Прибыль ип

Прибыль ип

Уплата налога на прибыль ИП входит в обязанности каждого бизнесмена. Если человек собирается работать на себя, у него должна быть определенная сумма, которая будет начальным капиталом. Именно ее нужно приумножить, чтобы получить чистый доход. Капитал будет расти только в том случае, если у человека имеется четкий бизнес-план. В него обязательно входит пункт, в котором говорится о налогах. Если российский гражданин собирается пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, ему стоит заранее выбрать наиболее подходящий вариант налогообложения. Размер чистой прибыли напрямую связан с видом налоговой системы.

Расчет налога на прибыль для ИП

 

От чего зависит размер и вид налога для ИП

Вне зависимости от вида организационно-правовой формы, используемой предпринимателем, расходы на выплату налоговых взносов в государственную казну занимают немалую долю. По этой причине все бизнесмены ищут пути, чтобы снизить положенные налоги на прибыль ИП. Желательно проводить все расчеты еще на стадии планирования открытия своего дела. Это поможет существенно сократить траты.


Каждый ИП платит налог на прибыль, который напрямую зависят от того, какая система налогообложения им выбрана. Исходя из этого определяется процентная ставка, которая действует на прибыль. Может быть использован фиксированный налог, который не зависит от того, сколько было потрачено и заработано бизнесменом.

Преимущество налога на прибыль при ОСНОБольшинству российских предпринимателей очень удобно и выгодно работать на себя, так как у них есть возможность выбирать из большого количества налоговых систем. Некоторые виды налогообложения позволяют отчитываться перед государственными структурами 1 раз в год, а при использовании других приходится делать взносы ежеквартально. В любом случае у предпринимателя есть возможность выбрать наиболее подходящий вариант, если его род деятельности соответствует всем требованиям той или иной системы. Кроме того, нужно учесть, что далеко не каждый вид налогообложения разрешен для использования в определенных регионах.


Наиболее сложным и далеко не самым удобным типом налоговой системы является ОСНО. Использование общего режима установлено по умолчанию на тот случай, если бизнесмен не выберет никакую другую систему. Если ИП работает на ОСНО, ему придется вести сложный бухгалтерский учет и постоянно высчитывать сумму налога на прибыль. Это неудобно, но у некоторых предпринимателей нет иного выхода, так как другие виды налогообложения недоступны для некоторых разновидностей предпринимательской деятельности.

Налоговые режимы

Особенности налога на прибыльЧтобы понять, как именно можно сэкономить на налоге на прибыль ИП, стоит рассмотреть каждую налоговую систему, которая доступна для таких бизнесменов. Как уже упоминалось выше, ОСНО, являющаяся общей системой, считается довольно неудобной и невыгодной. При использовании данной системы налогообложения нужно платить НДФЛ, НДС и налог на недвижимость, которая используется в работе. Таким образом, предпринимателю придется высчитывать и платить множество различных налогов.

При использовании ЕНВД производится оплата налога на прибыль ИП в фиксированной сумме, которая рассчитывается на основании базового дохода по конкретному виду деятельности, а также в зависимости от дополнительных региональных коэффициентов. Налоговая ставка налога на прибыль для ИП в данном случае будет зависеть от региона, в котором работает бизнесмен. ИП имеет право выбрать Едины налог на вмененный доход, если данная система налогообложения разрешена в населенном пункте, где ведется предпринимательская деятельность, и при условии, что род занятий фирмы попадает в список разрешенных для ЕНВД.


Интересно то, что некоторое время назад, когда практика ЕНВД только вводилась ФНС, этот режим был воспринят негативно. Теперь же данная система является наиболее популярной у ИП. Огромным плюсом вмененного налога является то, что право на его использование невозможно потерять, в отличие от патентной системы и УСН.

При использовании упрощенной системы предприниматель может выбрать один из двух вариантов. Объектом налогообложения может стать весь доход либо прибыль, из которой нужно вычесть расходы ИП за отчетный период. В зависимости от этого будет меняться и налоговая ставка. Если бизнесмен выберет в качестве налогооблагаемого объекта все доходы, к нему будет применена ставка в размере 6%. Второй случай предусматривает налоговую ставку уже в 15%.

Чтобы правильно рассчитать при использовании упрощенной системы налогообложения свой налог на прибыль, индивидуальный предприниматель должен знать не только свою процентную ставку, но и размеры расходов, если он выбрал для себя в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов. Полный список того, что допустимо считать расходами ИП, можно увидеть в Налоговом кодексе.

Налог на прибыль при общей системе


Безусловно, платить налоги при ЕНВД либо патенте очень удобно, так как в данном случае нет необходимости даже производить расчеты. Предпринимателю достаточно оплачивать патент либо вовремя вносить в государственную казну нужную сумму.

Составляющие налога на прибыльС УСН тоже все довольно понятно. Главное — разобраться с расходами и доходами компании, а потом из полученной суммы вычитать 6% либо 15%, что и будет налогом на прибыль. Однако упрощенная система, как и патент, имеет определенные ограничения, а именно по количеству прибыли и числу наемных сотрудников. Таким образом, если предпринимателем будет превышен лимит, его переведут на ОСНО.

Бизнесмены, работающие по общей системе, обязаны платить налог на прибыль, который по закону определяется в виде разницы между доходом и расходом. При этом не имеет значения, каким образом будет получен доход, то есть в натуральной либо денежной форме.

Официально налоговым периодом считается один календарный год с отчетными временными отрезками в квартал и 9 месяцев. За это время необходимо определить налоговую базу, с которой рассчитывается налог на доходы ИП, а потом своевременно выплатить деньги государству. Только при соблюдении этих условий претензий к предпринимателю со стороны контролирующих органов не будет. Стоит отметить, что, если размер расходов в отчетном периоде превысил доходы, налоговая база будет нулевой.

В 2016 году правительство установило ставку на доходы предпринимателей в размере 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, а остальными пополняется местная казна.


При этом у региональных властей есть возможность снижать процентную ставку для всех или отдельных категорий бизнесменов. Но меньше 13,5% этот показатель быть не может.

Налог на прибыль в цифрах

Пример расчета налога на прибыльЧтобы понять, как произвести расчет налога на прибыль ИП, которые не используют патент, ЕНВД либо УСН, можно рассмотреть следующий пример.

Общий доход ИП за отчетный квартал составил 1 770 000 рублей. При этом размер НДС будет 270 000.

Расходы за это время состоят из затрат на материалы в размере 560 000 рублей, амортизации — 60 000 рублей, процентов по кредиту — 25 000, а также заработной платы сотрудникам — 350 000. Дополнительно нужно учесть размеры страховых взносов за наемных работников, что составило 91 000 рублей. Кроме того, прошлый отчетный период оказался для предприятия убыточным на 120 000.

В таком случае сумма расходов составит 1 086 000 рублей, то есть 560 000+60 000+25 000+350 000+91 000.


Чтобы рассчитать прибыль, с которой будет высчитываться налог, необходимо из общего дохода вычесть НДС, а после отнять от этой суммы расходы и сумму убытка за прошлый период. Учитывая цифры, приведенные выше, выходит 294 000 рублей. Отсюда берем 20% и получаем 58 800 рублей общего налога на прибыль, 5 880 уйдет в федеральную казну, а 52 920 останется в местном бюджете.

Выплаты налога на прибыль совершаются не позднее 28 числа последнего месяца отчетного периода.

moeip.ru

Статус ИП и ООО

Разница в налогообложении прибыли от бизнеса объясняется разным статусом ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, относятся к его личному имуществу.

Когда деньги зарабатывает ООО, то прибыль получает организация, т.е. юридическое лицо. Учредитель компании, даже если он единственный и вложил в дело собственные сбережения, не имеет к этой прибыли прямого отношения. Просто так, на личные нужды, получить деньги из кассы или с расчетного счета он не имеет права.

Как ИП получить деньги от бизнеса

Индивидуальный предприниматель не может сам себя оформить на работу и платить зарплату. Но зато деньги, которые заработал ИП, можно без ограничений брать на свои личные нужды, естественно, в тех пределах, которые позволяют интересы бизнеса.

Деньги можно брать наличными из кассы или снимать их с расчетного счета. Причем, от ведения кассовой дисциплины ИП вправе отказаться, тогда даже расходный кассовый ордер выписывать не надо (п. 4.1 и 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). То есть, в данном случае достаточно вести внутренний учет, для самого себя.

Если у ИП есть расчетный счет, то деньги на свои нужды он тоже вправе забирать себе:


  • наличными через кассу банка;
  • переводить на свой текущий счет физического лица;
  • оплачивать личные покупки и услуги картой, привязанной к расчетному счету.

Но независимо от того, каким образом предприниматель получил деньги, дополнительным доходом они не облагаются.

Об этом прямо говорится в ряде официальных документов, например:

  • Письмо Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
  • Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Таким образом, налог на доходы, полученные от бизнеса, индивидуальный предприниматель платит только один раз, в рамках выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Как участнику ООО получить деньги от бизнеса

Еще раз напомним, что общество с ограниченной ответственностью и его учредитель – это два отдельных субъекта, каждый из которых выступает от своего имени. Это разные налогоплательщики и свои обязательства по налогам они выполняют самостоятельно.

После того, как ООО заплатит налоги на доходы от бизнеса в соответствии со своим режимом, участник общества имеет право на часть распределяемой прибыли — дивиденды. Однако для собственника бизнеса дивиденды признаются доходами, полученными от стороннего источника, поэтому при их выплате надо заплатить налог.

Если учредитель – физическое лицо, то с дивидендов он платит налог НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Учредители-российские юридические лица платят налог на прибыль в размере 13%, дивиденды для иностранных организаций облагаются по ставке 15%.

Не платить налог на дивиденды может только российская организация, если она не менее 365 календарных дней до выплаты владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Точнее, налог на дивиденды в этом случае формально есть, но его ставка составляет 0% (статья 284 НК РФ).

Кроме удержания 13% или 15% налога выплата дивидендов усложняется еще и тем, что распределять эту часть прибыли можно не чаще одного раза в квартал. То есть, даже при условии уплаты НДФЛ собственник компании не может получить деньги на свои нужды в любой момент.

Дополнительные легальные способы вывести деньги из ООО


Естественно, что сложность получения денег из ООО в виде дивидендов заставила собственников бизнеса пользоваться другими способами.  Все эти варианты относятся к легальным, т.е. предусмотренными законом, но также связаны с дополнительным налогообложением или отчетностью.

1. Заработная плата

Многие учредители лично руководят своей организацией и приняты в штат по трудовому договору. В этом случае генеральный директор, как и другие работники, получает зарплату не менее двух раз в месяц. На выплаты по трудовому договору ООО за свой счет платит страховые взносы за руководителя – от 30% (если у организации нет права на пониженные тарифы по взносам). Кроме того, с самого директора удерживается НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

То есть, по итогу этот вариант для собственника ООО – самой дорогой способ получить прибыль от бизнеса. Тем не менее, определенные плюсы здесь тоже есть. Во-первых, руководитель будет иметь страховой стаж и получать пенсию. Во-вторых, часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, можно вернуть, если приобрести жилье. Максимальная сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей на недвижимость плюс 390 000 рублей на ипотечные проценты.

2. Заключение гражданско-правового договора на управление ООО

В данном случае учредитель тоже лично руководит компанией, но уже в статусе индивидуального предпринимателя. Между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг. И если предприниматель перейдет на УСН Доходы, то со своего вознаграждения он будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Суммы страховых взносов ИП за себя тоже значительно ниже, чем тарифы взносов на работников.


Однако в этом случае претензии возникают у налоговых органов, которые видят в таком варианте подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. А вот суды, в том числе высшие, в вопросе выбора вида договора часто становятся на сторону учредителей. Например, в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О Конституционный суд указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

3. Получение беспроцентного займа

Если учредителю срочно нужды деньги на личные нужды, а срок распределения дивидендов еще не наступил, то ООО может оформить на него беспроцентный займ. Но займ – это не дивиденды, поэтому одолженную сумму надо будет вернуть. Основной плюс этого варианта – возможность отсрочить возвращение полученного займа, ведь срок договора можно продлевать.

А минус заключается в том, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому у него возникает материальная выгода, на которую надо заплатить налог. Выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но НДФЛ здесь взимается по повышенной ставке — 35%.

Если же займ так и не будет возвращен компании, то учредителю все равно придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Причем, простить долг может только ООО, у которого нет непокрытого убытка, задолженностей перед бюджетом, работниками и контрагентами.

Деньги под отчет и представительские расходы

Получение денег под отчет и на представительские расходы некоторые источники тоже называют вариантом получением прибыли из ООО, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на интересы самой организации, а расходы должны иметь экономическое обоснование и документально подтверждены. Кроме того, на представительские расходы устанавливается норма – не более 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.

Таким образом, основной способ получения прибыли из ООО – это дивиденды, при выплате которых с учредителя удерживается налог. Другие легальные варианты (займ, зарплата или вознаграждение) тоже требуют уплаты налогов, поэтому не могут быть альтернативой дивидендов.

www.malyi-biznes.ru

Что такое доход ИП

Доход – он же общий денежный оборот денег которые получает предприниматель за определенный промежуток времени.

Общий оборот денег у предпринимателя – тут имеется ввиду все денежные поступления которые получает предприниматель занимаясь своей деятельностью (приход денег через кассу магазина+ приход денег за оказание услуг + конечно поступления на расчетный счет от контрагентов).

Многие путают доход ИП с чистой прибылью которую получает предприниматель.

Чистая прибыль ИП = Доход ИП минус Расход ИП

Расход ИП – это все расходы которые понес ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью.

Для некоторых налоговых спецрежимов понятие дохода ИП определено отдельно.

Рассмотрим что такое доход ИП для налоговых спецрежимов:

Доход ИП для налога ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), как видно из расшифровки для налога ЕНВД существует специальный вмененный доход с которого он платит налог.

Для каждого вида деятельности в случае ЕНВД вмененный доход будет своим.

Вмененный доход – это предположительный государством доход который получит предприниматель занимаясь своей деятельностью.

Рассчитывается вмененный доход по формуле БД*ФП*К1*К2 где;

БД – это базовая доходность вида деятельности которым занимается ИП;

ФП — это размер физического показателя для данной базовой доходности;

К1 – это коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства и должен отражать инфляцию, хотя в этом году было принято решение оставить размер К1 на уровне 2015 года и равен К1 = 1,798;

К2 – это коэффициент дефлятор который принимается на региональном уровне и указывает то, на сколько выгодно заниматься выбранной деятельностью. Его максимальное значение = 1. И довольно часто он действует на понижение.

Вот что из себя представляет доход для ИП вмененный налогообложением ЕНВД. Как видите никакого отношения реальный оборот денег на доход ЕНВД не влияет.

Доход ИП для налога ПСН

У налога ПСН так же идет фиксированный доход. Чтобы получить размер дохода ИП на ПСН за 1 месяц необходимо БД(ПД):12.

Дело в том что у ПСН указывается потенциальный доход или другими словами базовая доходность сразу за год и как видно из абзаца выше (этот размер потенциального дохода принимается на местном уровне и для каждого вида деятельности к которому можно применять налог ПСН потенциальный доход будет свой).

Получаем Доход ИП на ПСН (за 1 месяц) = БД (годовая базовая доходность):12 (количество месяцев в году).

biz911.net

50_ponyatiya_pribyl_dohod_i_vyruchka_ip.jpg (45.63 Kb)Многие люди до сих пор не до конца понимают, что означают понятия прибыль, доход и выручка ИП. Если же более подробно начинать разбирать эту тему, то появляется уточняющие определения: чистая прибыль, валовая прибыль. Сотрудники органов статистики, экономисты и бухгалтеры публикуют свои показатели, применяя строгие термины определенного значения. Эти определения указаны в государственной законодательной документации. Все отчетные работники обязаны все их знать. Но так как сферой прибыльности и доходности интересуются многие непрофессионалы, то будет нелишним понять значение обсуждаемых терминов.

Что означает понятие «выручка»

Выручка ИП – это в современной экономике одно из самых легко воспринимаемых понятий. Как, казалось бы, нет ничего проще, выручка – это средства, которые получает частное лицо либо организация за товар или предоставляемые услуги.

Но как таковая выручка имеет свои особенности. В повседневной жизни это реальные средства, получаемые продавцом. Этот случай имеет название – кассовый способ по учету выручки. Например, товар отдается покупателю с отсрочкой платежа, но выручки не будет, пока на расчетный счет не поступят деньги. Кассовый метод имеет обратную сторону – полученные авансы считаются выручкой.

В крупных компаниях ведется другой метод учета выручки, более распространенный – учет дохода по начислению. В независимости от даты получения денег, выручка признается реальной уже в момент подписания документа об оказанных услугах или при передаче покупателю определенного товара. Авансы в этом случае выручкой не считаются.

Выручка ИП бывает чистой и валовой. Валовая прибыль – это целая сумма денег, которая поступила за услугу или товар. В цену товара или услуги входят обязательные акцизы, налоги и пошлины. Из покупательской оплаты они обязательно извлекаются и возвращаются государству.

Таким способом появляется чистая выручка. Характеризуется она как деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя вне зависимости от размера и состава акцизов и налогов, которые входят в цену реализации. Отчет об убытках и прибылях – это бухгалтерский документ, в котором и указывается чистая выручка.

Доход – это сумма, вырастающего капитала предприятия. Как эта величина возрастает? Первый способ – это собственники предприятия вносят свой вклад, второй способ – деятельность предприятия. Единственная цель любой предпринимательской деятельности – это чистый доход.

Валовая прибыль ИП

Валовая прибыль – это сумма полученных доходов индивидуального предпринимателя или предприятия от любых видов деятельности, уменьшенная на затраты связанные с ним. Например, доход образуется от основной деятельности по реализации услуг или товаров, а расход – это их себестоимость. Валовая прибыль высчитывается разницей между себестоимостью и доходом. В торговле по основной деятельности валовая прибыль это разница между себестоимостью и продажной ценой товара. В промышленности более сложно рассчитывается этот показатель, так как в себестоимость входят разные элементы затрат, которые учитываются по специальным правилам.

Показатель валовой прибыли используют для сравнения эффективности работы различных предприятий. Также он применяется внутри одного предприятия, для того чтобы определить результативность выпуска любых товаров. Банковские работники используют валовую прибыль для расчета кредитоспособности индивидуального предпринимателя или отдельного предприятия.

Чистая прибыль

Чистая прибыль ИП или предприятия – это результат деятельности за определенный период. Он берется из валовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат, классифицированных по указанным в законах правилам (кредитные проценты, штрафы, налог на прибыль и прочие операционные расходы).

За вычетом указанных выше расходов, валовая прибыль создает основу, из которой насчитываются дивиденды акционерам (собственникам) предприятия. Чистая прибыль – это итоговый результат эффективности работы предприятия, она фиксируется в отчетном бухгалтерском балансе.

Знакомство с понятием прибыль, доход и выручка ИП сегодня произошло, как стало ясно это основные экономические категории, которые имеют между собой значительные отличия.

bbcont.ru

выручка ИППолучение выручки от покупателей и клиентов – процесс, безусловно, приятный. Неплохо взять наличные в руки или получить извещение о приходе денег на расчетный счет. Сразу заводятся приятные мысли о том, как потратить пришедшие деньги с пользой и удовольствием.

Но погодите, действительно ли выручка ИП равнозначна шелесту зарплатных купюр в кармане наемного работника? И нет ли здесь засады в виде покушения на ваш карман?

Свои или не совсем?

Выручка от предпринимательской деятельности ИП, безусловно, является его личными деньгами. Поскольку юридически имущество предпринимателя нельзя разделить на его имущество как гражданина и его же как ИП.

Но по факту предпринимательские деньги еще не на 100% свои, чтобы можно было напрямую отправить их в личный карман. Как же можно их легально и безболезненно забрать себе? Про налоги мы здесь говорить не будем, это само собой разумеется, что вы выполнили свой долг перед государством и фондами. Речь о том, что после этого осталось.

Способ, с помощью которого деньги перекочуют в ваш личный кошелек, зависят от того, как они попали к вам как предпринимателю – наличными или в безналичном порядке на расчетный счет.

Выручка ИП наличными

Вся наличная выручка ИП, которая ему поступает, согласно Положению по ведению кассовых операций №373-п, должна приходоваться в кассу по приходному кассовому ордеру (ПКО). Из кассы предприниматель может забрать деньги себе, составив расходный кассовый ордер и сделав запись об этом в кассовую книгу.

Конкретной формулировки, которую нужно сделать в строке «Основание платежа» не установлено. Главное, чтобы была ясна суть операции – ИП забирает себе честно заработанные деньги. Например, можно написать: «на личные нужды Васькина В.В.», если вы предприниматель Васькин В.В.

Такой способ получения выручки в личный карман предпринимателя может вызвать сомнения. Дело в том, что хотя Порядок ведения кассовых операций не устанавливает, на какие цели можно тратить выручку, есть другой документ, в котором это оговаривается.

Согласно Указанию ЦБ от 20.06.2007 №1843-У наличная выручка может использоваться на командировочные и зарплату работникам, а также оплату товаров, работ или услуг. На другие цели расходование выручки запрещается. Ничего не говорится о получении денег на личные нужды ИП.

Однако практика показывает, что налоговая инспекция не штрафует предпринимателя, если он забирает себе наличную выручку. Арбитражной практики по этому вопросу также нет. Хотя определенно инспекторы неоднократно встречают такие операции при проверке предпринимательской деятельности.

Дело в том, что никакого «расходования» выручки здесь не происходит, деньги как были в собственности ИП, так и остаются. Еще один довод «за» — налоговики не имею права контролировать, на что ИП тратит деньги после уплаты налогов (Письмо УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603).

pommp.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector