Обязательна ли касса для ип при усн

Обязательна ли касса для ип при усн

Кассовые аппараты для ИП

Внедрение онлайн-касс началось ещё в 2014 году, когда в ходе эксперимента ФНС внедрила кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской областях.

Эксперимент был признан удачным, поэтому 14 июня 2016 года Госдума приняла изменения в закон о кассовых аппаратах (54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2016), существенно ужесточивший требования к ККТ. Из этой статьи вы узнаете, какие кассовые аппараты в 2018 году для индивидуальных предпринимателей надо применять при расчётах с покупателями.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2018 году обязаны применять больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2018 году все ещё может работать без ККТ?


В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

  • продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
  • реализация ценных бумаг;
  • реализация билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, если она производится в салоне транспорта;
  • услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
  • продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;

  • сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют опредёленных условий хранения и продажи;
  • приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
  • реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
  • аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах.

Кроме того, не применять контрольно-кассовую технику могут организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Как работают онлайн-кассы


Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интерету уже работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.


Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2018 году в обязательном порядке должны:

  • передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору;
  • формировать чеки в электронном виде;
  • обеспечивать печать фискальных документов.

Во что обойдётся установка новой техники

Конечно, предпринимателей волнует вопрос — сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.


Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше – до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Штрафы за нарушение требований закона

Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:

  • неприменение ККМ – от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
  • повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей – административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
  • применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 рублей;
  • отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде — предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Подведём итоги — нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:

  1. Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
  2. ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД  и не имеющим работников, в 2018 году подключаться к этой системе пока не требуется. Для них этот срок — 1 июля 2019 года.
  3. Такой же срок перехода — 1 июля 2019 года — установлен и для тех, кто оказывает услуги населению (кроме общепита) с выдачей БСО на любой системе налогообложения. 
  4. Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
  5. Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
  6. Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.

www.regberry.ru

Что представляет собой «упрощёнка»


Упрощённая система налогообложения (УСН, по-простому – «упрощёнка») представляет собой облегчённый вариант начисления и уплаты налогов, а также ведения бухгалтерии. Регулируется УСН Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями и дополнениями (глава 26.2).

Кассовый аппарат

www.regberry.ru

Что представляет собой «упрощёнка»


Упрощённая система налогообложения (УСН, по-простому – «упрощёнка») представляет собой облегчённый вариант начисления и уплаты налогов, а также ведения бухгалтерии. Регулируется УСН Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями и дополнениями (глава 26.2).

Кассовый аппарат

Согласно с ним, УСН предусматривает:

  1. Право выбора этого варианта начисления и уплаты налогов для всех предприятий, у которых объём продаж за 9 месяцев данного года не превышает 112,5 млн руб., количество работающих – 100 человек, остаточная стоимость имущества – 150 млн руб. (кроме финансового, игорного бизнеса, производства подакцизных товаров, нотариусов, плательщиков единого сельскохозяйственного налога и некоторых других).
  2. Уплату единого налога вместо налогов на прибыль, добавленную стоимость, с продаж, на имущество организаций и единого социального налога. Для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством, в этот перечень также входят налог на доходы физических лиц (от предпринимательства) и выплаты в адрес граждан.
  3. Самостоятельный выбор плательщиком объекта начисления налога – чистого дохода или дохода за минусом расходов (согласно утверждённому списку).
  4. Два варианта ставок налогообложения соответственно выбранному объекту (6 % или 15 %).
  5. Возможность уменьшить ставку налога.
  6. Обязательство вносить записи в книгу доходов и расходов для налогоплательщика.
  7. В налоговое управление не нужно представлять бухгалтерскую отчётность.
  8. Освобождение от оформления счетов-фактур.
  9. Налоговый период соответствует 1 году.

 

Важно! При УСН статистическая отчётность и организация документального сопровождения и учёта кассовых операций упрощению не подлежат.

 

Нужна ли касса для ИП на УСН

Принципы задействования контрольно-кассовой техники (ККТ) устанавливаются Федеральным Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 г. с изменениями и дополнениями.

Кассовый аппарат

Законодательство определяет, что ККТ неукоснительно надлежит задействовать организациям или лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством, когда они проводят расчёты за наличные деньги, через посредничество платёжных карт или интернет-банкинга. Это касается любых форм собственности, видов хозяйствования и других характеристик предпринимателей.

С февраля 2017 г. индивидуальные предприниматели на УСН должны перейти на кассовые аппараты нового образца под названием онлайн-кассы, которые должны находиться в онлайн-режиме в сети «Интернет» и передавать данные по операциям оператору фискальных данных для обработки и передачи в налоговое управление.


Важно! Лица, занимающиеся предпринимательством, в т. ч. те, которые избрали упрощённую систему налогообложения, должны предоставить покупателю свидетельство (чек или бланк), удостоверяющее проведение сделки за наличный расчёт или через программные способы платежа.

Когда не нужен кассовый аппарат для предпринимателя на УСН

Законом предусмотрены обстоятельства, разрешающие лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством на УСН, не задействовать кассовую технику:

  1. Если предприниматель продаёт периодическую прессу. В этом случае выручка от их продажи должна насчитывать не меньше 50 % общей выручки, а перечень остальных товаров – соответствовать утверждённому исполнительной властью.
  2. Когда торгует товарами разносным способом.
  3. Когда товарооборот формируется от мороженого и безалкогольных напитков на разлив в киосках.
  4. Если торгует растительным маслом, живой рыбой, квасом, молоком или керосином из автоцистерн.
  5. Когда продаёт овощи, соответствующие сезону, в рассыпную.

  6. Если принимает стеклотару и утиль (не включая металлолом, драгметаллы и драгоценные камни).
  7. В случае ремонта или покраски обуви.
  8. При осуществлении слесарных работ (изготовление ключей, металлических деталей).
  9. Когда оказываются услуги няни или сиделки.
  10. Когда продаёт изготовленные собственноручно изделия народного промысла.
  11. В случае оказания услуг по распиловке дерева или перекапывания огорода.
  12. При передаче в аренду собственного имущества.
  13. Если проводит деятельность в труднодоступных территориях согласно утверждённому списку. При этом он обязан вручить документ, доказывающий оплату, в ответ на просьбу заказчика.
  14. Когда реализует через аптеки в сельской местности, в которой нет этих организаций, медицинские препараты или организовывает деятельность семейного врачевания.
  15. Если торгует за безналичный расчёт.
  16. Когда электронный способ расчётов не предъявляется между организациями и лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством.
  17. При сбыте товара на рынке или другом месте, установленном для торговли, на не обустроенных для демонстрации и сохранения товара площадках, за вычетом утверждённого налоговым законодательством ассортимента непродовольственных товаров.

ККМ

Из перечисленных примеров имеются исключения. При торговле подакцизными товарами или при расчётах через программные способы платежа – индивидуальному предпринимателю безоговорочно надлежит установить кассовый аппарат.

Где можно приобрести ККМ

Прежде чем проводить покупку контрольно-кассовой машины (ККМ), нужно знать, что Федеральная налоговая служба утвердила Государственный реестр контрольно-кассовой техники, и в первом разделе этого списка обозначены марки, допустимые к эксплуатации лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством, в т. ч. на УСН. Там же даётся характеристика возможностей каждой марки. Марки разрешённых к эксплуатации фискальных накопителей также утверждены и занесены в Государственный реестр фискальных накопителей. Ознакомиться с перечисленными реестрами возможно в сети «Интернет». Утверждённые модели приобретают в специализированных магазинах, торгующих ККТ.

Кассовые аппарати

Знаете ли вы? Некруглые цены (например, 1 999 руб.) являются также средством защиты владельца бизнеса от вороватых кассиров, не оформляющих чеки и присваивающих денежные средства. В подобном случае покупатель обычно даёт 2 000 руб., а работник вынужден открыть кассу, выбивая чек, для того, чтобы дать сдачу.

Процесс регистрации

С целью постановки ККМ на учёт, лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством, необходимо подписать соглашение с оператором фискальных данных – договор про приём, хранение и передачу таких данных. Список операторов, имеющих разрешение Федеральной налоговой службы обрабатывать фискальные данные, опубликован в сети «Интернет».

Кроме того, требуется представить заявление в письменном виде в налоговое управление по месту нахождения, где зафиксировать:

  1. Свои паспортные данные, идентификационный код.
  2. Адрес, по которому будет находиться ККМ, или интернет-сайт магазина.
  3. Название марки ККМ, её заводской номер.
  4. Название и заводской номер марки фискального накопителя.
  5. Когда ККТ задействуют в совокупности расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий – номер автоматического устройства.
  6. Когда индивидуальный предприниматель предоставляет услуги, торгует через сеть «Интернет», применяет способ начисления и уплаты налогов, который не предусматривает обязательную переадресовку информации о продаже в налоговое управление – информацию о назначении ККТ.

Регистрация

В налоговом управлении ККТ присваивается регистрационный код, который нужно ввести в фискальный накопитель максимум на следующий рабочий день после присвоения. Ещё в фискальный накопитель требуется ввести дополнительные данные для того, чтобы сформировать отчёт:

  • паспортные данные лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством;
  • данные о ККТ;
  • данные о фискальном накопителе.

В этот же день сформированный отчёт требуется представить в налоговую службу, которая на протяжении 5 дней заносит сведения в карточку учёта и передаёт её заявителю. День оформления карточки считается датой регистрации.

Знаете ли вы? Современные кассовые аппараты позволяют печатать рекламу на чеках, дистанционно узнавать остатки товаров, пересылать чеки через SMS или e-mail. Также они способны функционировать при отсутствии соединения с Интернетом больше суток.

Ответственность за нарушение правил

За отступление от правил касательно ККТ статьёй 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. предусмотрена такая ответственность:

  1. Если отсутствуют сведения, которые должны указываться при оформлении чека – предупреждение или штраф для граждан в сумме 1 500–2 000 руб., для должностных лиц в сумме 3 000–4 000 руб.
  2. Операция продажи не сопровождается оформлением ККТ – штраф для должностных лиц в сумме 1/4–1/2 суммы покупки (не меньше 10 000 руб.).
  3. Повторное такое нарушение при превышении суммы по 1 или нескольким операциям 1 млн руб. – деятельность индивидуального предпринимателя приостанавливается на срок до 90 дней, должностные лица не смогут занимать должность 1–2 года.
  4. Оформление продажи с помощью незарегистрированной ККТ, не отвечающей нормам законодательства, её оформление с игнорированием законодательных норм – предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 1 500–3 000 руб.
  5. Игнорирование сроков подачи документов или их непредъявление по требованию налоговой службы – предупреждение или штраф в сумме 1 500–3 000 руб.
  6. Отсутствие документального или электронного сопровождения (чека) по операции в тех случаях, когда он необходим – предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб.
  7. Отказ от обработки и передачи фискальных данных, игнорирование правил их обработки и передачи, защиты, конфиденциальности – штраф в сумме 40 000–50 000 руб.

Ответственность, описанная в пунктах №2, 4, 6 снимается, если лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, собственноручно заявило о несоблюдении норм законодательства, представило соответствующее документальное подтверждение, а налоговому управлению до этого момента о таком факте ничего не было известно.

Штраф

Таким образом, лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством на УСН, закон вменяет установить кассовый аппарат для оформления операций купли-продажи за наличный расчёт, через сеть «Интернет», при посредничестве банковских платёжных карт, хотя определённые направления хозяйствования освобождаются от этого. ККМ подлежит неукоснительной постановке на учёт в налоговой службе, а при её приобретении надо проверить присутствие такой марки в Государственном реестре. Невыполнение законодательства по вопросам эксплуатации кассовых аппаратов предусматривает административную ответственность.

Видео: УСН нужен ли кассовый аппарат ККТ

https://youtu.be/UqUEOg4bxjs

forsellers.ru

Когда кассовый аппарат точно не нужен

✏ Все ситуации, когда допускается работа без кассового аппарата, указаны в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03. Закон этот есть в свободном доступе, поэтому цитировать его не будем. Отметим только, что список этот существенно сокращен, и для малого бизнеса значение имеют, пожалуй, только 5 ситуаций.

5 возможностей работать без кассы:

  1. Торговля на рынках и выставках с открытых прилавков и лотков, которые не обеспечивают хранение товаров на месте продаж. При этом действует ограничение по товарным категориям, когда ККМ нужна даже при торговле в таких, практически полевых, условиях. Перечень этих непродовольственных товаров утвержден распоряжением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р, и в него входит одежда (кроме белья и носков), изделия из кожи, дерева, резины, пластмассы, мебель, ковры и др. Судя по этому перечню, Правительство не в курсе, чем торгуют на наших рынках, потому что это и есть основной ассортимент рыночной торговли. То есть, льгота как бы есть, но на самом деле для законопослушных продавцов ее нет.
  2. Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Здесь также неясно, как контролировать тот факт, что торгует именно изготовитель, а не перекупщик.
  3. Газетные киоски, при этом доля продаж газет и журналов должна составлять не менее 50% товарооборота, а допустимый ассортимент сопутствующих товаров утверждается местной властью. Приготовьтесь вести раздельный учет доходов от продаж газет-журналов и от продажи сопутствующих товаров.
  4. Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также овощами вразвал, но только в сезон. Здесь все понятно, однако, получается, что даже картофель и морковь зимой на рынках продавать без ККТ нельзя.
  5. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином. Интересно, кому в последнее время удавалось хорошо заработать на продаже керосина на розлив?

Итого, реальных возможностей заниматься бизнесом ИП без кассового аппарата почти не осталось, а сфера применения ККТ стала практически безграничной.

И только если ИП работает с другими предпринимателями или организациями, проводя платежи через расчетный счет, кассовый аппарат ему не требуется. По крайней мере, пока.

Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов:
 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

 



vse-dlya-ip.ru

Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет

На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование онлайн-касс. Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1: если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.

Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.

Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.

Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.

Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.

Среди них:

  • продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
  • прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.

Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.

Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.

В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.

Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.

Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.

Обратите внимание!

  1. Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
  2. Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
  3. ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.

ККТ и интернет-магазин

ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.

Во-первых, заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.

Во-вторых, проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.

Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.

Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.

Обязательный процесс регистрации ККТ

Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.

Общий порядок регистрации новой ККТ такой:

  1. покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
  2. приобретаете фискальный накопитель;
  3. заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
  4. подаете заявление в налоговый орган;
  5. получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
  6. записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
  7. формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
  8. получаете карточку регистрации ККТ.

Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.

kakzarabativat.ru

Требования к ККТ

Кассовые машины должны отвечать строгим требованиям, которые четко прописаны в НК:

  • Любой кассовый аппарат обязательно должен пройти процедуру регистрации. Обычно ККТ регистрируют непосредственно в налоговой службе по месту жительства индивидуального предпринимателя.
  • Использовать можно исключительно те модели ККТ, которые внесены в специальный реестр РФ. Чтобы уточнить, входит ли агрегат в этот перечень, необходимо проверить голографический символ на самом агрегате. Также, решая, какой кассовый аппарат для ИП при УСН использовать, рекомендуется предварительно изучить реестры и не приобретать модели, отсутствующие в них.

Также стоит учитывать, что каждая машина должна печатать чеки, на которых будут указаны реквизиты и сфера деятельности компании.

ККТ для ИП при УСН

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на «упрощенке» и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину. То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Есть определенные исключения:

  • Когда обладатель бизнеса получает доходы при ИП на УСН, кассовый аппарат ему не нужен, если все выплаты производятся банковскими переводами на официально зарегистрированный счет компании.
  • Владелец компании территориально находится в неблагополучном районе, где просто невозможно установить или подключить ККТ. Однако в этом случае необходимо подтвердить тот факт, что кассовые машины действительно нет возможности использовать.
  • Если речь об оказании услуг населению, то стандартные чеки можно заменить на бланк строгой отчетности.

Можно ли использовать БСО вместо ККТ?

Так как кассовую машину нужно регистрировать, постоянно проверять и следить за тем, чтобы чеки сходились с остальной отчетностью, многие предприниматели решают обойтись бланками строгой отчетности. Однако стоит учитывать, что данный тип документов можно использовать, только если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению. Для того чтобы определить, подходит ли тип бизнеса под эту категорию, рекомендуется изучить документ под названием ОК 002-93. Это перечень всех услуг, которые допускается оказывать без использования ККТ. Работа ИП без кассового аппарата при УСН в этом случае будет осуществляться намного удобнее. Также есть и другие варианты.

Можно ли обойтись без кассового аппарата и без БСО?

Такой вариант действительно возможен. Однако для того, чтобы не использовать оборудование или специализированные бланки, нужно учесть, в каких случаях это допустимо.

В первую очередь данная схема ведения документов в организации возможна в том случае, если вид деятельности не позволяет установить громоздкое оборудование. Например, если владелец бизнеса является хозяином небольшого газетного киоска, который стоит на рынке, то, разумеется, он не сможет подключить кассовое оборудование. С другой стороны, требовать от пенсионера, покупающего газету, подписывать БСО, также невозможно и элементарно нелепо. То же самое касается и мелких торговых точек, приемных пунктов и многого другого.

Также кассовый аппарат для ИП при УСН не обязательно приобретать фармацевтическим фирмам, которые работают в качестве фельдшерских пунктов, расположенных вдали от крупных городов. То же касается и иных организаций, работающих в сложных условиях.

Где купить ККТ

Машину такого класса невозможно купить в стандартном магазине. Поэтому придется найти официальную компанию, которая осуществляет продажу ККТ. При этом стоит учитывать, что аппарат должен иметь все необходимые сертификаты и обязательно документ, подтверждающий, что агрегат прошел специальную экспертную комиссию.

ККТ продаются как оптом, так и в розницу.

Онлайн кассы

Сегодня уже существует законопроект, согласно которому все сведения о любых манипуляциях с денежными средствами должны передаваться в налоговые органы через Всемирную сеть. Исходя из этого, любой предприниматель может обойтись без кассового аппарат для ИП при УСН и перейти на обработку данных в режиме онлайн.

Как это работает? Все очень просто — клиенты будут получать не оригинальные чеки, а электронные. Сегодня документы такого типа уже приравниваются к настоящим документам. Соответственно, в случае получения некачественной услуги или товара покупатель вправе обратиться в ФНС и представить электронный чек.

Онлайн система обработки данных также позволит значительно упростить процесс регистрации виртуальной кассы. При этом, как обещают создатели законопроекта, количество проверок от налоговых служб значительно сократится, а перерегистрировать, заменять и обслуживать ККТ и вовсе не придется.

Если владелец ИП на УСН без кассового аппарата воспользуется онлайн обработкой счетов, то для этого можно использовать любое электронное устройство. Таким образом, все операции выполняются при помощи обычного смартфона или планшета.

Владельцам бизнеса стоит учесть, что они получат налоговый вычет за виртуальные кассы. Его размер составит порядка 18 тыс. рублей.

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2016 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Штрафы

Не стоит полагать, что теперь владельцам малого бизнеса можно будет легко уйти от ответственности. Если кассовый аппарат для ИП при УСН не установлен, а бизнесмен не использует или не имеет права на применение БСО, то это будет считаться нарушением правил использования кассового оборудования.

В этом случае хозяину зарегистрированного бизнеса придется заплатить до 4 тыс. рублей. Если компания принадлежит не физическому, а юридическому лицу, то раскошелиться придется намного больше. В этом случае в качестве штрафа необходимо оплатить порядка 35 тыс. рублей. Не смогут уйти от ответственности и наемные работники. Так как продавец и кассир отвечают за ККТ, то они обязаны выполнять все требования налогового законодательства. Если продажа осуществляется без соответствующих документов, то сотрудники будут вынуждены оплатить до 2 тыс. рублей.

Поэтому лучше не рисковать и либо зарегистрировать кассовую машину, либо организовать сделки по продаже через интернет.

fb.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector