Выплата материальной помощи

Выплата материальной помощи

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

 

Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:

— в федеральных государственных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;

— в государственных учреждениях субъектов РФ — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;

— в муниципальных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.


Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. «е» п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).

Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь — это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

 

Основные аспекты выплаты материальной помощи


 

Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель — создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:

— с лечением;

— со смертью члена семьи работника;

— со смертью самого работника;

— с ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;

— с бракосочетанием;

— с рождением ребенка.

Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.


Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции. То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.

Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:

— заявление работника о предоставлении отпуска;

— приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.

 

Применение районных коэффициентов

 

В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ.
метим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.

Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.

Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.

Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.

 


Материальная помощь и алиментные обязанности

 

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. «л» п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.

 

Материальная помощь и средний заработок

 


Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.

Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.

Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;


— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

— работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.

При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

 

Документальное оформление


 

Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.

 

Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ (далее — Учреждение).

1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.

 

2. Направления и размер оказания материальной помощи

 

2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).


2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.

2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:

— на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования — до 20 000 руб.;

— на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока — до 150 000 руб.;

— на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение — до 50 000 руб.;

— на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям — до 50 000 руб.

В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.

По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.

2.4. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.

Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.


2.5. Материальная помощь в связи со смертью:

— работника (работавшего или уволенного) — до 30 000 руб.;

— близких родственников (ст. 2 СК РФ) — от 10 000 руб. до 30 000 руб.

2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, — в размере 20 000 руб. единовременно. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.

2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:

— со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет — в размере должностного оклада;

— со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет — в размере двух должностных окладов;

— со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет — в размере четырех должностных окладов.

2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка — в размере 50 000 руб.

2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием — в размере 10 000 руб.

2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее — по решению директора) — в размере 10 000 руб.

2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:

— в случае тяжелого материального положения работника — от 10 000 руб. до 30 000 руб.;

— на неотложные нужды (1 раз в календарном году) — до 10 000 руб.;

— на социальные потребности дополнительно к суммам ежегодного основного оплачиваемого отпуска — до 30 000 руб.;

— для подготовки школьников в первый класс — 5 000 руб.

2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.

 

3. Порядок оформления материальной помощи

 

3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.

3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.

В таких случаях выдача материальной помощи производится:

— работнику (в случае смерти близких родственников);

— близким родственникам работника (в случае смерти самого работника — работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).

3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.

3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.

3.5. Настоящее Положение вводится в действие с 09 января 2013 г.

 

Директор                    Синяков                        /Синяков В.А./

 

Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.

Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.

 

Причины выплаты материальной помощи

Подтверждающие документы

В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.)

Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией

На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства

— договор на лечение, операцию;

— справка-направление врача;

— документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств);

— именные рецепты.

При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям

В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим:

— проживает одна (один);

— имеет инвалидность;

— одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет;

— многодетная семья;

— муж (жена) временно не работает; и т.п.

— справка об инвалидности;

— удостоверение мамы-одиночки;

— копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п.

По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей)

— копия свидетельства о смерти;

— копия свидетельства о браке (для мужа, жены);

— копия свидетельства о рождении (для детей)

На организацию похорон работника

Если есть родственники:

— копия свидетельства о смерти;

— копия свидетельства о браке (для мужа, жены);

— копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников:

— копия свидетельства о смерти;

— квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны;

— ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги

В связи с бракосочетанием

Копия свидетельства о заключении брака

В связи с рождением ребенка

Копия свидетельства о рождении ребенка

 

При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.

Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.

 

ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт

травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ

 

г. Новороссийск

15.01.2013

 

Приказ о выплате материальной помощи

 

В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,

 

Приказываю:

1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.

2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.

Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.

Приложение (копии документов):

1. Договор на оказание платных медицинских услуг.

2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.

3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.

4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.

 

Директор                          Синяков                  /Синяков В.А./

 

С приказом ознакомлены:

                                  Костров                  /Костров Б.П./

                                  Иванова                /Иванова Е.Н./

 

 

prom-nadzor.ru

В каких документах искать опору?

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

  • денежные средства;
  • продукты питания;
  • одежда и обувь;
  • медикаменты;
  • предметы ухода за детьми;
  • вещи первой необходимости.

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

  1. Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
  2. «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
  3. Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
  4. Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

  • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
  • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
  • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
  • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
    • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
    • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
    • ФИО претендента на данную выплату;
    • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
    • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
    • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

  • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
  • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
  • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
  • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

assistentus.ru

Давайте определимся с терминами

Вопросы поощрения, премирования работников, а также разнообразной материальной помощи встречаются повсеместно и порой совсем не просты. Разобраться с ними поможет Трудовой кодекс.

К понятию «вознаграждение за труд» (ст. 129 ТК) относится не только зарплата, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и прочие виды поощрений. Система расчетов регламентируется трудовым договором, согласно законодательству, и практикуемым работодателем видом оплаты труда.

Размеры установленных окладов (тарифных ставок), компенсаций и стимулирующих надбавок, порядок премирования содержатся в коллективном договоре и прочих локальных документах.

Помимо этого, работодатель имеет возможность поощрить добросовестных работников путем выдачи внеплановой премии, объявления благодарности, награждения грамотой или подарком.

материальная помощь

Что такое премии и стимулирующие выплаты

К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.

Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.

Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.

Для премий разового характера достаточно приказа руководителя с указанием основания и размера выплаты.

единовременная материальная помощь

Помощь трудящемуся: в чем ее нюансы?

Понятие «материальная помощь сотруднику» стоит несколько особняком в системе начислений.

Давайте разберемся, что это такое. Уже из определения видно, что единовременная материальная помощь — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Ее нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство. Ее целевое назначение — поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.

Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, — это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты. Это может быть нанесение физического или материального ущерба, события, требующие значительных расходов (свадьба, рождение детей, похороны).

Следовательно, материальная помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника. Она имеет строго индивидуальный характер и выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может быть регулярной и служить компенсацией за понесенные затраты.

Оказание материальной помощи имеет целью разрешение возникших проблем сотрудников. Ссылки на возможность ее получения чаще всего включаются в нормативные локальные акты предприятия.

Но наличие такой возможности не подразумевает автоматической обязанности работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая её в разновидность премии.

«Материалка» к отпуску

Это наиболее частый ее вариант. Но чтобы не расценивать ее как премирование и не связывать с результатами труда, должны выполняться такие условия:

  • Причина выплаты названной суммы — возникновение событий или обстоятельств (возможно, чрезвычайного характера), не связанных с регулярными результатами труда сотрудника.
  • Выплата материальной помощи происходит по заявлению адресата с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов.
  • Величина ее с заработной платой никак не связана.
  • Периодичности оказания такого рода помощи не существует.

Порой данные условия трудно логически «привязать» к ежегодному отпуску. Работодателям приходится идти на всевозможные уловки.

Если все пункты соблюдены, такая выплата может расцениваться как материальная помощь и не облагаться НДФЛ (при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год).

оказание материальной помощи

Что не относится к данному понятию

В нормативных актах может оговариваться возможность выплаты помощи сотруднику в случае форс-мажорной ситуации. Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести именно к материальной помощи ее не получится. Это уже элемент оплаты труда, подлежащий налогообложению. Как известно, выплаты социального характера, обозначенные в коллективном договоре, от налогов не освобождаются.

Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является обстоятельством непредвиденного характера, он издает приказ с указанием суммы помощи и срока ее выплаты. На цели и периодичность освобождаемой от налогов помощи законодательно ограничений не установлено, этот вопрос — на усмотрение работодателя.

А что говорит закон?

Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.

Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.

Напоминаем, что закон даже в этих случаях не обязывает работодателя оказывать помощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

облагается ли материальная помощь

Будьте конкретны

В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа «в целях социальной защиты» недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.

На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.

Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?

В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.

Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли — текущей или прошлых лет).

материальная помощь сотруднику

Бухгалтерский учет помощи

Она может быть перечислена по безналичному расчету на указанный работником счет, может быть выдана «наличкой» из кассы предприятия. В этом случае допустимо ее начисление совместно с зарплатой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.

В системе бухучета материальная помощь сотруднику проходит по кредиту счета 73, именуемого как «расчеты с персоналом по прочим операциям». Другое дело — когда речь идет о посторонних людях.

Материальная помощь родственникам работника или бывшему сотруднику (на похороны или дорогостоящее лечение) учитывается по счету 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Дебет зависит от источника выплаты:

  • дебет счета 84 – если выплата за счет сумм прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 – когда выплачивается из текущей прибыли.

Взносы в обязательные социальные фонды

Согласно письмам и указаниям Минздравсоцразвития России, только та помощь подразумевает начисление страховых взносов, которая осуществляется в рамках трудовых отношений организации и ее сотрудника. Освобождается же от взносов та, которая оказывается:

  • бывшему сотруднику (после даты увольнения);
  • сотруднику по случаю смерти родственника;
  • материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами.

Также не полежат начислению взносы на суммы, выплаченные матери и отцу (причем раздельно, если оба работают на предприятии) на рождение ребенка, оказанная до наступления годовалого возраста малыша. Размер при этом не должен превышать 50 000 рублей.

Как было сказано выше, не облагается налогом и взносами помощь, не превосходящая 4000 руб. на одного человека за календарный год.

материальная помощь в связи

Как начисляется НДФЛ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Ему не подлежат следующие ее разновидности:

  • «материалка» на рождение ребенка (если выплата производится в первый год жизни, и сумма — в пределах 50 000 руб.);
  • помощь, оказанная уволенному по инвалидности, вышедшему на пенсию (в данном случае она также не должна быть более 4000 рублей);
  • финансовая поддержка в случае дорогого лечения, в связи с отпуском, учебой либо тяжелым семейным финансовым положением. Во всех этих случаях верхний предел необлагаемой суммы — те же четыре тысячи рублей в течение года;
  • материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи или родственникам умершего коллеги (в документах организации требуется четко указать допустимую степень родства).

Сумма поддержки тому, кто уволен на общих основаниях, облагается НДФЛ.

материальная помощь налогообложение

Материальная помощь: налогообложение

Правильным ли будет начислять налог на прибыль, когда дело касается материальной помощи? Ст. 270 Налогового кодекса РФ расценивает ее как социальную выплату, не попадающую под категорию расходов на оплату труда. Именно поэтому она не учитывается при начислении данного налога.

Но если регулярные выплаты к отпуску предприятие будет позиционировать как материальную помощь, их отнесут к системе оплаты, включат в расходы и учтут при расчете налога.

Берется ли с матпомощи ЕСН…

Объект обложения в данном случае — вознаграждения и выплаты по договорам (гражданско-правовым и трудовым) на выполнение работ или оказание услуг. Рассматриваемое в данной статье понятие материальной помощи не относится ни к одной из упомянутых категорий, т. к. не связано ни с выполнением трудовой обязанности работником, ни с деятельностью организации. Суммы ее нельзя учитывать при определении прибыли.

Таким образом, объект обложения ЕСН отсутствует. Более подробно основания данного утверждения изложены в ст. 238 НК РФ.

Относительно взносов в ПФР. Они также не будут начисляться на основании ст. 10 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.01 г. Данная статья устанавливает базу обложения пенсионными взносами идентично налоговой базе по ЕСН. Такой порядок принят исходя из принципа пенсионного страхования — пенсия формируется за счет выплат трудового характера.

выплата материальной помощи

…и другие взносы?

При начислении взносов от профзаболеваний и несчастных случаев следует руководствоваться прежде всего законом № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в редакции от 01.12.04 г.), определяющим порядок и правила начисления таких взносов, и перечнем выплат, от которых они освобождены. Согласно этим документам, из подлежащей налогообложению базы целиком и полностью исключаются выплаты тем, кто не состоит в трудовых отношениях с организацией (например, родственникам или бывшим работникам).

Выдаваемая же сотрудникам помощь не подлежит учету, согласно списку ситуаций-причин ее выплаты. Это, например, пожар, стихийное бедствие, кража, увечье, смерть близкого родственника или самого работника и ряд других.

Теоретически на другие (не входящие в перечень) виды страховых случаев взносы должны начисляться, на чем настаивают специалисты ФСС. Мотивируют они это тем, что список «освобождений» закрыт и содержит конечное число пунктов. Но такое утверждение входит в явное противоречие с положением об учете исключительно сумм трудовых доходов.

Как правило, окончательное заключение по данной теме предстоит принимать каждый раз на местах. Порой такие споры приходится урегулировать в зале суда.

Аналогичный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержит статья 217 НК РФ.

Бывает, что работник, нуждающийся в помощи, не знает, в какой форме ее правильно попросить. И даже когда вопрос предварительно согласован с начальством, остаются неясности. Как грамотно составить заявление на материальную помощь сотруднику? Мы постараемся привести типовой образец. Он будет лишь примерным, так как каждый случай индивидуален.

Заявление-образец на материальную помощь

Прежде всего сей документ, как любое заявление, обязан иметь в «шапке» сведения, кому и от кого он адресован. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное наименование предприятия (организации), ниже — Ф. И. О. заявителя и его должность.

По центру далее — заголовок (Заявление).

Текст, как правило, начинается со слов «Прошу оказать материальную помощь…», а затем следуют подробные причины обращения. Изложение их должно быть сжатым, лаконичным, без художественных приукрашиваний и эмоций, отражающим суть дела.

Если имеются документы, подтверждающие событие-причину обращения, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий. Например, в случае рождения ребенка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.

Внизу заявления проставляется дата с подписью заявителя.

образец на материальную помощь

На что можно претендовать?

В тексте разрешается указывать желаемую денежную сумму. Но это совершенно не значит, что работодатель обязан выплатить именно ее. Названная цифра послужит ему ориентиром, а окончательный размер материальной помощи определит он сам.

Если начальник примет положительное решение (согласится удовлетворить просьбу), им будет издан приказ с точным указанием суммы. На основании чего работник имеет право получить эти деньги в кассе организации.

businessman.ru

Понятие материальной помощи

Финансовая помощь, которая предоставляется по причине тяжелого финансового положения, в первую очередь подразумевает под собой единоразовую денежную выплату. Основанием для ее получения является заявление нуждающегося в соответствующий орган.

Положение о матпомощи для работников предприятия

Согласно положению, которое регулирует вопрос финансовой помощи для граждан, работающих официально, размер денежной помощи определяет специальная комиссия, которая формируется из самих сотрудников этой организации.

Более того, необходимо понимать, что комиссия при определении суммы помощи берет во внимание средний заработок нуждающегося сотрудника.

Размер выплаты определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от факторов, которые повлекли ухудшение финансового положения.

Если говорить о государственной помощи, то на 2018 год, эта сумма составляет порядка 4000 рублей.

Каким категориям граждан и в связи с чем положена

Финансовая помощь при тяжелом финансовом положении может быть получена такими категориями граждан:Кому положена материальная помощь в тяжелом финансовом положении

  • многодетные семьи;
  • дети, у которых родители являются несовершеннолетними;
  • инвалиды;
  • студенты инвалиды;
  • студенты, родители которых были признаны инвалидами, и этому есть документальное подтверждение;
  • военнослужащие;
  • сотрудниками предприятий;
  • малоимущие;
  • пенсионеры в возрасте от 65 лет.

Помимо этого, эта категория граждан имеет полное право получить материальную помощь по причине смерти своего близкого родственника.

Если говорить о сотрудниках предприятия и военнослужащих, то им по приказу непосредственного руководства может быть предоставлена материальная помощь по причине ухода в отпуск либо же по причине празднование юбилея и другим причинам, которые предусмотрены коллективным договором.

Будущим мамочкам, которые находятся в состоянии беременности, может быть предоставлена материальная в связи с беременностью и родами.

Кому положена

По причине затруднительного финансового положения, некоторым категориям граждан может быть предоставлена материальная помощь.

Если говорить конкретней, то речь идет о таких гражданах:

  • граждане, которые проживают в одиночку и у них недостаточный доход для нормальной жизнедеятельности;
  • граждане, которые имеют определенную группу инвалидности. Стоит отметить, что инвалиды именно 1 группы получают материальную помощь в наибольшем размере;
  • мужчина либо же женщина воспитывает своего ребенка в одиночку. Причем дети являются несовершеннолетними;
  • кто-либо из родителей, который самостоятельно воспитывает своего несовершеннолетнего ребенка либо же детей и при этом у него нет постоянного источника дохода.

Любой гражданин Российской Федерации, который попадает под этот перечень, имеет полное право оформить материальную помощь, гарантируемую ему государством.

Кто ее выплачивает и условия получения

В зависимости от того, к какой категории относит себя тот или иной претендент на получение материальной помощи по причине тяжелого финансового положения, определяется и сам орган, который предоставляет эту финансовую поддержку.

Кто выплачивает материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положениемПредоставить материальную помощь по причине тяжелого финансового состояния вправе такое органы:

  • образовательное учреждение (это касается для тех граждан, которые являются непосредственно студентами);
  • территориальный орган социальной защиты населения (если это нуждающимися являются пенсионеры, инвалиды и другие граждане, которые не работают официально);
  • непосредственный работодатель (к нему обращаются в том случае, если нуждающийся работает официально и такая помощь работодателем предусматривается).

Основанием для получения материальной помощи может выступать:

  • само удостоверение инвалида;
  • справка о доходах;
  • справка, которая подтверждает наличие серьезных заболеваний, которые требуют дорогостоящих лекарственных препаратов.

При этом необходимо отметить,  что для работающих и пенсионеров, как правило, подтверждать наличие тяжелого финансового положения не стоит. Достаточно обратиться в соответствующую структуру и написать необходимое заявление о выделении им материальной помощи.

Налогообложение

Многих интересует один вопрос – подлежит ли налогообложению материальная помощь, которая предоставляется по причине тяжелого финансового положения?

Это можно понять следующим образом.

Налогообложение материальной помощиМатериальная помощь не подлежит налогообложению в таких ситуациях:

  • при выделении помощи на рождение ребенка на сумму до 50 000 рублей;
  • материальная помощь при увольнении с работы по причине инвалидности либо же по причине выхода на заслуженный отдых (на пенсию);
  • материальная помощь предоставлена на дорогостоящее лечение;
  • финансовая помощь предоставлена по причине смерти близкого родственника.

В остальных случаях, в том числе и по причине тяжелого финансового положения (если сумма помощи больше 4 000 рублей), помощь подлежит налогообложению и указывается работодателем в налоговой отчетности по НДФЛ.

Порядок оформления

В зависимости от того, к какой категории относит себя претендент на получение данной финансовой помощи, зависит процедура ее оформления.

Рассмотрим этот вопрос подробней по отдельности для каждой категории.

Студентам

Алгоритм получения финансовой помощи этой категорией граждан заключается в следующем:

  1. Согласно установленной форме конкретного образовательного учреждения претендент составляет соответствующее заявление.
  2. Подписывает этот документ старостой группы, профоргом либо же деканатом.
  3. Прикрепляет к заявлению всю необходимую сопровождающую документацию.
  4. Предоставляет заявление и сопровождающие документы в необходимый отдел образовательного учреждения, который занимается этими выплатами.
  5. Ожидает принятия решения.
  6. Получает материальную помощь на свою стипендиальную банковскую карту.

Материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением студентамПри написании заявления студентом, в нем должны содержаться такие сведения:

  • инициалы заявителя;
  • группу, в которой обучается студент;
  • требование о предоставлении финансовой помощи по причине тяжелого финансового положения;
  • дату составления и подпись.

Работающие граждане

В том случае, если материальная помощь необходима работающему гражданину, алгоритм ее оформления заключается в следующем:

  1. Нуждающийся человек обращается к работодателю с соответствующей просьбой.
  2. После получения предварительного согласия пишет заявление.
  3. Предоставляет это заявление руководителю на подпись.
  4. Относит заявление в бухгалтерию.
  5. Бухгалтерия, на основании этого заявления предоставляет материальную помощь “наличкой”, либо же на банковскую карту нуждающегося.

Если говорить о форме самого заявления, то здесь все просто. Достаточно указать в нем:

  • инициалы заявителя;
  • занимаемую на предприятии должность;
  • прошение о выделении ему материальной помощи;
  • поставить число и подпись.

Безработные

Если речь идет о неработающих категориях граждан, то для них предусмотрен свой алгоритм оформления материальной помощи по причине тяжелого финансового положения.

Правила оформления материальной помощиВ частности речь идет о такой процедуре:

  1. Желающий гражданин получить материальную помощь обращается в территориальный орган социальной защиты населения.
  2. При обращении необходимо написать соответствующее заявление.
  3. К написанному заявлению подкрепляется сопровождающая документация.
  4. Сотрудники социальной защиты рассматривают заявку и принимают решение.
  5. На основании принято решения претендент либо получает материальную помощь, либо же ему отказывают в этой возможности.

В заявлении в орган социальной защиты населения, необходимо указывать такие сведения:

  • полные инициалы заявителя;
  • адрес проживания;
  • паспортные данные;
  • на основании чего должна быть предоставлена материальная помощь (удостоверение инвалида пенсионное удостоверение и так далее);
  • само требование о получении материальной помощи;
  • полный перечень всей сопровождающей документации;
  • число, когда было составлено заявление;
  • подпись заявителя.

В любой организации, которая предоставляет материальную помощь, будь то работодатель либо само отделение социальной защиты населения период рассмотрения заявки составляет не больше 10 календарных дней. По истечении этого периода, претенденту должно быть либо предоставлена материальная помощь, либо же выдан отказ в этой возможности.

Необходимые документы

Если говорить о самом перечне документов для получения материальной помощи, то он включает в себя следующее:

  • Документы для получения материальной помощисамо заявление;
  • студенческий билет (необходим для студентов);
  • пенсионное удостоверение (для пенсионеров);
  • справку о наличии инвалидности;
  • справку о наличии статуса матери-одиночки;
  • свидетельство о рождении ребенка (если материальная помощь оформляется породам);
  • справку о постановке на учет по беременности (для будущих мамочек).

Помимо этих документов, можно предоставлять любые другие (например: рецепт от врача на приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов либо же счет за необходимую операцию и так далее).

Необходимо помнить о том, что чем больше будет предоставлено доказательств тяжелого финансового положения, тем больше будет шансов на получение этой материальной помощи.

Как видно, порядок оформления не является сложным, однако это всего лишь так на бумаге. Как показывает практика, получить материальную помощь в органах социальной защиты населения все-таки довольно сложно, но шансы все-таки есть и нужно требовать получить положенную законодательством материальную помощь нуждающимся.

Об уплате НДФЛ с некоторых видов материальной помощи смотрите в следующем видеосюжете:

posobie-help.ru

Основные моменты ↑

Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.

Что это такое

Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.

Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.

Выделяют следующие ее виды:

Единоразовая Зависящая от периодичности выделения
Финансовая или материально-вещественная Зависит она от типа выплаты
Целевая Касается конкретной цели, например, свадьба, смерть и т. д.
Не целевая (ее можно не подтверждать документами) Выплачивается в тех случаях, когда у сотрудника тяжелое материальное положение

В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.

Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.

Приемлемые основания

Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.

Также она может быть предусмотрена в соглашении (трудовом договоре) работодателя и рабочего при принятии второго на работу.

Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.

Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить заявление, после одобрения которого начальник издает указ.

В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:

Причина Документы
Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба
Операция Направление от врача, договор об операции, счета на оплату лечения
Тяжелое материальное положение:

  • мать или отец — одиночка,
  • инвалид,
  • многодетная семья
справка, подтверждающая статус одиночки,
документ о назначении группы инвалидности,
свидетельства о рождении малышей
Смерть членов семьи Ксерокопия свидетельства о смерти
Средства на погребение Свидетельство о смерти, квитанции и счета
Свадьба Свидетельство о браке
Рождение малыша Свидетельство о рождении

Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Законодательная база

В 1998 году 5 мая Президент Российской Федерации издал указ №495, согласно которому рабочим положена материальная помощь.

Основные положения указа:

  1. Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
  2. Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.

В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.

Статья №144 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:

  • в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
  • в муниципальных организациях.

В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.

Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.

Выплата материальной помощи работнику по закону ↑

Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?

Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:

Если сумма помощи не превышает 4000 рублей
В связи со смертью Члена семьи сотрудника либо его самого
Если это помощь при рождении малыша При условии, что она оказана в течение года. Усыновление, опекунство тоже сюда входит. При этом размер пособия не должен быть выше 50000 рублей
Оказание поддержки Для здоровья рабочего
В случае повреждения дома или квартиры Из-за стихийного бедствия или пожара

Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.

В статье №41 Трудового Кодекса говорится, что материальная помощь должна упоминаться в трудовом договоре (там же указываться сумма, сроки выплаты).

В 217 статье – виды матпомощи, и какие из них облагаются налогами. В большинстве случаев налог составляет примерно 13% от суммы начисленной помощи.

Необходимые условия

Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.

При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.

Сведения, которые нужно указать в приказе:

  • личные данные сотрудника;
  • причину назначения материальной помощи;
  • ссылку на предоставленный работником документ;
  • размер и дату выплаты.

Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).

В 2019 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.

Налогами они не облагаются. В Налоговом Кодексе упоминается максимальная сумма помощи – 4 тысячи рублей.

Как написать заявление?

Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.

При рождении ребенка

Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.

Чтобы не произошло двойной выплаты, необходимо предоставить справку формы 2-НДФЛ с места работы мамы или папы.

Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.

Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.

Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:

Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.

В связи с болезнью

Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.

Выплата не будет облагаться налогом, если она выделена со средств предприятия или сотрудник предъявил необходимые документы или справки (счета за оплату лечения, выписки врача).

Существует ряд медицинских показаний, на которые выплата может не предоставляться: нехронические болезни, аборты, операции по смене пола, венерические болезни (исключение – СПИД), лечение зависимости от алкоголя или наркотиков.

В этих случаях работодатель вправе отказать сотруднику в начислении матпомощи. Если помощь предоставляется на отпуск сотруднику, лечение болезни или из-за травмы на работе, то из этой суммы вычитается налог.

От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу.

При неполном рабочем дне

Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности. Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же.

Формирование приказа (образец)

После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.

Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает приказ на начисление материальной помощи.

В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.

Без письменного заявления сотрудника приказ на выплату пособия не может быть издан. Установленных правил составления заявления не существует, оно заполняется в произвольном варианте.

Какими проводками отображаются операции ↑

Рабочий компании или члены его семьи (родители, один из супругов, дети) имеют право подавать работодателю заявление на оформление материальной помощи.

Организация должна гарантировать эту выплату, размер которой зависит от бюджета фирмы. В его качестве используются финансы текущего года или прошлых, которые не были до этого использованы.

Во втором случае необходимо разрешение акционеров. Бухгалтер должен сопроводить выплату следующими проводками:

Дебет 84 кредит 70 Означает то, что помощь оформлена и зачислена
Дебет 84 кредит 76 Касается тех, кто не являются сотрудником организации

Если сумма матпомощи не выше 4000 рублей, то она не облагается налогом. В случае превышения указанной суммы, необходимо отобразить проводку — кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан их начисленной суммы материальной помощи.

При вычитании взноса за страховку от чрезвычайных ситуаций на работе нужно указать проводку — дебет 84 и взносы от травмы 69 – 1.

Дебет 70 кредит 50 – 1 – из кассы организации вычтена сумма для выплаты материальной помощи сотруднику.

Проводки бухгалтерии зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в нормативном акте (соглашении) компании.

Если эта выплата считается как часть оплаты за труд сотруднику, то сумма начисляется по кредиту 70. В этом случае учитывается участие рабочего в делах на производстве. На основе этого и назначается сумма материальной помощи.

Если выплат производится после письменного заявления сотрудника, то отображается кредит 73. 76 кредит – назначение матпомощи сотрудникам, которые работали на предприятии ранее.

Дебет счета – источник финансов для выплаты помощи. В приказе он должен обязательно упоминаться.

В заключении можно сказать, что материальная помощь сотруднику – пособие, выплачиваемое работодателем в связи с тяжелым финансовым положением первого.

Предоставляется она на основе письменного заявления работника. Также необходимо приложить необходимые документы, подтверждающие тяжелую жизненную ситуацию.

Выплачивается пособие один раз, размер зависит от причины — на рождение ребенка – 50000 рублей, в остальных случаях – не более 4000 рублей.

Если сумма превышает лимит, то взимается налог в размере 13%. Решение о назначении выплаты принимает работодатель. На нее имеет право каждый сотрудник, столкнувшийся с проблемой финансового плана.

buhonline24.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector