Усн подтверждение

Усн подтверждение

Цитата:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения".
В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется.
Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН.
r /> Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.
В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.
Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.
Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.
К указанным документам относится форма N 26.2-7 "Информационное письмо".
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

www.buhonline.ru

Требовать или просить?


Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что вы перешли на УСН, она не высылает вам в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.


Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75).

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

ООО «Торговая компания “Уют”»
ИНН 7717655123 / КПП 771701001
129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

     Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.


glavkniga.ru

Здравствуйте, Антон! Нет налоговый орган какой-либо документ при уведомлении о переходе (применении) на УСН не выдает. Но если Вам нужен документ подтверждающий применение УСН, Вы вправе направить в налоговый орган письменное обращение, в ответ на который налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Вот разъяснения ФНС РФ на данную тему.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее. В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». 


В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется. Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН. Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков. Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо». 


Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

pravoved.ru

Основные моменты ↑

УСН для ИП означает, что фирма освобождается от большей части налоговых выплат, которые заменяются единым налогом.

Такая система удобна не только в плане снижения налоговой нагрузки – она предполагает сокращение времени на администрирование платежа и проведение учетной политики (гл. 26.2 НК РФ).

При УСН (УСНО) предприниматель освобождается от НДС, налога на имущество физических лиц, замещая их одним обязательным платежом, базу которого он выбирает сам, в частности:

Если налог начисляется на разницу между денежными поступлениями и платежами Ставка составляет 15%
Если налог взимается с доходов Ставка устанавливается на уровне 6% (ст. 346.20 НК РФ)

Следует помнить, что далеко не все ИП имеют право использовать УСН при взимании обязательных платежей с их деятельности.

Плюсы налогообложения

Предприниматели стремятся перейти на УСН доходы не только желая уменьшить затраты на налоговые выплаты.

В действительности такой механизм взимания налогов формирует и немало иных весомых преимуществ, в том числе:

  • упрощенный механизм ведения бухгалтерии;
  • удобство в реализации налогового учета;
  • право на выбор облагаемого налогом объекта (доходы минус расходы или только денежные поступления);
  • замещение нескольких налогов единым обязательным платежом;
  • декларация заполняется всего один раз в год – по его итогам;
  • право на вычет цены приобретенных и введенных в эксплуатацию основных средств.

По сути, для предпринимателей режим УСН обеспечивает сокращение затрат времени и денежных средств, что особенно актуально для небольших компаний, которые при этом не обладают обширным штатом сотрудников.

Предприниматели освобождаются также и от внесения в бюджет НДФЛ от предпринимательской деятельности – его также как налог на имущество и НДС замещает общий налог.


Однако при наличии на предприятии сотрудников на доход каждого из них НДФЛ все же будет начисляться.

Кто имеет право

Далеко не всем ИП предоставляется право на применение УСН. В этом свете целесообразно рассмотреть базовые условия, позволяющие применять упрощенный механизм.

Первоначально при регистрации на предприятии устанавливается общий режим налогообложения, с которого можно перейти на УСН, если на фирме:

Вид ограничения Количественное изменение
Зарегистрировано сотрудников Не более 100
Годовой совокупный доход Не превышает 60 миллионов рублей
Остаточная цена Не превышает предельный показатель в 100 миллионов рублей

Важно отметить, что ИП, которые ранее облагались налогом иным способом, имеют право подать заявление о переходе на УСН при условии, что их совокупная выручка за три квартала года не превысила 45 миллионов (ст. 346.12 НК РФ).

Помимо приведенных выше основных условий важно также учитывать и характер деятельности, которой занимается предприниматель.

Запрещено применение упрощенного взимания налога в следующих вариантах предпринимательства (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):


  1. Наличие у фирмы филиалов и подразделений.
  2. Осуществление страховой, микрофинансовой или банковской деятельности.
  3. Работа в качестве частного пенсионного фонда.
  4. ПИФы, дилеры и брокеры рынка ценных бумаг.
  5. Ломбардная деятельность.
  6. Выпуск товаров, облагаемых акцизами и добывающая промышленность.
  7. Нотариальная и адвокатская практика.
  8. Организация проведения азартных игр.
  9. Участие в соглашениях о разделении продукции.

Не имеют права претендовать на УСН также фирмы и организации, финансируемые за счет средств государственного бюджета и иностранные индивидуальные предприниматели.

Законные основания

Нормативно-правовой основой для применения УСН на территории РФ выступает НК РФ, а именно глава 26.2, положения которых описывают весь порядок использования специального налогового режима, в частности:


Нормативный акт Описание
346.1 Основное определение и содержание упрощенного механизма взимания налога
346.12 Порядок применения УСН в отношении ИП и ООО
346.13 Условия прекращения действия особого режима
346.14 Характеристика объектов обложения и порядка их выбора предпринимателем
346.15, 346.16, 346.17 Особенности учета и подтверждения денежных поступлений и затрат фирмы при расчете налоговой базы
346.18 Условия взимания налога по минимальной ставке, особенности оценки налоговой базы
346.19 Отчетный период, даты и порядок представления деклараций
346.20 Размер ставок обязательного платежа и условия их применения

Последние изменения в вопросы упрощенного режима налогообложения были внесены на Налоговый кодекс ФЗ №104.

Там содержатся корректировки, относительно видов деятельности, попадающих под УСН и порядок оценки размера налоговой базы.

УСН доходы для ИП ↑

Режим УСН доход для индивидуального предпринимателя означает, что взамен трех приведенных налогов он будет уплачивать в казну один обязательный платеж, взимаемый с его доходов по ставке 6%.

Иными словами, такая компания ежегодно отдается в казну 6% своей совокупной выручки. Важно помнить, что при оформлении операций в Книге поступлений и затрат фиксируются только доходы.

Аналогичным образом учет осуществляется в электронных формах бухгалтерских программ. Это позволяет оценить совокупный размер денежных поступлений в фирму за год.

Порядок перехода

Предприниматели, оплачивающие налоги в казну на базе общего режима имеют право уведомить ИФНС о переходе на УСН только с начала нового налогового года.

Исключений из этого правила, когда стать субъектом УСН предприниматель может в любое время, существует всего два:

  1. Если при регистрации ИП владелец бизнеса успевает отправить уведомление о переходе в течение 30-ти дней после оформления в ИФНС. В этом случае фирма начинает применять УСН с самого начала своего существования, даже, если она была создана в середине года.
  2. Если предприниматель ранее работал в рамках ЕНВД, но при переходе от этой системы сразу выбрал УСН.

В остальных случаях фирма должна подать уведомление о переходе с 1 октября по 31 декабря текущего года и указать в нем:

  • установленный размер остаточной цены основных средств;
  • размер выручки, полученной предприятием до 1 октября.

Если документ заполнен правильно, а внесенные в него данные достоверны – то с нового года фирма начинает облагаться налогом по УСН.

Стоит отметить, что уведомление в ИФНС можно заполнить в бумажной или электронной форме и представить в ведомство самостоятельно или через своего представителя.

Как подтвердить доходы

Важную роль в процессе использования УСН для предпринимателя играет необходимость подтвердить каждый из источников формирования его доходов.

В целом применение упрощенного режима предусматривает оценку денежных поступлений кассовым методом.

Кассовый метод учета притоков предполагает, что поступившие в компанию средства учитываются в конце каждого рабочего дня (ст.346.17 НК РФ).

При этом суммируются:

  • любые денежные доходы, зачисляемые в кассу фирмы или на ее счет в банке;
  • поступления в виде материальных и нематериальных ценностей: недвижимости, оборудования, имущественных прав и т.п.;
  • иные притоки, поступающие на предприятие.

Как только средства поступают в кассу или на расчетный счет – они фиксируются в Книге доходов и затрат. В конце дня подводятся итоги, осле чего суммарные значения выводятся помесячно и поквартально.

Помимо учета доходов требуются первичные документы для их подтверждения, а именно:

  1. Приходные ордера.
  2. Выписные листы из банка касательно операций по счету.
  3. Контракты и соглашения, предполагающие поставку продукции клиентам.
  4. Квитанциями, чеками и иными первичными документами.

 Какие отчеты сдавать

Единственным отчетом, который предпринимателю, действующему в рамках УСН, придется подавать в ИФНС, выступает непосредственно декларация по форме 3-НДФЛ.

Она заполняется им самостоятельно по итогам календарного года. Существуют некоторые нюансы оформления этого документа для предпринимателей на УСН доходы, а именно:

  1. В нее вносится совокупный размер денежных поступлений за год, в соответствии с итоговыми данными учетной Книги.
  2. Налог рассчитывается по ставке 6%.
  3. Бумага оформляется до 30 апреля следующего года.
  4. При отсутствии на предприятии деятельности на протяжении всего года документ поддается с нулевыми показателями.
  5. Если компания закрывается в середине года, то она формирует декларацию за проработанный период времени.

Все документы, подтверждающие поступления денежных средств на предприятие подшиваются в отдельные папки (по типу документа) и хранятся в ИП.

Учетная политика (образец) ↑

Порядок реализации учетной политики в рамках любого ИП определяется самим владельцем, исходя из установленных законодательством норм.

В ней прописываются выбранные методы ведения финансового учета, амортизации основных средств, оценки материалов и продукции и т.д.

Основными аспектами, которые находят отражение в учетной политике компании, выступают:

Аспект Пример
Лицо, на которое возложена ответственность за ведение учета и составления отчетов Бухгалтер, руководитель компании
Порядок осуществления учета Вручную, посредством специальной программы
Используемый в компании план счетов Общий, собственный
Время инвентаризации имущественных ценностей Ежемесячно, ежеквартально, по итогам года
Оценка материалов Поштучно, по средней цене, по себестоимости
Оценка продукции Фактическая или нормативная себестоимость
Начисление амортизации ФИО, списание по средней стоимости и на единицу запасов

Примечательно, что в 2018 году был отменен порядок начисления амортизации по ЛИФО, что требует от ИП, применявших такой метод выбрать один из трех оставшихся вариантов.

При оценке продукции, материалов и определении размера амортизационных отчислений разрешено использовать разный порядок по отношению к разным объектам.

Образец учетной политики компании действующей на правах ИП в приложенном файле.

Особенности применения налогообложения ↑

Основной особенностью применения УСН доходы является добровольность принятия предпринимателем решения о переходе на данный режим взимания налогов.

Кроме того, важно учитывать и такие нюансы:

  1. Переход на упрощенный порядок можно осуществить только при условии строгого соблюдения сроков.
  2. Взносы в ПФР и ФСС, которые предприниматели обязаны вносить за себя и за своих работников не отменяются.
  3. С 2018 года ИП придется также платить налог на недвижимое имущество.

Целесообразно рассмотреть особенности деятельности фирм, имеющих собственных наемных сотрудников, а также действующих при условии отсутствия таковых.

Без работников

Если ИП только приступил к работе и ещё не успел сформировать штат специалистов или его деятельность не предполагает привлечение наемного персонала, то ему потребуется совершить по итогам финансового года следующие действия:

  • подготовить и представить в ИФНС справку 3-НДФЛ (до 30 апреля);
  • подшить и пронумеровать, а при ведении в электронном виде распечатать, Книгу поступлений и затрат;
  • оплатить в ПФР обязательный взнос за себя в сумме 18 610,8 рублей;
  • внести в ФОМС платеж 3 605,58 рублей;
  • погасить налоговый платеж.

Стоит отметить, что в случае, если за год фирма зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ей придется осуществить дополнительные выплаты – в размере 1% с суммарного превышения.

С работниками

В процессе расширения своей деятельности предприятие постепенно формирует штат сотрудников, с которыми заключает:

Трудовые договоры При регулярном выполнении трудовых обязанностей
Гражданско-правовые контракты При осуществлении одноразовых работ и услуг

При наличии наемного персонала компания оплачивает взносы в ПФР и ФСС с заработной платы каждого работника, а также рассчитывает и начисляет на каждого из них подоходный налог.

Стоит отметить, что ИП, действующие на УСН доходы, имеют право учитывать все фиксированные взносы на работников во внебюджетные фонды, оплаченные больничные листы и платежи по договорам добровольного страхования, а в дальнейшем уменьшать на их сумму налог.

Максимальный доход ↑

Как было установлено выше, фирма имеет право использовать упрощенный порядок взимания налогов только в том случае, когда её годовые денежные поступления не превышают установленного в законодательстве предельного значения.

В частности:

ИП, действующий на УСН Не должен зарабатывать в год не более 60 миллионов рублей
Фирмы, желающие перейти на УСН Не должны получить за 9 месяцев более 45 миллионов рублей

Однако в законодательстве существует также дефляционный коэффициент, который позволяет ежегодно корректировать установленную сумму.

В 2018 году его обозначили на уровне 1,147, исходя из учета инфляционных тенденций (Письмо Минфина № 03-11-06/2/54977).

В результате формируются следующие значения предельных лимитов денежных поступлений:

Годовые доходы Не более 60 * 1,147 = 68,82 миллиона рублей
Поступления за три квартала До 45 * 1,147 = 51, 615 миллиона рублей

Видео: считаем УСН 6% 

Таким образом, применение УСН для предпринимателей предполагает особые стандарты осуществления учетной политики, отдельные элементы которой корректируются из года в год.

Сформировать полный её вариант имеет право самостоятельно любой владелец бизнеса, опираясь на установленные законодательством правила.

Меняются также и условия, определяющие возможность использования упрощенной системы различными компаниями, в зависимости от рода, характера их деятельности и размера доходов, формирующихся по итогам года.

buhonline24.ru

Как перейти на УСН

Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Приказ ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@. Приложение 1. Форма 26.2-1.

Скачать форму

Ознакомьтесь с примером заполнения бланка в материале «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

А из статьи «Заявление о переходе на УСН в 2018-2019 годах (образец)» вы узнаете, какие требования предъявляются к заполнению уведомления и какие сроки для его подачи установлены законодательством.

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.

Усн подтверждениеСкачать бланк

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

Итоги

Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.

nalog-nalog.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector