Постановка ип на налоговый учет

Постановка ип на налоговый учет

Для того, чтобы законно осуществлять действия для получения прибыли от бизнеса, нужно провести регистрацию частного лица в фискальных органах, и вместе с этим стать в них на учет. Данный этап предполагает получения свидетельства ИП, а также уведомлений о фиксации деятельности в соответствующих регистрах. Это сравнительно несложная процедура. Она завершается постановкой на учет ИП в налоговой, что официально подтверждает соответственный статус физического лица.

Регистрация ИП в налоговой и постановка на учет

Список требований

Изначально, чтобы оформить обращение в государственные фискальные органы, необходимо подготовить пакет документов. Он достаточно велик, поэтому важно ничего не пропустить, чтобы не затягивать сроки с регистрацией. Перечень необходимых документов, чтобы стать полноправным предпринимателем согласно Налогового кодекса, а именно ст. 346.46, включает:


  • заполненное по установленной форме заявление, чтобы открыть индивидуального ИП;
  • копии паспорта, подтверждающего гражданство РФ, но это для тех физических лиц, которые являются таковыми;
  • любой документ, имеющий юридическую силу на территории России, с помощью которого можно подтвердить личность заявителя, а также гражданство либо его отсутствие (для граждан- иностранцев, которые желают стать бизнесменами);
  • в варианте предоставления форм бумаг, которые не содержат полной информации о заявителе, а именно его места и даты рождения, дополнительно стоит подготовить копию свидетельства о рождении или иной официальной бумаги, в которой указаны эти данные;
  • также, если предыдущие документы не имеют сведений о постоянном месте пребывания физического лица, желающего открыть свой бизнес, то необходимо также подготовить форму, которая включает эту информацию;
  • гражданам из иностранных государств обязательно нужно предоставить форму разрешения на пребывание на территории РФ;
  • подтверждение о внесении госпошлины, которое представляет собой заполненную форму квитанции.

Допускается регистрация ИП несовершеннолетних лиц, желающих стать предпринимателями. Статья 346. 46 требует в таких случаях предоставление ими дополнительно документов для постановки на учет:

  • письменное и заверенное согласие ответственных за него лиц либо попечителей на регистрацию бизнеса;
  • копию свидетельства, подтверждающего брак опекунов или родителей;
  • копию формы решения государственных органов, суда либо попечительских служб с уведомлением о признании несовершеннолетнего дееспособным.

Только, если в налоговые органы предоставлен весь перечень бумаг, заявление на постановку ИП на учет принимается к рассмотрению.

Они должны обязательно быть оформлены надлежащим образом, как требуют правила ведения документации согласно ст. 346. 46 НК. Заполнение полей формы заявления следует проводить понятным почерком, без помарок и исправлений, которые могут стать причиной отказа физическому лицу, желающему открыть бизнес.

Каким образом можно подавать документы для регистрации ИП?

Статьей 346. 46 НК допускает то, что подача подготовленного перечня бумаг может проводиться двумя способами:

  1. нарочным путем представителю налоговой службы;
  2. пересылкой почтой с «Уведомлением о вручении», чтобы подтвердить факт получения документации ответственным лицом налоговых органов.

Личное присутствие, когда физическое лицо подает заявление, чтобы встать на учет в фискальных органах, не требует передачи документов представителю налоговиков. Достаточно всего лишь предъявить их для проверки данных, указанных в заявлении.


При пересылке пакета документов для того, чтобы встать на учет, необходимо отправлять копии, а не оригиналы. Последние всегда должны быть у предпринимателя. Но в данном варианте подачи заявления и дополнительных бумаг для регистрации копии должны быть заверены нотариально, что является свидетельством их подлинности. Кроме этого дополнительно необходимо составить опись пересылаемых документов с указанием их реквизитов.

Также возможен вариант подачи заявления, чтобы встать на учет в налоговых органах , согласно доверенности. Дополнительно должна быть предоставлена к проверке копия доверенности.

Личное участие при постановке ИП на учет в налоговые органы предполагает подачу документов:

  • непосредственно в органы налогового контроля;
  • в многофункциональный центр оказания услуг.

Удаленная подача заявления о регистрации имеет 2 пути:

  • почтовыми ресурсами с уведомлением о вручении;
  • электронной почтой.

Открыть предпринимателя через подачу установленной формы через глобальную сеть Интернет можно по средствам нескольких официальных ресурсов:

  • на сайте ФНС через сервис «Подача электронных документов на гос. регистрацию»;
  • через другой сервис ФНС «Подача заявки на гос. регистрацию в качестве ИП»;
  • на сайте государственных услуг РФ;
  • через сайт провайдера электронной отчетности, наиболее популярные среди них: «НЕБО», «Мое дело» и многие другие.

Все данные службы обрабатывают вашу заявку и отправляют уведомление о данных, указанных в заявлении в ответственные службы.

Каким образом можно подавать документы для регистрации ИП

Сроки рассмотрения

Проверку документов ИФНС может определить в течении 5 дней от даты подачи заявления на постановку ИП на учет. Такие сроки указаны в Налоговом Кодексе ст.346. 46, которая регламентирует данный процесс. После рассмотрения поданного пакета документов органы ФНС должны принять решение о постановке на учет ИП либо об отказе в совершении указанного действия. Хотя последнее очень редко случается.

Окончательное решение предприниматель обычно получает в указанные сроки, через 5 установленных рабочих дней, которые представляют собой обычную календарную неделю. Гарантией постановки на учет является:

  • свидетельство, которое подтверждает регистрацию физического лица, как индивидуального предпринимателя;
  • уведомление с указанием присвоенных кодов статистики;
  • уведомление, подтверждающее постановку на учет ИП в органе ПФ, находящегося на территории проживания предпринимателя;
  • уведомление, которое фиксирует постановку ИП на учет ФНС;
  • выписка из базы ЕГРИП по форме согласно ст.346.46.

Согласно ст. 346.46 НК РФ получение этих документов свидетельствует о присвоении физическому лицу статуса индивидуального предпринимателя.

Причины отказа

Есть несколько причин, по которым ИФНС может отказать в постановке на учет ИП. К ним относятся такие:

  • заявление о регистрации ИП не было дополнено полным необходимым пакетом документов, который требуется ст.346. 46 НК для того, чтобы стать на учет у налоговиков;
  • информация в предоставленных на проверку документах, чтобы стать на учет в налоговой, содержат неправдивые данные;
  • документация была подана в ошибочное территориальное отделение ФНС, которое контролирует не ту территорию, где живет и планирует проводить бизнес заявитель;
  • в случае выявления уже открытого ИП по коду ИНН и другим данным заявителя повторно стать на учет он не может;
  • если физическое лицо, подавшее заявление, ранее года перед этим было признано банкротом, то повторно свидетельство о регистрации не может быть им выдано в столь короткий период.

Только этот список является причиной отказа в регистрации ИП в ФНС согласно нормам статьи 346.46 НК РФ. Если же представители налоговых органов не дали стать на учет с указанием другой причины, то данный отказ не имеет законной силы.


Просто начать проводить деятельность любого вида для получения прибыли недопустимо согласно нормам законодательства РФ. Обязательно необходимо регистрировать частное лицо в статус ИП, о чем свидетельствует получение уведомлений с различных государственных органов, куда должны оплачиваться взносы.

ipexperts.ru

Выдача документов о госрегистрации и постановке на учет

Налоговая инспекция обязана выдать свидетельства о госрегистрации и постановке на учет в течение пяти дней после подачи всех необходимых документов. Плата за это не взимается. Одновременно со свидетельствами предпринимателю выдается уведомление о постановке на учет. Его форма (№ 2-3-Учет) утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@.

В свидетельстве о постановке на учет указывается присвоенный предпринимателю идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

ИНН – это номер предпринимателя во всероссийской базе данных налоговиков. У всех предпринимателей разные ИНН.

ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр. Первые четыре цифры – это код налоговой инспекции, присвоившей номер, в том числе: две цифры – код региона и еще две цифры – номер самой инспекции.

Следующие шесть цифр (с пятой по десятую) – это порядковый номер предпринимателя в данной налоговой инспекции.

Последние две цифры, одиннадцатая и двенадцатая, – контрольное число, рассчитываемое налоговиками по специальному секретному алгоритму. Благодаря контрольному числу они могут быстро определить, является ли ИНН подлинным.


Пример

Предприниматель А.А. Алексеев имеет ИНН 771635321042. Это означает, что он состоит на учете в 16-й налоговой инспекции по г. Москве под номером 353210.

Предприниматели должны указывать ИНН во всех документах, предназначенных для налоговых инспекций (налоговых декларациях, платежных документах на уплату налогов, различных справках, заявлениях и т. д.).

Форма свидетельства о постановке на учет утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@. Вот пример свидетельства:

Редакция сайта «»

delovoymir.biz

Наряду с юридическим лицом одним из субъектов предпринимательской деятельности является индивидуальный предприниматель, то есть гражданин, не ограниченный в своей дееспособности и решивший вести свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Иными словами — предприниматель без образования юридического лица.


Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. 

Регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – индивидуальные предприниматели, ИП) осуществляется в соответствии и на основании Федерального закона  от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ).

Государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей осуществляет Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы (Инспекции ФНС России и Межрайонные инспекции ФНС России в городах и районах).

Сведения о физических лицах, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, включаются в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

 

ЕСЛИ ВЫ ГОТОВИТЕСЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ТО ДОЛЖНЫ УЧЕСТЬ НЕКОТОРЫЕ НЮАНСЫ.


 Основная особенность деятельности индивидуального предпринимателя заключается в том, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом; то есть по решению суда взыскание может быть обращено на все его имущество.

Регистрация индивидуального предпринимателя производится по месту жительства гражданина в соответствующем регистрирующем органе.

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

В заявлении на регистрацию указываются все те виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)), которыми намеревается заниматься гражданин.

Например, код 60.22 — деятельность такси,   52.2 — розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах, 52.63  — прочая розничная торговля вне магазинов и т.д.

В регистрирующий орган документы могут быть: 

  • направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения; 

  • представлены непосредственно; 

  • направлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.


Свидетельствование подписи физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (заявитель), на заявлении в нотариальном порядке не требуется в случае, если физическое лицо представляет документы для государственной регистрации непосредственно в регистрирующий орган и представляет одновременно документ, удостоверяющий личность.

Верность копии документа, представляемой при государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может осуществлять деятельность в любом субъекте Российской Федерации.

Постановка на учет в налоговых инспекциях индивидуального предпринимателя по месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве ИП:

1). Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.

2). Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2011 №285 (в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергается или подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконного помещения в психиатрический стационар, клеветы и оскорбления), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, а также против общественной безопасности).

 

ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ВАМ НЕОБХОДИМО ПОДАТЬ В РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ. 

1). Заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (Форма № Р21001 — «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (приложение № 18 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439)).

2). Копия паспорта гражданина Российской Федерации — основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации);

копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином); 

копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства);

копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);

подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним).

3). Документ об уплате государственной пошлины.

За государственную регистрацию уплачивается государственная пошлина по реквизитам в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Для индивидуального предпринимателя она составляет 800 рублей (ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). В регистрирующий орган представляется подлинник документа об уплате государственной пошлины.

4). Справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям. Справка(и) представляется в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, перечень  которых утверждается Правительством Российской Федерации.

С 30.04.2011 года действует Постановление Правительства Российской Федерации от 16.04.2011 № 285, которое утвердилоперечень видов предпринимательской деятельности в названных сферах, при осуществлении которых физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, представляется справка в регистрирующий орган о наличии (об отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.

Справка о наличии (об отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, оформленная на бланках строгой отчетности, подписанная и заверенная гербовой печатью, предоставляется Информационным центром МВД по Республике Коми (г. Сыктывкар, ул. Советская, 63Б, телефоны для справок: 28-24-88, 28-20-33), Управлениями и отделами внутренних дел городов и районов Республики Коми.

 

ДОКУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ ВЫ ПОЛУЧИТЕ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПОСЛЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ

После государственной регистрации индивидуальному предпринимателю выдаются (направляются почтой):

— Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП),

— выписка из ЕГРИП,

— Уведомление о постановке на учет в налоговом органе (документ, подтверждающий налоговый учет индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН)),

— Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (документ, подтверждающий присвоение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) (в случае если такое свидетельство не выдавалось ранее).

 

НЕ ЗАБЫВАЙТЕ СООБЩИТЬ РЕГИСТРИРУЮЩЕМУ ОРГАНУ! 

Индивидуальный предприниматель в течение трех дней с момента изменения фамилии, имени, отчества, места жительства в Российской Федерации, данных основного документа, удостоверяющего личность, пола, даты и места рождения, гражданства подает в регистрирующий орган (Инспекции ФНС России и Межрайонные инспекции ФНС России в городах и районах) следующие документы (статья 22.2 Федерального закона №129-ФЗ):

а) подписанное заявителем «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» по форме № Р24001 (приложение № 19 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439);

б) копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) сведений об индивидуальном предпринимателе.

 

ЕСЛИ ВЫ ЖЕЛАЕТЕ ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА 

Пунктом 1 ст. 346.25.1 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности (перечень видов предпринимательской деятельности установлен пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ), вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из установленных законодательством видов предпринимательской деятельности.

Для получения патента индивидуальный предприниматель подает Заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, этот индивидуальный предприниматель вместе с Заявлением на получение патента подает Заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Заявление на получение патента (по форме, утвержденной приказом ФНС России  от 31 августа 2005 г. № САЭ-3-22/417) иЗаявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента  (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 декабря 2008 г. № ММ-3-6/700@), подаются индивидуальным предпринимателем (направляются по почте с уведомлением о вручении) в налоговый орган по месту осуществления им предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 статьи 346.25.1 НК РФ, не позднее чем за один месяц до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Индивидуальным предпринимателем, который состоит на учете в налоговом органе в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории субъекта Российской Федерации, заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на этой территории подается в указанный налоговый орган. При этомЗаявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента  повторно не подается.

После истечения срока действия патента, инспекция самостоятельно (без подачи какого-либо заявления) снимет индивидуального предпринимателя с налогового учета и направит в его адрес уведомление.

Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, состоящего на учете в налоговом органе в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основе патента и имеющего одновременно несколько патентов, которые выданы на территории одного субъекта Российской Федерации, осуществляется налоговым органом по истечении срока действия всех патентов.

Если индивидуальный предприниматель нарушил условия упрощенной системы налогообложения на основе патента и утратил право на ее применение до истечения срока действия патента, то налоговый орган снимает такого ИП с учета и уведомит его об этом.

Обращаем внимание, что снятие с учета индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента, не является основанием для прекращения его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

 

ЕСЛИ У ВАС СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД) 

В течение пяти дней, со дня начала осуществления предпринимательской деятельности подлежащей налогообложению ЕНВД, индивидуальный предприниматель обязан подать в инспекцию по месту осуществления деятельности «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» по форме № ЕНВД-2 (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@).

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель может осуществлять деятельность на территории любого субъекта Российской Федерации.

После постановки на учет налоговый орган по месту осуществления деятельности выдаст (направит) индивидуальному предпринимателю Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

ИП будет снят с учета в качестве плательщика ЕНВД и уведомлен об этом, после представления в налоговый орган «Заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» по форме №ЕНВД-4 (приложение № 4 к Приказу ФНС РФ от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@). 

4. Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

5. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Элементы юридического состава налога — субъект налогообложения и объект налогообложения — находятся в тесной взаимосвязи. По этому признаку налоги можно разделить на две группы: налоги, построенные по принципу резидентства (резидентские налоги), и налоги, построенные по принципу территориальности (территориальные налоги). Суть различия состоит в том, что в резидентских налогах субъект определяет объект налога, а в территориальных — наоборот (схема 9). ВИДЫ НАЛОГОВ (в зависимости от юрисдикции государства) Резидентские Подоходный налог с физических лиц НДС Налог на прибыль предприятий Налог на имущество предприятий Территориальные Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения Другие Налог на имущество физических лиц В соответствии с принципом резидентства государство распространяет свою налоговую юрисдикцию на все доходы лиц, имеющих постоянное местопребывание в данном государстве, в том числе на доходы, полученные из источников, находящихся за пределами данного государства. С точки зрения национальных интересов принцип резидентства выгоден для развитых стран, граждане которых получают значительные доходы от деятельности и размещения капиталов вне своей страны. Но для стран, в экономике которых значительное место занимают иностранные инвестиции, более выгоден принцип налогообложения на основе национальной принадлежности источника дохода, т.е. принцип территориальности. Налогообложению в этом случае подлежат доходы, извлекаемые на территории данной страны, независимо от национального или юридического статуса их получателя, а доходы, получаемые гражданами этого государства в других странах, от налогов в этом государстве освобождаются. Большинство стран, в том числе Российская Федерация, при на-логообложении доходов применяют сочетание обоих принципов.

Но ряд налогов основан исключительно на принципе территориальности. Например, согласно Закону РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»1 налог уплачивается с недвижимого имущества, находящегося на территории России, транспортных средств, зарегистрированных в России, или при приеме наследства, открывшегося на территории России. При этом плательщиком налога является любое лицо — собственник имущества или наследник, как гражданин ‘  России, так и иностранец (лицо без гражданства), как резидент России, так и нерезидент. С другой стороны, гражданин или резидент России, принимая наследство за рубежом, уплачивает соответствующий налог по зако-нодательству страны открытия наследства, но не по законодательству Российской Федерации. Имущество, находящееся за рубежом, также не учитывается при подсчете базы для налогообложения в России. Однако доход, полученный от эксплуатации имущества, находящегося за рубежом, подлежит налогообложению в России, если его получатель является российским резидентом. Необходимо учитывать, что одинаковые налоги могут быть построены с использованием различных принципов. Так, в отличие от налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, налог на имущество предприятий построен в основном на принципе резидентства (налогом облагается собственное имущество российских юридических лиц независимо от места его фактического нахождения). Используется и территориальный принцип — при налогообложении имущества иностранных юридических лиц, действующих в России через постоянные представительства (бюро, агентства и т.п.).

6. Налоговые агенты, их права и обязанности.

Налоговыми агентами (ст. 24 НК РФ) признаются лица, на которых в соответствии с настоящим НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, за исключением случаев предусмотренных НК РФ:

  • получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;

  • получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления – по вопросам применения соответствующего законодательства;

  • использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  • получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

  • на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

  • представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  • получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  • требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  • не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие законодательству;

  • обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  • требовать соблюдения налоговой тайны;

  • требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Налоговые агенты обязаны:

  • правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;

  • в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

  • вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;

  • представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Литература

  1. Конституция РФ 12.12.1993. // Российская газета. -1993.-25дек.- № 237.

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

  3. Таможенный кодекс РФ.

  4. Гражданский кодекс РФ. Часть первая.

  5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.

  6. Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М., 2012.

  7. Грачева Е.Ю. Налоговое право: Учебник. – М.: Юристъ, 2014

  8. Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право. 2007. №1.

  9. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина.

  10. Кудряшова Е.В. Особенности устранения двойного налогообложения для косвенных налогов // Финансовое право. 2005. №12.

  11. Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. №10.

  12. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М.,

  13. Налоговые процедуры / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Норма. 2008.

  14. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Под общ. Ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.

  15. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000.

  16. Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М., 2005.

  17. Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред.. А.А. Ялбулганова. М., 2005.

studfiles.net

Принципы налогового учета

Принцип денежного измерения
заключается в том, что он информацию о расходах и доходах представляется в денежном выражении.
Принцип имущественной обособленности
заключается в том, что имущество, которое является собственностью предприятия, учитывается отдельно от имущества других физических или юридических лиц, находящихся в данной организации.
Принцип последовательности
означает, что нормы и правила налогового учета применяются в хронологическом порядке, от одного налогового периода к другому.
Принцип постоянства деятельности
означает, что учет проводится без остановки с момента регистрации организации до ее ликвидации или реорганизации.

Налоговый кодекс РФ дает свободу выбора и предполагает, что вы сами решите, как вести налоговый учет в своей организации, и выберете подходящую систему налогообложения.

Постановка ип на налоговый учетКак вести налоговый учет ИП

Налогообложение и отчетность зависят от того, какую систему обложения вы выбрали при регистрации ИП. Чаще всего выбирают УСН (упрощенная система налогообложения). Но помните, что некоторые виды деятельности не дают возможность применять УСН (банковская деятельность; страховая деятельность; ломбарды; фирмы, занимающиеся игорным бизнесом). Также популярны у ИП Патентная система и ЕНВД.

Важно! Если при регистрации вы не указали систему налогообложения, то ИП будет поставлен на учет по ОСНО, и перейти на упрощенную систему,  вы сможете только в начале следующего года.

Здесь мы подробно рассказываем, какие налоги платит ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте.

Как вести налоговый учет ООО

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, так как в ООО по сравнению с ИП много различной документации и налогов.

Так же как и ИП, директору ООО нужно выбрать систему налогообложения из основных популярных систем: ОСНО, УСН, ЕНВД. Налоговый учет заключается в правильном оформлении и подаче отчетности в ФНС и своевременной уплате налогов.

ОСНО

Компании на основной системе платят налоги и сдают отчеты по следующим направлениям:

  • НДС — 18% и ежеквартальный отчет по НДС;
  • налог на прибыль организаций — 20% и отчеты по налогу на прибыль, периодичность уплаты авансов по налогу и сдачи отчетов может быть ежемесячной и ежеквартальной;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков.

УСН

ООО на УСН освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Такая организация уплачивает:

  • единый налог по УСН 6% или 15% (авансовые платежи ежеквартально) и декларацию по УСН раз в год;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков;
  • в редких случаях придется уплатить НДС и отчитаться.

ЕНВД

Еще один спецрежим, при котором предприятие платит единый налог и освобождается от группы обязательных налогов.

  • единый налог по ЕНВД (ставка зависит от вида деятельности и региона) и декларацию по ЕНВД ежеквартально;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2% и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков;
  • в редких случаях придется уплатить НДС и отчитаться.

Постановка на налоговый учет

Вставать на учет нужно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту нахождения организации. Постановка на учет занимает 5 дней, независимо от того, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо. Мы подробно рассказывали, что нужно сделать для регистрации ИП и ООО. Сразу после того, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП произошла запись о создании компании или ИП, налоговая в течение 5 дней ставит ее на учет.

Если у компании есть филиалы, нужно подать заявление в налоговую по месту нахождения филиала. Также вам понадобятся: свидетельство о постановке на учет компании;  выписка из ЕГРЮЛ; документы подтверждающие создание филиала.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Недавно открыли ООО или только планируете это сделать? Бухгалтерский сервис для малого бизнеса дарит подарок новым ООО — 3 месяца бесплатной работы в нашем сервисе. Ведите налоговый и бухгалтерский учет, начисляйте зарплату, платите налоги и сдавайте налоговые декларации и отчеты через интернет. Для ИП и организаций старше 3 месяцев — первые 30 дней работы бесплатно!

www.b-kontur.ru

Принципы постановки на налоговый учет

Налоговый учет индивидуального предпринимателя начинается с регистрации. Физическое лицо регистрируется в территориальных органах Федеральной налоговой службы как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, без создания юридической единицы. При этом физ. лицу присваивается статус индивидуального предпринимателя, что подтверждается соответствующими бумагами. Сведения о зарегистрированном ИП включаются в Единый государственный реестр предпринимателей.

Процедура постановки на налоговый учет ИП строго регулируется законодательством. После подачи ИП пакета документов на регистрацию территориальная налоговая инспекция должна либо его зарегистрировать и выдать соответствующие подтверждающие бумаги, либо дать мотивированный отказ.

Схема оформления ИПСогласно законодательству, причинами отказа могут быть:

  1. Подан неполный пакет документов.
  2. Документы поданы не по месту прописки.
  3. Предприниматель уже был ранее зарегистрирован как ИП.
  4. С момента объявления ИП банкротом не прошло года, или он не расплатился с кредиторами.
  5. Пакеты бумаг для регистрации подавались в несколько налоговых инспекций одновременно.

Все другие причины, не оговоренные законодательно, можно оспорить в судебном порядке. По решению суда ИП будет сразу зарегистрирован.

Подготовительные моменты

Пример свидетельства о регистрацииДля того чтобы зарегистрироваться в контролирующих органах, нужно обязательно иметь ИНН как физ. лицо. Чтобы не затягивать процедуру регистрации ИП, ИНН лучше получить заранее. Порядок получения кода подробно изложен в ст. 84 НК РФ. Постановка физ. лица на учет с присвоением ИНН является совершенно бесплатной процедурой.

Прежде чем пройти регистрацию, нужно определиться с системой, по которой будут делаться отчисления. От этого в дальнейшем зависит налоговая отчетность ИП и размеры платежей. Также следует выбрать виды будущей деятельности по статистическим кодам. В налоговую инспекцию одновременно с бумагами для получения статуса ИП подаются бумаги для изменения системы налогообложения и присвоения статистических кодов.

Перед подачей пакета бумаг требуется заранее оплатить госпошлину в размере 800 рублей. Квитанцию об оплате следует тщательно проверить, указать правильные реквизиты территориальной налоговой инспекции. В случае ошибки средства возврату не подлежат.

Существуют различные варианты, как встать на учет в налоговую ИП. Для этого документы можно подать: самостоятельно, через посредников, воспользоваться помощью специализированных фирм, отправить обычной или же электронной почтой.

Подготовка пакета документов для постановки на учетПри предоставлении пакета бумаг лично будущим бизнесменом копии документов сразу сверяются с оригиналом, поэтому их подлинность не требуется заверять нотариально. Копии документов, отправляемые по почте или предоставляемые третьими лицами, должны быть заверены нотариально. Отправка данных по электронной почте требует цифровой подписи. Действия через посредников требуют наличия нотариально заверенной доверенности.

Услуги нотариуса являются платными, около 1500 рублей. Помощь юридических фирм тоже дорого обходится (от 4500 рублей), зато дает гарантию правильного оформления пакета документов, экономит время.

Порядок регистрации и постановки на учет

После уплаты госпошлины можно приступать к процедуре постановки на учет в налоговую службу.

Законом установлен четкий порядок постановки на учет ИП в контролирующий фискальный орган:

Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД

  1. Правильно заполнить и подать заявление о добровольном желании заниматься предпринимательской деятельностью. К заявлению приложить необходимый пакет документов.
  2. Получить документ с отметкой о принятии бумаг на регистрацию.
  3. Явиться через 5 рабочих дней для получения результатов (или получить их через 3 недели почтой).

Заявление подается только по месту прописки. Форма заявления определена законом и имеет строгие инструкции по заполнению. Заявление подается на двустороннем бланке установленного образца. На первой странице указываются: Ф.И.О. и дата рождения; гражданство; место жительства; контактный телефон; виды будущей деятельности согласно статистическим кодам. На второй странице бланка указываются паспортные данные. Оставшиеся поля заполняют только иностранные и несовершеннолетние граждане. После заполнения заявление удостоверяется личной подписью будущего предпринимателя.

Требуемый набор бумаг включает в себя:

Образец заполнения квитанции на госпошлину

  1. Оригинал квитанции об оплате госпошлины.
  2. Копии всех страниц паспорта. Если особа не является гражданином РФ или не имеет гражданства, предоставляются копии других документов, удостоверяющих личность. Несовершеннолетние обязаны подать письменное разрешение родителя или опекуна на осуществление предпринимательской деятельности.
  3. Справка об отсутствии судимости. Это необходимо для тех лиц, которые планируют заниматься деятельностью, связанной с несовершеннолетними, медициной, наукой, социальной сферой.

В налоговой инспекции при постановке на учет возможно получить бесплатную консультацию по поводу выбора системы налогообложения, о существующих отчетах, налогах, порядке их уплаты. Одновременно с регистрацией, можно подать заявление и пакет необходимых документов для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Согласно ст. 83 НК РФ, постановка на учет ИП налоговой службой осуществляется автоматически по месту регистрации, на основании сведений из Единого гос. реестра.

После регистрации

Если все нужные документы заполнены верно и поданы в полном объеме, ИП регистрируют, заносят его данные в Единый гос. реестр налогоплательщиков, ставят на учет. Все данные, предоставленные ИП, являются тайной информацией и не подлежат огласке.

Зарегистрированному предпринимателю по истечении 5 рабочих дней выдают документы, подтверждающие его статус:

  1. Свидетельство о регистрации физ. лица как ИП.
  2. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе (согласно выписке из Единого гос. реестра).
  3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
  4. Уведомление о постановке на учет в Пенсионном фонде.
  5. Уведомление о присвоении статистических кодов видам деятельности.

Если местные налоговые органы не предоставляют услугу по регистрации также в Пенсионном фонде и в Росстате, то это нужно сделать самостоятельно.

ИП регистрируется только по месту жительства, но может осуществлять предпринимательскую деятельность по всей территории РФ. Если регион деятельности не совпадает с адресом прописки, то в течение 10 дней нужно уведомить об этом налоговую службу по месту предпринимательства. Постановка ИП на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности включает в себя подачу документов: заявления; копии паспорта; копий свидетельств о гос. регистрации как ИП и о постановке на учет по прописке.

В случае если изменились личные данные ИП (фамилия, прописка) или адрес осуществления деятельности, то он обязан уведомить об этом налоговые органы в течение 3 рабочих дней.

С момента постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя возникает необходимость подачи налоговой отчетности в контролирующие органы. Также с начала осуществления предпринимательской деятельности появляются налоговые обязательства перед бюджетом. Уплата налогов и подача отчетности предпринимателем осуществляется в соответствии с системой налогообложения, выбранной им при регистрации.

moeip.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector