируемых услуг. Предприниматель выступает в качестве самостоятельного частного лица и лично выполняет работу.

В качестве документа, подтверждающего оплату, выступает расписка о получении денежных средств (два экземпляра).

Особенности способа:

  1. Правильно составить договор с указанием того, что услуги оказываются лично.
  2. Деньги брать после подписания обеими сторонами договора и получения расписки.
  3. Если сотрудничество оказалось проверочной закупкой, вести себя спокойно, не нервничать. В акте упомянуть о составленном контракте. Деньги не возвращать.
  4. Не выкидывать свой экземпляр соглашения.

Метод показывает, можно ли ИП работать без кассы, заключая сделку с физическим лицом. Подходит бизнесменам, занимающимся оказанием нелицензируемых услуг. Предприниматель выступает в качестве самостоятельного частного лица и лично выполняет работу.

В качестве документа, подтверждающего оплату, выступает расписка о получении денежных средств (два экземпляра).

Особенности способа:

  1. Правильно составить договор с указанием того, что услуги оказываются лично.
  2. Деньги брать после подписания обеими сторонами договора и получения расписки.
  3. Если сотрудничество оказалось проверочной закупкой, вести себя спокойно, не нервничать. В акте упомянуть о составленном контракте. Деньги не возвращать.
  4. Не выкидывать свой экземпляр соглашения.

Чем заменить кассовый чек

Накладная и фискальный чек отличаются по назначению. По товарной накладной передается товар, продукция. Квитанция подтверждает оплату наличными средствами. Допускается одновременная выдача обоих документов. Нельзя один заменить другим.

Чек с кассового аппарата имеет другое назначение в отличие от товарного чека, который является своего рода накладной и используется в розничной торговле. При оказании бытовых услуг им заменять фискальный чек нельзя. Хозяйствующие субъекты, которые работают на патентной системе или ЕНВД имеют право выдавать вместо квитанции из ККТ – товарную накладную.

Кассовые ордера, ПКО и РКО используются для внутреннего фиксирования операций предпринимателя. Подходят для сотрудничества с юридическими, физическими лицами. Документ дополняет чек ККТ, но не заменяет его.

Бланки строгой отчетности используются вместо кассового чека в предусмотренных законодательством случаях (ОКУН ОК 002-93). Выдаются для проведения окончательных расчетов за оказанные услуги населению: изготовление кадастрового паспорта на земельный участок, межевого плана. Документ составляется в двух экземплярах и выдается обеим сторонам сделки. В остальных случаях предприниматель выдает не БСО клиенту.

Бланки строгой отчетности

Бланки строгой отчетностиФорма заказывается в печатной типографии с учетом вида деятельности. Распечатывание их на компьютере, печатной машинке законодательством не допускается. Журнал учета БСО для ведения учета документов приобретается в специализированных магазинах. После получения бланки ставятся на приход. Их постепенная выдача является расходом. Листы книги учета прошнуровываются и пронумеровываются, заверяются личной подписью бизнесмена, скрепляются печатью (при наличии).

Записи в БСО вносятся разборчиво, четко, без помарок. Испорченный бланк перечеркивается и крепится к листу журнала учета за день, когда заполнялся. Формы хранятся в сейфе пять лет. Документ выдается ответственному лицу по приказу или требованию-накладной. На списание испорченных бумаг оформляется соответствующий акт.

Нарушение сроков и правил хранения БСО влечет ответственность:

  1. Налоговую. На нарушителя налагается штраф от 10 000 руб. до 20% от суммы неуплаченного налога (не меньше 40 000 руб.).
  2. Административную. Бизнесмены, которые выполняют несколько обязанностей, не подвергаются этому наказанию (ст.15 КоАП РФ)

На видео: Штрафы ИП – Серия 3. Не пробили чек ККМ

Штраф за нарушение

Статья 15.1 КоАП РФ описывает, какой штраф предусмотрен за нарушение субъектами хозяйствования кассовой дисциплины.

Наличные расчеты не могут превышать установленного лимита в 100 000 руб. по одной сделке. Ограничение не распространяется на выплату таможенных сборов, выдачу аванса, заработной платы, прием денег от граждан. Норма закона не содержит указаний в отношении ответственности предпринимателей.

Статья 120 НК РФ говорит о взысканиях налоговых инспекторов в случае нарушения бизнесменов кассовой дисциплины. Штрафные санкции равняются 15 000 руб. Статья 14.5 КоАП РФ применяется к предпринимателям, которые не приобрели кассовую машину, постоянно не пробивают чеки или занижают сумму в документе. Взыскание составляет от 3 000 до 4 000 руб.

Вывод

Может ли ИП работать без кассы, оказывая услуги, торгуя, выполняя работу – этот вопрос регулирует КоАП РФ и НК РФ. Возможность обходиться без ККМ зависит от избранной системы налогообложения и места проведения деятельности.

biznes-prost.ru

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

Закон действует для всех: неважно, какой формы организация или ИП — чтобы определить, может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата, внимание нужно обращать на вид деятельности предприятия.

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Проверить, включена ли касса в список, можно в самом документе, либо проверив устройство на предмет наличия на нем наклейки «Государственный реестр».

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2018 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2018 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Касса для ИП на УСНУстановка ККТ для ИП на УСН в 2018 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2018 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2018 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

  • Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
  • Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
  • Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
  • Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
  • Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

  1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
  2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
  3. Аппарат используется в нефискальном режиме;
  4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
  5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
  6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
  7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
  8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2018 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

ip-vopros.ru

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
    • розничной торговлей,
    • оказанием услуг общественного питания,
    • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

  • если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
  • при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
  • в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

  • продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
  • реализации ценных бумаг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
  • продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  • торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

ipboss.guru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.