Личные средства предпринимателя

Безналичные платежи через банк – это удобный инструмент расчётов для ИП. Если сумма платежа по договору с другим бизнесменом превышает 100 000 рублей, то иного варианта, чем оплата на расчётный счёт, не существует. Это так называемый лимит наличных расчётов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора.

Наличные деньги предприниматель чаще всего получает от покупателей и клиентов. Если это обычные физические лица, то ограничение по сумме в 100 000 рублей здесь не действует, но возникает проблема сохранности наличных средств. Чтобы не беспокоиться об этом, проще всего вносить наличность, полученную от покупателей и клиентов, на расчётный счёт.

Вести безналичные расчёты удобно и безопасно, но в некоторых случаях предпринимателю может потребоваться вывести деньги с расчётного счёта, т. е. обналичить их. Рассмотрим подробнее, как ИП снять деньги с расчётного счёта в 2019 году. 

Что учесть при снятии денег с расчётного счёта ИП

Если вам необходимо рассчитаться с партнёрами или работниками именно наличными деньгами, то надо учесть следующее:


  • За снятие наличных денег с расчётного счёта банк взимает комиссию. Если деньги обналичиваются для выдачи зарплаты, то размер комиссии небольшой, обычно не превышает 1%. А вот если предприниматель снимает деньги для других целей, в том числе, на личные нужды, то комиссия может достигать 2% и более, в зависимости от суммы.
  • Все операции с наличными деньгами должны выполняться в рамках соблюдения кассовой дисциплины. Хотя по действующим правилам, установленным Центробанком, в 2019 году индивидуальные предприниматели вправе не вести кассовые документы, на практике такой упрощённый порядок может привести к спорам с налоговыми органами при определении налоговой базы. Подробнее о правилах наличных расчётах читайте в статье «Кассовые операции».
  • Если вы часто снимаете наличные деньги с расчётного счёта ИП на крупные суммы (от 100 000 рублей), то будьте готовы к тому, что банк может затребовать у вас подтверждение дальнейших расходов этой наличности. Такой контроль банки осуществляют в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».

Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).


Чтобы подтвердить расходование наличных денег в предпринимательских целях, надо оформлять и сохранять договоры с партнёрами, кассовые и товарные чеки, счёта-фактуры, товарные накладные, другие платёжные документы. Выдача зарплаты наличными подтверждается платёжной ведомостью по форме Т-53. При снятии наличных с расчётного счёта предпринимателю не надо составлять проводки, т.к. это инструмент бухгалтерского учета, который ИП не ведут.

Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях. Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.

Как ИП вывести деньги с расчётного счёта на личные нужды

Деньги, полученные от бизнеса, ИП может тратить на личные нужды без ограничений и дополнительного налогообложения. Этим индивидуальный предприниматель принципиально отличается от учредителя ООО. Собственник компании доход от дела может получить только в виде дивидендов, заплатив ещё и налог по ставке 13%.

Приведём две цитаты, явно подтверждающие право предпринимателя распоряжаться полученным им доходом в 2019 году на своё усмотрение:

«Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено» (из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905).


«Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится» (из письма Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).

Перевести деньги с расчётного счёта ИП на личные нужды в 2019 году можно тремя способами.

  1. Получить наличные деньги в кассе банка по чеку или платёжному поручению. Этот способ мало отличается от того, когда предприниматель снимает наличность для расчёта с контрагентами или работниками. Наличные деньги так же приходуются в кассу ИП по приходному ордеру, а выдаются по расходному ордеру.
    Чтобы не переплачивать банку комиссию, некоторые предприниматели указывают в назначении платежа «Зарплата индивидуального предпринимателя». Это неправильно. ИП не может сам себе платить зарплату, о чем неоднократно высказывались Роструд, Минфин, ФНС. Банк вправе отказаться выполнять такое платёжное поручение, поэтому при переводе средств ИП на личные нужды надо так и указывать: "Перевод собственных средств" или "Выдача денежных средств на личные нужды".

  2. Перевести наличные на текущий счёт физического лица и привязанную к нему карту. В этом случае наличные деньги сразу с расчётного  счёта предприниматель не снимает, поэтому банк не взимает комиссию за обналичивание, и кассовые документы оформлять не требуется. Далее деньги с карты снимаются уже в банкомате обычным способом.
    Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо, например, супруга. Если же вы проведете такую транзакцию, то деньги, переведённые на карту другого лица, облагаются налогом, а предприниматель, как налоговый агент, должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
    Обратите внимание: если вы оформили карту не в том банке, где у вас открыт расчётный счёт, то в некоторых случаях при переводе денег на вашу карту в другом банке может взиматься комиссия.
  3. Перевести деньги на банковский вклад физического лица. Предприниматель может иметь не только расчётный и текущий счёт, но и накопительный или депозитный. На этот счёт тоже можно переводить деньги, а затем получить их наличными деньгами после закрытия депозита.

Таким образом, самый простой способ снятия денег ИП на личные нужды, не требующий комиссии на обналичивание и оформления кассовых документов, – это перевод денег на карту физического лица. Именно его мы и рекомендуем нашим пользователям.

Комиссия за перевод денег на карту


К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.

С учетом этого советуем при выборе банка для ИП учитывать не только стоимость тарифного плана, но и размер этой комиссии. В таблице ниже мы приводим данные о комиссии за перевод на личную карту ИП по некоторым крупным банкам.

Читайте также:

  • Может ли ИП использовать в бизнесе личный счёт физлица
  • Пять лучших банков для ИП

www.regberry.ru

Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на упрощенной системе налогообложения или едином налоге на вмененный доход снял со своего расчетного счета для личных нужд, налогом на доходы физических лиц не облагаются.

Снятие денег со счета для личных нужд или перевод на карту физического лица

Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения  и единый налог на вмененный доход, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физического лица. Нужно ли в таком случае начислять налог на доходы физических лиц? Нет, не нужно.


Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (п. 2 ст. 209 ГК РФ). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет. Как известно, применение упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход  освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п.4 ст. 346.26 НК РФ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели. При этом указанные суммы налога на доходы физических лиц не облагаются.

Личные средства индивидуального предпринимателя, вносимые на счет или в кассу

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные суммы доходом при исчислении налога на доходы физических лиц или единого «упрощенного» налога? Нет, не признаются.

Применение освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц.
и определении налоговой базы в связи с уплатой упрощенной системы налогообложения учитываются только доходы от реализации от реализации и внереализационные доходы. А собственные средства индивидуального предпринимателя, которые он положил на свой счет, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с реализацией или с операциями, указанными в статье 250 НК РФ. Отсюда следует, что личные деньги предпринимателя, вносимые в кассу, не облагаются ни налогом на доходы физических лиц, ни единым налогом.

www.nalog.ru

Основные аспекты

Осуществление безналичных расчетов очень удобно и безопасно для предпринимателей, но могут случаться ситуации, когда им необходимо снять определенную сумму финансов для расчетов с контрагентами или для личных расходов.

Разберемся, какими способами можно легально обналичить средства, какие нормы законодательства регулируют данный вопрос.

Что нужно знать

При регистрации расчетного счета в банковском учреждении индивидуальный предприниматель, как правило, предусматривает возможности как безналичного расчета, так и сразу старается узнать о возможностях снятия средств или их обналичивания для различных потребностей – производственных или личных.

В соответствии с нормами действующего законодательства, допускается тратить средства с расчетного счета исключительно на расходы предпринимателя.


В качестве таких расходов предполагаются заработная плата работникам, внесение налогов, оплаты за аренду и иные платежи для ведения коммерческой деятельности.

Однако многие предприниматели хранят на таких счетах средства, превышающие размеры перечисленных платежей. Тогда следует разобраться, как предприниматель может использовать данные финансы на личные нужды.

Согласно с требованиями закона, стандартное снятие средств с расчетного счета через банковское учреждение не разрешено.

Для вывода денег необходимо открыть специальный счет, к которому для вывода можно привязать банковскую карту.

Важно отметить, что в случае вывода средств не на самого предпринимателя, а на иного гражданина, тогда из перечисленных финансов будет удержана определенная комиссия.

Это налог, по причине того, что средства будут принадлежать гражданину, которому их перечислили, то есть его прибылью.

Если предприниматель выводит финансы на свое имя, тогда они будут перечислены в полной мере, поскольку он уже уплатил сумму налога на полученную прибыль.

Для снятие средств с расчетного счета предпринимателя можно воспользоваться одним из методов:

  • открыть личный счет и карту физлица;
  • снять наличными после перечисления на карту;
  • ранее использовалось заведение чековой книжки с выпиской чеков на собственное имя, однако сегодня данный способ практически не применяется по причине непрактичности.

Такое разделение личных и предпринимательских финансов необходимо с налоговой точки зрения, ведь предприниматель должен вносить налоги в бюджет на полученную прибыль от коммерческой деятельности.

Разделять личные и коммерческие финансы необходимо с целью предотвращения путаницы при предоставлении отчетности в налоговый орган.

Допустимые основания

Открытие расчетного счета ИП необходимо для расчетов с поставщиками и прочими контрагентами посредством использования безналичных переводов.

В соответствии с нормами законодательства установлен лимит на перевод в рамках одного договора для предпринимателей – 100 тыс. руб.

Счета используются для таких целей:

  • оплата товаров и услуг контрагентам;
  • перечисление заработной платы работникам;
  • внесение взносов и платежей в налоговую и Пенсионный фонд.

Счет предпринимателя не используется для личных расходов или приобретения товаров для личного использования. Все движения средств учитываются при внесении налогов и подаче налоговой отчетности.

При необходимости использовать деньги с расчетного счета на личные нужды необходимо сначала перевести средства на текущий счет физлица, и затем уже можно снять наличные в банкомате или кассе банка.

Использование расчетного счета с целью оплаты личных расходов предпринимателя категорически не рекомендуется.


Налоговая снимает деньги с расчетного счета ИП на оплату налогов, страховых взносов, прочих обязательных платежей.

Налоговая служба контролирует расчетные счета и не допустит уменьшение налоговой базы без весомых доказательств.

К примеру, предприниматель может оплатить ремонт личного автомобиля с расчетного счета, если данное авто непосредственно участвует в производственном процессе, то есть в таком случае затраты относятся к производственным нуждам.

Эти расходы должны обязательно быть подтверждены документально. Также при наличии соответствующего договора можно оплачивать мобильную связи и подключение к интернету.

Правовое регулирование

Согласно положениями Гражданского кодекса РФ, предпринимателю разрешается использовать средства фирмы на личные цели.

Однако все средства должны быть разделены на личные и коммерческие, для этого к расчетному счету рекомендуется привязать банковскую карту, на которую будут выводиться личные средства ИП.

В соответствии с Постановлением Центробанка РФ от 20 июня 2007 № 1843-У, нет ограничений на снятие личных средств.

При этом для расчетов по предпринимательским нуждам установлен лимит в размере 100 тыс. руб. по одному соглашению.

Как правильно снять деньги с расчетного счета ИП

ИП имеют право открывать расчетные счета для перечисления средств от осуществления коммерческой деятельности, и с которых будут выполняться расчеты в безналичном виде.

Однако каждый предприниматель должен знать, как грамотно снять деньги с расчетного счета для использования на оплату различных потребностей. В данном разделе рассмотрим, как осуществить данные операции.

На личные нужды

Средства, полученные от ведения коммерческой деятельности, предприниматель может без ограничений тратить на личные потребности, однако перед этим он должен их перевести на свой текущий счет физлица или иного гражданина.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905, финансы, остающиеся на расчетном счете предпринимателя после внесения в бюджет всех необходимых взносов и налогов, обязательных платежей, могут направляться на личные нужды данного предпринимателя.

При переводе средств на свой текущий счет налогообложение таких средств уже не осуществляется.

Перевод средств на личные расходы в 2019 году осуществляется такими способами:

Получение денег в кассе банковского учреждения или по платежному документу Данная операция проводится аналогично процедуре, когда предприниматель снимает деньги для выплаты заработной платы сотрудникам, для расчетов с контрагентами. Наличные выдаются на базе расходного ордера. При такой процедуре в комментариях следует указывать, что предприниматель получает средства на личные нужды
Перевод на текущий счет физлица и привязанную банковскую карту После чего деньги можно снять в любом банкомате. Важно, чтобы предприниматель переводил средства на личную карту. Поскольку при переводе на карту иного гражданина необходимо будет уплатить НДФЛ
Перевод на накопительный или депозитный счет На такие счета можно переводить средства, а затем получить и провести их обналичивание в момент окончания депозитного договора

Таким образом, оптимальным вариантом станет перечисление на личную карту предпринимателя, после чего деньги можно снять в банкомате.

Совершение сделок

Индивидуальный предприниматель может снимать средства с расчетного счета для совершения таких сделок и выполнения операций:

  • оплата заработной платы сотрудников;
  • внесение налоговых платежей, штрафов и пени во внебюджетные организации;
  • аренда помещения;
  • осуществление хозяйственных операций;
  • ведение расчетов с поставщиками и прочими партнерами;
  • снятие средств для оплаты собственных нужд.

По каждой проведенной операции необходимо в комментарии указывать цель использования средств.

Банк предоставляет предпринимателю подтверждающую документацию по каждой операции с печатью банка и подписью ответственного работника, который выдал наличные средства.

Теневой бизнес

Расходы с расчетного счета ИП должны осуществляться на условиях открытого предпринимательства.

Если по счету предпринимателя будут замечены подозрительные операции, которые никоим образом не относятся к коммерческой деятельности фирмы, тогда банком может быть наложен запрет на использование счета до выяснения обстоятельств и получения документальных подтверждений.

Если нет подтверждающей документации по расходам, тогда налоговый орган может задать предпринимателю множество вопросов.

Для предотвращения неприятных ситуаций рекомендуется вести специальный журнал, куда будут вноситься все расходные и приходные документы.

Они смогут подтвердить чистоту проведения операций и бизнеса в целом перед налоговой службой и помогут предотвратить нежелательные проверки и наложение ограничений на бизнес.

Как обналичить без комиссии (без процентов)

Некоторые банковские учреждения вместо взимания комиссии за снятие наличных средств взимают комиссию за перечисление на карту физлица.

При этом часто даже при переводе с расчетного счета ИП на карту в том же банке удерживается комиссия. Данный вопрос в банке необходимо уточнять в момент оформления договора на открытие счета.

К примеру, в Сбербанке в случае перечисления средств со счета предпринимателя на карту с комментарием «Выдача финансов на личные потребности», взимается 1,1% от общей суммы перечисления, но не меньше 115 рублей.

То есть при перечислении 100 тыс. рублей необходимо будет заплатить комиссию 1100 рублей.

Поэтому в процессе выбора обслуживающего банка нужно брать во внимание не только стоимость обслуживания расчетного счета, но и суммы такой комиссии за перечисления.

Видео: обналичка денег ИП

Некоторые банки предоставляют возможность снимать наличность со своих карт без комиссии, аналогичная ситуация с банками-партнерами.

С этой информацией также стоит ознакомиться в процессе открытия счета и личной карты, чтобы знать, как ИП снять деньги с расчетного счета без потерь.

Отражение бухгалтерскими проводками

В бухгалтерском учете должны быть отражены все приходы и расходы финансов. Все операции имеют определенную суть и соответствующим образом отражаются в проводках:

Предприниматель рассчитал полученный доход Дт 84 Кт 75
Выдача денег из кассы Дт75 Кт51
Отражение рассчитанной прибыли Дт76 Кт91

При выдаче средств с расчетного счета операции не отражаются в учете предпринимателя, такие транзакции числятся только по банковским счетам.

Преимущества безналичных расчетов

При ведении безналичных расчетов предприниматель получает множество преимуществ:

Удобство ведения расчетов Ведь все расходы и доходы учитываются по одному счету. В любой момент можно заказать выписку со счета и просчитать совокупные затраты или доходы за различные периоды
Поставщики и прочие контрагенты имеют больше доверия к предпринимателям Которые имеют расчетный счет. В таком случае ИП имеет более надежную репутацию
Отсутствие лимитов по операциям Предприниматель может осуществлять переводы на различные суммы, существуют исключительно внутренние лимиты по тарифам банковского учреждения. Причиной этому является противодействие незаконным махинациям и мошенническим схемам в отношении незаконного вывода средств на недопустимые расходы

Несмотря на тот факт, что после внесения всех налогов и взносов в бюджет, предприниматель имеет право расходовать средства по личному усмотрению, все же не стоит бесконтрольно растрачивать данный капитал со счета.

Снимая финансы с расчетного счета, предприниматель несет риски уменьшения оборота. Для предотвращения такой ситуации необходимо соизмерять снимаемые финансы с полученной чистой прибылью.

Для удобства рекомендуется с определенной периодичностью рассчитывать значения доходности коммерческой деятельности, чтобы быть осведомленным, какую сумму можно тратить на личные расходы без ущерба для бизнеса.

Ведь для успешного развития нужно увеличивать капитал, а инвестирование в собственное дело позволят в дальнейшем повысить показатели прибыльности.

jurist-protect.ru

Внесение личных средств ип в кассу

Ознакомиться с документом можно на информационно-правовом портале «Гарант» www.garant.ru. При внесении собственных средств на счет у ИП может возникнуть вопрос, какие проводки необходимо сформировать в системе учета.
Интересно, что однозначного ответа на этот вопрос нет. Другими словами, предприниматель может отразить движение денежных средств с помощью нескольких счетов, попробуем разобраться, каких именно.

Денежные средства, которые ИП вкладывает в дело, можно расценивать как его собственный капитал. Следовательно, отражение хозяйственной операции необходимо производить в корреспонденции со счетом учета капитала, то есть с любым из счетов с 80 по 89.

Удобнее использовать 84 счет «Нераспределенная прибыль». По сути, на этом счету должны отражаться деньги, оставшиеся у бизнесмена после уплаты всех налогов, то есть чистая прибыль.

Пополнение расчетного счета индивидуального предпринимателя

Подчинен счету «Расчеты по налогам и сборам» (68). Вид: Активный/Пассивный.Аналитика по счету «68.21»: Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте Виды платежей в бюджет (фонды) Нет Да Да Описание счета «НДФЛ индивидуального предпринимателя» На субсчете 68.21 учитываются суммы НДФЛ, которые индивидуальный предприниматель уплачивает в бюджет. Определяя налоговую базу, необходимо учитывать доход, который ИП получает от ведения предпринимательской деятельности, за минусом расходов от такой деятельности, а также с учетом законодательно установленных вычетов (стандартных, социальных, имущественных).
Сумма НДФЛ, учитываемая по счету 68.21, перечисляется в бюджет в виде авансов (форма 4-НДФЛ). По итогам года осуществляется окончательный расчет (форма 3-НДФЛ).

Как обналичить деньги с расчётного счёта ип легально в 2017 году

Учитывая нюансы, которые касаются правильного оформления различных видов документов, стоит отметить, что вклад личных денег в кассу стоит подкреплять ордером № Ко-1. Только в таком случае финансовый учет средств, внесенных в кассу, будет вестись по счету, в котором отражается работа с кредиторами и дебиторами (Дебет 76, Кредит 50), а также по счету проводки.

А что с налогами? Обычно ИП, который использует упрощенную систему налогообложения (УСН), вносит на свой банковский счет финансы для расчета с арендодателем офиса. И вопрос о списании налога с суммы платежа для него также стоит очень остро.

ИП, который вносит свои денежные средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу. А его собственные деньги не признаются доходом, так как не имеют прямого отношения к реализации товаров или оказанию каких-либо услуг.

Наличные и расчетный счет в "1с:бухгалтерии"

Бухгалтерский учет Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.

Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Заполняя расходный ордер, также важно указать номер банковского счета, на который будет зачислена переведенная сумма.

Еще стоит написать и адрес банка, в котором проводился перевод. При сдаче денег в кассу очень важно правильно оформить документацию. А именно верно указать, откуда к вам поступили эти деньги. ИП может вносить наличные деньги только на свой личный банковский счет. В противном случае банк может отказать. По завершении операции ИП получит чек с печатью и подписью кассира.

Учет поступления в кассу денежных средств

Для подтверждения в программе факта списания с нашего расчетного счета этих 800 рублей за регистрацию ИП создадим на основании платежного поручения документ «Списание с расчетного счета». С данным документом у вас не должно возникнуть проблем.

Все данные заполнились автоматически. Списание расчетного счета Этот документ сформировал проводку в 1С 8.3 по списанию с расчетного счета (51) на соответствующий счет суммы в размере 800 рублей в качестве уплаченного налога. Операция, введенная вручную Кроме описанного выше способа мы также можем отразить госпошлину операцией, введённой вручную. Найти их можно в разделе программы «Операции». В таком случае все данные вводятся самостоятельно, включая все счета учета и аналитику. Такой способ наиболее распространен для отражения расходов по судебным делам.

Госпошлины в 1с 8.3: проводки и отражение в примерах

Госпошлина при покупке авто как основные средство Госпошлины так же можно уплачивать и при покупке основных средств. Например, при покупке автомобиля из другой страны нам нужно его растаможить.

В дальнейшем уже растаможенный автомобиль ставится на учет в ГИБДД. Рассмотрим пример покупки автомобиля за 800 000 рублей.

Приход его необходимо оформить в разделе «ОС и НМА», так как он является основным средством. Документ создал два движения – по основной сумме и по НДС.

Для того, чтобы отразить в программе госпошлину для нашего автомобиля и связать его с ним необходимо оформить документ «Поступление доп. Расходов». Его можно найти так же в разделе «ОС и НМА».

На первой вкладке документа укажем, что сумма пошлины составит 7 000 рублей без НДС. Для правильной привязки этого расхода к основному средству очень важно корректно указать все данные на второй вкладке – «Товары».

Счет 68.21 — ндфл индивидуального предпринимателя

Для простоты примера мы рассмотрим ручное создание связки документов платежного получения и списания с расчетного счета. Перейдите в раздел «Банк и касса» и выберите пункт «Платежные поручения». Заполним шапку созданного нами документа. В данном случае в качестве вида операции должна быть уплата налога. В поле «Налог» укажем созданное нами самостоятельно значение специального справочника и назовем его «Госпошлина». Вид обязательства – налог. В настройках программы мы указали, что будем вести учет по статьям ДДС для дополнительной аналитики, поэтому в документе мы можем выбрать эту статью. Далее укажем получателя с банковскими реквизитами. Им является тот налоговый орган, в котором мы будем производить регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма к оплате составляет 800 рублей.

ndpr.ru

В бизнес вкладываются собственные деньги бизнесмена

Самый простой и безопасный способ пополнить оборотные средства для предпринимательской деятельности — это вложить в бизнес личные деньги. Никаких запретов в отношении подобных действий нет. Ограничений по суммам также не существует. Поэтому если у вас есть накопления на депозите в банке или просто в шкафу дома, в любой момент вы можете взять эти деньги и пустить их в оборот.

При этом вам не нужно составлять никаких договоров с самим собой. Будучи предпринимателем, вы вправе как вкладывать свои деньги в бизнес, так и изымать их на личные нужды, в любом объеме когда захотите (см. мнение независимого эксперта во врезке ниже).

Вкладывая в дело собственные средства, платить какие-либо налоги вы не обязаны. Главное, это поступление не оформляйте как выручку от реализации. В противном случае налоговики могут посчитать эту сумму неучтенным доходом и доначислить на нее налог.

Если личные деньги вы вносите на расчетный счет проконтролируйте, чтобы в объявлении на взнос наличными было правильно указано основание зачисления средств. Можно использовать одну из следующих формулировок:

  • «внесение личных средств»;
  • «пополнение предпринимательского счета из личных средств».

Если личные денежные средства вы хотите внести в кассу, учтите следующее. С 1 июня 2014 года вы можете не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). Поэтому, если вы воспользовались этим правом, оприходуйте деньги в кассу без каких-либо документов. То есть официально фиксировать приход или расход наличных денег вам не нужно. А свой собственный учет таких операций вы можете вести, например, в ежедневнике или записной книжке.

Если же вам удобнее кассовые документы оформлять, то поступление личных денег в кассу оформите приходным кассовым ордером по форме №КО-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88). При этом в качестве основания поступления средств укажите, например, «внесение личных денежных средств в кассу предпринимателя».

Также вы вправе просто расплатиться наличными деньгами за покупку, необходимую для бизнеса. Ведь вы не обязаны разделять свои средства на те, что задействуете в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Для того чтобы учесть эти затраты в целях налогообложения, просто соберите необходимые документы, которые подтвердят, что вы оплатили нужное для деятельности имущество (работы, услуги). Это может быть кассовый чек, накладная или товарный чек.

Как предпринимателю оформить внесение личных денег в свой бизнес

Предприниматель спокойно может вовлекать в бизнес собственные средства, в отношении этого нет никаких ограничений. Обычно для этого бизнесмен либо вносит деньги в кассу, либо кладет их на свой расчетный счет.

Если денежные суммы вносятся на расчетный счет, укажите, что это собственные средства. Таким образом, вы отделите эти поступления от облагаемых доходов (выручки от реализации).

Пополняя личными деньгами кассу, в приходном кассовом ордере укажите, что вносятся личные деньги предпринимателя. Конечно, это актуально для тех бизнесменов, кто не отказался от ведения кассовых документов. А тем, кто приходные и расходные ордера не составляет, целесообразно оформить письменное решение. В нем укажите сумму и источник поступления средств.

В книге доходов или книге доходов и расходов такие денежные средства отражать не надо (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Использовать в развитии бизнеса привлеченные денежные средства

Еще один способ для предпринимателя привлечь «свои» деньги в бизнес — это обратиться в дружественную компанию. То есть в ту, где вы являетесь учредителем или руководителем. Заметим, что такая практика широко распространена. Например, организации довольно часто прибегают к финансовой помощи своего руководства. Но бывает и наоборот, руководитель или учредитель нуждается в помощи компании.

У вас есть два способа взять деньги у фирмы: взаймы или в дар. А поскольку суммы вы будете получать от юридического лица, эти операции уже обязательно следует оформить документально. Еще один важный нюанс — при привлечении денег со стороны у вас могут возникнуть обязательства по уплате налогов. Теперь рассмотрим каждую ситуацию подробнее.

Чтобы дружественная компания перечислила вам заемные денежные средства, оформите договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Обязательно пропишите в нем сумму займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ). Также отразите в договоре срок и порядок возврата займа. Например, вы можете погашать долг частями ежемесячно или вернуть единовременно всю сумму займа. Обратите внимание, срок, на который можно заключить договор займа, законодательством никак не ограничен. То есть заключить соглашение вы можете на довольно длительный период. В том случае, если срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, вы можете продлить договор.
 

Еще одно важное условие, которое вы должны отразить в договоре, — это размер и порядок погашения процентов за пользование деньгами. Либо вы можете прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).

С момента получения денег от организации соглашение будет считаться заключенным.

Отметим еще один момент. Возможно, в компании, где вы планируете получить заем, вы являтесь руководителем. В этом случае договор займа будет подписан одним и тем же лицом и со стороны заимодавца, и со стороны заемщика. Сразу скажем, нарушением законодательства это не является. Ведь со стороны организации-заимодавца вы выступаете от имени юрлица, которым руководите (ст. 53 ГК РФ).

Теперь что касается налоговых обязательств. Получая деньги по договору займа, учитывать их как доход в целях налогообложения не нужно (подп. 10 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно при возврате займа отражать эту сумму как расход вам тоже не следует (п. 12 ст. 270 и ст. 346.16 НК РФ).

Однако при пользовании займом без уплаты процентов или с низкой процентной ставкой (ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ) вы получаете материальную выгоду от экономии на процентах, которая, в свою очередь, облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 1 ст. 210 НК РФ). Будете ли вы платить этот налог или нет, зависит от применяемого вами налогового режима. Информацию о том, в каких случаях бизнесмен обязан платить НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах, мы привели в таблице ниже.

Система налогообложения, применяемая предпринимателем

Обязан ли коммерсант платить НДФЛ с материальной выгоды

УСН

Однозначного ответа нет, вам придется решить самостоятельно. Финансисты указывают, что «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Перечень доходов, учитываемых при УСН, утвержден статьями 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Материальной выгоды от экономии на процентах в указанном перечне нет. Таким образом, материальная выгода от экономии на процентах не является объектом налогообложения при УСН (письмо Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384). А в письме Минфина от 27.08.2014 № 03-11-11/42697 сказано, что и налоговую базу по НДФЛ с таких операций определять не нужно. Однако судьи считают иначе — что применение УСН не освобождает бизнесмена от уплаты НДФЛ по ставке 35% (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). А суммы экономии на процентах при получении займов облагаются НДФЛ именно по этой ставке (п. 2 ст. 212 НК РФ) (см. постановления ФАС Уральского округа от 11.06.2014 № Ф09-2859/14 и ФАС Волго-Вятского округа от 10.04.2013 № А82-882/2012)

Система налогообложения в виде ЕНВД

Плательщик ЕНВД не обязан платить НДФЛ при пользовании беспроцентным займом (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 25.11.2009 № 03-04-05-01/827). При этом некоторые судьи считают, что коммерсант должен доказать, что заемные средства он использует именно во «вмененном» бизнесе (постановление ФАС Поволжского округа от 17.11.2011 № А65-3239/2011)

Патентная система налогообложения

Бизнесмен на патенте не должен платить НДФЛ при пользовании беспроцентным займом (подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ)

Общая система налогообложения

Коммерсант на общем налоговом режиме обязан платить НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). Налог с такого дохода следует считать по ставке 35% — с резидентов РФ и 30% — с нерезидентов (п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). По общему правилу удержать сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет обязан налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ). То есть организация, выдавшая вам беспроцентный заем. Если компания-заимодавец не сможет удержать НДФЛ с ваших доходов, то ей до 1 февраля следующего года необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию и вас (п. 5 ст. 226 НК РФ). И только в этом случае вы должны уплатить НДФЛ самостоятельно

Другой вариант получить помощь от своей компании — это оформить с ней договор дарения. При сумме подарка свыше 3000 руб., учитывая, что дарителем является юридическое лицо, такой договор обязательно должен быть составлен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Обратите внимание, что получателем подарка может выступать исключительно физическое лицо. Указывать в договоре дарения, что деньги получает индивидуальный предприниматель, не нужно. Дело в том, что подарки свыше 3000 руб. между коммерческими организациями запрещены (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). А индивидуальные предприниматели при применении норм гражданского законодательства приравниваются к юридическим лицам. Это прямо предусмотрено пунктом 3 статьи 23 ГК РФ. Поэтому дарение между компанией и индивидуальным предпринимателем запрещено.

По вопросу возникновения налоговых обязательств отметим следующее. Суммы свыше 4000 руб., полученные от организации в порядке дарения, облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А так как вы можете получить эти средства только как физическое лицо, применяемый вами налоговый режим значения не имеет. Заплатить НДФЛ с подаренной суммы придется в любом случае. Здесь компания-даритель будет являться налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Поэтому именно фирма обязана удержать сумму налога из подарка и перечислить ее в бюджет. Указанное мнение подтверждает и независимый юрист (см. его комментарий во врезке ниже).

Как организация может подарить деньги своему учредителю, зарегистрированному в качестве ИП

Оформить дарение денежных средств от организации бизнесмену нельзя. Это запрещено законом. Ведь согласно пункту 3 статьи 23 ГК РФ лица, официально зарегистрированные в качестве ИП, в вопросах гражданского законодательства приравниваются к коммерческим организациям. А дарение между такими организациями запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Получается, что сделка с дарением денег может быть совершена только в отношении физлица. А при получении в дар от компании денежных средств у физических лиц не облагается НДФЛ только 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). На остальную сумму следует начислить налог по ставке 13%. Сама организация в данном случае будет являться налоговым агентом. Поэтому она должна удержать налог при выплате и перечислить его в бюджет (письмо Минфина России от 03.10.2008 № 03-04-06-01/288).

kreditp.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector