Работаем без кассового аппарата

Работаем без кассового аппарата

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 27.06.2011)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

    Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

    Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники

    Статья 3. Порядок ведения Государственного реестра

    Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения

    Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику

    Статья 6. Обязанности кредитных организаций, применяющих контрольно-кассовую технику


    Статья 7. Контроль за применением контрольно-кассовой техники

    Статья 8. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

    Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

    Статья 10. Вступление в силу настоящего Федерального закона

22 мая 2003 года N 54-ФЗ


РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ПРИМЕНЕНИИ

КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ

НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ

С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

Принят

Государственной Думой

25 апреля 2003 года

Одобрен

Советом Федерации

14 мая 2003 года

(в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009),

от 17.07.2009 N 162-ФЗ, от 27.07.2010 N 192-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)


Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:


КонсультантПлюс: примечание.

Классификатор контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации, утвержден решением ГМЭК по ККМ от 21.09.94 (протокол N 13).


контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее — контрольно-кассовая техника), — контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы;

наличные денежные расчеты — произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

фискальная память — комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов;

фискальный режим — режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти;


фискальные данные — фиксируемая на контрольной ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт;

Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее — Государственный реестр) — перечень сведений о моделях контрольно-кассовой техники, применяемой на территории Российской Федерации;

платежный терминал — устройство для осуществления наличных денежных расчетов в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчеты);

(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 121-ФЗ)

банкомат — устройство для осуществления в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или банковского платежного агента, субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности) наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам, а также для составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.

(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 121-ФЗ, в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)


Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации.

2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.


В соответствии со статьей 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований статьи 16 указанного Федерального закона, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции без контрольно-кассовой техники (письмо Минфина России от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441).



2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

наименование документа;

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;


должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ)

3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

продажи ценных бумаг;

продажи лотерейных билетов;

продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;


разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 192-ФЗ;

торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;


продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских поселениях, в которых отсутствуют аптечные организации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже лекарственных препаратов без применения контрольно-кассовой техники.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 192-ФЗ)

4. Положения пунктов 2, 2.1 и 3 настоящей статьи не распространяются на платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также на кредитные организации и банковских платежных агентов, субагентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.


(п. 4 введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009), в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Статья 3. Порядок ведения Государственного реестра

1. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр.

2. Порядок ведения Государственного реестра, требования к его структуре и составу сведений, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, определяются Правительством Российской Федерации.

3. Центральный банк Российской Федерации направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, сведения о контрольно-кассовой технике, разрешенной к применению кредитными организациями, а также об используемых в ней программных продуктах.

4. Государственный реестр подлежит официальному опубликованию в установленном порядке. Изменения и дополнения, вносимые в Государственный реестр, подлежат официальному опубликованию в 10-дневный срок со дня принятия таких изменений и дополнений.


5. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения


КонсультантПлюс: примечание.

О порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин см. Положение, утвержденное решением ГМЭК от 06.03.1995 (протокол N 2/18-95).


1. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации.

При этом контрольно-кассовая техника (за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, субагентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами), применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна:

(в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;

быть исправна, опломбирована в установленном порядке;


Через шесть месяцев после вступления в силу настоящего Федерального закона при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт применение контрольно-кассовой техники без фискальной памяти не допускается (пункт 2 статьи 10 данного документа).


иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

1.1. Контрольно-кассовая техника в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, субагентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, субагентами, должна:

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата;

быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени;

обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде;

эксплуатироваться в фискальном режиме, а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом;

передавать в фискальном режиме в платежный терминал или банкомат зарегистрированную информацию о платежах в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте, в фискальной памяти и первичных учетных документах организации или индивидуального предпринимателя, применяющих платежный терминал или банкомат;

иметь паспорт установленного образца.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 121-ФЗ)

2. Порядок применения кредитными организациями контрольно-кассовой техники и используемых в ней программных продуктов утверждается Центральным банком Российской Федерации.

Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику

1. Организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, субагентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами), обязаны:

(в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах;


КонсультантПлюс: примечание.

Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением утверждены Минфином РФ 30.08.1993 N 104.

ipipip.ru

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
    • розничной торговлей,
    • оказанием услуг общественного питания,
    • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

  • если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
  • при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
  • в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

  • продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
  • реализации ценных бумаг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
  • продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  • торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

  • для индивидуального предпринимателя и юридических лиц — 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
  • для иных должностных лиц — 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

ipboss.guru

ИП без кассового аппарата

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Работаем без кассового аппарата

Имеет ли право ИП вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2017 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2017 г. для предпринимателя возможна, если он:

  • платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2017 г;
  • работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2017 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

  • если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
  • имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
  • ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
  • продает чай в поезде;
  • работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

  • продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
  • занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
  • торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

Работаем без кассового аппарата

Можно ли заниматься бизнесом без эксплуатации кассового оборудования в 2017 г ?

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

https://youtu.be/IvLluHihZvg

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

ИП без кассового оборудования в 2017 г.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения.  При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Работаем без кассового аппарата

Если ИП ведет расчеты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчеты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2017 г ?

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

  • если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

  • при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
  • если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
  • если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
  • если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу.  В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

  • если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Работаем без кассового аппарата

Касса и онлайн-магазин в 2017 г.

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк.  ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2017 г. ИП должен будет использовать ККМ.

  • Автор: ipmaster
  • Распечатать

ipexperts.ru

Можно ли ИП работать без кассового аппарата: деятельность без ККМ, ККТ

Физическое лицо при регистрации статуса индивидуальный предприниматель (ИП) помимо сбора документации должно решить, может ли оно работать без кассы. Правила применения кассового аппарата регламентируются Законом № 54-ФЗ. О том, когда возможна деятельность ИП без кассового аппарата и какие поправки в федеральный закон внес президент в 2016 году, подробнее узнаете в нашей статье.

Работаем без кассового аппарата

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • ПСН (патент).
  • УСН (упрощенная система) – есть некоторые исключения, которые рассмотрим ниже.

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения.

Льготы, установленные законодательством, дают право ИП самостоятельно решать, работать без кассы или все же потратить время и деньги на ее оформление. Впрочем, это не значит, что без кассы прием средств у покупателя за товар или услугу не имеет контроля. ИП вправе выбрать один из других вариантов оформления денежных отношений с клиентами:

  • Кассовый чек.
  • Бланк строгой отчетности (БСО).
  • Квитанция.
  • Накладная.

Бумажный документ, оформленный по всем правилам, выдается по требованию покупателя. Несмотря на это, многие предприниматели используют свои бланки, что позволяет контролировать передвижение товара. Если покупатель обращается по вопросам возврата или гарантии с чеком, проблем в установлении факта покупки не возникает.

Чтобы облегчить работу продавцам и вести контроль над их работой, некоторые ИП предпочитают ставить ККМ (контрольно-кассовую машину) в своих торговых точках. Современное программное обеспечение в сфере торговли позволяет избежать лишних затрат на регистрацию и обслуживание кассы.

Можно установить специальную программу для розничной торговли на компьютер и полностью автоматизировать работу точки. Это дешевле, к тому же программа самостоятельно списывает товар из складских остатков и распечатывает чек для покупателя.

Специфика использования кассы на УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший при регистрации ЕНВД или ПСН, может работать без кассового аппарата, если для этого есть основания. Таковыми могут быть направления бизнеса, полностью или большей частью связанные с наличным расчетом: как правило, это розничная торговля и оказание услуг. Именно эти условия диктуют необходимость применения ККМ или отказа от нее.

Работаем без кассового аппарата

Если с физическими лицами при наличном расчете можно использовать любые бланки (БСО, товарный чек, квитанцию), юридическому лицу при оплате товара или услуги наличными необходимо выдать кассовый чек. Работая в режиме b2b, предприниматель обязательно должен установить кассу.

Для ИП на УСН есть определенные виды деятельности, которые также не требуют применения ККМ:

  • Палаточная торговля от фруктов и овощей до различных сувениров, книг, промышленных товаров.
  • Сфера питания школьников, студентов, преподавателей.
  • Продажа мороженого, разливных напитков на улице, в палатках.
  • Прием стеклотары и другого сырья.

Полный перечень может меняться в соответствии с региональными особенностями, поэтому уточняйте этот момент в налоговой.

Изменения в правилах применения кассы ИП

Поправки к Закону № 54 были подписаны президентом в июле 2016 года. Разработка проекта по модернизации деятельности ИП и отчетности в ФНС велась давно. Программа запущена в 2017 году.

Правительство решило упростить регистрацию контрольно-кассовой техники (ККТ), чтобы предприниматель не терял времени на эту процедуру. Вся работа переводится в электронный вариант. Отчет о каждой продаже через оператора будет передаваться в электронном виде в ФНС.

Также предусмотрен вариант отправки дубликата чека по требованию покупателя на его электронный адрес. Распечатать такой чек не составит труда, что позволит упростить процедуру обращения по гарантии или возврату, если утерян чек.

Есть предположения (не имеющие подтверждений до выхода новой версии закона), что в связи с упрощением процедуры регистрации индивидуальные предприниматели лишатся права самостоятельно выбирать, нужен ИП кассовый аппарат или нет.

Новые требования к кассовым аппаратам

Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.

В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.

Сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны.

Таким образом, сегодня ИП, находящийся на льготном налогообложении, может самостоятельно выбрать ККТ или специальные бланки, заменяющие кассовый чек.

Ответ на вопрос, можно ли ИП работать без кассового аппарата, зависит от нескольких факторов. Самые значимые из них – форма налогообложения и специфика сферы деятельности предпринимателя.

Пока в силу не вступили изменения в закон о применении ККТ, предприниматель может действовать на прежних условиях. Принять правильное решение потребуется, когда новая редакция ФЗ № 54 обяжет ИП устанавливать модернизированную систему ККМ.

zhazhda.biz

Как ИП работать без кассового аппарата – ИП на УСН без ККМ

Индивидуальный предприниматель наделен многими обязанностями при ведении своего бизнеса. Ему не только необходимо осуществлять свою деятельность, но еще и вести учет, сдавать декларации и уплачивать налоги. Для некоторых факт дополнительного наличия какой-либо учетной техники вызывает панику. Но давайте разберемся, так ли она необходима, и может ли ИП работать без кассового аппарата.

Общие требования к использованию ККМ для ИП

Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».

В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).

Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:

1)  быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);

2)  зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);

3)  включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;

4)  должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.

При всей обязательности существуют случаи, когда ИП может работать без кассового аппарата:

1)  самый распространенный случай — это оказание услуг населению (ремонт обуви, химчистка, услуги нотариуса, общественного питания и т. д.). Здесь вместо кассовых чеков должны выдаваться бланки строгой отчетности;

2)  если выбранная система налогообложения — единый налог на вмененный доход или патентная система. Условие то же. Должен быть выдан документ, который является доказательством того, что клиент заплатил денежную сумму за приобретенный товар. Это может быть товарный чек, квитанция или иное;

3)  если есть определенная специфика в деятельности или местонахождении бизнесмена.

Например:

  • киоски по продаже периодических газетных и журнальных изданий;
  • продажа различных ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов для проезда в городском транспорте;
  • торговля на централизованных рынках, проводимых ярмарочных мероприятиях и на разнообразных выставках;
  • продажи чая, сахара иного ассортимента в пассажирских вагонах поезда;
  • торговля выездными лотками с мороженым, безалкогольными напитками, пивом, квасом которые продаются на розлив, и др.;
  • прием стеклопосуды и утильсырья (металлолом – исключение);
  • реализация религиозного товара;

4)  если предпринимательство осуществляется и находится в труднодоступной местности (перечень утвержден соответствующим субъектом РФ), то ИП работает без ККМ;

5)  при продаже лекарств аптечными организациями, обособленными отделами медицинских организаций (это могут быть акушерские, фельдшерские, и другие центры врачебной или семейной практики), которые также расположены в сельских населенных пунктах;

Рассмотрим работу на УСН без ККМ

Если предприниматель подпадает под случаи осуществления деятельности ИП на УСН без ККМ, то это не означает, что он никак не фиксирует процесс получения денежных средств. По требованию покупателей должен быть оформлен бланк строгой отчетности. Он по сути заменяет собой кассовый чек.

В зависимости от того, какого рода оказываются услуги, бланки отчетности называются по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т. д. Разной может быть и форма. На сегодняшний день форму БСО можно разрабатывать самим, но при условии, что документ будет содержать обязательные реквизиты.

  • Номер и текущую дату.
  • ФИО бизнесмена.
  • ИНН и номер свидетельства о регистрации предпринимателя (это обязательные реквизиты продавца, благодаря которым производится учет).
  • Наименование торговой точки.
  • Название и количество приобретенного товара (т. е. краткое описание).
  • Стоимость товара и общая сумма покупки.
  • Подпись и (при наличии) печать продавца.

Бланк можно заказать в типографии или изготовить с помощью автоматизированных систем.

Но не все формы можно разрабатывать самостоятельно. Некоторые специально предусмотрены государством: железнодорожные билеты, авиа; туристические путевки; оплата парковки и другие.

БСО выписываются за оказание услуг физическим лицам. Если речь идет о товарно-денежных отношениях с организациями, то в этом случае необходимо выдавать кассовые чеки.

Преимущество указанных документов в том, что затраты на их покупку и использование гораздо меньше, не требуется регистрация и иногда проще выдать товарный чек, чем возить с собой дополнительный кассовый аппарат.

Рассмотрим работу на ЕНВД

Законодательством РФ закреплена норма, согласно которой, если применяется такой режим налогообложения, как единый налог на вмененный доход, то работа ИП может осуществляться без ККМ. Но в этом случае также покупателю должен быть выдан документ в момент приобретения товара, с указанием обязательных реквизитов, который подтвердит прием денежных средств.

Есть ли штрафы за неиспользование ККМ

За неиспользование контрольно-кассовой техники или использование ее с нарушением установленного порядка, а также отказ выдать подтверждающий документ, законодательством РФ предусмотрена административная ответственность, которая закреплена конкретно в части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Указанные действия влекут для ИП наказание в виде предупреждения или штрафа от 3000 до 4000 рублей. Для граждан и организаций сумма штрафа отличается.

К нарушениям относится:

  • отсутствие как такового кассового оборудования вообще;
  • его неправильная эксплуатация;
  • непробитие чека;
  • невыдача клиенту чека;
  • работа с незарегистрированным, не включенным в реестр кассовым аппаратом
  • отсутствие на самой технике голограммы, идентификационных знаков и шильда завода-изготовителя;
  • отсутствие ежегодного сервисного обслуживания;
  • отсутствие пломб или наличие повреждённых пломб;
  • выдача чека указанием суммы, отличной от той, которая была уплачена клиентом.

Несмотря на небольшую сумму штрафов, ИП рекомендуется не нарушать требования законодательства, так как это может вызвать дополнительные вопросы со стороны фискальных органов. А привлечение к себе дополнительного внимания бизнесмену ни к чему.

biznesogolik.ru

Может ли ИП работать без кассового аппарата?

Оглавление: [скрыть]

  • При каких видах деятельности ИП может обойтись без кассовой техники?
  • Индивидуальный предприниматель без кассового аппарата

Когда возможна работа ИП без кассового аппарата? Многие индивидуальные предприниматели интересуются этим вопросом. Федеральная налоговая служба Российской Федерации советует использовать ККМ в любом виде деятельности, поскольку это помогает облегчить учет и отслеживание отчетности, которую потом необходимо передать на обработку в госорганы. В законах четко прописано, что любое предприятие обязано использовать в процессе своей работы контрольно-кассовые аппараты. Но и здесь имеются исключения из правил.

Работаем без кассового аппарата

Как работать ИП без кассового аппарата? Иногда возникает ситуация, когда ИП необходимо открывать или развивать свою деятельность без контрольно-кассовой техники. Но это возможно не для всех бизнесменов, а только для конкретных предпринимателей, например:

  1. Когда предприниматель обязан платить ЕНВД.
  2. Имеется регистрация в ЕГРИП как ИП, ко всему прочему, применяется ПСН.
  3. В процессе работы используются БСО (бланки строгой отчетности), которыми заменяются товарные чеки.
  4. Отрасли и подотрасли, в которых законодательно разрешена деятельность без ККМ. Сюда относится деятельность, которая осуществляется в труднодоступных областях. Однако труднодоступность этого пункта определяется местными властями, составляется специальный перечень, поэтому попасть в эту группу не так уж легко. В список не входят города, поселки городского типа и райцентры.

При каких видах деятельности ИП может обойтись без кассовой техники?

Деятельность ИП без кассового аппарата распространяется на большое количество отраслей рынка. Без кассового аппарата можно заниматься продажей в киосках и в навесных палатках, которые легко разбираются и собираются, работать с цистернами с морсом в жару. Можно обходиться без использования ККМ в школьной столовой, где количество потребителей очень сильно ограничено. Проводники железнодорожных поездов также обходятся без кассы.

В газетном киоске необходим кассовый аппарат, когда газетная и журнальная продукция входит в меньшую половину оборота, к тому же ее нужно учитывать отдельно от сопутствующей продукции, перечень которой ограничен региональными властями.

Помимо всего прочего, без ККМ возможна продажа ценных бумаг и лотерейных билетов. Деятельность по продаже предметов религиозного назначения в пределах религиозного объекта тоже осуществляется без кассы.

Все это весьма узконаправленная деятельность, которая не способна приносить большого дохода. Выделяют еще несколько видов деятельности, которую можно осуществлять без кассы. К примеру, торговля на ярмарке или рынке. Исключением является торговля в павильоне, киоске и контейнере. Если продажи идут с помощью автомобиля, который является прилавком и складом, то кассовый аппарат тоже необходим.

Для крытых витрин, вроде продаж с лотков и корзин, разрешено отсутствие ККТ, если торговля производится для простых товаров, не имеющих технически сложной структуры.

Если речь идет об овощах или продуктах, то кассовый аппарат необходим в случае, если для товара требуются специальные условия для хранения.

Вернуться к оглавлению

Ранее уже было сказано, в каких случаях ИП может избежать использования в своей работе кассового аппарата: это те, кто попадает в специальные списки или платит единый налог на вмененный доход. Помимо этих ИП, особую группу составляют предприятия, которые работают на ПСН. Сюда относятся предприятия, предоставляющие различные услуги, кроме частных вариантов вроде торговли. То есть торговля или оказание услуг могут осуществляться без ККМ, если ведутся в помещении меньше 50 кв. м или на нестационарных точках.

Теперь рассмотрим другой пункт, который позволяет некоторым предпринимателям не пользоваться ККМ. Сюда попадают магазины и павильоны, осуществляющие торговлю в розницу, если торговый зал составляет меньше 150 кв. м, в случае отсутствия торгового зала и передвижных товарных точек, которые не используют ПНС. Если речь идет о пункте общественного питания, то кассу можно не использовать, если зала для обслуживания потребителей не предусмотрено или его размер не превышает 150 кв. м.

Оказание услуг возможно лишь при условии использования БСО. Если того требует потребитель, вы должны предоставить ему товарный чек или иное подтвержденное документально свидетельство оплаты проданного товара или оказанной услуги.

Если вы индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, то важным условием, при котором вы имеете право не использовать кассовый аппарат в работе, является применение бланков строгой отчетности.

К тому же без ККМ можно обойтись, если сама специфика деятельности не предусматривает работы с контрольно-кассовой техникой.

Ряд нарушений вроде отсутствия ККМ или неправильной его эксплуатации наказуем по Кодексу об административных правонарушениях (ст. 14.5 ч. 2 КоАП). И хотя штрафы, которые предусмотрены за нарушения, небольшие, но все равно не следует нарушать их и вызывать к себе лишний интерес со стороны фискальных органов.

Оцените статью:

(Нет голосов) Загрузка…

moeip.ru


iptsu.ru

Использование кассового оборудования частным бизнесом

Работаем без кассового аппарата

Кассовая аппаратура является предметом правовой заинтересованности как продающего товар или предоставляющего услуги лица, так и покупателя, будущего пользователя продукции.

Предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица-предприниматели могут использовать ККТ в сравнительно небольшом ряде случаев:

  • в процессе реализации товарной продукции при непосредственном взаимодействии с покупателем или его представителем (посредником, доверенным лицом и пр.);
  • при оказании услуг, не запрещённых законом, и последующей оплате их потребителем наличностью или через банковский перевод;
  • при расчёте остатка кассовой наличности и определения дневного норматива кассы;
  • для контроля работы наёмного персонала путём отслеживания производимых по времени и суммам операций.

Работаем без кассового аппаратаДругой потребностей в использовании кассы у индивидуального предпринимателя по факту нет. Особенно мало ИП задумываются о кассовых проводках на начальных этапах развития бизнеса, когда товарный ассортимент и ценовая политика ещё находятся в стадии разработки, если не идеи. Покупатели единичны, заказы несоразмерны, расчёт по реализованной продукции ведётся хаотично и непоследовательно, по мере значимости клиента, о какой-то единой системе осуществления расчётов не может быть и речи. И если поинтересоваться у вновь открытого частника, может ли ИП работать без кассового аппарата 2018, он наверняка даст положительный ответ.

Тогда как у контролирующего органа на этот счёт совсем иное мнение. НФС необходимо, чтобы в государственную казну своевременно и в полном объёме поступали фискальные платежи от частного бизнеса.

Лично проконтролировать правильность начисления налогов у всех ИП в густонаселённых пунктах инспекторы не могут просто физически, и, с финансовой точки зрения, это было бы довольно затратно. Гораздо проще и быстрее проверять квартальные отчёты и годовые налоговые декларации в электронном виде, выделять строки, которые были заполнены неверно или с погрешностями в расчётах, и отсылать налогоплательщику для доработки. Зачастую первые несколько лет ИП проводит на упрощённой системе налогообложения, если это не торговля сельскохозяйственной продукцией и не виды деятельности, попадающие под категорию патентованных. Основой для расчёта налога по УСН первого типа «Доходы» является только непосредственно суммарный доход от всех видов деятельности предпринимателя по КВЭД.

Полагаться на честность и порядочность бизнесмена налоговый инспектор не вправе, тогда как соотнести полученный совокупный доход с суммой фиксированных по времени кассовых операций он может на вполне законных основаниях.

Принцип работы новейших контрольно-кассовых приборов

Контрольно-кассовое оборудование новейшего типа нацелено на то, чтобы отношения между частным бизнесом и ИНФС были максимально быстрыми, простыми и прозрачными. Разработчики потрудились над тем, чтобы кассовые аппараты с 2018 года для всех ИП имели понятный интерфейс и алгоритм настройки.

В государственном реестре от 17.10.16 представлены модели ККТ, обязательные для использования в расчётах с потребителями продукции, товаров и услуг.

Отличия в их работе от предыдущих версий кассовых аппаратов следующие:

Работаем без кассового аппарата

  1. Данные контрольно-кассового оборудования о совершающемся акте купли-продажи в онлайн-режиме передаются в органы налогового контроля.
  2. Покупка может считаться завершённой, только после того, как налоговая обработала полученные данные и присвоила чеку уникальный подтверждающий код.
  3. Настройкой и регистрацией ККТ предприниматель теперь может заниматься самостоятельно через личный кабинет на госпортале налоговой службы, не привлекая дорогостоящих специалистов из технического обслуживания.

Стоимость кассовых моделей варьируется в зависимости от поставщика и, что не менее важно, видов деятельности, которые предприятие осуществляет на законных основаниях. Устанавливать кассовый механизм на рынке и в супермаркете – две разные вещи.

Цена на отдельные виды ККТ достигает до 50 тыс. руб., что может стать неподъемной суммой для начинающего бизнесмена. Но так как работа без кассового аппарата для ИП 2018, за рядом исключений, грозит административными взысканиями и довольно ощутимыми налоговыми санкциями, физическому лицу всё же придётся потратить часть отложенных средств на приобретение расчётного оборудования.

Когда законопроект об использовании ККТ частным бизнесом был на стадии разработки, подробно обсуждалась и возможность для ИП возмещать расходы на приобретение дорогостоящего контрольно-кассового оборудования. Затем отдельные льготы для разных систем налогообложения решено было отменить.

Работаем без кассового аппаратаПо факту сегодняшнего дня ситуация такова, что для предпринимателей на упрощёнке типа «доходы за минусом расходов», основной системе налогообложения и сельскохозяйственном налоге есть возможность учесть понесённые затраты на приобретение кассы в графе «расходы». Для них сумма налога будет снижаться пропорционально стоимости приобретённого прибора.

Предприниматели на патенте и плательщики ЕНВД имеют право на получение налогового вычета в случае своевременной подачи заявления с просьбой уменьшить патентованную сумму или квартальный платёж. Снижение налога на одну единицу ККТ не может превышать 18 тыс. руб. и половины суммы начисленного фискального платежа.

Необходимость регистрации кассового оборудования для разных видов деятельности и налоговых режимов

Согласно ст. 7 ФЗ от 2016г. с изменениями от 15.11.17 физические лица со статусом индивидуальный предприниматель сроком до 01.07.19 должны поставить на учёт контрольно-кассовое оборудование.

В их число входят:

  • предприниматели, оказывающие населению бытовые услуги, ТО, ремонт и чистку автомобильных средств передвижения;
  • хозяйствующие субъекты, оказывающие услуги платной аренды транспорта;
  • ветеринарные работники;
  • перевозчики, владеющие не более двадцати транспортными средствами;
  • рекламщики и мелкие арендодатели;
  • а также предприниматели розничной торговли и общественного питания, которые ранее не имели действующих трудовых договоров с наёмными работниками.

Работаем без кассового аппаратаДля предпринимателей на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной сети и предоставляет услуги общественного питания с привлечением персонала по коллективному договору, срок оформления ККМ также продлевается до 2019 года. Ответом на вопрос ИП на Для предпринимателей на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной сети и предоставляет услуги общественного питания с привлечением персонала по коллективному договору, срок оформления ККМ также продлевается до 2019 года. Ответом на вопрос ИП на патенте розничной торговли нужен ли кассовый аппарат – не нужен, ещё есть целый налоговый год для его закупки и постановки на учёт.

Когда введут кассовые аппараты для ИП повсеместно, всё же останется прослойка частного бизнеса, которая будет освобождена от этой процедуры. Условия и виды деятельности для работы без ККТ отражены в ФЗ № 290 в редакции от 3.07.16.

Вот некоторые из них:

  • ярмарочная и точечная торговля открытого типа;
  • прямые продажи населения в вагонах железнодорожного транспорта и на станциях с использованием ручной переносной тары (корзинок, ящиков, тележек и пр.), а также розничная реализация охлаждающих и безалкогольных напитков;
  • приём вторсырья, за исключением драгметаллов;
  • осуществление расчётов с покупателями в отдалённых поселениях и труднодоступных территориях (перечень таких мест утверждается каждым субъектом РФ отдельно);
  • аптечные организации, расположенные в сёлах и обособленных медицинских подразделениях;
  • при оказании населению услуг, связанных с конфессиональными нуждами и религиозными таинствами и некоторые другие.

Все индивидуальные предприниматели, не попавшие в эти перечни, уже поняли, нужен ли кассовый аппарат для их ИП, и заменили устаревшее оборудование на новое до 2018 года.

Если физическое лицо только собирается открыть свой первый бизнес, ему лучше заранее поинтересоваться в налоговой инспекции, можно ли ИП работать без кассового аппарата 2018 после завершения процедуры регистрации и чем это чревато в финансовом отношении.

Работаем без кассового аппаратаСхема регистрации кассового оборудования для частника, независимо от того, платит он ЕСХН, ОСНО или ЕНВД, в целом, схожая. Можно пройти всю процедуру на государственном портале ИНФС в своём личном кабинете индивидуального предпринимателя, при наличии действующей цифровой подписи, или же лично или через доверенное лицо осуществить всё те же по сути действия в налоговой инспекции.

Регистрировать можно как один учётно-кассовый прибор, так и сразу несколько. Так, для вновь созданного интернет-магазина достаточно будет одной онлайн-кассы с доступом высокоскоростного интернета. Для того чтобы торговать на рынке в нескольких точках, их может понадобиться немного больше.

Если переходить на новый ККТ из-за трудностей цифровой подписи труднее, чем через налоговую, но для ИП нужен ли кассовый аппарат вопросов не встаёт.

Лучшим решением будет обратиться в один из центров технического обслуживания со следующим пакетом документов:

  • двумя оригиналами заявления на постановку на учёт контрольно-кассовой техники;
  • журналом операций кассира;
  • техпаспортом на новый прибор с доступом к интернету;
  • сертификатом собственности или договором аренды;
  • отметками о прохождении сервисного и технического обслуживания.

Процедура онлайн-регистрации подробно расписана на портале налоговой службы. Регистрационные данные ИП и цифровая подпись уже вбиты в систему.

Для того чтобы сформировать заявление о регистрации контрольно-кассовой машины, которая входит в одобренный реестр 2018 года, необходимо знать только четыре основных пункта:

  1. Адрес применения и место установки кассового прибора.
  2. Наименование модели ККТ или фискальной надстройки (для тех, кто решил не приобретать новую кассу, а усовершенствовать старую).
  3. Способ применения кассы (интернет-проводки, через автоматические системы расчёта, в процессе реализации подакцизной группы товаров и пр.).
  4. Данные об операторе фискальных данных (один из предложенных на государственном портале).

На заполнение и отправку данных для регистрации ККТ после присвоения регистрационного номера у ИП есть всего одни рабочие сутки. Предпринимателям, которые заключают трудовые договоры с наёмными работниками, на это отводится 30 рабочих дней. Новичкам – бизнесменам вопросы с постановкой кассы на учёт необходимо решить параллельно с созданием ИП, иначе налоговая служба может отказать в регистрации.

Работа с неучтённым кассовым аппаратом, устаревшей моделью после 2017 года, отказ покупателю в выдаче чека, погрешности в стоимости по факту и указанной в чеке или ошибки в реквизитах могут обойтись предпринимателю штрафом в размере от 1,5-3,0 тыс. руб. и налоговыми санкциями, размер которых определяется в индивидуальном порядке для каждого конкретного случая незаконной торговли ИП.

Практика хозяйствования показывает, что в ряде случаев предприниматели охотнее соглашаются выплачивать штрафы и нести административную ответственность, нежели приобретать более дорогое кассовое оборудование (подходящее для их вида деятельности) без возможности возместить затраты. Это тот правовой аспект, о котором законодатели обязательно должны позаботиться в ближайшее время.

tvoeip.ru

Нужно ли регистрировать ККМ при работе на УСН 

Для решения задачи, как работать без кассового аппарата при УСН, необходим анализ закона «О применении контрольно-кассовой техники (далее — ККТ)…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ), а также действующих до 01.07.2018 норм закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ).

Положения закона № 54-ФЗ в новой редакции, как и ранее, не предусматривают освобождение от обязанности применять кассовый аппарат при упрощенной системе налогообложения (УСН). 

ВАЖНО! Актуальную информацию об УСН рекомендуем узнать из нашей статьи Каковы условия перехода на УСН в 2018 году?. 

Закон № 54-ФЗ (в отличие от переходного № 290-ФЗ) в принципе не позволяет получить такое освобождение на основании применения определенного режима налогообложения. Контрольно-кассовая машина (ККМ) при УСН, так же как и при общем режиме налогообложения, должна:

  • соответствовать установленным требованиям (быть включена в реестр ККТ);
  • быть подключена к интернету;
  • оборудована фискальным накопителем (далее — ФН);
  • зарегистрирована в налоговом органе. 

Неприменение ККТ в онлайн-режиме при расположении в определенных местностях 

Освобождение от применения ККМ или ее использование в более мягком режиме возможно при некоторых условиях (пп. 3, 5, 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ):

  • Освобождаются от применения онлайн-кассы субъекты торговли, расположенные в труднодоступных районах, перечисленных в региональных перечнях, подразделения медицинских и фармацевтических организаций в сельской местности. На торговлю через автоматические устройства (без участия продавцов) и продажу подакцизных товаров (алкоголя, сигарет и др.) эта льгота не распространяется согласно п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ.
  • Применяют онлайн-кассу в автономном режиме субъекты торговли, расположенные в отдаленных от сетей связи местностях с населением не более 10 000 человек (приказ Минкомсвязи РФ от 05.12.2016 № 616), включенные в региональный перечень (письмо ФНС РФ от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435). 

При несоответствии этим критериям рассматриваются варианты неприменения ККТ по видам деятельности. 

Неприменение онлайн-кассы по отдельным сделкам и видам деятельности 

Освобождаются от применения ККМ отдельные категории сделок и видов деятельности (пп. 2, 6, 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ):

  • продажа печатных СМИ в киосках при наличии утвержденного ассортимента и раздельного учета выручки, если доля доходов от продажи этих товаров составляет не менее 50%;
  • оплата школьного питания;
  • расчеты при торговле на рынках непродовольственными товарами, кроме включенных в перечень, утв. распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р (оборудование, верхняя одежда и др.);
  • услуги религиозных организаций и др. 

Освобождение по видам направлений работы, предусмотренное п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, также не распространяется на торговлю в автоматическом режиме и продажу подакцизных товаров (п. 8 ст. 3 закона № 54-ФЗ). 

Временное освобождение от применения ККТ при УСН 

При отсутствии возможности использования освобождения на постоянной основе можно рассмотреть вариант применения отсрочки по установке онлайн-кассы до 01.07.2018, которая предусмотрена законом № 290-ФЗ для следующих категорий:

  • Применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), которые выдают по требованию подтверждающий документ. Подробнее об этом — в статье на сайте Можно ли работать на ЕНВД без кассового аппарата?.
  • Оказывающих услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности. О нюансах — в статье Использование бланков строгой отчетности вместо ККМ.
  • Реализующих товар через торговые автоматы.
  • Иных категорий, ранее освобожденных от применения ККТ по закону № 54-ФЗ в предыдущей редакции (письмо Минфина РФ от 02.11.2016 № 03-01-15/64226). 

Рекомендация по применению ЕНВД и ПСН основана на возможности совмещения этих спецрежимов с УСН. 

Неприменение ККТ при совмещении налоговых режимов 

Согласно ч. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН может совмещаться с другими режимами налогообложения, за исключением общего (определение КС РФ от 16.10.2007 № 677-О-О, письмо Минфина России от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596). Этот режим охватывает всю деятельность налогоплательщика, не являющегося крупным экономическим субъектом по основным показателям работы (численности работников, обороту).

В связи с этим налогоплательщики вправе совмещать УСН с ЕНВД и ЕСХН (п. 7 ст. 346.2, п. 4 ст. 346.12 НК РФ), а индивидуальные предприниматели (ИП) — дополнительно с ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ) при условии ведения раздельного учета поступлений (п. 6 ст. 346.6, п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Итак, при наличии намерения не использовать ККТ для части операций, которые по своим характеристикам подпадают под ЕНВД или ПСН, можно перейти на эти спецрежимы и при расчетах по ним не применять ККТ временно или на постоянной основе при осуществлении вида деятельности, на который распространяется освобождение (например, при изготовлении ключей).

При отсутствии оснований для освобождения необходимо приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу в соответствии с новыми требованиями закона № 54-ФЗ. 

ВАЖНО! Некоторые расчеты при УСН, которые ранее не подпадали под применение ККТ, теперь также относятся к этой сфере.

Обязательность ККТ при некоторых безналичных расчетах на УСН 

Согласно п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ ККМ не должна использоваться только при расчетах по интернету только между юрлицами и (или) ИП. Такие операции — расчеты электронными средствами платежа (ЭСП) — включают все виды безналичных переводов согласно п. 19 ст. 3 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ. В остальных случаях применения ЭСП ККТ используется в обязательном порядке, за исключением перечисленных выше случаев. Это вытекает из п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ и разъяснений.

Об особенностях при покупке в интернет-магазине рекомендуем узнать из статьи Нужна ли ККМ для интернет-магазина в 2017-2018 году?.

В письме Минфина РФ от 15.06.2017 № 03-01-15/37200 говорится, что в ситуации с ЭСП нужно обеспечить передачу клиенту кассового чека в электронной форме по указанным им реквизитам. Распечатывать бумажный чек не нужно. ККТ применяется в момент подтверждения перевода денег банком или платежной системой. 

Какие ККМ нужно применять при УСН 

С 2017 года применяется ККТ, совместимая с ФН, который предназначен для хранения, шифрования, расшифровки фискальных данных. При этом онлайн-касса и ФН должны быть включены в специальные реестры, ведущиеся ФНС РФ (ст. 3 закона № 54-ФЗ). Подробности — в материале на сайте: Реестр контрольно-кассовой техники.

Кассовый аппарат нужно зарегистрировать в ФНС РФ (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). Новые нормы предусматривают удобный вариант регистрации и снятия с учета через кабинет ККТ, порядок ведения которого утвержден приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@. О нем рассказывается в статье Порядок регистрации кассового аппарата в налоговой для ООО.

Его особенности:

  • регистрация ККТ, не включенной в официальный перечень или содержащей отсутствующий в реестре ФН, не допускается (п. 13 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ);
  • обращению в ФНС РФ должны предшествовать подключение ККТ к интернету и заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД). 

Срок регистрации зависит от действия ключа фискального признака в ФН (в настоящее время — не более 36 месяцев). По его истечении ККТ нужно переоснастить и перерегистрировать. 

ККМ применяется, но в другом порядке 

Ранее существовало множество форм документов кассира-операциониста, которые нужно было составлять при работе с кассовым аппаратом. Минфин РФ в ряде писем дал разъяснение: ранее принятые подзаконные акты теперь применять не нужно (письма Минфина РФ от 16.06.2017 № 03-01-15/37692, от 21.07.2017 № 03-01-15/46715).

В процессе эксплуатации каждый раз перед началом смены формируется отчет о ее открытии, а по завершении — о закрытии, автоматически контролируется продолжительность непрерывной работы не более суток (ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

При снятии онлайн-кассы с учета теперь также не потребуется участие налогового инспектора. Необходимо передать через ОФД отчет, сформированный ФН (ч. 14 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). 

*** 

Итак, налогоплательщики на УСН могут рассмотреть несколько вариантов временного или постоянного освобождения от применения онлайн-кассы. При этом нужно учитывать возможности, вытекающие из разрешения применять налоговый режим совместно с ЕНВД и (или) ПСН. Если все же придется использовать ККТ, нужно учитывать новые возможности при регистрации и упрощенный (автоматизированный) порядок оформления работы на ней.

rusjurist.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector