Ип налоги и обязательные платежи

Ип налоги и обязательные платежи

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения




Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог

6 (с доходов),

15 (доходы за минусом затрат)

*ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента

6 (от потенциально возможного дохода)

*ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог

6 (от доходов за минусом расходов)

*ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом

Примечание:

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.


 

 

Налоги

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Водный налог
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
 

Сборы и платежи

Сборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:

Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
 

ИФНС

ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
 

ФСС

Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

0,2-8,5

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

nalog-spravka.ru

Обязательные страховые взносы


Ип налоги и обязательные платежи

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. Ип налоги и обязательные платежиКаждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя.
    лее того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2017 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
  2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Ип налоги и обязательные платежиДля ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.


НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. Ип налоги и обязательные платежиНДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
  2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.

  3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

Налоги ИП на УСН

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

  1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
  2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Ип налоги и обязательные платежи

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

  • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
  • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

ИП на ЕНВД

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

Ип налоги и обязательные платежи

  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Налоги ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.

Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:

  1. Ип налоги и обязательные платежиПатентный платёж рассчитывается по 6-процентной ставке от предполагаемого дохода. Самим предпринимателям подсчитывать, сколько они могли бы выручить за год, не требуется. Всё уже подсчитано региональными законодателями и сведено в таблицы, приложенные к нормативным документам. Более того, налоговики присылают ИП извещения с требуемыми суммами к уплате.
  2. Страховые взносы по фондам «за себя» вносятся в том же объёме, что и для всех иных предпринимателей.
  3. Сборы за наёмных сотрудников также начисляются и уплачиваются по единым для всех работодателей правилам.

Правила внесения платы за патент таковы:

  • если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
  • если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.

Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.

Налоги на ЕСХН

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.

Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

tvoeip.ru

Добрый день, уважаемые ИП!

Я уже не раз и не два писал про фиксированные взносы ИП на 2018 год. Но информация по этой теме появлялась на блоге в виде разрозненных новостей или заметок. Но вот 2018 год начался, а значит, пора писать сводную статью, где состыкую все в одно целое.

Без лишних предисловий приступим к делу.

Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

Самое главное изменение состоит в том, что МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”. Если в прошлом году я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по взносам на 2018 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32 385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (но об этом чуть ниже)

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам аж по 2020 год.

Честно говоря, сомневаюсь, что они не изменятся за предстоящие три года. Но посмотрим, посмотрим…

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2018 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2018: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2018: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2018: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, конечно.

Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы. То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции.

Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но теперь банки апеллируют к рекомендациям ЦБ, где сказано про 0,9%.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32385 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =)

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей. Это значит, что ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • За 2018 год = 32 385 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:

26545+5840+7000=39385 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2019 года. Да, крайний срок по оплате 1% перенесен с 1 апреля на 1 июля.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем: 26545*8= 212 360 рублей

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

  • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход.
  • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

А вот с ИП на УСН “доходы минус расходы” есть, как говорится, туманность и неопределенность

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование.

Но изменения в Налоговый Кодекс не внесены. Также было уже три письма из МинФина, в которых министерство придерживается прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017

Думаю, что окончательно ситуация по этому вопросу для ИП на УСН “доходы минус расходы” прояснится только в начале 2018 года. Следите за новостями, так как пока поступает противоречивая информация.

Напомню, что история с ИП на ОСН без сотрудников тоже долго тянулась в прошлом году. Подозреваю, что в конечном итоге, ИП на УСН “доходы минус расходы” официально объявят (со стороны ФНС и ПФР), что, мол, можно учитывать расходы. Если это случится, то я обязательно об этом напишу.

Очень частый вопрос от новичков…

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 января и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Даю две ссылки:

  • Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?
  • Или посмотрите в сторону калькулятора взносов на 2018 год

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается… Не нужно экономить на таких мелочах и забивать голову всякой ерундой с КБК, ОКТМО и прочим и прочим..

Кстати, насчет КБК =)

После некоторых разбирательств выяснилось, что КБК по взносам ИП “за себя” остаются такими же, как и в 2017 году:

  • На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
  • Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kbk-po-vznosam-ip-za-sebja-2018.html

Посмотрел в «1С», там тоже старые КБК указаны в платежках, которые формируются за первый квартал 2018 года.

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности.

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

На этом все, удачи!

P.S. Кстати говоря, у меня есть аналогичная сводная статья по взносам на 2017 год, которую тоже писал в самом начале прошлого года:  https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html


Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Ип налоги и обязательные платежи



Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

Ип налоги и обязательные платежи

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

dmitry-robionek.ru

Налоги — драйвер экономики и кошелёк страны

До 90% всего бюджета России составляют доходы, полученные от нефтегазовой отрасли, сборы по НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, а также таможенные пошлины. Неудивительно, почему налоговому регулированию всегда придаётся такое большое значение.

Функции главного налогового контролёра РФ — Федеральной налоговой службы — расширяются каждый год. В 2017 ФНС РФ забрала под себя контроль внебюджетных фондов, к которому поступательно шла с 2011 года. Главный итог этого перехода — стопроцентная подконтрольность ФНС РФ всех налогов, сборов и взносов населения и организаций.

Бизнес, частные предприниматели, а также физические лица уже не первый год ощущают на себе ужесточение санкций при налоговых нарушениях. Если раньше с соц. фондами можно было хоть как-то договориться, дать пояснения, урегулировать вопросы, то сегодня избежать штрафов от налоговиков становится всё труднее. Выход один — не нарушать, относиться к декларированию и уплате налогов ответственно и серьёзно.

5 систем — плюсы и минусы налогообложения

Основа налоговой структуры — 5 систем налогообложения. Все организации и частные предприниматели при гос. регистрации, исходя из целей бизнеса, самостоятельно делают выбор, по какой из них они будут осуществлять свою деятельность. Система налогообложения (или налоговый режим) определяет размер платежей, сроки отчётности, а также возможность получения льгот и преференций по снижению ставок.

Выбор должен основываться на ключевых моментах, каким ИП видит своё предприятие:

  • будет ли штат наёмных работников (сколько их будет);
  • насколько масштабным планируется бизнес (оборот, доходы и пр.);
  • какие товары будет производить (оказывать услуги);
  • кто станет потребителем, клиентом;
  • есть ли по выбранному виду деятельности льготы и преференции;
  • есть ли в регионе, где будет работать ИП, региональные особенности.

По ходу ведения бизнеса ИП имеет право перейти на другой налоговый режим, а также совместить некоторые режимы. Но нужно учесть, что для изменения налогообложения установлены периоды и сроки перехода, бизнес должен подходить под определённые условия, необходимо обращаться с заявлением в ИФНС.

Вывод — учитывайте возможности, налоговую нагрузку, которая повлияет на прибыль, перспективы роста бизнеса, а также риски и выбирайте оптимальный для своего дела режим. У каждой налоговой системы есть плюсы и минусы, всё зависит от целей бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСНО) это:

  • расширенные возможности при масштабировании бизнеса;
  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • 3 налога: НДФЛ (если есть доход), НДС (когда были сделки, облагаемые НДС), а также НДФЛ за сотрудников (если есть штат);
  • как следствие — серьёзная налоговая нагрузка на ИП;
  • максимальное количество деклараций, другой отчётности;
  • возможность возврата НДС;
  • совместное ведение бизнеса с другими организациями (с их долей от 25%);
  • варианты совмещения с вменённым налогом (ЕНВД).

ОСНО вменяется налоговым регулятором по умолчанию, если при регистрации ИП не подал дополнительное заявление о применении льготного режима.

Льготные налоговые системы введены госрегулированием специально для облегчения взаимодействия предпринимательства и ИФНС, поэтому у спец. режимов:

  • единый налог и объект налогообложения;
  • срок уплаты налога — один раз в год;
  • минимальная суммарная ставка (по сравнению с ОСНО);
  • упрощённая отчётность (например, нет требований представления авансовых расчётов);
  • возможность совмещать бизнес с вменённым налогом (для всех льготных режимов), а ЕВНД может быть совмещён с ОСНО, УСН и ЕСХН.

Таблица: виды налогов, ставки, периоды отчётности ИП на ОСНО и льготных режимах

Налоги ИП на разных системах — правила, сроки, нюансы

Очевидно, что для специальных налоговых режимов законодательством РФ предусмотрены облегчённая отчётность и меньшие ставки.

Все льготные системы освобождают малый бизнес от трёх выплат, которые применяются при общем режиме:

  • НДФЛ (не берётся в расчёт только доход, полученный от бизнес-деятельности ИП);
  • налога на имущество, которое используется в бизнесе (за исключением недвижимости, входящей в так называемый кадастровый перечень);
  • НДС (исключение — НДС, который уплачивается при ввозе товаров из-за границы).

В правилах, под которые подпадают все льготные режимы, есть несколько нюансов:

  1. Независимо от того, осуществляет ли ИП деятельность или он заморозил свой бизнес, предприниматель должен перечислять НДФЛ, а также выплачивать сборы в ФОМС и пенсионный фонд (как самозанятое лицо).
  2. С начала 2015 года все ИП, вне зависимости от налогового режима, должны платить имущественный налог по принадлежащей им недвижимости, если она входит в Перечень коммерческих объектов с кадастровой стоимостью. Такие объекты устанавливаются исполнительной властью региона, где расположена недвижимость. Проверить его можно на интернет-ресурсах местной администрации.
  3. Если ИП выделяет НДС в выписанных счетах-фактурах, он обязан вести и предъявлять в налоговую «журнал учёта с/фактур».
  4. Когда крайний срок выплат по налоговым платежам (авансам) или сдачи отчётности попадает на выходной (праздничный) день, ИП имеет право перечислить налог и сдать отчётность в ближайший после этого рабочий день.

Налоги и взносы, которые платят все ИП, и исключения из правил

Существуют налоговые платежи и страховые взносы, которые выплачиваются предпринимателем в госбюджет и во внебюджетные фонды, вне зависимости от того, на какой системе налогообложения работает частный бизнес, а также есть ли наёмные работники у ИП.

К ним относятся имущественные налоги физических лиц, где учитывается вся частная собственность. А также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя как самостоятельного плательщика (самозанятого). Такие взносы в фонды обязательны, в том числе когда у ИП нет наёмного персонала.

Знайте: предприниматель должен выплачивать сборы за себя в ФОМС и пенсионный фонд, даже если он не ведёт бизнес-деятельность. Эта обязанность снимается только после закрытия ИП.

Платёж по страховым взносам на обязательное пенсионное (ОПС), а также медицинское страхование (ОМС) для ИП, у которого нет наёмных работников, рассчитывается исходя из законодательно установленной суммы минимальной оплаты труда (МРОТ), страховой ставки, а также периода работы частного предприятия.

Страховая сумма и расчёт взноса ОПС в 2018 году выглядят так:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — фиксированный размер 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода превышает 300 000 рублей, фиксированный размер — 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей.

Фиксированная сумма взноса по ОМС составляет 5 840 рублей. Этот порядок регламентирован ст. 430 НК РФ.

Все самостоятельные плательщики взносов обязаны соблюдать платёжный график и перечислить за себя:

  • фиксированный ОПС-взнос, а также взнос по ОМС — в срок до 31 декабря текущего года;
  • платёж при превышении дохода (1% от суммы сверх) должен пройти в ИФНС до первого апреля.

При нарушении сроков уплаты начисляются пени.

Не забудьте, плательщики взносов должны хранить документы по страховым расчётам в течение шести лет.

Когда ИП не платит налоги и взносы

Есть жизненные ситуации, при которых частные предприниматели могут получить освобождение от всех налоговых сборов и страховых взносов, сюда относятся следующие случаи:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
  • уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и соответствующая деятельность в этот период не осуществлялась.

Эти преференции распространяются на все платежи по предпринимательской деятельности, но не снимают обязанности платить налоги за физическое лицо.

Налоговые сборы ИП как ФЛ

Независимо от статуса, а также налогового режима все предприниматели обязаны платить имущественные налоги как граждане РФ (как физ. лица).

К налоговым платежам на собственность относятся:

  • транспортный налог — если есть личный автомобиль;
  • земельный налог — если есть собственный участок;
  • налог на имущество ФЛ — здесь в расчёт берётся частная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.);
  • водный налог (скважина, колодец).

Все имущественные налоги выплачиваются в бюджет до 1 декабря (исключение — налог на скважину).

Обратите внимание: по истечении первой декады декабря налоговики имеют право без предупреждения человека списать с его счёта полную сумму начисленных имущественных налогов.

Все платежи появляются в Личном кабинете госуслуг или на сайте ФНС РФ в начале ноября. По этим же онлайн-каналам связи с регулятором можно известить налоговую инспекцию о неточностях в расчётах, если вы их обнаружили.

Проверяйте расчёты: бывает, ИФНС «ошибается», выставляя платёжки по проданной недвижимости или транспорту, считая коэффициенты по частному дому как по коммерческой недвижимости и т. п.

Если до середины ноября уведомление о налогах на собственность не пришло, может быть, это случай, когда налоговая не должна уведомлять вас:

  • у гражданина есть льготы, и он освобождён от налога;
  • сумма налога — менее ста рублей;
  • есть Личный кабинет на портале госуслуг или ФНС РФ. Тогда уведомление отправляется только туда (бумажных квитанций не ждите).

Уточнить ставки и сумму по имущественным налогам, региональные и местные льготы проще всего на портале налоговой службы в разделе «Справочная информация».

ИП на УСН — когда и сколько платить в бюджет

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая распространённая среди предпринимателей. Неудивительно, ведь она не предполагает ограничений по видам деятельности (как другие льготные режимы). А оптимальное налоговое бремя и простая отчётность делают эту систему ещё более популярной.

На упрощёнке можно выбрать 1 из двух объектов налогообложения:

  1. «Доходы» — с тарифом в 6%. В этом случае налог платится со всей суммы валового дохода.
  2. «Доходы минус расходы» — со ставкой, равной 15%. Расчёт налога выглядит как разница между доходом и затратами на ведение бизнеса. Если у ИП есть постоянные обоснованные траты, которые он может документально подтвердить, то чаще бывает выгоднее взять именно этот вариант.

Обратите внимание: исполнительным региональным законодательством процент по УСН с объектом «доход» может быть снижен до 1%. А при расчётах «доход минус расход» каждый субъект федерации может установить для определённых видов деятельности (или для всех предпринимателей региона) сниженный тариф, когда ставки налога по УСН могут варьироваться от 5 до 15%.

Пример расчётов по двум видам объектов:

За год ИП получил доход в размере 15 млн руб., расходы на бизнес составили 5 млн руб. (обязательно подтверждение документами).

Налоговая база: 15 млн — 5 млн =10 млн руб.

Сумма налога: 10 млн руб.*15% = 1,5 млн руб.

Если сделать расчёт по объекту «доход» 6%, налог составит 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

Если расходы были бы равными 10 млн руб., то расчёт был бы в пользу «доход минус расход»: 15 млн — 10 млн =5 млн руб., 5 млн руб.*15% = 750 тыс. руб.

Частные предприниматели на УСН выплачивают авансовые налоговые платежи в срок до 25 числа месяца по прошествии квартала.

30 апреля — крайний срок выплат налогового платежа по финансовому результату года для всех ИП, работающих по упрощённой налоговой системе. Платёж рассчитывается с учётом уже выплаченных авансов. До этой же даты необходимо сдать в ИФНС декларацию УСН по итогам прошедшего года.

Актуальную форму декларации по УСН можно взять на сайте ФНС РФ, выбрав необходимый формат: pdf для печати или бланк для отправки в электронном виде.

Четыре ситуации, которые нужно учесть, работая по упрощённому режиму:

  1. Переход с УСН на другую налоговую систему возможен только по окончании календарного года, для этого подаём заявление до 31 декабря. При положительном решении налоговой службы (выносится в течение 5 дней) ИП переходит на другой налоговый режим.
  2. Может случиться так, что частный предприниматель не имеет права больше оставаться на упрощёнке (превышены доходы, численность работников или грядёт объединение с другой компанией). В этом случае за 15 дней ИП обязан уведомить ИФНС о переходе (по форме №26.2–2).
  3. Если ИП на УСН решает закрыть частное предприятие до окончания налогового периода (это календарный год), нужно:
    • за 15 дней после закрытия ИП отправить извещение в инспекцию (бланк № 26.2–8);
    • до 25-го числа следующего месяца предоставить в инспекцию декларацию и в этот же период оплатить конечный налог.
  4. При прохождении процедуры ликвидации ИП (банкротстве бизнеса) декларирование налога не производится.

Учтите: когда частное предприятие переходит с УСН на вменённый налог или на патент, ИП не сдаёт декларацию, так как это не отменяет деятельность по упрощённому режиму.

Налоговые каникулы на упрощённом режиме и ПНС

Предприниматель, который применяет УСН или патентную систему, имеет право на так называемые налоговые каникулы, когда ставка равняется нулю.

Для этого нужно, чтобы выполнялись следующие требования:

  • ИП впервые зарегистрирован как предприниматель;
  • он состоит на учёте налоговой в регионе, где действует такая льгота;
  • сфера деятельности ИП — производство, бытовые услуги населению, социальная или научная сфера.

Налоговые каникулы регламентированы статьёй №346.20, п.4 НК РФ. Их срок действия для ИП составляет 2 года. Действие каникул установлено до 2020 года.

Налоги ИП на ПСН

Патентная система — самый простой режим (если не при ведении бизнеса, то, по крайней мере, в сфере отчётности). При получении патента ИП не обязан вести учёт, ПСН не предусматривает декларирования доходов. Патент выдаётся только на один вид деятельности ИП. Если частный предприниматель собирается оказывать услуги по нескольким видам, он должен выкупать такое же количество патентов. Срок действия каждого — не более одного года.

Патент — это региональный налог, стоимость которого устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП. Расчёт осуществляется от предполагаемого дохода за выбранный ИП период. Ставка равна шести процентам.

Пример расчёта ПСН:

Планируемый доход ИП за год при выполнении определённых услуг составит 15 млн руб.

Цена патента: 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

При получении ПСН предприниматель должен соблюдать сроки выкупа патентных прав:

  • патент на период от 6 до 12 месяцев может быть оплачен двумя платежами:
    • первый платёж — в срок до 90 дней с даты, когда он выдан (1/3 часть платы);
    • второй — до момента окончания срока ПСН (остаток);
  • патент на период менее полугода должен быть оплачен до прекращения его действия, одним платежом.

Форму заявления на получение патента 2018 года, рекомендованную налоговой службой, а также виды деятельности, которые подлежат патентной системе, можно скачать на сайте ФНС.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

ЕСХН — налоги и отчётность

Система налогообложения для сельхозпроизводителей ограничена сферой деятельности ИП. ЕСХН имеют право применять только фермеры, а также предприниматели, которые оказывают им помощь, чей бизнес минимум на 70% строится на производстве и продаже сельхозпродукции. К этой сфере причисляют не только тех, кто сеет и пашет, сюда относят фермеров, которые занимаются животноводством, ловом рыбы и т. п.

Нововведение 2017 года — льготами ЕСХН могут пользоваться также предприниматели, которые помогают сельхозпроизводителям при сборе урожая, удобрении, восстановлении полей, выпасе скота и т. п. Главное, чтобы их бизнес также на 70% был привязан к фермерству.

Объект налогообложения ЕСХН — «доходы минус расходы» со ставкой 6% (такой низкой ставки нет ни у одного другого льготного режима). Помимо этого, сельхозпроизводитель имеет право снизить налоговый сбор на сумму понесённого в предыдущем периоде убытка.

Пример расчёта налога по ЕСХН:

Доход ИП составил 25 млн руб., расходы — 10 млн руб., при этом в предыдущем году хозяйству был нанесён ущерб засухой, который оценён в 3 млн руб.

Налоговая база: 25 млн — 10 млн — 3 млн = 12 млн руб.

Сумма налога: 12 млн руб.*6% = 720 тыс. руб.

На ЕСХН фермеры, как и на УСНО, вносят авансовые платежи — до 25 числа месяца после окончания квартала. Годовой налоговый платёж сельхозпроизводителя вносится исходя из суммы выплаченных нарастающим итогом авансовых платежей, крайний срок — 31 марта. В этот же срок нужно сдать в ИФНС декларацию по итогам года. Декларация по системе налогообложения для сельхозпроизводителей есть на портале налоговой службы.

Несколько жизненных ситуаций, которые следует знать:

  • перейти с ЕСХН на другой налоговый режим возможно, но строго по завершении года. Заявление подаётся в ИФНС, последний срок — 31 декабря;
  • если фермер решает свернуть бизнес до конца налогового периода (это календарный год), нужно:
    • за 15 дней после завершения бизнеса отправить извещение в инспекцию;
    • до 25 числа следующего месяца — сдать в ИФНС отчётную декларацию и до этого же срока оплатить налог;
  • если фермерское хозяйство ликвидируется, декларация в инспекцию не сдаётся.

Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/rn77/

Налоги при вменённом доходе

Специфика единого вменённого налога состоит в том, что:

  • он применяется для ограниченной сферы деятельности (в этом он схож с ЕСХН и ПНС), в основном перечне по ЕНВД — торговля и бытовые услуги населению;
  • при расчёте не учитывается фактическая прибыль ИП (как и у патента);
  • отчётные периоды по данному налогу — квартальные.

Расчёт ЕНВД считается по формуле:

(Вменённый доход *15%) — страховые взносы ИП.

При этом самозанятый частный предприниматель имеет право учитывать вычет по страховым взносам в полном объёме (минимум — 27 990 руб.).

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — могут уменьшить сумму единого налога на вменённый доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Отчитываться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала). Платежи в бюджет по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Ещё одна особенность вменёнки в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС о своём решении в более короткие сроки (чем УСН или ЕСХН) — всего 5 дней даётся на информирование. При этом закрывающая декларация должна быть сдана регулятору по стандартному квартальному сроку отчётности.

Таблица: сводные данные по декларированию, срокам платежей по всем льготным режимам

ОСНО — детали по налогам

Основное отличие общего налогового режима от льготных — расширенная отчётность и максимальный спектр обязательств.

Частный предприниматель без сотрудников, работающий на ОСНО, декларирует и платит налоговые сборы:

  • НДС — в случае если сумма прибыли хотя бы за 1 квартал составила свыше 2 млн рублей;
  • НДФЛ — при получении дохода.

НДС

Первый и самый серьёзный налог общей системы — налог на добавленную стоимость. НДС — федеральный налог, то есть все поступления идут в госбюджет. У налогового регулятора к этому сбору особенное отношение. Если принять во внимание, что доля НДС в полной структуре бюджета России занимает 35%, это обоснованно.

Если хотя бы за 1 квартал в году сумма прибыли была ниже двух млн руб., ИП имеет право снять с себя обязанность плательщика НДС на 1 год. Для этого нужно до 20 числа месяца, в котором ИП хочет добиться ухода от НДС, заявить о своём желании в ИФНС, представив в инспекцию уведомление и выписку из книги учёта доходов и расходов.

Обратите внимание: освобождение от НДС даётся только на период до 12 месяцев, автоматически оно не продлевается. Если ИП хочет продлить льготы по НДС ещё на 1 год, уведомление нужно подавать снова.

Ставки НДС, которые принимаются к начислению:

  • 0% — нулевая ставка НДС — действует в свободных таможенных зонах (например, при экспорте товаров в страны ЕАЭС);
  • 10% НДС применяется при реализации продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики и книг;
  • 18% НДС — этот тариф работает во всех остальных случаях.

Расчёт суммы налога по НДС:

  1. Взять сумму НДС, которая предъявлена покупателям по выписанным счетам-фактурам.
  2. Суммировать вычеты — всё, что идёт по входящим с/фактурам.
  3. Сравнить суммы:
    • если сумма по исходящим с/фактурам больше, НДС подлежит уплате, эту разницу необходимо перечислить в бюджет;
    • если больше сумма вычетов, отклонение подлежит возмещению из бюджета.

Несмотря на то что НДС — федеральный налог, выплаты по нему аккумулируются в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте за основу берётся сумма, указанная в квартальном декларировании НДС, которая делится на 3, — это ежемесячный платёж по НДС.

Бывают случаи, что ИП приходится «восстанавливать НДС» (например, при переходе на льготный налоговый режим, когда НДС по основным средствам уже был принят к вычету). В этой ситуации к разнице между «исходящим» и «входящим» НДС прибавляется сумма «восстановленного».

Главный отчётный документ по НДС — декларация, она должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 25 числа по прошествии квартала. Важно: при декларировании НДС перепроверяйте всё очень тщательно. При ошибке в несколько рублей можно получить серьёзные штрафы. Декларация заполняется только в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу. Декларирование должно формироваться только через электронный документооборот с помощью электронной подписи налогоплательщика (УКЭП). Платить налог по НДС можно двумя способами: ежемесячно или поквартально. В любом случае платёж должен пройти до 25 числа.

Рекомендуем: при расчёте налога попробуйте воспользоваться электронным сервисом ФНС РФ по проверке корректности оформления счетов-фактур. Он сразу выдаст результат, можно ли включать счёт-фактуру контрагента в отчётность по НДС.

Ключевое правило расчёта с госбюджетом — не опаздывать. Лучше перечислить налог на 2–3 дня до положенного срока, чем потом платить штрафы и разбираться с налоговиками.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

НДФЛ

Второй налог для ИП на основном режиме — НДФЛ, когда доход от бизнеса облагается ставкой 13%. Налоговая база учитывается как разница между валовым доходом частного предпринимателя и налоговым вычетом. При этом в вычеты включаются только обоснованные затраты на ведение бизнес-деятельности, которые подтверждены документами, это могут быть чеки, с/фактуры, ТТН и т. п. Если ИП не может удостоверить свои расходы, тогда применяется расчёт по нормативу расходов — 20% от дохода вычитается из итоговой суммы.

Пример расчёта НДФЛ:

Вариант №1: доход ИП составил 30 тыс. руб.

Затраты на бизнес, подтверждённые документально — 20 тыс. руб.

Налоговая база: 30 тыс. р. — 20 тыс. р.= 10 тыс. руб.

Налог: 10 тыс. р. * 13% = = 1 300 руб.

Вариант №2: доход = 30 тыс. руб. Затраты не подтверждены документами. Налоговая база: 30 тыс. р. — (30 тыс. р. * 20%) = 24 тыс. руб.

Налог: 24 тыс. р. * 13% = 3 120 руб.

Главная форма отчётности по ОСНО — декларация 3-НДФЛ, которая должна быть сдана в инспекцию до 30 апреля.

Учтите: ИП на общем режиме обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ вне зависимости от того, работал он в этот период и получал доход или нет.

Есть ещё одна декларация по этому налогу — перспективная декларация 4-НДФЛ. ИП, оформляя эту форму, самостоятельно рассчитывает свой будущий доход. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в положенный срок — 5 дней после начала деятельности и получения дохода.

Следующий шаг — оплата авансовых платежей, которые направляются от ИФНС.

Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:

  • первая половина года — до 15 июля (1/2 часть годового платежа);
  • третий квартал года — до 15 октября (1/4 часть);
  • четвёртый квартал — до 15 января (1/4 часть).

При закрытии своего предприятия бизнесмен обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить НДФЛ.

Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС. Там же размещена программа «Декларация», которая поможет ИП сформировать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Видео: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО, сроки уплаты налогов и авансовых платежей

Налоги — это серьёзно. Когда индивидуальный предприниматель вступает во взаимоотношения с государством и регуляторами, он получает не только возможности заработка, личностного роста и свободы в действиях. Он берёт на себя определённые обязательства. И лучше оценивать эти приобретения с позитивом.

ipboss.guru

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

www.malyi-biznes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector