Взносы в пенсионный фонд ип

Взносы в пенсионный фонд ип

Какие взносы платят ИП за работников и «за себя»

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых, в частности, в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Помимо этого, все индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы «за себя»:

  •  на обязательное пенсионное страхование;
  •  на обязательное медицинское страхование.

Уплачивать данные взносы предприниматели обязаны вне зависимости от своего возраста и вида бизнеса. При этом не имеет значение, ведет ли ИП предпринимательскую деятельность и получает ли он от нее доход (см. «Минфин: предприниматель обязан уплачивать страховые взносы «за себя» до тех пор, пока он числится в ЕГРИП»). Отметим также, что работа по трудовому договору в организации или у другого ИП не освобождает предпринимателя от обязанности платить страховые взносы «за себя» (см. «ИП работает по найму и не ведет бизнес: надо ли платить личные взносы?»).


Что же касается страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то их предприниматели платить не должны, но могут делать это добровольно. Если ИП перечислит указанные взносы добровольно, то при наступлении страхового случая (например, болезни или декретного отпуска) он сможет получить соответствующее пособие за счет средств ФСС (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за работников ИП-работодатели платят в общем порядке. А вот «за себя» взносы «на травматизм» перечислять не надо.

Пенсионные взносы

Величину платежа, которую ИП должен перечислить «за себя» за 2019 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Пенсионные взносы за год = 29 354 руб. + 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей

Как видно из формулы, размер пенсионных взносов зависит от суммы годового дохода, полученного предпринимателем. Этот доход определяется по правилам Налогового кодекса (п. 9 ст. 430 НК РФ):


  • при применении общей системы налогообложения учитываются доходы в соответствии со статьей 210 НК РФ  (см. «ФНС уточнила, как ИП на ОСНО определить доход в целях уплаты взносов в ПФР «за себя»»);
  • при применении упрощенной системы налогообложения учитываются доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Остается спорным вопрос о том, вправе ли ИП  расчитать взносы исходя из доходов, уменьшенных на расходы (см. «Верховный суд подтвердил: ИП на УСН могут учитывать расходы при расчете «личных» пенсионных взносов» и «ИП на УСН-15% не вправе учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя», настаивают в ФНС»);
  • плательщики ЕНВД учитывают не фактический, а вмененный доход, рассчитанный по правилам статьи 346.29 НК РФ  (см. «Минфин разъяснил, как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса в 2014 году»);
  • при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями. 346.47  и  346.51 НК РФ). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300  000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме платить 1% с превышения (см. «В каком случае ИП на патенте платят дополнительные личные пенсионные взносы»);
  • при применении системы, подразумевающей уплату ЕСХН, учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ

Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются. Об этом говорится в подпункте 6 пунта 9 статьи 430 НК РФ.

Если годовой доход больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП составляет более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной сумме требуется перечислить пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Пример 1
Предположим, что годовой доход индивидуального предпринимателя Иванова И.П. за 2019 год составит 840 000 руб. Поскольку эта величина превышает 300 000 рублей, потребуется заплатить дополнительный взнос. Превышение составляет 540 000 руб.(840 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса будет равна 5 400 руб.(540 000 руб. × 1%). Всего пенсионные взносы за 2019 год составят 34 754 руб.(29 354 руб. + 5 400 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов

Законодатели предусмотрели максимальную сумму пенсионных взносов, больше которой платить не придется. Максимальный размер   за год можно определить по следующей формуле (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):


Максимальная сумма пенсионных взносов за год = фиксированный платеж × 8

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов за 2019 год (включая дополнительную часть в размере 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб.) составляет 234 832 руб.(29 354 руб. х 8).

Медицинские взносы

Размер медицинских взносов не зависит от дохода ИП. Фиксированный платеж за 2019 год составляет 6 884 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Взносы на соцстрахование

Как уже говорилось, взносы  по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Чтобы начать платить взносы «за себя», ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. Для этого нужно представить в ФСС  заявление и копию документа, удостоверяющего личность (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н).

Чтобы рассчитать величину добровольного взноса на соцстрахвание за год, можно применить следующую формулу (ч. 2 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ):

Страховой взнос за год = МРОТ × тариф × 12 

Таким оразом, величина добровольных взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2019 год составляет 3 925,44 руб.(11 280 руб. х 2,9% х 12).

Если статус ИП получен или утрачен в течение года


Обязанность платить страховые взносы «за себя» возникает с момента государственной регистрации физического лица в качестве ИП и продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП. Если статус ИП получен (или утрачен) в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы нужно только за период осуществления деятельности.

Пример 2

Иванова С.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 17 января 2019 года. Однако 20 сентября 2019 года она снялась с учета в качестве предпринимателя и была исключена из ЕГРИП.

За период ведения деятельности ее доход составил 980 000 руб. Добровольные взносы в ФСС Иванова С.А. не платила.

В приведенном примере статус ИП был получен и утрачен после начала расчетного периода. В такой ситуации при расчете взносов нужно иметь в виду следующее:


  • в количество календарных дней ведения деятельности в месяце приобретения статуса ИП включается день, когда состоялась госрегистрация в качестве ИП (п. 3.5 ст. 55 НК РФ; см. «В НК РФ появилось точное определение налогового периода для ИП, налоговых агентов, ликвидированных и реорганизованных компаний»).  Значит, в нашем примере страховые взносы за январь следует рассчитывать с 17 января 2019 года.
  • в количество календарных дней ведения деятельности в месяце, в котором утрачен статус ИП, включается день регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 5 ст. 430 НК РФ). Значит, в нашем примере страховые взносы за сентябрь следует рассчитывать по 20 сентября 2019 года включительно.

Размер пенсионных и медицинских взносов за неполный месяц осуществления деятельности можно определить по следующей формуле:

Страховые взносы за неполный месяц = фиксированный платеж / 12 мес. / количество календарных дней в месяце × количество календарных дней ведения деятельности

Для расчета размера пенсионных и медицинских взносов за каждый полный месяц осуществления деятельности можно применить следующую формулу:

Страховые взносы за полный месяц = фиксированный платеж / 12 мес.

Рассчитаем обязательные пенсионные и медицинские взносы исходя их условий приведенного выше примера.

Пример 2 (продолжение)

Взносы за январь и сентябрь рассчитаем пропорционально числу дней осуществления предпринимательской деятельности, а взносы за период с февраля по август — за каждый полный месяц.


Месяц

Расчет

Январь

В этом месяце предпринимательская деятельность велась с 17 по 31 января (то есть 15 календарных дней). Всего в январе 31 календарный день. Сумма взносов за январь составит:

• пенсионные взносы — 1 183,63 руб.(29 354 руб. / 12 мес. / 31 дн. × 15 дн.);

• медицинске взносы —  277,58 руб.(6 884 руб. / 12 мес./ 31 дн. × 15 дн.).

Февраль — август

За период с февраля по август включительно (то есть за семь полных месяцев) сумма взносов составит:

• пенсионные взносы —  17 123,17 руб.(29 354 руб. / 12 мес. х 7 мес.);

• медицинские взносы — 4 015,67 руб.(6 884 руб. / 12  мес. х 7 мес.);

Сентябрь

В расчете необходимо учесть календарные дни с 1 по 20 сентября (всего 20 дней), так как 20 сентября предприниматель исключена из ЕГРИП. Всего в сентябре 30 календарных дней.

Взносы за сентябрь составят:


  • пенсионные взносы —  1 630,78 руб.(29 354 руб. / 12 мес. / 30 дн. × 20 дн.);

  • медицинские взносы — 382,44 руб.(6 884 руб. / 12 мес. / 30 дн. × 20 дн.).

Итого фиксированные взносы за 2019 год составят:

  • пенсионные взносы — 19 937,58 руб.(1 183,63 руб + 17 123,17 руб + 1 630,78 руб);

  • медицинские взносы — 4 675,69 руб.(277,58 руб + 4 015,67 + 382,44 руб.).

Поскольку предприниматель получил доход в размере 980 000 руб., нужно заплатить дополнительный взнос в ПФР с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 680 000 руб.(980 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 6 800 руб.(680 000 руб. × 1%).

Общая сумма пенсионных взносов составит 26 737,58 руб.(19 937,58 руб. + 6 800 руб.). Она не превышает максимального размера пенсионных взносов, поэтому должна быть уплачена полностью.


Если ИП приостановил деятельность

Как уже было сказано, обязательные пенсионные и медицинские взносы нужно платить до тех пор, пока ИП не утратил этот статус. Однако из этого правила есть исключение. В пункте 7 статьи 430 НК РФ сказано: взносы не уплачиваются за периоды, перечисленные пунктах 1, 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

  • время прохождения военной службы по призыву;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Исключить данные периоды из расчета суммы взносов можно только при одновременном соблюдении двух условий:

  •  в перечисленные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась;
  •  есть документы, подтверждающие отсутствие  предпринимательской деятельности.

О том, какие документы можно предъявить в качестве подтверждающих, говорится в письме ФНС России от 26.04.17 № БС-4-11/7990. Это в частности, военный билет, свидетельство о рождении, о браке и проч. (см. «ФНС сообщила, как ИП без работников подтвердить «льготные» периоды, в течение которых он может не платить взносы «за себя»»).

Рассчитать страховые взносы за неполный месяц при наличии исключаемых периодов также нужно пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Приведем пример.

Пример 3

Голубева Н.А. зарегистрирована в качестве ИП в 2016 году. С 22 января по 25 февраля 2019 года(включительно) она ухаживала за ребенком-инвалидом и предпринимательскую деятельность не вела. Предположим, что ее годовой доход за 2019 год не превысил 300 000 руб. Добровольные взносы в ФСС Голубева Н.А. не платит. Страховые взносы за январь и февраль рассчитаем пропорционально дням, в которых осуществлялась предпринимательская деятельность, а взносы с марта по декабрь 2019 года — за каждый полный месяц.

Месяц

Расчет взносов

Январь

В январе предпринимательская деятельность велась до 22 января (то есть 21 календарный день). С 22 января Голубева Н.А. осуществляла уходом за ребенком-инвалидом и предпринимательскую деятельность не вела. В январе 31 календарный день.

Сумма взносов за январь составит:

  • пенсионные взносы — 1 657.08 руб.(29 354 руб. / 12 мес. / 31 дн. × 21 дн.);

  • медицинские взносы — 388,61 руб.( 6 884 руб. / 12 мес. / 31 дн. × 21 дн.).

Февраль

В феврале  предпринимательская деятельность велась всего 3 календарных дня (с 26 по 28 февраля). В остальные дни февраля осуществлялся уход за ребенком-инвалидом. В феврале 2019 года 28 календарных дней.

Сумма взносов за февраль составит:

  • пенсионные взносы — 262,01 руб.(29 354 руб. / 12 мес. / 28 дн. × 3 дн.);

  • медицинские взносы — 61,46 руб.(6 884 руб. / 12 мес./ 28 дн. × 3 дн.).

Март — декабрь

За период с марта по декабрь включительно (то есть за 10 месяцев) сумма взносов составит:

  • пенсионные взносы — 24 461,67 руб.(29 354 руб. / 12 мес.× 10 мес.);

  • медицинские взносы — 5 736,67 руб.(6 884 руб. / 12 мес.× 10 мес.).

Итого общая сумма взносов за 2019 год составит:

  • пенсионные взносы — 26 380,76 руб.(1 657.08 руб. + 262,01 руб. + 24 461,67 руб. );

  • медицинские взнсы — 6 186,74 руб.(388,61 руб. + 61,46 руб. + 5 736,67 руб).

Годовой доход Голубевой Н.А. не превысил 300 000 руб., поэтому дополнительные пенсионные взносы не рассчитываются.

Обратите внимание: если предприниматель решил добровольно перечислять «за себя» взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то придется заплатить всю сумму фиксированного платежа за год. Закон не разрешает уменьшать размер взноса на соцстрахование в связи с получением (утратой) статуса ИП в середине года, а также в случае приостановления деятельности по указанным выше основаниям (например, на период ухода за ребенком).

Когда платить страховые взносы

Пенсионные и медицинские взносы

Перечислить обязательные пенсионные и медицинские взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Уплачивать сумму можно как единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально).  Если физлицо будет зарегистрировано в качестве ИП весь 2019 год, то к концу декабря придется перечислить:

  • пенсионные взносы — 29 354 руб. руб.;
  • медицинские взносы — 6 884 руб.

Для пенсионных взносов, начисленных с дохода свыше 300 000 руб., срок уплаты иной. Эти взносы следует перечислить не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). 

Если же ИП прекратит свою деятельность, то взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование нужно будет уплатить не позднее 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Перечислить пенсионные и медицинские взносы нужно по следующим КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (в фиксированной части, а также исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Добровольные взносы на соцстрахование

Срок для перечисления добровольных взносов на соцстрахование — не позднее 31 декабря (ч. 4 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ). Эти взносы также можно уплачивать как частями, так и единовременно (п. 4 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 02.10.09 № 790).

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает предпринимателю право с начала следующего года получать страховое обеспечение при наступлении страхового случая (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ). Иными словами, если ИП перечислит за 2019 год добровольные взносы на сумму 3 925,44 руб руб., то в 2020 году он будет иметь право на получение пособий. Поскольку страховые взносы на соцстрахование «за себя» ИП платят на добровольной основе, подразделения фонда не будут взыскивать неуплаченную в указанный срок сумму. Также контролеры не станут начислять пени и выписывать штрафы

В случае неуплаты всей суммы взносов предприниматель просто не будет иметь возможности получить пособие при наступлении страхового случая в следующем году (ч. 7 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ). Если ИП перечислит в установленный срок только часть взносов, то ФСС должен будет вернуть эти средства (п. 8 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 02.10.09 № 790).

Практический вывод

Индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать страховые взносы самостоятельно. Об этом сказано в пункте 1 статьи 432 НК РФ. Налоговики не направляют в адрес ИП уведомлений с уже рассчитанными суммами взносов. При этом «ручной» расчет взносов потребует определенных трудозатрат со стороны предпринимателя. А если допустить ошибку, то не исключены споры с фондами. На наш взгляд, гораздо разумнее рассчитывать взносы и формировать платежки на их уплату с использованием современного веб-сервиса, где все необходимые данные для расчета будут «подтягиваться» автоматически, без участия пользователя.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

www.buhonline.ru

Что такое фиксированные платежи

Фиксированные платежи ИП 2017 – это другое название страховых взносов. Называют их фиксированными, потому что эти суммы одинаковы для всех предпринимателей, получающих доход до 300 000 рублей в год. Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФОМС рассчитывался на основании МРОТ. Соответственно, каждый год это были разные суммы – растет минимальная зарплата, увеличивается и размер взносов.

✏ Если доходы больше, то с суммы свыше 300 000 рублей в год дополнительно к фиксированным платежам надо уплатить еще 1% на свое пенсионное страхование.

Как известно, на режимах УСН Доходы и ЕНВД можно уменьшить рассчитанный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. Минфин несколько раз менял точку зрения по поводу того, можно ли для уменьшения налога учитывать не только фиксированный платеж ИП, рассчитанный по МРОТ, но и этот дополнительный 1%.

Взносы в пенсионный фонд ипТак, в письме от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011 Минфин высказался, что в фиксированные взносы ИП нельзя включать дополнительный взнос, уплаченный с доходов свыше 300 000 рублей. Но уже через два месяца это мнение было изменено (письмом от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357).

В фиксированные платежи ИП в 2017 году включаются:

  • Взносы на обязательное страхование, рассчитанные для доходов, не превышающих 300 000 рублей в год (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
  • Дополнительный взнос на пенсионное страхование, составляющий 1% от доходов свыше 300 000 рублей в год.

Сколько надо платить

В 2017 году фиксированный платеж за себя рассчитывается на основании МРОТ, действующего на 1 января, т.е. 7500 рублей. Увеличение минимальной зарплаты с 1 июля до 7800 рублей на расчет взносов не повлиял.

Взносы ИП в 2017 году за свое страхование составили:

  • На пенсию по формуле (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
  • На медицинское страхование по формуле (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Итого, если предприниматель проработает полный 2017 год, то обязательная сумма к уплате составит 27 990 рублей. Если год неполный, то суммы соответственно пересчитываются с учетом полных месяцев и календарных дней неполного месяца (письмо ФНС от 7 февраля 2017 г. № БС-3-11/755@).

Взносы в пенсионный фонд ипНа 1 января 2017 года физическое лицо уже было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. С налогового учета он снялся 5 июля 2017, проработав полных шесть месяцев плюс пять дней. Доход, полученный в текущем году, не превысил 300 000 рублей.

Сумма взносов за неполный год в этом случае составит 12 014,52 рублей на пенсионное страхование и 2 356,69 рублей на медицинское страхование, итого — 14 371,21 рублей.

Взносы в пенсионный фонд ипПредприниматель зарегистрирован 3 июля 2017 года. Сколько взносов ему надо будет заплатить, если ИП планирует работать до конца года, а предполагаемый доход составит 380 000 рублей? Получается, что период работы в 2017 году составит пять полных месяцев и 29 календарных дней.

Исходя из полученного дохода, предприниматель должен будет уплатить:

  • 11 574, 19 рублей на пенсионное страхование;
  • 2 270, 32 рублей на медицинское страхование;
  • 800 рублей дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Итого, 14 644, 51 рублей.

Как рассчитать доход для дополнительного взноса

С 2017 года для предпринимателей, работающих на ОСНО, изменился порядок расчета дохода для начисления 1% взносов с суммы свыше 300 000 рублей. Раньше для этого принимался весь получаемый доход без учета произведенных расходов (так называемых предпринимательских вычетов).

Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.



Взносы в пенсионный фонд ипИзменения пришлось внести после того, как в конце прошлого года Конституционный суд признал такой порядок нелигитимным. К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы положительных изменений пока нет, однако, в этом году Верховный суд встал на сторону предпринимателя, который отказался платить взносы со всех доходов без учета расходов (Определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Но Минфин пока что стоит на своем – дополнительный взнос надо считать со всех доходов ИП на УСН.

Приводим в таблице базу для расчета дополнительного 1%-ого взноса свыше 300 000 рублей для разных режимов.

✏ Если предприниматель совмещает режимы, то доходы на них суммируются. Например, на УСН Доходы получено за год 1 500 000 рублей, а на ЕНВД – 380 000 рублей. Значит, расчет дополнительного 1% взноса составит ((1 500 000 + 380 000) – 300 000) * 1% = 15 800 рублей.

Кому взносы платить не надо

Льготные периоды, в течение которых взносы ИП за себя не начисляются:

  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
  • Призыв на военную службу;
  • Проживание за пределами РФ с супругом-военнослужащим или дипломатическим работником.
✏ Обратите внимание, что отпуск по беременности и родам к льготным периодам неуплаты взносов не относится, даже если реальную деятельность в это время вы не вели.

Сам по себе льготный период не приостанавливает автоматически начисление взносов, потому что отсутствие деятельности в этот период надо подтвердить документально. Одним из таких документов ФНС называет нулевую декларацию по доходам, но лучше заранее уточнить в своей инспекции, как подтвердить отсутствие деятельности в один из этих периодов.

Другой вариант – если вы гарантированно знаете, что не будете заниматься бизнесом год-два, то проще сняться с учета в качестве ИП, а при необходимости пройти регистрацию повторно.

Сроки уплаты фиксированных платежей

В отношении уплаты взносов предпринимателей за себя не установлены ежемесячные или квартальные обязательные платежи. Главное – внести всю необходимую сумму (27 990 рублей) до 31 декабря текущего года. Это можно сделать как одним, так и несколькими платежами. Что касается дополнительного 1%-ого взноса, то его можно внести как в течение года, так и до 1 апреля 2018 года.

Взносы в пенсионный фонд ипМы рекомендуем предпринимателям на ЕНВД и УСН Доходы платить часть фиксированных взносов в отчетном квартале до того, как будет рассчитываться вмененный налог или авансовый платеж на упрощенке. В этом случае вы сразу можете уменьшить рассчитанный налог или аванс на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Если этого не сделать, то потом придется возвращать или засчитывать переплату налога через сверку с налоговой инспекцией.

Если же предприниматель прекратил деятельность, не уплатив полностью задолженность по взносам, ему на это предоставляется только 15 календарных дней после снятия с налогового учета. Закрытие ИП не снимает задолженностей по налогам и взносам, они все равно будут взысканы с физического лица, но уже с начислением пени и штрафа. Так что, взносы в ПФР в 2017 году для ИП лучше оплачивать своевременно.

Куда платить взносы

До конца прошлого года сбором страховых взносов занимались фонды – Пенсионный и Медицинского страхования. Однако собираемость платежей была недостаточно высокой, поэтому пенсионные взносы ИП в 2017 году передали под контроль Федеральной налоговой службе.

Из-за нового порядка администрирования использовать понятие «взносы в ПФР в 2017 году для ИП» не совсем верно. ПФР продолжает вести учет платежей, поступающих на пенсионное обеспечение предпринимателей, но сами взносы оплачиваются уже на реквизиты счетов налоговых инспекций, где ИП стоит на учете. В связи с этим изменились КБК платежных поручений и квитанций для уплаты взносов за себя.

Новые КБК ИП фиксированный платеж 2017:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Взносы в пенсионный фонд ипОбразцы новых платежных документов размещают на информационных стендах в налоговых инспекциях, кроме того, подготовить платежку можно на сайте ФНС. Этот сервис уже известен многим предпринимателям, потому что с его помощью легко заполнить поручение или квитанцию для уплаты налога, а теперь это можно сделать и для взносов.

Все нормативные положения о страховых взносах переместились из закона № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при этом прежний порядок их расчета и уплаты сохранился. Можно сказать, что хотя взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, а делают это на реквизиты ИФНС, ничего кардинально не изменилось.

Что произойдет, если предприниматель по привычке или по незнанию о новом порядке администрирования оплатит взносы на прежние реквизиты ПФР и ФОМС? В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540@ Федеральная налоговая служба указала, что наладит автоматическое перенаправление платежных документов, оформленных КБК и реквизиты фондов. Однако, если вы по ошибке уплатили взносы в ПФР или ФОМС вместо налоговой инспекции, стоит уточнить этот вопрос по месту оплаты, иначе может сформироваться недоимка.

Итак, что нужно знать о фиксированных платежах ИП за себя в 2017-м:

  1. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой фиксированных платежей ИП передан Федеральной налоговой службе.
  2. Взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, но платежи на пенсионное и медицинское страхование все равно надо вносить, теперь уже на реквизиты своей налоговой инспекции.
  3. Фиксированные платежи 2017 предпринимателя за себя составляют 27 990 рублей за полный год работы. Если год отработан не полностью, взносы соответственно уменьшают.
  4. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо дополнительно уплатить 1% с суммы сверх этого лимита на свое пенсионное страхование.


Взносы в пенсионный фонд ипИзменения пришлось внести после того, как в конце прошлого года Конституционный суд признал такой порядок нелигитимным. К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы положительных изменений пока нет, однако, в этом году Верховный суд встал на сторону предпринимателя, который отказался платить взносы со всех доходов без учета расходов (Определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Но Минфин пока что стоит на своем – дополнительный взнос надо считать со всех доходов ИП на УСН.

Приводим в таблице базу для расчета дополнительного 1%-ого взноса свыше 300 000 рублей для разных режимов.

✏ Если предприниматель совмещает режимы, то доходы на них суммируются. Например, на УСН Доходы получено за год 1 500 000 рублей, а на ЕНВД – 380 000 рублей. Значит, расчет дополнительного 1% взноса составит ((1 500 000 + 380 000) – 300 000) * 1% = 15 800 рублей.

Кому взносы платить не надо

Льготные периоды, в течение которых взносы ИП за себя не начисляются:

  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
  • Призыв на военную службу;
  • Проживание за пределами РФ с супругом-военнослужащим или дипломатическим работником.
✏ Обратите внимание, что отпуск по беременности и родам к льготным периодам неуплаты взносов не относится, даже если реальную деятельность в это время вы не вели.

Сам по себе льготный период не приостанавливает автоматически начисление взносов, потому что отсутствие деятельности в этот период надо подтвердить документально. Одним из таких документов ФНС называет нулевую декларацию по доходам, но лучше заранее уточнить в своей инспекции, как подтвердить отсутствие деятельности в один из этих периодов.

Другой вариант – если вы гарантированно знаете, что не будете заниматься бизнесом год-два, то проще сняться с учета в качестве ИП, а при необходимости пройти регистрацию повторно.

Сроки уплаты фиксированных платежей

В отношении уплаты взносов предпринимателей за себя не установлены ежемесячные или квартальные обязательные платежи. Главное – внести всю необходимую сумму (27 990 рублей) до 31 декабря текущего года. Это можно сделать как одним, так и несколькими платежами. Что касается дополнительного 1%-ого взноса, то его можно внести как в течение года, так и до 1 апреля 2018 года.

Взносы в пенсионный фонд ипМы рекомендуем предпринимателям на ЕНВД и УСН Доходы платить часть фиксированных взносов в отчетном квартале до того, как будет рассчитываться вмененный налог или авансовый платеж на упрощенке. В этом случае вы сразу можете уменьшить рассчитанный налог или аванс на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Если этого не сделать, то потом придется возвращать или засчитывать переплату налога через сверку с налоговой инспекцией.

Если же предприниматель прекратил деятельность, не уплатив полностью задолженность по взносам, ему на это предоставляется только 15 календарных дней после снятия с налогового учета. Закрытие ИП не снимает задолженностей по налогам и взносам, они все равно будут взысканы с физического лица, но уже с начислением пени и штрафа. Так что, взносы в ПФР в 2017 году для ИП лучше оплачивать своевременно.

Куда платить взносы

До конца прошлого года сбором страховых взносов занимались фонды – Пенсионный и Медицинского страхования. Однако собираемость платежей была недостаточно высокой, поэтому пенсионные взносы ИП в 2017 году передали под контроль Федеральной налоговой службе.

Из-за нового порядка администрирования использовать понятие «взносы в ПФР в 2017 году для ИП» не совсем верно. ПФР продолжает вести учет платежей, поступающих на пенсионное обеспечение предпринимателей, но сами взносы оплачиваются уже на реквизиты счетов налоговых инспекций, где ИП стоит на учете. В связи с этим изменились КБК платежных поручений и квитанций для уплаты взносов за себя.

Новые КБК ИП фиксированный платеж 2017:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Взносы в пенсионный фонд ипОбразцы новых платежных документов размещают на информационных стендах в налоговых инспекциях, кроме того, подготовить платежку можно на сайте ФНС. Этот сервис уже известен многим предпринимателям, потому что с его помощью легко заполнить поручение или квитанцию для уплаты налога, а теперь это можно сделать и для взносов.

Все нормативные положения о страховых взносах переместились из закона № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при этом прежний порядок их расчета и уплаты сохранился. Можно сказать, что хотя взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, а делают это на реквизиты ИФНС, ничего кардинально не изменилось.

Что произойдет, если предприниматель по привычке или по незнанию о новом порядке администрирования оплатит взносы на прежние реквизиты ПФР и ФОМС? В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540@ Федеральная налоговая служба указала, что наладит автоматическое перенаправление платежных документов, оформленных КБК и реквизиты фондов. Однако, если вы по ошибке уплатили взносы в ПФР или ФОМС вместо налоговой инспекции, стоит уточнить этот вопрос по месту оплаты, иначе может сформироваться недоимка.

Итак, что нужно знать о фиксированных платежах ИП за себя в 2017-м:

  1. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой фиксированных платежей ИП передан Федеральной налоговой службе.
  2. Взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, но платежи на пенсионное и медицинское страхование все равно надо вносить, теперь уже на реквизиты своей налоговой инспекции.
  3. Фиксированные платежи 2017 предпринимателя за себя составляют 27 990 рублей за полный год работы. Если год отработан не полностью, взносы соответственно уменьшают.
  4. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо дополнительно уплатить 1% с суммы сверх этого лимита на свое пенсионное страхование.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Введите свой E-mail:

vse-dlya-ip.ru

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

2018 2019 2020
ПФР 26 545 р. 29 354 р. 32 448 р.
ФФОМС 5840 р. 6884 р. 8426 р.
Всего 32 385 р. 36 238 р. 40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше. 

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

 {ads}

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год Сумма, руб.
2018 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов. 

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

calcus.ru

Содержание статьи

  1. Размер страховых взносов
  2. Как рассчитать дополнительный 1 %
  3. Страховые взносы ИП за неполный год
  4. Сроки уплаты страховых взносов
  5. Как оплатить страховые взносы ИП
  6. Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов
  7. КБК для оплаты страховых взносов ИП
  8. Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП
  9. Отчётность по страховым взносам ИП
  10. Ответственность за неуплату взносов

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. Из них:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб.,
  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Пример. Если за 2018 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 32 385 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

Рассчитать: Калькулятор страховых взносов ИП

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

  1. Перейдите на сайт nalog.ru.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее. Взносы в пенсионный фонд ип
  3. Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически. Взносы в пенсионный фонд ип
  4. Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства. Взносы в пенсионный фонд ип
  5. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.
  6. Основание платежа ТП — платежи текущего года.
  7. Налоговый период Годовые платежи, 2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).
  8. Укажите сумму платежа. Взносы в пенсионный фонд ип
  9. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить. Взносы в пенсионный фонд ип
  10. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
  11. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию. Взносы в пенсионный фонд ип

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2018
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
  7. В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов с 2017 года:

  • в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

  • в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
  • в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

www.iloveip.ru

Субъекты уплаты фиксированных взносов

В зависимости от системы налогообложения, бизнесмен платит различные виды налогов. На общей системе – большее количество, на упрощенной – меньшее. Взносы ИП в ПФР – это отдельная категория, которая уплачивается вне зависимости от системы налогообложения и получения доходов от вашей предпринимательской деятельности.

Но наряду с такой категоричностью этого понятия существуют и определенные льготы. Освобождаются от уплаты таких взносов следующие категории лиц: 

  • которые проходят службу в армии;
  • ухаживают за ребенком до достижения им 1,5 лет. Если детей несколько, то общий срок не должен превышать 6 лет;
  • ухаживают за инвалидом. Здесь допускаются только случаи, когда такой инвалид – ребенок или находится на 1 группе. 2 и 3 группы инвалидности к данному случаю не относятся. Также в эту категорию попадает уход за престарелым лицом 80 лет;
  • отсутствие возможности трудоустроиться супругам военнослужащих, которые проходят такую службу на контрактной основе. Но срок в этом случае также ограниченный и составляет не более 5 лет.
  • проживание за границей супругов работников, которые по роду деятельности связаны с работой за рубежом. Предельный срок также ограничен 5 годами.

Для получения вышеуказанных льгот вы обязаны предоставить подтверждающие документы, а также доказать, что предпринимательская деятельность не велась и доходы не получались. Если же наоборот бизнес работал и приносил доход, то указанные льготы не действуют.

 

Как считается размер взносов

До 2014 года ИП платить взносы в ПФР должны были фиксированной суммой. Затем все изменилось. На сегодняшний день размер фиксированной суммы уплаты зависит от годового дохода, который получает бизнесмен. И вот в этом моменте уже играет роль, на какой системе налогообложения находится предприниматель.

ОСНО – учитываются доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть получены именно от предпринимательской деятельности.

УСН – существует два варианта: четко доходы, полученные от реализации товаров и услуг и внереализационные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Патент – предполагаемый возможный доход, который необходимо скорректировать на тот конкретный период, на который вы приобрели патент.

ЕНВД – вмененный доход, который заранее насчитывается бизнесмену.

Также важно не перепутать и иметь в виду, что расчет идет не от прибыли, а от дохода.

Формулу расчета взносов, подлежащих уплате, вы можете рассчитывать самостоятельно. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой: к фиксированной части + 1 % от дохода свыше 300 000 рублей.

Фиксированная часть же зависит от минимального размера оплаты труда. В 2016 году МРОТ составляет 6204 рубля. Для того, чтобы высчитать размер на обязательное пенсионное страхование, необходимо 6204 х 26% х 12 = 19356, 48 рублей. На медицинское страхование необходимо: 6204 х 5,1% х 12 =3796 рублей 85 копеек.

МРОТ устанавливается на год и даже, если в течение года он изменяется, то оплата по новым тарифам происходит только с нового года.

Таким образом, в 2016 году ИП заплатит в ПФ – 23153,33 рубля, где 19356 рублей 48 копеек будет предназначаться для Пенсионного Фонда РФ, а 3796 рублей 85 копеек – для ФФОМС. Если доход превысит 300000 рублей за год, то сумма, которая подлежит уплате, будет увеличена на 1%. Но есть и максимальный предел, свыше которого платить необходимости нет – это 158648 рублей 69 копеек.

 

Порядок и сроки уплаты

Что касается вопроса, относительно того, необходимо ли бизнесмену посещать лично Пенсионный Фонд. Российское законодательство в основу своей политики вкладывает минимальное общение бизнесменов и государственных органов. Поэтому посещать орган Пенсионного Фонда обязанности нет. Но, как показывает практика, необходимо проконтролировать вопрос постановки вас на учет и желательно свериться после отчетного года. Выполнение этих несложных правил оградит вас от лишних финансовых затрат.

Как ИП заплатить в ПФ? Для этого можно воспользоваться несколькими способами:

  • самостоятельно по платежным квитанциям;
  • через онлайн сервисы ведения бухгалтерии. Это гарантирует правильное заполнение всех реквизитов, а также расчет страховых взносов, что избавит вас от беспокойства, правильно вы рассчитали или нет;
  • можно также через сайты государственных органов, в частности, ФНС.

Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Если доходы превышают 300000 рублей, то срок продляется до 01 апреля следующего за отчетным года. То есть в 2016 году предельные сроки соответственно – это: 31.12.2016г. и 01.04.2017г. Оплату можно производить частями, а можно совершить одним платежом. Рекомендуется все же оплачивать сумму ежеквартально, на чем мы остановимся ниже. Распределять сумму на страховую и накопительную часть необходимости нет. Это сделает сам государственный орган.

госпошлина ипАктуально!

Мы уже рассказывали о том, как происходит регистрация ИП в ПФР и ФСС. Также обязательно узнайте, что ждет Индивидуального предпринимателя в начале свой деятельности — http://biznesogolik.ru/kak-stat-ip/.

 

Важные моменты

Оплата за неполный год: расчет страховых взносов должен быть произведен пропорционально календарным дням.

Отчетность: подача отчетности законодательством РФ не предусмотрена. Но вы должны помнить, что подача декларации в налоговые органы, где указаны ваши доходы, напрямую взаимосвязана с пенсионной отчетностью. Налоговая передаст всю информацию по вашим доходам до 15 июня следующего года. И если таких данных не окажется, то ПФР начислит вам максимальную сумму взносов.

Возможность уменьшения страховых взносов: если вы используете УСН «Доходы» или ЕНВД, то сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов. То есть, не просто начисленных, а еще и фактически оплаченных за тот период, в котором рассчитывается налог.

Вот для этого рекомендуется оплачивать взносы один раз в квартал. Таким образом, вы равномерно распределите свои затраты и позволите уменьшить сумму налога за прошедший рабочий период.

Еще несколько нюансов:

  • если у ИП нет сотрудников и он находится на упрощенной системе «Доходы», то налог он может уменьшить полностью на сумму уплаченных страховых взносов за себя;
  • если у ИП есть сотрудники, то здесь возможность снижения ограничена 50 % от суммы, уплаченной за себя и за сотрудников;
  • на ЕНВД для ИП без сотрудников ситуация аналогична, а для тех, кто использует наемный труд можно уменьшить только на 50%, уплаченных за сотрудников;
  • на УСН, которое включает уменьшение доходов на расходы, взносы относятся к расходам. И в этом случае также имеет смысл оплачивать ежеквартально для того, чтобы уменьшить сумму платежей.

 

Ответственность: за неуплату предусмотрены серьезные финансовые санкции. В таком случае принудительному взысканию подлежит: неоплаченная сумма страховых взносов + штрафы (20% за неуплату или неполную уплату, 40% — если докажут, что указанные действия вы совершили умышленно) + пеня (13% годовых за несвоевременную уплату).

 

Будьте внимательны и производите оплату страховых взносов своевременно и в полном объеме.

РЕКЛАМА

biznesogolik.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector