Может ли ип выставлять счета с ндс

Может ли ип выставлять счета с ндс

ИП с НДС работают редко: чаще всего их деятельность подпадает под применение специального режима, предусмотренного НК РФ, при котором НДС не уплачивается. Если же ИП с НДС столкнулся в качестве налогового агента или в связи с обязанностью уплатить ввозной НДС на таможне, то работа ИП с НДС в данных случаях становится обязательной.

 

Работают ли ИП с НДС?

Работа ИП с НДС при выполнении обязанности налогового агента

Работа ИП с НДС при импорте

Работа ИП с НДС в качестве участника товарищества

Работа ИП с НДС в случае выставления им счета-фактуры

 

Работают ли ИП с НДС?

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные, предприниматели признаются налогоплательщиками, которые могут применять УСН. Таким образом, с учетом положений п. 3 ст. 346.11 НК РФ, находясь на УСН, ИП с НДС практически не сталкиваются в связи с тем, что обязанности по уплате налога не возникает. В силу положений п. 2 ст. 170 НК РФ НДС списывается в стоимость того или иного приобретенного товара, работы, услуги или имущественного права.


См. материал «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?»

Однако выступая в качестве налогового агента или участника товарищества, выставляя покупателю счет-фактуру с НДС или осуществляя ввоз товаров на территорию РФ, ИП уплачивает НДС по правилам, предусмотренным общим режимом налогообложения.

Работа ИП с НДС при выполнении обязанности налогового агента

Согласно ст. 161 НК РФ, налоговым агентом ИП признается в следующих случаях:

  • приобретая на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, которые не имеют представительства в РФ;
  • арендуя федеральное, муниципальное имущество или имущество субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления;
  • приобретая государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющее государственную (муниципальную) казну;
  • реализуя по решению суда конфискованное и бесхозное имущество, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
  • реализуя как посредник (с участием в расчетах) товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не стоят в РФ на налоговом учете;
  • являясь собственником судна, которое по истечении 45 дней после перехода права собственности на него к ИП не зарегистрировано в Российском международном реестре судов.

Порядок действий при выполнении обязанностей налогового агента такой:

  1. Перечислить НДС в бюджет РФ одновременно с оплатой товаров (работ, услуг) иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ).
  2. Выставить в течение 5 дней после оплаты счет-фактуру, заполнение которого установлено разделом 2 правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ст. 169 НК РФ).
  3. Представить декларацию по НДС с заполненным разделом 2 (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Подробности см. в нашем материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Работа ИП с НДС при импорте

Уплата НДС на таможне при ввозе товаров регламентирована ст. 160 НК РФ и таможенным законодательством. Налог уплачивается в день подачи таможенной декларации.

В связи с тем, что ИП с НДС не работает, уплаченный на таможне налог следует отнести к стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Работа ИП с НДС в качестве участника товарищества


В соответствии со ст. 174.1 НК РФ, ИП, являясь участником товарищества, при заключении договоров простого товарищества (договоров о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, концессионного соглашения или доверительного управления имуществом выступает в качестве налогоплательщика по НДС.

Работа ИП с НДС в случае выставления им счета-фактуры

Ситуация, при которой ИП с НДС придется столкнуться, применяя УСН, предусмотрена пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. В соответствии с данной нормой, в случае если ИП при реализации выставит покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, он вынужден будет произвести уплату налога в бюджет в общеустановленном НК РФ порядке.

См. также материал «»Упрощенец» не должен платить НДС, если покупатель по ошибке указал в платежке налог».

nalog-nalog.ru

ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима выбрать ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата данного бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

  • При осуществлении импортных операций;
  • Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
  • Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

✏ При получении освобождения по своему желанию бизнесмен прекращает выставлять счета-фактуры и, соответственно, выделять сумму налогового платежа. Для того чтобы уведомить инспекцию о своем решении, достаточно направить в фискальный орган документ установленной формы (утвержден приказом ФНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.02г) не позднее 20 дней с момента применения освобождения.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

  • Выписку из книги продаж;
  • Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

ИП с НДС: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

✏ Ставка, установленная для фискального платежа, варьируется в зависимости от видов осуществляемых операций и может быть равной 0%, 10% и 18%.
✏ Нулевая ставка применяется при ввозе товаров на территорию нашей страны. При этом потребуется подтвердить экспортную операцию соответствующими документами, такими как таможенная декларация, паспорт сделки. В отношении товаров из категории медицинских и детских применяется ставка в размере 10%. Для всех остальных операций ставка составляет 18%.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2018 году.

НДС для ИП: плюсы и минусы

Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

Преимущества работы с НДС:


  1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
  2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

Недостатки НДС для ИП:

  1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
  2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.

  3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
  4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. Что касается последних нововведений на этот счет — с 1 января 2018 года в том случае, если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

Подпишитесь на нашу рассылку и больше не говорите, что пропустили новую статью:

Введите свой E-mail:

vse-dlya-ip.ru

ИП с НДС — какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:


  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Период, за который сдается декларация Срок представления
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года. Например, за I квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2019 г.
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). Указанное правило переноса  применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС.

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/3169@).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты
За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

  • не позднее 25.10.2018 г. в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);
  • не позднее 26.11.2018 г. в размере 10000 руб.;
  • не позднее 25.12.2018 г. в размере 10000 руб.

Наказание ИП за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.
Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

  • освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
  • проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

glavkniga.ru

Какие ставки НДС применяются к ИП?

Расчет НДС

Налоговым кодексом предусмотрено три возможных ставки данного налога — 0%, 10% и 20%, которые зависят от вида продукции и/или услуги. Срок подачи декларации установлен кодексом не позднее 20-го числа месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом, а сама уплата НДС происходит ежемесячно. Кстати, для тех предпринимателей, выручка которых за вычетом НДС в период одного квартала превысила сумму в один миллион рублей, предусмотрена ежемесячная подача

отчетности.

Также могут использоваться дифференцированные расчетные ставки НДС – 20/120, 10/110 и 16,67%. Они зависят от типа проводимых операций.

Ознакомьтесь как правильно заполнять декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/rukovodstvo-po-zapolneniyu-deklaratsii-po-nds-obraztsyi-deklaratsiy.html

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую ИП нужно уплатить в бюджет, нужно рассчитать сумму начисленного НДС, вычесть из неё налоговые вычеты и остаток будет той самой суммой, которую следует перечислить государству. В этих целях нужно различать понятия входящего и исходящего НДС. Входящий НДС представляет собой всю сумму НДС, уплаченную ИП, уже включенную в стоимость приобретенных товаров, услуг, которые приобретались у поставщиков. Исходящий НДС является такой же общей суммой, включенной в стоимость приобретенных товаров и услуг, но реализованных самим предпринимателем и уплаченных покупателями.

Налоговым кодексом предусмотрено три возможных ставки данного налога — 0%, 10% и 20%, которые зависят от вида продукции и/или услуги. Срок подачи декларации установлен кодексом не позднее 20-го числа месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом, а сама уплата НДС происходит ежемесячно. Кстати, для тех предпринимателей, выручка которых за вычетом НДС в период одного квартала превысила сумму в один миллион рублей, предусмотрена ежемесячная подача

отчетности.

Также могут использоваться дифференцированные расчетные ставки НДС – 20/120, 10/110 и 16,67%. Они зависят от типа проводимых операций.

Ознакомьтесь как правильно заполнять декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/rukovodstvo-po-zapolneniyu-deklaratsii-po-nds-obraztsyi-deklaratsiy.html

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую ИП нужно уплатить в бюджет, нужно рассчитать сумму начисленного НДС, вычесть из неё налоговые вычеты и остаток будет той самой суммой, которую следует перечислить государству. В этих целях нужно различать понятия входящего и исходящего НДС. Входящий НДС представляет собой всю сумму НДС, уплаченную ИП, уже включенную в стоимость приобретенных товаров, услуг, которые приобретались у поставщиков. Исходящий НДС является такой же общей суммой, включенной в стоимость приобретенных товаров и услуг, но реализованных самим предпринимателем и уплаченных покупателями.

Кому выгоден НДС?

Некоторые предприниматели специально и осознанно делают свой выбор в пользу ОСН, чаще всего потому, что их покупатели также являются ИП на ОСН и они предпочитают работать только с теми контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Таким образом, чтобы открыть ИП с НДС, нужно просто выбрать общую систему налогообложения, а при уже открытом ИП — перейти на неё. Кроме того, удобен НДС для тех предпринимателей, у которых есть необходимость в возврате и учете НДС, если только поставщик выставляет ему соответствующую счет-фактуру.

Следует отдельно заметить, что даже если ИП не находится на ОСНО, он все же имеет право выставлять самостоятельно счета-фактуры с НДС, но тогда ему следует сдавать отчетность и осуществлять уплату этого налога в установленном законом порядке. В таком случае менять режим не обязательно, но налоговая нагрузка тоже возрастает. Когда ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, то ему необходимо вести книгу Покупок, Продаж и также Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур. Да и сама декларация, для тех, кто не имеет опыта в её заполнении, считается самой сложной, поскольку требует определенные знания и заполнение четко по детальной инструкции, разработанной налоговыми органами. Работа ИП с НДС, к сожалению, определенно усложняется.

Узнайте, как правильно заполнить и подать нулевую декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-zapolnit-i-podat-nulevuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

В случае, когда предприниматель за последние три календарных месяца получил выручку, сумма которой без учета НДС составила менее двух миллионов рублей, он имеет право на освобождение от уплаты данного налога. Данное правило не относится к предпринимателям, которые производят реализацию подакцизных товаров. Для того, чтобы воспользоваться таким правом, следует до 20-го числа месяца, в котором используется освобождение от НДС, написать письменное уведомление в налоговый орган по месту учета, а также предоставить документы, подтверждающие соответствующее право.

В некоторых случаях плательщики налога на добавленную стоимость имеют право, согласно Налоговому кодексу, на уменьшение НДС путем налоговых вычетов. Правом воспользоваться вычетом «входного» НДС без его фактической оплаты, наделены:

  • лица, являющиеся плательщиками НДС,
  • товары или услуги, приобретенные ими для операций, подлежащих налогообложению НДС,
  • эти товары или услуги поставлены ими на учет (в приход, путем оформления актов приема-передачи),
  • в отношении их надлежаще оформлен и заключен соответствующий договор.

Для вычета и, соответственно, уменьшения НДС без его фактической оплаты необходимо выполнение сразу всех пяти вышеперечисленных условий.

В то же время, кодекс предусматривает операции, по которым уменьшение НДС происходит только после фактической его уплаты в бюджет. Это относится к:

  • ввозу товаров на территорию РФ для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории,
  • суммам налога, предъявленным покупателю товаров, в случае их возврата,
  • суммам налога, исчисленным продавцом, с сумм, подлежащих к оплате в счет будущих поставок товаров, которые реализуются на территории РФ,
  • суммам налога, исчисленным по различным представительским расходам, расходам на командировки, при исчислении налога на прибыль организаций,
  • другим операциям, предусмотренным статьей 171 НК РФ.

Бывает, что сумма исчисленных налоговых вычетов превышает сумму начисленного НДС. В такой ситуации, налог подлежит возмещению из бюджета, что предусмотрено статьей 176 кодекса. Происходит процедура, которая называется «возврат НДС». Чтобы получить возмещение налога, нужно будет пройти особую проверку, по результатам которой фискальный орган принимает решение о возврате или отказе.

Как вывод к вышеизложенной информации, можно добавить, что предприниматель, находящийся на общей системе, как правило, уплачивает самые большие налоги, сдает самую сложную отчетность, а значит, переходить на ОСНО стоит, только действительно убедившись, что полученная от этого выгода перекроет все минусы.

ipshnik.com

Как ИП оформить счет фактуру с НДС

Выбирая в качестве налогового режима упрощенный вариант, предприниматель освобождается от уплаты налога. Это является большим плюсом в работе ИП.

Бывают исключения, когда ИП необходимо правильно составить декларацию и уплатить добавленный налог.

Налоговые режимы делятся на такие категории:

  • основной – бизнесмен платит добавленный налог;
  • специальный – в него входит упрощенный налог, единая система и пенсионные выплаты. Предприниматель оплатит налог согласно установленных правил.

Если ИП выставил счет фактуру без НДС, он выдает документ на покупку товара или услуги покупателю.

Узнать, выставляет ли ИП счет фактуру без НДС или наоборот, можно, исходя из некоторых положений:

  1. Является ли ИП агентом по налогу.
  2. Бизнес ведется по договору, а приобретение товаров понадобится клиенту на ОСНО. Можно выступать дилером компании, работающей с добавленным налогом.
  3. Предприниматель состоит в простом товариществе, управляет имуществом по доверенности.
  4. Оплачивается налог импортируемого товара.

Остальные случаи подбираются на усмотрение ИП. Он оплачивает сбор и отчитывается по нему. К доходам при УСН относится сумма, оплаченная клиентом без НДС.

На видео: Изменения по НДС с 1 июля 2017 г.

Предприниматель на ОСН

Предприниматель на ОСННужно учитывать важные моменты добавления НДС к вычету у ИП на ОСНО. Предприниматель по закону обязан добавить налог по ставке 10% (18%), если не применяются налоговые льготы.

От уплаты сбора ИП освобождается по таким причинам:

  • доходы за квартал составили менее 2 млн. руб. В прибыль не входит добавленный налог, средства по необлагаемым операциям, внесенные предоплаты;
  • товары с акцизами не продавались в это время.

По ст.149 НК РФ ИП освобождается от необходимости добавлять НДС согласно списку операций.

На видео: Вычеты по НДС: сложные и неоднозначные моменты, как отражать в учете и оформлять документы

НДС к уплате

Платить сбор с реализации товаров необходимо, если норму закона на ИП не распространяются. НДС добавится к цене товаров. Для этого умножается стоимость продукции на ставку налога. Осуществляя торговые операции, бизнесмен перечисляет НДС. В него входит стоимость сделки. Покупателю выдаются документы, где указывается цена с учетом налога. Нагрузка по оплате налога лежит на покупателе. ИП является посредником между потребителем и казной государства.

Если хозяйствующий субъект находится на ОСНО и работает с добавленным налогом, он производит такие действия:

  • начисляет налог от продаж;
  • выставляет счет фактуру НДС;
  • оформляет книгу покупок/продаж;
  • подает декларацию в конце квартала на электронном носителе;
  • перечисляет деньги в бюджет, разделяя платежи на три части.

На видео: Изменения в счетах фактурах от 01.10.2017

ИП имеет право на вычет налогаПредоставление счета-фактуры дает бизнесмену право на вычет налога, включая все налогооблагаемые операции. Выбирая особый режим налогобложения, бизнесмен освобождается от уплаты налога. За исключением нескольких случаев, когда заплатить его придется.

Ситуации, когда учитывается НДС к вычету у ИП на УСН:

  1. ИП покупает товары и услуги фирм без представительства на территории РФ.
  2. В качестве посредника получает оплату при сотрудничестве с иностранной фирмой.
  3. Выставленный счет-фактура обозначен размером НДС.
  4. Оплачивает аренду или покупку в собственность государственного имущества владельцу – органу власти.
  5. Выступает доверительным управляющим при проведении сделок.

Что делать при корректировке декларации по НДС

Ошибка во внесенных данных влечет за собой изменение НДС, корректировочный счет-фактура оформляется за прошлый период с верным показателем:

  • подавать декларацию необходимо, если корректировать нужно только приложение;
  • оно подается в том виде, в котором предоставлялось в налоговую инспекцию;
  • прилагаются разделы с изменениями;
  • важно, чтобы коррекция цифр, которые подаются, полностью совпала с данными в приложении.

Чем отличается частичный вычет

Частичный вычетПредприниматели используют частичный вычет НДС по счет фактуре во избежание налоговых проверок. Возникшую ситуацию о возмещении НДС в налоговом периоде можно разрешить бизнесмену, разбивая вычет на части.

Принятие НДС к вычету по счету фактуре может быть заявлено по усмотрению компании (ст.172 НК РФ). Часть вычетов можно переносить на следующий период.

Как выставляется счет-фактура?

Алгоритм действий определяется законом. Для ИП счет фактура, образец заполнения которой можно найти в интернете, проходит оформление на общих основаниях.

Большинство операций происходят с учетом некоторых особенностей:

  1. Счет-фактура налоговому агенту. Выставление происходит от имени контрагента, а данные ИП вносят в поле покупателя. Необходимо отметить номер и указать дату оформленного документа. Произвести выставление необходимо в течение пяти ней с момента оплаты. Счет составляется в двух экземплярах.
  2. Счет-фактура по агентскому договору. Выступая агентом при покупке товара для клиента на ОСНО, ИП производит получение и выставление счета-фактуры. Данные клиента заносят в строку о покупателе. Продавцом выступает поставщик. Клиент получает копию счета для получения вычета по НДС. В таком контексте налог не оплачивается. При отчете по налогам на добавленную стоимость клиент вносит информацию о выставленных счетах-фактурах.

Существует для ИП счет-фактура без НДС, образец документа необходимо заполнять без ошибок. Он также выставлен интернете, что существенно облегчает процесс заполнения.

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?

контрагент просит счет-фактуру с НДСЧто делать, если клиенту понадобился счет-фактура с НДС при УСН?

Вопрос решается несколькими способами:

  • поступает предложение более низкой цены;
  • выписывается счет-фактура НДС.

Это позволит не потерять клиента. Счет-фактура с НДС 0 не попадает в книгу продаж, если ставка не подтвердилась. Для внесения необходимо сделать запись отдельным документом и подтвердить экспорт.

Какое решение выбрать?

Отличительные особенности НДС при вычете ИП. НДФЛ позволяют минимизировать свои риски. Воспользоваться плюсами спец. режима необходимо для того, чтобы заинтересовать клиента. Решение выставить НДС предполагает оформление счета-фактуры после отгрузки товара. Не платить налог дважды можно, если не выписывать его два раза: по авансовому счету и по отгрузочному. Тем, кто работает по упрощенной системе документы необходимо хранить 4 года.

На видео: Онлайн касса для ИП, ООО и ЕНВД. Как работать. Пошаговая инструкция

 

 

biznes-prost.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector