Заявление на усн при регистрации ооо

Заявление на усн при регистрации ооо

Для регистрации ООО в налоговую службу нужно подать уведомительное заявление о создании организации и ряд сопроводительных документов. Одновременно можно подать уведомление о переходе на специальный налоговый режим — например, УСН. В этой статье мы расскажем, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН.

Заявление о применении УСН подается, чтобы налоговая ждала от организации налогов и отчетов именно по упрощенной системе. Строго говоря, компания имеет право подать уведомление о переходе на упрощенку в течение 30 дней после регистрации, согласно ст. 346.13 НК РФ. Если ФНС не получит заявления о выбранном налоговом режиме в этот срок, то организация автоматически переводится на ОСНО. А значит налоговая будет ожидать соответствующих деклараций и уплаты налогов по КБК, относящимся к ОСНО. 

Мы уже писали о том, каким критериям должна соответствовать организации, чтобы получить право на УСН. Если деятельность уже велась, то в уведомление нужно вписать данные по результатам деятельности, после чего налоговая одобряет уведомление или же нет. Заполняйте уведомление правильно, соблюдайте сроки подачи документа — и вы избежите проблем при переходе на упрощенку. 


Как заполнять уведомление о переходе на УСН?

Уведомление о переходе на УСН состоит всего из одного листа, заполнить его несложно. В налоговую нужно подать два экземпляра уведомления. Первый экземпляр заберет ФНС, второй с пометкой о приеме вернут вам. Сохраните его.

Скачать уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1)

В “шапке” уведомления в графах КПП, ИНН ставим прочерки, если уведомление подается вместе с документами о регистрации. Если же уведомление подается после регистрации, то ИНН и КПП вписываем.

В графе “Предоставляется в налоговый орган” нужно указать код ФНС, в которую вы подаете уведомление. Код можно узнать на сайте ФНС. В графе “признак налогоплательщика” указываем цифру 1, если уведомление подается при регистрации. Другие цифры вписываются, если  уведомление подается после регистрации или при переходе на УСН с других налоговых режимов. Расшифровки цифр есть внизу листа.


Ниже в свободных ячейках нужно вписать полное название организации с использованием кавычек, например: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “КРАСНЫЙ МАК”. Лишние пустые ячейки перечеркиваются.

В графе “Переходит на упрощенную систему” вписываем цифру 2. Если организация переходит на УСН с начала календарного года, вписывается цифра 1 и указывается год применения упрощенки. Если организация переходит на УСН в течение 30 дней после регистрации или в соответствии с другой ситуацией, вписывается цифра 3 и указывается дата начала применения упрощенки.

В графе “В качестве объекта налогообложения выбраны” вписываем цифру 1, если выбран объект “Доходы”, и вписываем цифру 2, если выбран объект “Доходы минус расходы”. В графе “Год подачи заявления” вписываем текущий год.

В последующих графах “Получено доходов”, “Среднесписочная численность”, “Стоимость амортизируемого имущества” ставим прочерки. Но если вы уже вели деятельность и переходите на УСН с другого налогового режима, то эти поля нужно заполнить. В графе “Номер контактного телефона” вносим номер телефона для связи.


Низ бланка уведомления разделен на две части: левую заполняет заявитель, правую — работник ФНС. Если уведомление о переходе на УСН подает учредитель, то ставим цифру 1 в свободной ячейке. Если уведомление подает доверенное лицо — ставим цифру 2. В пустых ячейках вписываем ФИО учредителя или доверенного лица. Ниже заявитель ставит подпись и дату заполнения документа. Последнее поле нужно заполнить, если уведомление подает доверенное лицо, тогда вписываем слово “Доверенность”. Если уведомление подает учредитель, в последнем поле ставим прочерки.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет легко подготовить все документы для регистрации ООО, включая уведомление о переходе на УСН. Для новых ООО мы подготовили подарок: 3 месяца работы в сервисе бесплатно! Познакомьтесь с возможностями сервиса, ведите бухучет, начисляйте зарплату, платите отчтность, отправляйте налоги и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

www.b-kontur.ru

Как перейти на упрощенку

В соответствии с положениями ст. 346.12 НК РФ решение о переходе на упрощенную систему с целью оптимизировать налогообложение налогоплательщик принимает самостоятельно.

Использование данной системы налогообложения предусмотрено законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» от 24.07.2002 № 104-ФЗ и имеет для предпринимателей ряд положительных моментов:


  • Часть налогов, которые подлежат уплате в бюджет, заменяются единым налогом. Это позволяет сэкономить на их уплате, не допуская при этом нарушений налогового законодательства.
  • Значительно упрощается состав отчетности. Налогоплательщики на УСН представляют по окончании налогового периода только декларацию.
  • Компании на УСН ведут упрощенный учет и составляют сокращенную бухгалтерскую отчетность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 346.12 НК РФ устанавливается ограничение на осуществление определенных видов деятельности предприятиями, применяющими УСН. Их перечень дан в п. 3 этой статьи.

Существуют 2 способа стать плательщиком единого налога:

  • осуществить переход на УСН при регистрации ООО;
  • перейти на УСН с других систем налогообложения.

Основания для применения УСН

Порядок и условия, которые дают возможность перейти на УСН, регламентирует ст. 346.13 НК РФ. Основным условием является уведомление налогового органа о принятом решении.

Следует учитывать и требования п. 3 ст. 346.12 НК РФ, который позволяет использовать данный налоговый режим только с условием, что об этом уведомлен налоговый орган. В противном случае налогоплательщик лишается права его применять. Налоговый орган направляет плательщику налогов сообщение о нарушении сроков, отведенных на уведомление, по форме 26.2-5.


Если налогоплательщик применял данный спецрежим без уведомления налоговой, ему будет произведено доначисление НДС за весь период применения в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, по ставке 18%.

ВАЖНО! Если налогоплательщик осуществлял операции по реализации товаров, по которым предусмотрены пониженные ставки налогообложения (0 или 10%), доначисление налогов все равно будет производиться по ставке 18%. Данная позиция высказана Минфином России в письме от 17.12.2012 № 03-07-11/537.

С условиями перехода на УСН можно ознакомиться в нашей статье Каковы условия переход на УСН в 2018 году.

Форма, в которой производится уведомление налогового органа

С этой целью можно использовать рекомендованную форму 26.2-1, утвержденную приказом ФНС России «Об утверждении форматов представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В п. 3 приказа № ММВ-7-3/829@ ФНС отмечает, что данная форма носит рекомендательный характер и, следовательно, не является обязательной для применения налогоплательщиками.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.

Об этом свидетельствует и многочисленная судебная практика, примерами которой являются:


  • постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 22.02.2012 по делу № А82-8226/2011;
  • постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.12.2008 № КА-А41/12325-08;
  • постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.11.2004 № А42-5179/04-28;
  • постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 24.08.2012 по делу № А26-3617/2012.

Суды в числе прочего опираются на положения ст. 3 НК РФ, на основании которых все противоречия в нормативных правовых актах должны быть истолкованы в пользу налогоплательщика.

Таким образом, уведомление налогового органа в произвольной форме не может стать основанием для отказа в применении данной формы налогообложения.

Однако на практике налогоплательщики сталкиваются с требованием налоговой подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО именно по рекомендованной форме. Так что с целью избежать судебных разбирательств следует использовать форму из приказа № ММВ-7-3/829@.

Предприятия, которые решат отстаивать свои права, могут обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на действия должностных лиц или в арбитражный суд.

Переход на УСН при регистрации ООО

Заявление на УСН должно быть подано в течение 30 календарных дней после постановки компании на учет в налоговом органе.


Если уведомление произведено своевременно, налогоплательщик может применять УСН с момента регистрации.

Уведомить налоговую о выборе системы налогообложении можно и в электронном формате, который определен ФНС России в приказе от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Помимо этого, уведомление может быть выслано по почте. В этом случае датой его подачи будет считаться дата, проставленная на штемпеле почтового отделения.

Требования к содержанию уведомления устанавливает ст. 346.13 НК РФ. Согласно ее положениям в уведомлении необходимо указать объект налогообложения, который выбрал налогоплательщик.

Сведения об остаточной стоимости основных средств и размере доходов налогоплательщика с 01.01.2015 указывать необязательно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, которые выбрали и применяют упрощенный режим налогообложения, не могут перейти на другую систему, пока не закончится налоговый период (см. п. 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применение глав 26.2, 26.5 Налогового кодекса РФ…», утв. ВС РФ 04.07.2018).

Переход на упрощенку с других налоговых режимов

Переходить на УСН могут не только вновь зарегистрированные плательщики налога, но и те, кто применял до этого другие режимы налогообложения.

Закон позволяет это сделать компаниям, которые не позже 31 декабря подали в налоговый орган соответствующее заявление, форма которого была рассмотрена выше.


ВАЖНО! Если доходы налогоплательщика в отчетном периоде составят более 60 млн руб., положения п. 4 ст. 346.13 НК РФ запрещают применять УСН с начала того квартала, в котором было зафиксировано превышение.

Данная налоговая норма изменится с 01.01.2017. Право применять УСН приобретут налогоплательщики, объем доходов которых не превышает 120 млн руб. (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отдельного пояснения требует ситуация с выбором системы налогообложения компанией, у которой изменилась организационно-правовая форма. В ходе хозяйственной деятельности компания, применявшая УСН, может принять решение о реорганизации (слиянии, присоединении, выделении). Прямого ответа на вопрос, сможет ли она после реорганизации продолжить применять УСН, в налоговом законодательстве не содержится:

  • по мнению Минфина России, высказанному в письме от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, в ходе реорганизации образуется новое юридическое лицо, которое в порядке ст. 346.13 НК РФ должно в течение 30 дней с момента регистрации подать соответствующее заявление в налоговый орган и уведомить его о намерении перейти на УСН;
  • некоторые суды придерживаются противоположной позиции, считая, что правопреемство в данном случае позволяет вновь образованной компании использовать налоговый режим, который существовал до реорганизации (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.07.2008 № А33-1638/08-Ф02-2803/08 по делу № А33-1638/08). 

***

Таким образом, стать плательщиками единого налога и применять УСН могут как вновь зарегистрированные организации, так и те, кто применял до этого другие налоговые режимы. Заявить о своем желании применять УСН они обязаны в установленные законом сроки. Нарушение данных сроков лишит их возможности применять УСН до конца отчетного периода. Форма уведомления налогового органа о выборе УСН может быть произвольной. Но ФНС рекомендует использовать для этого форму 26.2-1.

rusjurist.ru

Основы процедуры

Главная цель, для которой создавалась и оформляется УСН, является минимизация всевозможных налоговых обязательств для любой компании, которая пользуется такой системой. В первую очередь, плательщики полностью освобождаются от налогов на имущество, прибыль или продажи, а также не должны оплачивать НДФЛ, ЕСН и НДС.

Обязательства, связанные с оплатой НДС, касаются исключительно иностранной продукции, которая поставляется для продажи на территории России. Также стоит отметить, что от оплаты НДФЛ не могут быть освобождены юридические лица по той причине, что они выступают в качестве налоговых агентов для сотрудников, работающих в каждой компании, в то время как индивидуальные предприниматели, которые не пользуются трудом наемных сотрудников, освобождаются от необходимости выплачивать НДФЛ в том случае, если их прибыль имеет непосредственное отношение к осуществляемой деятельности.

При этом стоит отметить, что любая организация, которая переходит на упрощенную систему налогообложения, должна выплачивать:


  • земельный и водный сборы;
  • страховые взносы;
  • налоги на используемую рекламу.

Начисление выплаты в государственный фонд осуществляется по итогам налогового периода, который может длиться от трех до девяти месяцев. При этом стоит отметить, что компания сама выбирает, что именно она собирается выплачивать – 6% от общего дохода предприятия или 15% от прибыли с учетом расходов данной организации.

При этом стоит отметить тот факт, что если общая сумма начисленного налога будет меньше по сравнению с объемом малого сбора, то в таком случае компании придется платить минимальный налог, который составляет в данном случае 1% от налогооблагаемой базы. Также не стоит забывать о том, что отдельные субъекты России имеют право указывать дифференциальные налоговые ставки, но их размеры не могут выходить за пределы 5-15%.

Помимо налоговой ставки, в соответствии с законодательством значительно сократилась требуемая налоговая и бухгалтерская отчетность, которая требуется на любой компании. Организациям, ведущим свою деятельность по УСН, достаточно предоставлять налоговую декларацию, а для некоторых отдельных организаций предусматривается также необходимость оформления бухгалтерского баланса.

Единственным исключением из этого правила являются предприниматели или компании, которые за год имеют денежный оборот более трех миллионов рублей.

Скачать полный образец заявления

Подавать налоговую отчетность нужно до 31 марта года, идущего следом за отчетным, причем для индивидуальных предпринимателей, не оформляющих никакие предприятия, этот срок продлевается до 30 апреля.

Центральные моменты

Для оформления своего бизнеса по упрощенной системе налогообложения, он должен соответствовать определенным требованиям, а помимо этого требуется пройти также еще определенный ряд процедур, каждая из которых отличается своими тонкостями и особенностями.

Главные условия

Переход на упрощенную систему налогообложения представляет собой абсолютно добровольную процедуру, но при этом стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством предусматривается определенный ряд ограничений по поводу того, какие компании могут пользоваться этой возможностью.

Таким образом, компания не имеет права переходить на УСН, если представляет собой:

  • организацию со своими представительствами и филиалами;
  • банк, страховую компанию или МФО;
  • инвестиционный фонд или НПФ;
  • лицо, работающее в области торговли ценными бумагами;
  • компанию, занимающуюся продажей подакцизной продукции;
  • компанию, работающую в области проведения азартных игр и мероприятий;
  • компанию, работающую по ЕСН;
  • бюджетное или казенное учреждение;
  • компанию, в которой юридические лица являются учредителями и имеют более 25% от уставного капитала;
  • адвоката или нотариуса;
  • предприятие, работающее в сфере добычи полезных ископаемых;
  • ломбард.

Оформление формы

Уведомление о желании перейти на упрощенную систему включает в себя только один лист, поэтому заполнение этого документа является достаточно простой процедурой. Единственное, что стоит отметить – в налоговую нужно подавать два экземпляра данного уведомления, так как первый себе оставляет сама налоговая инспекция, в то время как на второй ставится пометка о приеме, после чего его возвращают вам обратно.

В шапке уведомления нужно оставить прочерки в пунктах ИНН и КПП, если вы подаете уведомление вместе с документами на регистрацию ООО или ИП. Если же вы собираетесь перевести на упрощенную систему уже существующий бизнес или в принципе обращаетесь уже после проведения процедуры регистрации, то в таком случае вам нужно будет указать в этих пунктах соответствующие данные.

В пункте «Предоставляется в налоговый орган» вы должны поставить индивидуальный код того отделения ФНС, в которое вы решили принести свое уведомление. Чтобы узнать код, лучше всего перейти на официальный сайт налоговой службы. В пункте «Признак налогоплательщика» ставьте цифру «1», в то время как все остальные цифры можно вписывать только в том случае, если уведомление подается вами уже после завершения процедуры регистрации или вы решили перейти на упрощенную систему с какого-нибудь другого налогового режима. Чтобы понять, какая цифра к чему относится, вы можете посмотреть в нижнюю часть документа.

Скачать заявление на УСН при регистрации ООО в 2019 году

Ниже в свободные ячейки нужно написать полное название компании, используя кавычки.

В пункте «Переходит на упрощенную систему» просто поставьте цифру «2», но при этом, если компания будет использовать УСН только с начала следующего календарного года, то в таком случае нужно вписывать цифру «1» и указывать, в какой год начинается использование данной системы. Если же переход на УСН планируется в ближайшие 30 дней после окончания регистрации или по какой-либо другой причине, нужно вписать цифру «3» и также поставить дату, когда начинается использоваться упрощенка.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру «1», если вы собираетесь выплачивать налоги по своим доходам, или цифру «2», если расчет будет осуществляться от суммы, рассчитанной по формуле «Доходы минус расходов».

В дальнейших пунктах, а именно: «Получено доходов», «Стоимость амортизируемого имущества» и «Среднесписочная численность» оставить прочерк. Также не забудьте указать действующий контактный номер для связи, так как это является обязательным требованием.

В нижней части официального бланка присутствует деление на две половины, причем левая должна обязательно заполняться заявителем, в то время как в правую будет вносить информацию уже работник налоговой службы. Если заявление на переход предоставляется учредителем организации, то в таком случаев свободной ячейке ставится цифра «1», в то время как цифра «2» относится к случаям подачи документов доверенными лицами.

В конечном итоге оставляйте подпись и дату заполнения документа, а если вся документация подается доверенным лицом, нужно также указать слово «Доверенность» в последнем поле.

Как можно перейти

Переход на УСН предусматривается не только для тех организаций, которые только зарегистрировались и начали свою деятельность, но и для тех компаний, которые ранее пользовались другими вариантами налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством это можно делать любой компании, которая не позднее 31 декабря отправила в налоговый орган соответствующее заявление, но при этом, если за последний отчетный период прибыль фирмы будет составлять более 60 миллионов рублей, использование упрощенной системы ей должно быть прекращено.

Отдельного объяснения требует ситуация, при которой систему налогообложения выбирает компания с изменившейся организационно-правовой формы. В соответствии с действующим законодательством предусматривается возможность реорганизации различных фирм, но при этом не говорится о том, есть ли возможность после проведения данной процедуры пользоваться УСН.

Таким образом, Министерство финансов говорит о том, что при проведении реорганизации создается абсолютно новое юридическое лицо, которое должно на протяжении 30 дней после регистрации подать в соответствующий орган заявление о том, что собирается пользоваться в своей деятельности упрощенной системой.

При этом некоторые суды имеют абсолютно противоположное мнение и говорят о том, правопреемство в данном случае позволяет вновь созданной компании пользоваться таким же налоговым режимом, который устанавливался до проведения реорганизации.

Общие правила заявления на УСН при регистрации ООО

Если вы решили перейти на использование УСН после регистрации собственной компании, то в таком случае вам нужно предоставить в отделение налоговой службы соответствующее заявление на протяжении 30 дней с момента регистрации.

В этом документе должна присутствовать следующая информация:

  • код компании;
  • ИНН ООО;
  • наименование вашей организации;
  • дата, когда ООО было поставлено на учет в налоговой службе;
  • год, в котором подается заявление о переходе;
  • объект налогообложения (который может меняться хоть каждый год при подаче соответствующего заявления и желании руководства компании);
  • сумма прибыли организации;
  • остаточная стоимость основных финансовых средств по состоянию на 1 октября того года, в котором осуществляется подача заявления.

Стоит отметить, что к заявлению обязательно должен прилагаться полный пакет документов, в соответствии с которыми будет подтверждаться наличие у заявителя соответствующих полномочий для проведения данной процедуры.

Если же вы пропустили указанный срок, который предусматривается для подачи заявления о переходе на УСН, то в таком случае вновь созданная ООО будет выплачивать налоги и вести отчетность в соответствии с правилами общей системы.

В будущем оформить переход на упрощенную систему можно будет только в дальнейшем налоговом периоде, и для этого нужно будет подать соответствующее заявление в период с 1 октября по 31 декабря.

Прочие нюансы и уведомления

Многие компании, которые собираются перейти УСН, часто сталкиваются с различными проблемами, которые относятся к восстановлению НДС, так как после перехода на упрощенную систему необходимость в выплате этого налога полностью исчезает.

Именно поэтому, если принимается к вычету НДС, нужно доплатить его в бюджет, а процедура восстановления в данном случае будет выглядеть следующим образом:

  • требуется восстанавливать НДС на ОС, которые расположены на складе и по которым принимался налог к вычету;
  • НДС на любое имущество, которое подвергается амортизации, должно восстанавливаться в соответствии с размером его балансовой стоимости;
  • НДС нужно оплачивать в бюджет в том случае, если по различным договорам, которые заключались еще до момента перехода компании на упрощенную систему налогообложения, передавались авансы или другие виды выплат.

Если не успели

Как говорилось выше, в соответствии с действующим законодательством нормативный срок выбора системы налогообложения составляет 30 дней с того момента, как была проведена процедура регистрации предприятия. Но при этом нередко происходят такие ситуации, когда уполномоченные лица не успевают подать в указанный срок соответствующее заявление или просто не определились с тем, какую выбрать систему налогообложения.

Если вы пропустили срок перехода, то в таком случае к вам автоматически начинает применяться общая система, которая является чрезвычайно неудобной для представителей малого бизнеса, так как им придется выплачивать огромнейшее количество налогов, а также вести достаточно подробную и сложную отчетность, которая практически полностью исчезает в момент перехода на УСН. Если вы не успеете предпринять соответствующие меры, то в таком случае последующий переход на УСН предусматривается только в новом году.

Если же момент подачи заявления был пропущен по какой-либо уважительной причине, предусматривающей физическую невозможность заявителя подать уведомление в налоговый орган, нужно обратиться к сотрудникам территориального отделения ФНС и предоставить туда полный пакет документов, Которые подтверждают невозможность проведения данной процедуры. К примеру, можно пропустить сроки по причине стихийного бедствия, форс-мажора, чрезвычайно ситуации и еще целого ряда других обстоятельств.

Если же у вас возникли какие-либо разногласия с государственным регистратором, по причине чего вы пропустили срок, то в таком случае вопрос уже нужно будет решать через суд, основываясь на нормах действующего законодательства.

При отсутствии уважительной причины для пропуска сроков и нежелании использовать УСН в этом году есть только один вариант того, как исправить ситуацию – полностью ликвидировать зарегистрированное ООО и зарегистрировать его снова, но уже подать документы вовремя. При этом стоит отметить, что специалисты рекомендуют пользоваться таким способом только в крайних случаях, потому что в данном случае вам придется оплачивать государственную пошлину в размере 4800 рублей.

calculator-ipoteki.ru

Понятие и субъекты УСН

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) представляет собой налоговый режим, позволяющий организациям и индивидуальным предпринимателям, имеющим некрупный бизнес, упростить документооборот по бухгалтерскому и налоговому учету, а также уменьшить налоговое бремя. В общем случае упрощенка, в соответствии со ст. 346.42 Налогового кодекса, предполагает уплату определенного процента от доходов или разницы между доходами и расходами вместо расчета по ряду налогов:

  • на прибыль компаний или доход предпринимателя;
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

При этом право воспользоваться УСН предоставляется не всем субъектам бизнеса. Согласно ст. 346.12 НК, налогоплательщиками по упрощенной схеме могут быть:Как заполнить заявление на упрощенку при регистрации ООО?

  1. Организации с доходом в установленных рамках, кроме:
    • банков;
    • инвестиционных фондов;
    • казенных учреждений;
    • компаний, создавших филиалы;
    • страховщиков;
    • микрофинансовых фирм;
    • иностранных организаций;
    • бюджетных учреждений и др.
  2. Индивидуальные предприниматели с доходом в предусмотренных законом границах, кроме:
    • не уведомивших налоговые органы о переходе на УСН;
    • имеющих среднесписочную численность трудящихся более 100;
    • перешедших на единый сельхозналог.

На основании ст. 346.12 НК запрещено переходить на упрощенку юридическим лицам, доход которых превышает сумму, равную 112,5 млн руб. До 2017 г. для определения дохода использовалась формула, предусматривающая умножение указанной суммы на дефлирующий коэффициент, но на основании ст. 5 закона о поправках к НК от 03.07.2016 № 243-ФЗ действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК об использовании коэффициента приостановлено до 2020 г. Сумма дохода устанавливается за 9 месяцев года, в котором фирма подает заявление о переходе на УСН.

Также Налоговым кодексом в ст. 346.13 обозначена предельная величина дохода, при получении которого лица лишаются права пользования УСН. Согласно данной норме, она равна 150 млн руб.

Порядок перехода ООО на упрощенную систему налогообложения

Переход на применение УСН для общества с ограниченной ответственностью (ООО) является относительно простой процедурой, основная особенность которой состоит в соблюдении требований, которым компания должна соответствовать для получения одобрения налоговых органов.

Процедура включает 3 этапа:

  1. Подготовительный, на котором общество самостоятельно соотносит текущие характеристики фирмы с ограничениями, предусмотренными ст. 346.12 НК. Этот этап необязателен, но его исполнение позволит:
    • выявить невозможность перехода на упрощенку, что означает отсутствие необходимости выполнения дальнейших этапов;
    • выявить препятствия к переходу и устранить их.

    Понятно, что когда деятельность компании сосредоточена в определенной области, например страховании, то переход на УСН невозможен без изменения вида ее хозяйственной деятельности, т. к. это нецелесообразно. Когда доход общества немного превышает установленный порог, руководители юридических лиц нередко сознательно пытаются получаемые доходы занизить. При этом одним из способов является отказ от взаимозачета. Однако важно помнить, что он незаконен. Налоговые служащие могут определить сознательное уклонение от взаимного расчета по бухгалтерской документации — и тогда в переходе к упрощенной системе будет отказано (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2012 № А70-7316/2011).

  2. Выбор объекта обложения:
    • доход (при этом налог будет высчитываться как 6% от него);
    • доход минус расходы (налог равен 15% от полученной суммы).

    Примечание: это максимальные проценты, они могут снижаться законами субъектов России.

  3. Подготовка и подача в налоговую службу заявления о переходе на упрощенку.

Заявление о применении УСН для вновь образованного ООО

Общество вправе не только изменить налоговый режим на УСН, но и использовать упрощенку с момента создания юридического лица. Для применения УСН налогоплательщик, на основании ст. 346.13 НК, в течение 30 дней после получения свидетельства о постановке созданной организации на налоговый учет должен заявить о своем выборе с помощью уведомления о переходе на упрощенную систему. При этом в письме Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-11/66 подчеркивается, что нарушение отведенного на подачу уведомления срока лишает юридическое лицо права применять упрощенную систему налогообложения.

Уведомление заполняется с использованием унифицированного бланка № 26.2-1, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При передаче документов в государственный орган в электронной форме следует соблюдать также формат представления уведомления, утв. приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 10.12.2014 № Ф04-11632/2014 отметил, что с 2013 г. переход к упрощенной системе осуществляется в уведомительном порядке как для давно существующих, так и для только организованных налогоплательщиков. От организаций не требуется представления никаких иных документов, кроме уведомления в форме № 26.2-1 (аналогичное решение см. в постановлении АС Московского округа от 27.04.2016 № Ф05-4624/2016).

Правила заполнения уведомления

Бланк уведомления о переходе занимает всего 1 лист, но его заполнение может вызвать затруднения. Для ООО основные правила сводятся к следующему:

***

Подытожим. Не позднее чем через 30 дней после постановки на налоговый учет зарегистрированное общество должно подать уведомление о переходе на упрощенный режим налогообложения, иначе его заявление не будет иметь юридической силы. Уведомление подается в налоговые органы на унифицированном бланке № 26.2-1, который заполняется по установленным правилам.

nsovetnik.ru

Бланк уведомления в 2019 году

Бланк уведомления 2019 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2019 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для новых ИП (форма 26.2-1) Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для новых ООО (форма 26.2-1)

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней для ИП (форма 26.2-1)Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней для ООО (форма 26.2-1)

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с иного налогового режима (кроме ЕНВД) для ИП (форма 26.2-1)Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с иного налогового режима (кроме ЕНВД) для ООО (форма 26.2-1)

www.malyi-biznes.ru


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector